Eine estnische OÜ hat nur wenige Meldetermine, die sich schrittweise ergänzen. Jedes Unternehmen hat einen Termin pro Jahr. Zahlen Sie Gehalt oder eine Vergütung für Vorstandsmitglieder, kommt der 10. jedes Monats hinzu. Mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auch der 20. Besitzen Sie Grundstücke, betreiben Fahrzeuge oder versenden Waren innerhalb der EU, kommen weitere Termine hinzu. Alle Meldefristen finden Sie unten. Suchen Sie die für Sie passende Ebene und ignorieren Sie den Rest.
Die drei Termine, die für die meisten Unternehmen gelten
Der Jahresbericht, der majandusaasta aruanne, muss bis zum 30. Juni beim estnischen Handelsregister eingereicht werden. Das Formular TSD mit der Steuer auf Gehälter, Vorstandsvergütungen und Dividenden wird bis zum 10. des Folgemonats eingereicht und bezahlt. Die Umsatzsteuererklärung KMD wird zusammen mit der VD-Meldung zu innergemeinschaftlichen Verkäufen bis zum 20. eingereicht und bezahlt. Alles für die Steuerbehörde läuft über ihr e-MTA-Portal. Estland kennt überhaupt keine jährliche Körperschaftsteuererklärung: Eine estnische Gesellschaft wird erst besteuert, wenn Gewinn ausgeschüttet wird.
Frist für den estnischen Jahresbericht: 30. Juni für jedes Unternehmen
Jedes im estnischen Handelsregister eingetragene Unternehmen reicht innerhalb von sechs Monaten nach Ende seines Geschäftsjahres einen Jahresbericht ein. Beim üblichen Geschäftsjahr zum 31. Dezember ist die Frist der 30. Juni; bei einem Abschluss zum 31. März der 30. September. Für eine OÜ ohne Umsatz, Personal und Bankkonto gilt dieselbe Frist. Der Bericht geht an das Register, nicht an die Steuerbehörde, und löst keine Steuer aus. Unser Leitfaden zum Jahresbericht für estnische Unternehmen erklärt, was der Jahresabschluss enthalten muss.
TSD- und KMD-Fristen: jeden Monat der 10. und der 20.
Alle drei Meldungen gehen an die estnische Steuer- und Zollbehörde (EMTA, auf Estnisch MTA) und werden über deren e-MTA-Portal eingereicht, das ein E-Resident mit derselben e-Residency-Karte öffnet, mit der er das Unternehmen führt. Jeder Fälligkeitstermin ist zugleich Einreichungs- und Zahlungsfrist.
| Frist | Was wird eingereicht | Ausgelöst durch |
|---|---|---|
| 10. des Folgemonats | Formular TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), die monatliche Lohnsteuererklärung — Einkommensteuer, Sozialsteuer, Arbeitslosenversicherung und Rentenbeiträge, mit Anhang 7 für Dividenden und Anhang 2 für Zahlungen an Nichtansässige | Jede steuerpflichtige Zahlung an eine natürliche Person oder Gewinnausschüttung |
| 20. des Folgemonats | Formular KMD (käibedeklaratsioon), die monatliche Umsatzsteuererklärung, mit Anhang KMD INF | Besitz einer estnischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer |
| 20. des Folgemonats | Formular VD — zusammenfassende Meldung über innergemeinschaftliche Lieferungen | Verkauf an umsatzsteuerregistrierte Unternehmen in anderen EU-Staaten |
Ein Unternehmen, das niemanden bezahlt, muss am 10. nichts einreichen. Mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist jeden Monat zum 20. eine KMD einzureichen, auch in Monaten ohne Umsätze, denn auch eine Nullmeldung — eine KMD mit null — bleibt eine Meldung. Fristen, die auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag fallen, verschieben sich auf den nächsten Arbeitstag.
Umsatzsteuersysteme, Grundstücke und Fahrzeuge: vierteljährliche und jährliche Fristen
| Frist | Pflicht | Für wen sie gilt |
|---|---|---|
| Ende des Monats nach jedem Quartal | OSS-Erklärung und Zahlung für grenzüberschreitende Verkäufe an Verbraucher | Im One Stop Shop registrierte Verkäufer |
| Ende des Folgemonats | IOSS-Erklärung für importierte Waren mit geringem Wert | Verkäufer, die für Einfuhrumsatzsteuer über IOSS registriert sind |
| 20. des Monats nach jedem Quartal | INF 14 Teil IV — Darlehen an und von verbundenen Parteien | Unternehmen, die innerhalb einer Unternehmensgruppe Darlehen gewähren |
| 14. des Folgemonats | Intrastat-Meldung über Versendungen | Unternehmen, die Waren über dem derzeitigen Schwellenwert von 325.000 € jährlich in andere EU-Länder versenden |
| 1. Februar | INF 14 Teile I–III und die übrigen INF-Formulare — Entschädigung für Privatwagen sowie Ausgaben für Ausbildung und Gesundheit | Unternehmen, die im Vorjahr solche Zahlungen geleistet haben |
| 31. März und 1. Oktober | Grundsteuer, die maamaks | Eigentümer estnischer Grundstücke |
| 15. Juni und 15. Dezember | Kraftfahrzeugsteuer, die mootorsõidukimaks | Eigentümer von Fahrzeugen im Fahrzeugregister |
| 15. Januar, April, Juli und Oktober | Schwerfahrzeugsteuer, die raskeveokimaks | Eigentümer von Güterfahrzeugen ab 12 Tonnen |
Die Grundsteuer und die beiden Fahrzeugsteuern werden von der EMTA festgesetzt: Bis zum 15. Februar erscheint ein Bescheid im e-MTA, Sie müssen nur zahlen. Grundsteuer bis 100 € je Gemeinde ist bis zum 31. März vollständig zu zahlen; darüber hinaus ist mindestens die Hälfte am 31. März und der Rest am 1. Oktober fällig. Die Kraftfahrzeugsteuer wird für Fahrzeuge erhoben, die am 1. Januar im Register stehen: je zur Hälfte bis zum 15. Juni und 15. Dezember.
