Открытие компании в Эстонии в 2026 году: важнейшие налоговые и регуляторные изменения

Открытие компании в Эстонии в 2026 году выглядит иначе, чем описано в большинстве старых руководств, — главным образом потому, что несколько объявленных повышений налогов так и не вступили в силу. Корпоративный налог на прибыль в размере 2% отменили, подоходный налог остался на уровне 22% вместо повышения до 24%, а прибыль, оставленная внутри компании, по-прежнему не облагается налогом на уровне компании. В этой статье простым языком разобраны все важные изменения с пояснением, кого затрагивает каждое из них.

Большинство изменений произошло между серединой 2025 года и серединой 2026 года. В каждом пункте ниже указано, что изменилось, когда это вступило в силу и что это на практике означает для новой эстонской компании.

Налог на прибыль в размере 2% и подоходный налог в размере 24% в Эстонии отменены

Главная новость — это налог, которого так и не ввели. Для его отмены потребовались два отдельных решения, поэтому эти две цифры так часто путают.

Сначала, 19 июня 2025 года, Рийгикогу отменил пакет мер по налогу на безопасность, а вместе с ним и запланированный ежегодный налог на прибыль компаний в размере 2%, который должен был применяться с января 2026 года. Однако та же реформа заменила его постоянным повышением корпоративного и личного подоходного налога с 22% до 24%. Затем, в декабре 2025 года, Рийгикогу отменил и это повышение. Оба повышения отменены; ставка осталась на уровне 22%.

Таким образом, система работает так же, как и прежде: эстонская компания платит корпоративный подоходный налог при распределении прибыли по ставке 22/78 от выплаченной чистой суммы. Нераспределённая прибыль — деньги, оставленные в бизнесе и используемые для реальных деловых целей, — на этом этапе налогом не облагается.

Кого это касается: всех. Если вы читали статьи, обещавшие 2%-ный налог на прибыль или ставку подоходного налога в 24%, они уже устарели. О том, как ставки работают на практике, рассказывается в нашем руководстве по налогам эстонских компаний.

Источник: Рийгикогу.

Стандартная ставка VAT в Эстонии теперь составляет 24%

1 июля 2025 года стандартная ставка VAT повысилась с 22% до 24% и остаётся на этом уровне. Для услуг размещения сохраняется ставка 13%, а для некоторых публикаций — 9%.

Эту деталь легко упустить: во многих шаблонах, прайс-листах и программах для выставления счетов всё ещё указана старая ставка 22%.

Кого это затрагивает: любые компании, продающие товары или услуги клиентам в Эстонии, а также всех, кто настроил выставление счетов до середины 2025 года и с тех пор не проверял настройки.

Источник: Налогово-таможенный департамент Эстонии.

Схема VAT для малых предприятий EU, ведущих трансграничные продажи

Малые предприятия, учреждённые в EU, теперь могут использовать трансграничную схему VAT для SME. Если кратко: соответствующая требованиям компания может применять освобождение малого бизнеса от VAT в других участвующих странах EU без отдельной регистрации плательщиком VAT в каждой из них.

Важны два условия. Общий оборот по EU, как правило, должен оставаться ниже €100,000, а объём продаж в каждой стране — ниже установленного в ней национального порога.

Для его использования нужно заранее сделать один шаг: уведомить налоговый орган вашей страны, получить VAT-идентификатор с суффиксом EX и затем подавать единый ежеквартальный отчёт, охватывающий продажи во всех государствах-членах, вместо декларации в каждой стране.

Однако есть и обратная сторона. Компания, использующая освобождение, обычно не может возмещать входящий VAT по освобождённым продажам, поэтому этот вариант не всегда выгоднее — его необходимо сравнивать с обычной регистрацией плательщиком VAT.

Кого это затрагивает: небольших продавцов, чьи клиенты находятся в нескольких странах EU.

Данные о бенефициарных владельцах больше не являются общедоступными

С 10 июля 2026 года информация о бенефициарных владельцах — реальных людях, стоящих за компанией, — больше не открыта для широкой публики. Доступ теперь зависит от того, кто вы и зачем вам нужна эта информация.

На практике пользователи теперь входят с помощью e-ID — эстонской ID-карты, Smart-ID, Mobile-ID или другого электронного удостоверения личности ЕС, — а доступ предоставляется по категориям: компетентным органам, субъектам, обязанным соблюдать AML, договорным партнёрам и другим лицам, способным обосновать законный интерес.

Это улучшение защиты конфиденциальности, а не сокращение обязанностей. Ваша компания по-прежнему должна устанавливать своих бенефициарных владельцев и обновлять данные в реестре при любом изменении структуры собственности или контроля. Изменение обусловлено законодательством EU о противодействии отмыванию денег и судебной практикой Суда EU, согласно которой неограниченный публичный доступ не был оправдан.

Кого это затрагивает: владельцев, которым не нравилось, что их можно было найти через открытый поиск, а также всех, кто использовал реестр для проверки контрагентов.

Источник: Электронный коммерческий регистр.

Стандартные изменения в реестре теперь вносятся быстрее

В течение 2026 года e-Business Register внедрил автоматические шаблоны решений для повседневных корпоративных вопросов: избрания члена правления, его отзыва, продления срока полномочий или внесения изменений в устав. Вместо самостоятельной подготовки и загрузки решения вы заполняете необходимые поля, а система формирует юридически корректный документ.

