Εσθονική εταιρεία για κατοίκους Γερμανίας: e-Residency, φόροι και το ζήτημα της Betriebsstätte

Η Γερμανία είναι η ταχύτερα αναπτυσσόμενη πηγή αιτήσεων για εσθονική e-Residency. Περισσότεροι από 8.000 e-residents προέρχονται από τη Γερμανία και έχουν ιδρύσει πάνω από 3.000 εσθονικές εταιρείες. Ο λόγος σπάνια είναι ο φόρος. Σε πρόσφατη έρευνα της Civey με 1.500 υποψήφιους Γερμανούς ιδρυτές, η γραφειοκρατία κατατάχθηκε ως το μεγαλύτερο εμπόδιο για την έναρξη επιχείρησης, πριν από τον οικονομικό κίνδυνο, και το 69% δήλωσε ότι θα μπορούσε να φανταστεί την ίδρυση σε άλλη χώρα της ΕΕ ενώ παραμένει στη Γερμανία.

Έπειτα αρχίζει η έρευνα και, αργά ή γρήγορα, κάθε συζήτηση σε γερμανικό φόρουμ καταλήγει στην ίδια λέξη: Betriebsstätte. Αν ακόμη επιλέγετε μεταξύ εταιρικών μορφών, δείτε πρώτα τη σύγκριση OÜ με GmbH.

Τι προσφέρει μια εσθονική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (OÜ) σε ιδρυτή στη Γερμανία — και τι δεν προσφέρει

Μια OÜ (osaühing) είναι η εσθονική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, αντίστοιχη της γερμανικής GmbH.

Σας προσφέρει:

• σύσταση εταιρείας online σε περίπου μία ημέρα, αφού αποκτήσετε κάρτα e-Residency, χωρίς ραντεβού με συμβολαιογράφο και χωρίς ουσιαστικό εταιρικό κεφάλαιο προς δέσμευση·
• εγκεκριμένη ηλεκτρονική υπογραφή, νομικά έγκυρη σε όλη την ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της Γερμανίας, για συμβάσεις, αποφάσεις διοίκησης και ετήσιες οικονομικές καταστάσεις·
• διαχείριση στα αγγλικά μέσω μίας κρατικής πύλης·
• μηδενικό εταιρικό φόρο στα κέρδη που διατηρείτε στην επιχείρηση, εφόσον η εταιρεία διοικείται εκτός Γερμανίας.

Δεν σας προσφέρει:

• απαλλαγή από τον γερμανικό φόρο για επιχείρηση που διαχειρίζεστε προσωπικά από τη Γερμανία·
• απαλλαγή από τη γερμανική ασφάλιση υγείας και σύνταξης·
• αυτόματο εσθονικό αριθμό ΦΠΑ (KMKR), επειδή η Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή καταχωρίζει μόνο εταιρείες με πραγματικό επιχειρηματικό δεσμό με την Εσθονία (δείτε τον οδηγό μας για τις απορριφθείσες εγγραφές στο μητρώο ΦΠΑ).

Πόσο φόρο πληρώνει Γερμανός κάτοικος: €100.000 κέρδους μέσω OÜ

Το μοντέλο είναι απλό: ένας ιδιοκτήτης, επιχείρηση παροχής υπηρεσιών και €100.000 ετήσιο κέρδος μετά τα έξοδα. Οι συντελεστές είναι αυτοί που ίσχυαν κατά τη συγγραφή, στρογγυλοποιημένοι και χωρίς εκκλησιαστικό φόρο.

Η Εσθονία φορολογεί τα κέρδη μόνο όταν διανέμονται, με 22%. Η γραμμή της διανομής περιλαμβάνει ήδη τον γερμανικό ενιαίο φόρο στα μερίσματα (Abgeltungsteuer) 26.375%, συνεπώς η συνολική επιβάρυνση είναι περίπου 43% μέσω OÜ έναντι περίπου 48% μέσω γερμανικής εταιρείας.

