Unternehmensgründung in Estland 2026: Die wichtigsten steuerlichen und regulatorischen Änderungen

Die Gründung eines Unternehmens in Estland im Jahr 2026 stellt sich anders dar, als es die meisten älteren Leitfäden beschreiben – vor allem, weil mehrere angekündigte Steuererhöhungen letztlich nie in Kraft traten. Die Körperschaftsteuer von 2 % auf Unternehmensgewinne wurde gestrichen, die Einkommensteuer blieb bei 22 %, statt auf 24 % zu steigen, und im Unternehmen einbehaltene Gewinne werden auf Unternehmensebene weiterhin nicht besteuert. Dieser Artikel erläutert in verständlicher Sprache alle relevanten Änderungen und zeigt, wen sie jeweils betreffen.

Die meisten Veränderungen fanden zwischen Mitte 2025 und Mitte 2026 statt. Jeder Eintrag unten erläutert, was sich geändert hat, wann die Änderung in Kraft trat und was dies in der Praxis für ein neues estnisches Unternehmen bedeutet.

Estlands Gewinnsteuer von 2 % und Einkommensteuer von 24 % wurden beide abgesagt

Die größte Nachricht ist eine Steuer, die nie eingeführt wurde. Es brauchte zwei getrennte Entscheidungen, um sie zu verhindern – deshalb werden die beiden Zahlen so oft verwechselt.

Zunächst hob der Riigikogu am 19. Juni 2025 das Sicherheitsteuerpaket und damit auch die geplante jährliche Steuer von 2 % auf Unternehmensgewinne auf, die ab Januar 2026 gelten sollte. Dieselbe Reform ersetzte sie jedoch durch eine dauerhafte Erhöhung der Körperschaft- und Einkommensteuer von 22 % auf 24 %. Im Dezember 2025 sagte der Riigikogu auch diese Erhöhung ab. Beide Erhöhungen sind damit vom Tisch; der Steuersatz blieb bei 22 %.

Das System funktioniert somit wie zuvor: Ein estnisches Unternehmen entrichtet Körperschaftsteuer, wenn es Gewinne ausschüttet, und zwar in Höhe von 22/78 des ausgeschütteten Nettobetrags. Einbehaltene Gewinne – also Geld, das im Unternehmen verbleibt und für echte betriebliche Zwecke verwendet wird – werden zu diesem Zeitpunkt nicht besteuert.

Wen dies betrifft: alle. Wenn Sie Artikel gelesen haben, die eine Gewinnsteuer von 2 % oder einen Einkommensteuersatz von 24 % ankündigen, sind diese veraltet. Wie die Sätze in der Praxis funktionieren, erfahren Sie in unserem Leitfaden zu estnischen Unternehmenssteuern.

Quelle: Riigikogu.

Estlands regulärer Mehrwertsteuersatz beträgt jetzt 24 %

Der reguläre Mehrwertsteuersatz stieg am 1. Juli 2025 von 22 % auf 24 % und liegt weiterhin auf diesem Niveau. Für Beherbergungsleistungen gelten weiterhin 13 % und für bestimmte Publikationen 9 %.

Dieses Detail wird leicht übersehen: Viele Vorlagen, Preislisten und Rechnungsprogramme enthalten noch immer den alten Wert von 22 %.

Wen dies betrifft: jedes Unternehmen, das an estnische Kunden verkauft, sowie alle, die ihre Rechnungsstellung vor Mitte 2025 eingerichtet und seitdem nicht überprüft haben.

Quelle: Estnische Steuer- und Zollbehörde.

Die EU-Mehrwertsteuerregelung für kleine grenzüberschreitend tätige Unternehmen

In der EU niedergelassene Kleinunternehmen können jetzt die grenzüberschreitende Mehrwertsteuerregelung für KMU nutzen. Kurz gesagt: Ein berechtigtes Unternehmen kann in anderen teilnehmenden EU-Ländern eine Mehrwertsteuerbefreiung für Kleinunternehmen in Anspruch nehmen, ohne sich in jedem Land separat für die Mehrwertsteuer registrieren zu müssen.

Zwei Bedingungen sind entscheidend. Der Gesamtumsatz in der EU muss im Allgemeinen unter €100,000 bleiben, und die Umsätze in jedem Land dürfen den jeweiligen nationalen Schwellenwert nicht überschreiten.

Die Nutzung erfordert einen vorbereitenden Schritt: Sie benachrichtigen Ihre nationale Steuerbehörde, erhalten eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer mit dem Suffix EX und reichen von da an einen einzigen vierteljährlichen Bericht über Verkäufe in allen Mitgliedstaaten ein, statt in jedem Land eine Erklärung abzugeben.