Fristen, die ein Ereignis statt ein Datum auslöst
- Umsatzsteuerregistrierung: drei Arbeitstage. Sobald der steuerpflichtige Umsatz seit Beginn des Kalenderjahres 40.000 € überschreitet, muss der Antrag innerhalb von drei Arbeitstagen bei der EMTA eingehen. Bei Versäumnis kann die Behörde das Unternehmen rückwirkend ab diesem Tag registrieren; dann ist Umsatzsteuer auf Rechnungen geschuldet, die ohne sie ausgestellt wurden. Die meisten Inhaber beantragen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer lange vor Erreichen des Schwellenwerts.
- Neuer Mitarbeiter: vor dem ersten Arbeitstag. Der Eintrag muss vor Arbeitsbeginn in das Beschäftigungsregister aufgenommen werden, nicht erst mit der ersten TSD.
- Dividenden: in dem Monat, in dem das Geld fließt. Eine Ausschüttung löst für den Monat der Zahlung eine TSD-Pflicht aus; fällig ist sie am 10. des Folgemonats. Es gibt keine separate Dividendenerklärung und keine Jahresabrechnung. Unser Leitfaden dazu, wie Dividenden in Estland besteuert werden, erläutert Satz und Unterlagen.
Was passiert bei versäumten estnischen Steuerfristen?
Verspätete Zahlungen und verspätete Einreichungen werden unterschiedlich sanktioniert; ein verspäteter Jahresbericht ist ein Sonderfall.
| Was versäumt wurde | Folge |
|---|---|
| Eine Zahlung an die EMTA | Zinsen von 0,06 % täglich, rund 22 % jährlich, ab dem Tag nach Fälligkeit bis die Schuld beglichen ist |
| Eine Meldung an die EMTA | Eine Geldbuße; nach sechs aufeinanderfolgenden versäumten Umsatzsteuererklärungen kann die EMTA das Unternehmen zudem aus dem Umsatzsteuerregister löschen |
| Der Jahresbericht | Geldbußen von 200 € bis 3.200 € gegen das Unternehmen und jedes Vorstandsmitglied persönlich, ohne vorherige Warnung verhängt und bis zum Eingang des Berichts wiederholt; etwa drei Monate nach Fristablauf kann ein Löschungsverfahren beginnen |
Zwei kostspielige Annahmen
- „Keine Tätigkeit, keine Einreichung.“ Ein umsatzsteuerregistriertes Unternehmen reicht jeden Monat eine KMD-Nullmeldung ein, und jedes Unternehmen einen Jahresbericht.
- „Jede Frist verschiebt sich wegen des Wochenendes.“ Meldungen und Zahlungen an die EMTA schon. Intrastat und OSS jedoch nicht.
Wer führt den Steuerkalender?
Für ein Unternehmen ohne Mitarbeiter, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Vermögenswerte besteht der Steuerkalender aus einer einzigen Zeile: ein Bericht pro Jahr, online eingereicht. Sobald monatlich der 10. und der 20. relevant sind, ist der Aufwand gering, aber unerbittlich — und genau diesen Teil übergeben Kunden zuerst unserem Buchhaltungsteam. Wir führen die Bücher, reichen TSD, KMD und VD ein, erstellen den Jahresbericht und weisen auf den Umsatzsteuerschwellenwert hin, bevor er überschritten wird.
Häufig gestellte Fragen
Das Formular TSD bis zum 10. des Monats nach der Zahlung, das Formular KMD bis zum 20. des Monats nach dem betreffenden Zeitraum. Beide Termine sind zugleich Einreichungs- und Zahlungsfristen: Die erklärte Steuer muss am selben Tag wie die Meldung bei der estnischen Steuer- und Zollbehörde eingehen.
Sechs Monate nach seinem Ende. Bei einem Abschluss zum 31. März ist das der 30. September, bei einem Abschluss zum 30. Juni der 31. Dezember. Nur Unternehmen mit dem üblichen Kalenderjahr reichen bis zum 30. Juni ein.
Meldungen und Zahlungen an die EMTA verschieben sich auf den nächsten Arbeitstag; fällt der 10. auf einen Sonntag, wird daraus Montag, der 11. Die Fristen für Intrastat und OSS verschieben sich nicht; sie müssen daher am letzten vorhergehenden Arbeitstag erfüllt werden.
Am 10. des Folgemonats, erklärt in Anhang 7 des Formulars TSD. Entscheidend ist, wann das Geld tatsächlich das Unternehmen verlassen hat, nicht wann die Gesellschafter die Ausschüttung beschlossen haben.
Bis zum 20. des Monats nach dem Registrierungsmonat. Diese erste Umsatzsteuererklärung ist auch fällig, wenn die OÜ im Zeitraum keine Rechnungen ausgestellt hat. Die monatliche Pflicht beginnt mit dem Registrierungsdatum, nicht mit dem ersten Verkauf.
Drei Arbeitstage ab dem Tag der Überschreitung des Schwellenwerts. Bei einem verspäteten Antrag kann die EMTA das Unternehmen rückwirkend ab diesem Tag registrieren und bereits ausgestellte Rechnungen als umsatzsteuerpflichtig behandeln.