Αξίζει μια εσθονική εταιρεία; Τέσσερις ιδρυτές στη Γερμανία, τέσσερα συμπεράσματα

Ο ελεύθερος επαγγελματίας που εργάζεται από τη Γερμανία

Η Άννα είναι ανεξάρτητη σύμβουλος UX στο Αμβούργο και εργάζεται μόνη από το σπίτι. Η OÜ της θα διοικούνταν εξ ολοκλήρου από τη Γερμανία, άρα η Γερμανία είναι ο τόπος πραγματικής διοίκησής της και τα κέρδη της φορολογούνται εκεί. Αποκτά την ψηφιακή εταιρεία και χάνει την αναβολή. Συμπέρασμα: καλή για ευκολία, όχι για φόρο. Το καθεστώς ελεύθερου επαγγελματία είναι συνήθως απλούστερο.

Ο εργαζόμενος με παράλληλη επιχείρηση

Ο Γιόνας έχει πλήρη απασχόληση στο Μόναχο και πουλά παράλληλα ένα εργαλείο λογισμικού. Ισχύει η ίδια λογική όπως για την Άννα και, για λίγες χιλιάδες ευρώ κέρδους, το κόστος τήρησης βιβλίων σε δεύτερη χώρα υπερβαίνει την εξοικονόμηση. Συμπέρασμα: περιμένετε. Η OÜ γίνεται ενδιαφέρουσα όταν το έργο αποκτήσει εταίρους στο εξωτερικό ή ο Γιόνας φύγει από τη Γερμανία.

Η συνιδρύτρια διεθνούς ομάδας

Η Λένα αναπτύσσει προϊόν SaaS με εταίρους στο εξωτερικό. Ο διαχειριστής εταίρος της ζει στο Τάλιν και διοικεί την εταιρεία από εκεί. Η Λένα κατέχει 40%, εργάζεται στο προϊόν από το Βερολίνο και λαμβάνει μισθό αγοραίας αξίας που φορολογείται στη Γερμανία. Η διοίκηση βρίσκεται εκτός Γερμανίας. Γερμανοί κάτοικοι κατέχουν λιγότερο από τις μισές μετοχές, άρα δεν εφαρμόζονται ούτε οι γερμανικοί κανόνες για ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες. Η ομάδα επανεπενδύει €100.000 τον χρόνο αντί για €70.000. Συμπέρασμα: πολύ καλή επιλογή.

Ο ιδρυτής που φεύγει από τη Γερμανία

Ο Μαξ μετακομίζει στην Πορτογαλία την επόμενη άνοιξη. Μόλις παύσει να έχει γερμανική φορολογική κατοικία, οι γερμανικοί κανόνες διοίκησης δεν εφαρμόζονται πλέον και μια εταιρεία που λειτουργεί online ταιριάζει στη ζωή ενός ψηφιακού νομάδα. Μετοχές εταιρείας που ιδρύθηκε μετά τη μετακόμιση δεν υπάγονται στον γερμανικό φόρο εξόδου (Wegzugsbesteuerung)· μετοχές που απέκτησαν αξία κατά τα γερμανικά του έτη υπάγονται. Συμπέρασμα: η καλύτερη επιλογή από τις τέσσερις. Ιδρύστε την εταιρεία μετά τη μετακόμιση και ελέγξτε τους κανόνες της νέας χώρας.

Οι δύο από τους τέσσερις λαμβάνουν το φορολογικό όφελος. Και οι τέσσερις λαμβάνουν την ψηφιακή εταιρεία.