Allerdings gibt es einen Nachteil. Ein Unternehmen, das die Befreiung nutzt, kann die Vorsteuer auf die steuerbefreiten Umsätze normalerweise nicht abziehen. Daher ist dies nicht automatisch die bessere Wahl – sie muss mit einer regulären Mehrwertsteuerregistrierung verglichen werden.

Wen dies betrifft: kleine Verkäufer mit Kunden in mehreren EU-Ländern.

Daten zu wirtschaftlich Berechtigten sind nicht mehr öffentlich

Seit dem 10. Juli 2026 sind Informationen über wirtschaftlich Berechtigte – die tatsächlichen Personen hinter einem Unternehmen – nicht mehr für die breite Öffentlichkeit zugänglich. Der Zugang hängt nun davon ab, wer Sie sind und warum Sie die Informationen benötigen.

In der Praxis melden sich Nutzer nun mit einer e-ID an – einer estnischen ID-Karte, Smart-ID, Mobile-ID oder einer anderen elektronischen EU-Identität – und der Zugang wird nach Kategorien gewährt: zuständige Behörden, AML-verpflichtete Unternehmen, Vertragspartner und andere, die ein berechtigtes Interesse nachweisen können.

Dies ist eine Verbesserung des Datenschutzes, keine Verringerung der Pflichten. Ihr Unternehmen muss seine wirtschaftlich Berechtigten weiterhin feststellen und die Registerangaben aktualisieren, sobald sich Eigentums- oder Kontrollverhältnisse ändern. Die Änderung folgt dem EU-Geldwäscherecht und der Rechtsprechung des Gerichtshofs, wonach ein uneingeschränkter öffentlicher Zugang nicht gerechtfertigt war.

Wen dies betrifft: Eigentümer, denen die öffentliche Auffindbarkeit ihrer Daten missfiel, sowie alle, die das Register zur Überprüfung von Geschäftspartnern nutzten.

Quelle: e-Business Register.

Routinemäßige Registeränderungen werden jetzt schneller bearbeitet

Im Laufe des Jahres 2026 führte das e-Unternehmensregister automatische Entscheidungsvorlagen für alltägliche Unternehmensangelegenheiten ein: die Bestellung eines Vorstandsmitglieds, dessen Abberufung, die Verlängerung einer Amtszeit oder die Änderung der Satzung. Anstatt einen eigenen Beschluss zu formulieren und hochzuladen, füllen Sie die erforderlichen Felder aus, und das System erstellt ein rechtssicheres Dokument.

Das Register veröffentlichte im Juni 2026 die ersten Ergebnisse, und diese sind bemerkenswert: Anträge mit einer Vorlage bestanden die Registerprüfung wesentlich häufiger beim ersten Versuch, und die mediane Bearbeitungszeit sank auf weniger als einen Tag. Die Erstellung des Dokuments selbst verkürzte sich von ungefähr 25 Minuten auf zehn.

Die Funktion befindet sich weiterhin in der Beta-Phase, und für komplexe Transaktionen werden nach wie vor ordnungsgemäß ausgearbeitete oder notariell beurkundete Unterlagen benötigt.

Wen dies betrifft: alle, die eine unkomplizierte Änderung am Vorstand oder an der Satzung vornehmen.

Quelle: e-Business Register.

Kunden können jetzt eine echte E-Rechnung verlangen

Estland hat die elektronische Rechnungsstellung nicht für jede Rechnung im Privatsektor verpflichtend gemacht. Seit dem 1. Juli 2025 kann jedoch ein Käufer, der im Unternehmensregister als Empfänger von E-Rechnungen eingetragen ist, vom Verkäufer eine strukturierte elektronische Rechnung verlangen.

Eine per E-Mail als Anhang versandte PDF-Datei gilt nicht als solche. Eine strukturierte E-Rechnung enthält maschinenlesbare Daten, die direkt in das Buchhaltungssystem des Käufers übertragen werden. Sofern die Parteien nichts anderes vereinbaren, gilt standardmäßig die europäische Norm EN 16931.

Dieselbe Reform lockerte die Regelung zugleich in die andere Richtung. Öffentliche Stellen waren seit 2019 verpflichtet gewesen, ausschließlich E-Rechnungen anzunehmen; diese allgemeine Verpflichtung wurde durch das Prinzip der Käuferwahl ersetzt, sodass für öffentliche und private Käufer nun dieselbe Regel gilt.

