Γιατί η Εσθονία είναι Νο 1 στη φορολογική ανταγωνιστικότητα

Η χώρα στην οποία εδρεύει η εταιρεία σας καθορίζει πόσα από τα κέρδη της διατηρείτε πραγματικά. Για τους επιχειρηματίες που συγκρίνουν ευρωπαϊκές χώρες, οι φορολογικοί κανόνες αποτελούν συχνά τον αποφασιστικό παράγοντα — και με αυτό το κριτήριο ένα μικρό κράτος μέλος της ΕΕ ξεπερνά όλα τα υπόλοιπα εδώ και περισσότερο από μία δεκαετία.

Η Εσθονία καταλαμβάνει και πάλι την πρώτη θέση στον Διεθνή Δείκτη Φορολογικής Ανταγωνιστικότητας (ITCI) που δημοσιεύει το Tax Foundation — παραμένοντας στην κορυφή για 12η συνεχόμενη χρονιά. Στην τελευταία έκδοση, η Εσθονία προηγείται και των 38 χωρών του OECD με την άριστη συνολική βαθμολογία των 100 βαθμών.

Τι είναι ο Διεθνής Δείκτης Φορολογικής Ανταγωνιστικότητας;

Ο Δείκτης αποτελεί ετήσια μελέτη του αμερικανικού ερευνητικού οργανισμού Tax Foundation και συγκρίνει τα φορολογικά συστήματα των ανεπτυγμένων οικονομιών του κόσμου. Αντί να εξετάζει μόνο τους βασικούς συντελεστές, αξιολογεί περισσότερες από 40 μεταβλητές σε πέντε τομείς: φορολογία επιχειρήσεων, φόροι εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόροι κατανάλωσης, φόροι ακίνητης περιουσίας και φορολογική μεταχείριση των κερδών που αποκτώνται διασυνοριακά.

Η λογική της κατάταξης είναι απλή: μια σωστά σχεδιασμένη φορολογική πολιτική διατηρεί τους συντελεστές σε μέτρια επίπεδα και τους κανόνες σαφείς, ώστε οι φόροι να επηρεάζουν όσο το δυνατόν λιγότερο τις επιχειρηματικές αποφάσεις. Τα συστήματα που παραμένουν ουδέτερα και εύκολα στην εφαρμογή ανεβαίνουν στην κορυφή, ενώ όσα είναι γεμάτα εξαιρέσεις και πρόσθετες επιβαρύνσεις καταλήγουν στις τελευταίες θέσεις.

Γιατί η Εσθονία κατατάσσεται πρώτη

Το Tax Foundation αποδίδει το αποτέλεσμα σε τέσσερα χαρακτηριστικά του εσθονικού φορολογικού μοντέλου:

• Τα εταιρικά κέρδη φορολογούνται μόνο όταν διανέμονται — τα κέρδη που παρακρατούνται και επανεπενδύονται δεν φορολογούνται καθόλου.
• Το εισόδημα φυσικών προσώπων φορολογείται με ενιαίο συντελεστή, ενώ τα μερίσματα που έχουν ήδη φορολογηθεί σε επίπεδο εταιρείας δεν φορολογούνται ξανά όταν περιέλθουν στον ιδιοκτήτη.
• Ο φόρος ακίνητης περιουσίας επιβάλλεται μόνο στην αξία της γης — όχι στα κτίρια ή στο κεφάλαιο, επομένως η βελτίωση του ακινήτου σας δεν αυξάνει τον φόρο που οφείλετε.
• Εδαφική προσέγγιση: τα κέρδη που αποκτούν οι εσθονικές εταιρείες στο εξωτερικό απαλλάσσονται πλήρως από την εγχώρια φορολογία, με ελάχιστους περιορισμούς.

Κανένα από αυτά τα χαρακτηριστικά δεν είναι μοναδικό από μόνο του, αλλά καμία άλλη ανεπτυγμένη χώρα δεν συνδυάζει και τα τέσσερα. Αυτός ο συνδυασμός — και όχι ένας μεμονωμένος χαμηλός συντελεστής — διατηρεί την Εσθονία στην κορυφή της κατάταξης ανταγωνιστικότητας για περισσότερο από μία δεκαετία.

Ανάλυση της βαθμολογίας: αποτελέσματα ανά φορολογική κατηγορία

Το συνολικό αποτέλεσμα προκύπτει από τις βαθμολογίες πέντε κατηγοριών. Δείτε τις επιδόσεις της Εσθονίας σε καθεμία από αυτές:

Η μόνη κατηγορία στην οποία η Εσθονία βρίσκεται στη μέση της κατάταξης είναι οι φόροι κατανάλωσης, κυρίως επειδή ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ της είναι σχετικά υψηλός για τα ευρωπαϊκά δεδομένα. Σε κάθε άλλη κατηγορία, η χώρα βρίσκεται στην κορυφή ή πολύ κοντά σε αυτήν.

Τα εταιρικά κέρδη φορολογούνται μόνο κατά τη διανομή τους

Το πιο γνωστό χαρακτηριστικό του εσθονικού μοντέλου αξίζει προσεκτικότερη εξέταση, επειδή συχνά συνοψίζεται — κάπως υπερβολικά απλουστευμένα — ως «0% εταιρικός φόρος».

