Εσθονία ή Πορτογαλία: Πού να ζήσετε και πού να διατηρήσετε την εταιρεία

Η Εσθονία και η Πορτογαλία είναι οι δύο χώρες-σύμβολα της εποχής της απομακρυσμένης εργασίας: η μία έδωσε στον κόσμο το e-Residency, η άλλη έγινε η αγαπημένη διεύθυνση των digital nomads και, για ένα διάστημα, προσέφερε στους νεοεισερχόμενους ένα καθεστώς ενιαίου φόρου. Γι’ αυτό το ίδιο άτομο συνεχίζει να τις συγκρίνει — ένας freelancer, σύμβουλος ή ιδρυτής SaaS που θέλει να ζει κάπου ευχάριστα και να κατέχει μια εταιρεία της ΕΕ, οικονομική και εύκολη στη λειτουργία. Το ζήτημα είναι ότι πρόκειται για δύο ξεχωριστές αποφάσεις, και η Πορτογαλία και η Εσθονία υπερισχύουν από μία ακριβώς.

Ο οδηγός εξετάζει αυτά με τη σειρά: πρώτα την προσωπική πλευρά (βίζες, εγκατάσταση, τι πληρώνετε ως κάτοικος), έπειτα την εταιρική πλευρά (σύσταση εταιρείας, ετήσιες υποχρεώσεις, εταιρικός φόρος), και τέλος τη ρύθμιση που πραγματικά ρωτούν πολλοί αναγνώστες — να ζείτε στην Πορτογαλία ως φορολογικός κάτοικος ενώ κατέχετε εσθονική εταιρεία. Καλύπτει επίσης τις δύο πορτογαλικές επιλογές που ακούγονται συχνά, τον συντελεστή 5% της Μαδέρας και το πορτογαλικό «e-residency». Για ιδρυτές που χρειάζονται περισσότερο μια ευρωπαϊκή εταιρεία παρά μια νέα διεύθυνση, η σύσταση εταιρείας στην Εσθονία είναι συνήθως η απάντηση — και η σελίδα εξηγεί καθαρά πότε δεν είναι.

Ζωή στην Πορτογαλία ή την Εσθονία: βίζες digital nomad, διαμονή και προσωπικός φόρος

Οι περισσότεροι που αναζητούν «Εσθονία ή Πορτογαλία» αποφασίζουν πού θα περάσουν τα επόμενα χρόνια, όχι σε ποιο εμπορικό μητρώο θα καταθέσουν αίτηση. Ας αρχίσουμε λοιπόν από εκεί, επειδή αυτό είναι το μέρος της απόφασης όπου η Πορτογαλία υπερισχύει ξεκάθαρα.

Η βίζα D8 της Πορτογαλίας έναντι της βίζας digital nomad της Εσθονίας

Και οι δύο χώρες προσφέρουν βίζα digital nomad που επιτρέπει σε απομακρυσμένο εργαζόμενο ή freelancer να διαμένει νόμιμα εκεί με εισόδημα από το εξωτερικό. Τα δύο προγράμματα έχουν σχεδιαστεί για διαφορετική διάρκεια παραμονής και κανένα δεν σχετίζεται με το πού είναι εγγεγραμμένη η εταιρεία σας.

Προσωπικός φόρος στην Πορτογαλία μετά το NHR: τι πληρώνει πραγματικά ένας νέος κάτοικος

Για χρόνια, το δέλεαρ της Πορτογαλίας για νεοεισερχόμενους ήταν ένα δεκαετές ειδικό καθεστώς με ενιαίο συντελεστή 20% και γενναιόδωρες απαλλαγές. Το καθεστώς αυτό έχει κλείσει για νέες αφίξεις. Ο διάδοχός του υπάρχει, αλλά απευθύνεται σε περιορισμένο κατάλογο θέσεων έρευνας, τεχνολογίας και start-up, και ο τυπικός σύμβουλος, σχεδιαστής ή marketer δεν πληροί τις προϋποθέσεις. Επομένως, ένας νέος κάτοικος πρέπει να υποθέτει ότι ισχύουν οι συνήθεις πορτογαλικοί κανόνες: προοδευτικός φόρος εισοδήματος έως 48%, 28% στα μερίσματα και εισφορές κοινωνικής ασφάλισης αν εργάζεστε ως αυτοαπασχολούμενος.

Αυτό δεν είναι λόγος να αποφύγετε την Πορτογαλία. Είναι ο λόγος που το εταιρικό ζήτημα έχει μεγαλύτερη σημασία από πριν: αφού το προσωπικό φορολογικό πλεονέκτημα καταργήθηκε, το πόσο εισόδημα μπορεί να κρατά η εταιρεία και τι πληρώνει πριν το λάβετε γίνεται ο βασικός μοχλός που εξακολουθείτε να ελέγχετε.