Wen dies betrifft: Unternehmen, die an estnische öffentliche Stellen, größere Unternehmen oder Kunden mit automatisierter Buchhaltung verkaufen. Prüfen Sie, ob Ihre Rechnungssoftware oder Ihr Buchhalter konforme E-Rechnungen ausstellen und empfangen kann.

Die EU-Zollabgabe von €3 auf geringwertige Pakete

Ab dem 1. Juli 2026 schafft die EU die Zollbefreiung für Pakete mit einem Wert von bis zu €150 ab, die von außerhalb der EU an Verbraucher innerhalb der EU versandt werden. An ihre Stelle tritt eine pauschale Abgabe von €3 je Warenart, die nach Zolltarifposition und nicht je Paket oder Einheit berechnet wird.

Dieser Unterschied ist wichtig. Für einen Karton mit fünf identischen T-Shirts fällt eine Gebühr von €3 an, weil sie derselben Zolltarifposition zugeordnet sind. Ein Karton mit einem T-Shirt und einer Uhr kostet €6, weil es sich um zwei unterschiedliche Warenarten handelt. Die Abgabe fällt zusätzlich zur Einfuhrumsatzsteuer an, nicht an deren Stelle, und wird dem Unternehmen – dem Verkäufer, Importeur oder dessen Vertreter – berechnet, statt bei der Zustellung vom Kunden eingezogen zu werden.

Die Maßnahme ist befristet. Sie gilt bis zum 1. Juli 2028; danach gelten für diese Waren die normalen Zollsätze. Über eine separate Bearbeitungsgebühr von etwa 2 € pro Paket wird weiterhin verhandelt.

Wen dies betrifft: Dropshipping, den Verkauf über Marktplätze und alle, die Waren von außerhalb der EU importieren. In Verträgen sollte klar geregelt sein, ob der Verkäufer oder der Kunde diese Kosten trägt.

Quelle: Estnische Steuer- und Zollbehörde.

Die Gebühr für die e-Residency steigt im nächsten Jahr

Die Antragsgebühr für die e-Residency soll am 1. Januar 2027 von €150 auf €165 steigen. Ab diesem Datum gilt eine einheitliche Pauschalgebühr – unabhängig davon, ob Sie die Karte in Estland oder bei einer Botschaft abholen, und ebenso für Verlängerungen und Ersatzkarten. Wenn Sie ohnehin einen Antrag stellen möchten, ist dies vor Jahresende etwas günstiger.

Die übrigen Gründungskosten sind unverändert; einen aktuellen Überblick bietet unser Leitfaden zu den Kosten der Unternehmensregistrierung in Estland.

Was sich nicht geändert hat: die Besteuerung einbehaltener und ausgeschütteter Gewinne

Der Kern des Systems bleibt unverändert. Einbehaltene Gewinne werden auf Unternehmensebene nicht besteuert; ausgeschüttete Gewinne werden zum Zeitpunkt der Ausschüttung besteuert. Eine Gründung in Estland bedeutet weiterhin nicht automatisch eine Besteuerung in Estland – wird das Unternehmen tatsächlich von einem anderen Land aus geführt, kann auch dieses Land es besteuern, unabhängig davon, was das Register in Tallinn ausweist. Diese Frage wird in unserem Leitfaden zum Führen eines estnischen Unternehmens aus dem Ausland ausführlich behandelt.

Auch drei Pflichten bleiben unverändert: eine ordnungsgemäße Buchhaltung führen, den Jahresbericht innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres einreichen und die Registerdaten aktuell halten. Die Durchsetzung ist strenger geworden, und Unternehmen, die Erinnerungen ignorieren, können mit Geldbußen belegt oder aus dem Register gelöscht werden.

Fazit: Lohnt sich Estland weiterhin?

Insgesamt verlief das Jahr zugunsten der Gründer. Die angedrohten Steuererhöhungen wurden nicht umgesetzt, das Steuermodell, wegen dem Gründer hierherkommen, bleibt bestehen, und die Verwaltung wurde etwas einfacher. Die Kosten, die gestiegen sind – Umsatzsteuer und Zoll auf Kleinsendungen –, betreffen bestimmte Geschäftsmodelle statt alle.

Eine Gründung in Estland eignet sich weiterhin für digitale Unternehmen, die eine EU-Gesellschaft benötigen und Gewinne reinvestieren möchten. Eine rein formale Struktur, die vollständig von anderswo geführt wird, ist weiterhin wenig geeignet. Ob Estland für Sie funktioniert, hängt davon ab, wo Ihr Unternehmen tatsächlich tätig ist – und unser Service zur Unternehmensgründung in Estland beginnt genau mit dieser Frage.

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