Διαχείριση εσθονικής εταιρείας από τη Γερμανία: η οδός της μόνιμης εγκατάστασης

Αν βρίσκεστε στη θέση της Άννας και εξακολουθείτε να θέλετε την OÜ για την απλότητά της, υπάρχει καθαρός τρόπος να το κάνετε. Η εταιρεία καταχωρίζει τη γερμανική μόνιμη εγκατάστασή της (Betriebsstätte) στην τοπική φορολογική αρχή (Finanzamt), τηρεί γερμανικά βιβλία γι’ αυτήν και πληρώνει γερμανικό εταιρικό φόρο και φόρο εμπορικής δραστηριότητας (Gewerbesteuer) επί των κερδών που αποκτώνται εκεί. Η Εσθονική Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή επιβεβαιώνει το άλλο μισό: όταν αυτά τα κέρδη διανεμηθούν αργότερα ως μέρισμα, η Εσθονία δεν τα φορολογεί ξανά, επειδή έχουν ήδη φορολογηθεί στο εξωτερικό. Η εταιρεία εξακολουθεί να δηλώνει τη διανομή στην Εσθονία και πρέπει να διατηρεί αποδεικτικά του γερμανικού φόρου που καταβλήθηκε.

Το αποτέλεσμα είναι ένας φορολογικός λογαριασμός και δύο σύνολα βιβλίων, ένα σε κάθε χώρα, επομένως θα χρειαστείτε φορολογικό σύμβουλο που γνωρίζει και τα δύο συστήματα. Γερμανοί e-residents που επιλέγουν αυτή την οδό το κάνουν για την ψηφιακή διαχείριση και αποδέχονται τον γερμανικό φορολογικό λογαριασμό ως κόστος διαβίωσης στη Γερμανία.

Τρεις φορολογικές συντομεύσεις που δεν λειτουργούν για κατοίκους Γερμανίας

• «Θα λαμβάνω μόνο μερίσματα και θα πληρώνω 22%.» Το 22% είναι ο φόρος της εταιρείας. Ως κάτοικος Γερμανίας πληρώνετε επίσης 26.375% στο μέρισμα που λαμβάνετε.
• «Θα τιμολογώ τη δική μου OÜ ως ελεύθερος επαγγελματίας.» Αυτό δεν αλλάζει τον τόπο διοίκησης της εταιρείας και ένας ελεύθερος επαγγελματίας με έναν μόνο πελάτη προκαλεί το ζήτημα της Scheinselbstständigkeit από τον ασφαλιστικό φορέα συντάξεων.
• «Θα διορίσω στα χαρτιά διευθυντή στην Εσθονία.» Μια εταιρεία διοικείται εκεί όπου λαμβάνονται οι αποφάσεις της. Διευθυντής που απλώς υπογράφει ό,τι του στέλνετε δεν αλλάζει τίποτα και φαίνεται αρνητικά σε έλεγχο.

Ερωτήσεις που κάνουν συχνότερα οι Γερμανοί e-residents

Πρέπει να δηλώσω την εσθονική εταιρεία μου στο Finanzamt;

Ναι. Συμμετοχή 10% ή περισσότερο σε αλλοδαπή εταιρεία δηλώνεται στο Finanzamt με την ετήσια φορολογική δήλωσή σας, το αργότερο 14 μήνες μετά το τέλος εκείνου του έτους. Παράλειψη δήλωσης μπορεί να κοστίσει έως €25.000. Το μητρώο της Εσθονίας είναι δημόσιο και τα κράτη της ΕΕ ανταλλάσσουν τραπεζικά δεδομένα, επομένως η διαφάνεια είναι το μόνο συνετό σχέδιο.