Первые результаты реестр опубликовал в июне 2026 года, и они впечатляют: заявления, поданные с использованием шаблона, гораздо чаще проходили проверку реестра с первой попытки, а медианное время обработки сократилось до менее чем одного дня. Время подготовки самого документа уменьшилось примерно с 25 до десяти минут.

Функциональность всё ещё находится в бета-версии, а для сложных сделок по-прежнему требуется надлежащим образом составленная или нотариально заверенная документация.

Кого это касается: любого, кто вносит несложное изменение в правление или устав.

Источник: Электронный коммерческий регистр.

Клиенты теперь могут потребовать настоящий электронный счёт

Эстония не сделала электронные счета обязательными для всех счетов в частном секторе. Однако с 1 июля 2025 года покупатель, зарегистрированный в Коммерческом регистре как получатель электронных счетов, может потребовать от продавца направить структурированный электронный счёт.

PDF-файл, отправленный по электронной почте в качестве вложения, таким счётом не считается. Структурированный электронный счёт содержит машиночитаемые данные, которые напрямую поступают в бухгалтерскую систему покупателя. Если стороны не договорились об ином, по умолчанию применяется европейский стандарт EN 16931.

Эта же реформа смягчила требования в другом отношении. С 2019 года государственные учреждения были обязаны принимать только электронные счета; это всеобщее требование заменили принципом выбора покупателя, поэтому теперь правило одинаково как для государственных, так и для частных покупателей.

Кого это затрагивает: компании, продающие товары или услуги государственным учреждениям Эстонии, крупным предприятиям либо клиентам с автоматизированной бухгалтерией. Убедитесь, что ваша программа для выставления счетов или бухгалтер позволяет выставлять и принимать соответствующие требованиям электронные счета.

Таможенная пошлина EU в размере €3 на недорогие посылки

С 1 июля 2026 года EU отменил беспошлинный режим для посылок стоимостью до €150, отправляемых потребителям в EU из-за пределов союза. Вместо него вводится фиксированная пошлина в размере €3 за каждый вид товара, рассчитываемая по товарной позиции, а не за посылку или единицу товара.

Это различие имеет значение. На коробку с пятью одинаковыми футболками начисляется один сбор в размере €3, поскольку у них одна товарная позиция. За коробку с одной футболкой и одними часами взимается €6, поскольку это два разных вида товара. Пошлина начисляется дополнительно к импортному VAT, а не вместо него, и взимается с бизнеса — продавца, импортёра или их представителя, — а не с клиента при доставке.

Эта мера временная. Она действует до 1 июля 2028 года, после чего к этим товарам будут применяться обычные тарифы. Отдельный сбор за обработку в размере около €2 за посылку всё ещё обсуждается.

Кого это затрагивает: дропшиппинг, торговлю на маркетплейсах и всех, кто импортирует товары из-за пределов EU. В договорах следует чётко указывать, кто несёт эти расходы — продавец или покупатель.

Источник: Налогово-таможенный департамент Эстонии.

Сбор за e-Residency повысится в следующем году

Сбор за подачу заявления на e-Residency планируется повысить со €150 до €165 с 1 января 2027 года. С этой даты будет действовать единый фиксированный сбор независимо от того, получаете ли вы карту в Эстонии или в посольстве, а также при продлении и замене. Если вы в любом случае планировали подавать заявление, до конца года это обойдётся немного дешевле.

Остальные расходы на открытие не изменились; актуальная картина изложена в нашем руководстве по стоимости регистрации компании в Эстонии.

Что не изменилось: налогообложение нераспределённой и распределённой прибыли

Основа системы остаётся неизменной. Нераспределённая прибыль не облагается налогом на уровне компании; распределённая прибыль облагается налогом в момент распределения. Регистрация в Эстонии по-прежнему не означает автоматически налогообложение в Эстонии: если бизнес фактически управляется из другой страны, эта страна также может облагать его налогом — независимо от того, что указано в реестре Таллина. Этот вопрос подробно рассмотрен в нашем руководстве по ведению эстонской компании из-за рубежа.

Также неизменными остаются три обязанности: вести надлежащий бухгалтерский учёт, подавать годовой отчёт в течение шести месяцев после окончания финансового года и поддерживать данные реестра в актуальном состоянии. Контроль стал строже, и компании, игнорирующие напоминания, могут получить штраф или быть исключены из реестра.

Вывод: стоит ли по-прежнему выбирать Эстонию?

В целом год сложился в пользу основателей. Угрожавшие повышения налогов не состоялись, налоговая модель, ради которой основатели приезжают сюда, сохранилась, а административная сторона стала немного проще. Выросшие расходы — VAT и пошлина на небольшие посылки — затронули конкретные бизнес-модели, а не всех.

Открытие компании в Эстонии по-прежнему подходит цифровым бизнесам, которым нужна компания в ЕС и которые намерены реинвестировать прибыль. Чисто формальная структура, полностью управляемая из другого места, по-прежнему подходит плохо. Подходит ли вам Эстония, зависит от того, где ваш бизнес фактически работает, и наша услуга регистрации компании в Эстонии начинается с этого вопроса.

Отправить запрос

Часто задаваемые вопросы