Δείτε τι σημαίνει στην πράξη. Μια εσθονική εταιρεία δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος στα κέρδη που αποκτά, όσο αυτά παραμένουν στην επιχείρηση. Αγορά εξοπλισμού, πρόσληψη προσωπικού, δημιουργία αποθεματικών, χρηματοδότηση επέκτασης — δεν οφείλεται φόρος. Ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων επιβάλλεται μόνο τη στιγμή που τα κέρδη καταβάλλονται στους ιδιοκτήτες, για παράδειγμα ως μερίσματα. Οι ισχύοντες συντελεστές και ο τρόπος εφαρμογής τους καλύπτονται στον οδηγό μας για τους φόρους εσθονικών εταιρειών.

Για μια αναπτυσσόμενη επιχείρηση, η διαφορά είναι τεράστια. Σε ένα παραδοσιακό σύστημα, το κράτος φορολογεί τα κέρδη σας κάθε χρόνο, είτε χρειάζεστε αυτά τα χρήματα για επέκταση είτε όχι. Στην Εσθονία, ο χρόνος φορολόγησης είναι στα χέρια σας: επανεπενδύετε και δεν πληρώνετε τίποτα· διανέμετε και καταβάλλετε φόρο για το ποσό που αποσύρετε.

Πώς συγκρίνεται η Εσθονία με την υπόλοιπη ΕΕ

Η Εσθονία δεν είναι η μόνη χώρα της περιοχής με ισχυρές επιδόσεις. Η γειτονική Λετονία, η οποία υιοθέτησε το εσθονικό μοντέλο φορολόγησης επιχειρήσεων, καταλαμβάνει τη δεύτερη θέση, ενώ η Λιθουανία βρίσκεται στην πέμπτη — γεγονός που καθιστά τις χώρες της Βαλτικής την πιο ανταγωνιστική περιοχή της Ευρώπης ως προς τη φορολογία επιχειρήσεων.

Στο άλλο άκρο της κατάταξης βρίσκονται ορισμένες από τις μεγαλύτερες οικονομίες της Ευρώπης: η Ιταλία κατατάσσεται 37η και η Γαλλία τελευταία, στην 38η θέση, επιβαρυμένες από υψηλούς συντελεστές εταιρικής φορολογίας, πολλαπλούς φόρους ακίνητης περιουσίας και περίπλοκους κανόνες. Για τους ιδρυτές που εξετάζουν τις επιλογές τους εντός της ΕΕ, η αντίθεση είναι αδύνατο να αγνοηθεί — πλήρης πρόσβαση στην ενιαία αγορά προσφέρεται σε χώρες με ριζικά διαφορετικά φορολογικά περιβάλλοντα.

Η Εσθονία προσφέρει επιπλέον ορισμένα λιγότερο προβεβλημένα φορολογικά πλεονεκτήματα: δεν επιβάλλει φόρο κληρονομιάς ούτε φόρους περιουσίας και, σύμφωνα με τα στοιχεία του Δείκτη, έχει τη χαμηλότερη ανώτατη φορολογική επιβάρυνση εισοδήματος φυσικών προσώπων στον OECD.

Ίδρυση επιχείρησης στην Εσθονία

Το φορολογικό σύστημα είναι μόνο η μία πλευρά — εξίσου απλές είναι και οι καθημερινές διαδικασίες. Σχεδόν τα πάντα, από την ίδρυση εταιρείας στην Εσθονία έως την υποβολή αναφορών, πραγματοποιούνται ηλεκτρονικά μέσω των κρατικών ψηφιακών πλατφορμών της χώρας.

Οι ιδρυτές από το εξωτερικό μπορούν να προχωρήσουν ένα βήμα παραπέρα μέσω του προγράμματος e-Residency — μιας κρατικής ψηφιακής ταυτότητας που σας επιτρέπει να υπογράφετε έγγραφα και να διαχειρίζεστε μια εσθονική εταιρεία από οπουδήποτε στον κόσμο. Χιλιάδες επιχειρηματίες διευθύνουν εξ αποστάσεως την επιχείρησή τους στην ΕΕ με αυτόν τον τρόπο.

Συμπέρασμα

Δώδεκα συνεχόμενα χρόνια στην κορυφή του Διεθνούς Δείκτη Φορολογικής Ανταγωνιστικότητας δεν είναι θέμα τύχης. Είναι το αποτέλεσμα ενός σκόπιμα απλού σχεδιασμού: τα κέρδη φορολογούνται μία φορά, όταν διανέμονται· οι συντελεστές φυσικών προσώπων παραμένουν ενιαίοι· φορολογείται η γη αντί για το κεφάλαιο· και αποφεύγεται η συσσώρευση ειδικών επιβαρύνσεων.

Για τους επιχειρηματίες που επιλέγουν πού θα ιδρύσουν μια εταιρεία στην Ευρώπη, η Εσθονία προσφέρει έναν σπάνιο συνδυασμό — συμμετοχή στην ΕΕ, πλήρως ψηφιακή δημόσια διοίκηση και το φορολογικό σύστημα με την υψηλότερη αξιολόγηση στον ανεπτυγμένο κόσμο.

Στείλτε αίτημα

Συχνές ερωτήσεις