Πώς πληρώνω τον εαυτό μου: μερίσματα, μισθό ή αμοιβή μέλους διοίκησης;

Τι συμβαίνει με τη γερμανική ασφάλιση υγείας μου;

Δεν αλλάζει τίποτα. Η κοινωνική ασφάλιση ακολουθεί τον τόπο όπου εργάζεστε φυσικά, επομένως διατηρείτε τη γερμανική ασφάλιση υγείας σας, υποχρεωτική ή ιδιωτική, και την ασφαλιστική σας κάλυψη σύνταξης. Πιστοποιητικό A1 που εκδίδεται από τη γερμανική πλευρά το τεκμηριώνει και εξαιρεί την αμοιβή μέλους διοίκησης από τον εσθονικό κοινωνικό φόρο. Οι υποχρεωτικοί ασφαλιστές υγείας το εκδίδουν για τα μέλη τους· ο ασφαλιστικός φορέας συντάξεων ή το DVKA χειρίζεται τις λοιπές περιπτώσεις.

Θα δεχθούν οι Γερμανοί πελάτες τιμολόγια από εσθονική εταιρεία;

Ναι. Μια OÜ είναι συνήθης εταιρεία της ΕΕ. Ο εσθονικός αριθμός ΦΠΑ (KMKR) που εμφανίζεται στο τιμολόγιο εξαρτάται από τον τόπο λειτουργίας της επιχείρησης. Εταιρεία που λειτουργεί από την Εσθονία τιμολογεί γερμανικές επιχειρήσεις με τον κανόνα reverse-charge. Εταιρεία που διοικείται από τη Γερμανία χρειάζεται συνήθως γερμανική εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ.

Ποιον επαγγελματικό λογαριασμό μπορεί να χρησιμοποιεί η OÜ;

Οι περισσότεροι ιδρυτές επιλέγουν ίδρυμα πληρωμών της ΕΕ ή εσθονική τράπεζα. Η επισκόπησή μας για λογαριασμούς για εσθονικές εταιρείες μη κατοίκων συγκρίνει τις επιλογές.

Πώς καταχωρίζω εσθονική εταιρεία από τη Γερμανία;

Η online λειτουργία της γερμανικής ταυτότητάς σας γίνεται δεκτή για σύνδεση στο εσθονικό μητρώο, αλλά όχι για υπογραφή αίτησης ίδρυσης. Οι περισσότεροι ιδρυτές υποβάλλουν αίτηση για e-Residency. Το κρατικό τέλος είναι επί του παρόντος €150 και η κάρτα παραλαμβάνεται στο Βερολίνο ή στο κινητό σημείο παραλαβής στη Φρανκφούρτη, συνήθως εντός έξι έως οκτώ εβδομάδων. Αν αυτή η αναμονή είναι πολύ μεγάλη, οι εναλλακτικές είναι συμβολαιογράφος στο Τάλιν ή πληρεξούσιο με επισημείωση (apostille), αμφότερα περιγράφονται στον οδηγό μας για καταχώριση χωρίς e-Residency. Η καταχώριση της εταιρείας κοστίζει €265 σε κρατικά τέλη και τα μεταγενέστερα λειτουργικά έξοδα είναι η νόμιμη διεύθυνση, το πρόσωπο επικοινωνίας (kontaktisik) και η λογιστική.

Ανοίξτε την εσθονική εταιρεία σας από τη Γερμανία με την Eesti Firma

Η Eesti Firma είναι αδειοδοτημένος εσθονικός πάροχος εταιρικών υπηρεσιών. Καταχωρίζουμε την εταιρεία με όποια διαδικασία σας ταιριάζει, παρέχουμε τη νόμιμη διεύθυνση και το πρόσωπο επικοινωνίας (kontaktisik), και αναλαμβάνουμε τη λογιστική, τον ΦΠΑ και τα έγγραφα A1, ώστε ο Γερμανός σύμβουλός σας να λαμβάνει καθαρά στοιχεία. Στην αρχή ρωτάμε ποιος θα διαχειρίζεται την εταιρεία και από πού, και σας λέμε με ποιον από τους τέσσερις ιδρυτές μοιάζετε. Από εκεί και πέρα, η σύσταση εταιρείας στην Εσθονία διαρκεί συνήθως λίγες ημέρες.

Στείλτε αίτημα

Συχνές ερωτήσεις