Εσθονική OÜ έναντι πορτογαλικής Lda: τι απαιτεί κάθε εταιρεία κάθε χρόνο

Αυτό είναι το μέρος όπου κερδίζει η Εσθονία, και κερδίζει λόγω υποχρεώσεων, όχι συντελεστών. Η σύσταση εταιρείας στην Πορτογαλία δημιουργεί Sociedade por Quotas (Lda) ή τη μονοπρόσωπη εκδοχή της, Sociedade Unipessoal por Quotas· η εγγραφή εταιρείας στην Εσθονία δημιουργεί OÜ (osaühing). Στα χαρτιά μοιάζουν πολύ: ιδιωτικές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης με χαμηλό μετοχικό κεφάλαιο. Στην πράξη, μια εταιρεία είναι κατάλογος πραγμάτων που πρέπει να κάνετε κάθε χρόνο, και οι δύο κατάλογοι δύσκολα θα μπορούσαν να διαφέρουν περισσότερο.

Πώς φορολογείται το κέρδος: ατομική δραστηριότητα στην Πορτογαλία, πορτογαλική Lda, εσθονική OÜ

Ένας φορολογικός κάτοικος Πορτογαλίας που εισπράττει από ξένους πελάτες έχει τρεις ρεαλιστικούς τρόπους να οργανώσει τα χρήματα: να εργάζεται ως αυτοαπασχολούμενος, να ανοίξει πορτογαλική εταιρεία ή να κατέχει εσθονική. Φορολογούνται με τρεις διαφορετικές ακολουθίες.

Πρώτη διαδρομή — αυτοαπασχολούμενος στην Πορτογαλία (recibos verdes): είναι όλο δικό σας εισόδημα, φέτος

Η εγγραφή ως αυτοαπασχολούμενος — η διαδρομή recibos verdes ή «πράσινων αποδείξεων» — είναι ο ταχύτερος τρόπος να αρχίσετε να τιμολογείτε από την Πορτογαλία ως freelancer και, για μέτριο εισόδημα, είναι επαρκής. Στο απλοποιημένο καθεστώς, σταθερό ποσοστό του τζίρου σας — τα τρία τέταρτα για τις περισσότερες υπηρεσίες — θεωρείται φορολογητέο εισόδημα, φορολογείται προοδευτικά, με κοινωνική ασφάλιση επιπλέον. Δεν μπορεί όμως να κρατήσει χρήματα: κάθε ευρώ που κερδίζετε είναι προσωπικό εισόδημα το έτος που το κερδίζετε, είτε το χρειάζεστε είτε όχι. Μόλις κερδίζετε περισσότερα από όσα ξοδεύετε, αυτό γίνεται ακριβό.

Δεύτερη διαδρομή — πορτογαλική Lda: πρώτα εταιρικός φόρος (IRC), έπειτα φόρος μερίσματος 28%

Μια πορτογαλική εταιρεία πληρώνει εταιρικό φόρο εισοδήματος (IRC) στα κέρδη κάθε έτους, είτε τα χρήματα διανεμηθούν είτε όχι: περίπου 19% και με πτωτική τάση, 15% στα πρώτα €50,000 για μικρές εταιρείες, συν δημοτική προσαύξηση έως 1.5% σε πολλά μέρη. Όταν έπειτα λάβετε μέρισμα ως κάτοικος Πορτογαλίας, παρακρατείται και εκεί 28%. Δύο επίπεδα — και το πρώτο πλήττει κέρδη που σκοπεύατε να επανεπενδύσετε.

Τρίτη διαδρομή — εσθονική OÜ: 0% στα διακρατούμενα κέρδη, φόρος μόνο όταν πληρώνετε τον εαυτό σας

Μια εσθονική OÜ δεν πληρώνει εταιρικό φόρο εισοδήματος στα χρήματα που κερδίζει και διατηρεί — το 0% στα διακρατούμενα κέρδη για το οποίο είναι γνωστές οι εσθονικές εταιρείες. Ξοδέψτε τα σε freelancers, εργαλεία, διαφήμιση ή ταμειακό απόθεμα και η φορολογική αρχή δεν εμπλέκεται. Ο λογαριασμός έρχεται μόνο όταν δηλώσετε μέρισμα: η εταιρεία πληρώνει 22/78 του καθαρού ποσού — για κάθε €78 που φτάνουν σε εσάς, €22 πηγαίνουν στο κράτος — και δεν οφείλεται τίποτα άλλο στην Εσθονία. Έπειτα, επειδή ζείτε στην Πορτογαλία, η Πορτογαλία φορολογεί το μέρισμα που λαμβάνετε, συνήθως με 28%. Ο τρόπος και ο χρόνος ανάληψης χρημάτων αναλύονται στον οδηγό μας για μερίσματα στην Εσθονία.

€120,000 κέρδους: πορτογαλική Lda έναντι εσθονικής OÜ

Φανταστείτε μια μονοπρόσωπη συμβουλευτική ή επιχείρηση λογισμικού με €120,000 κέρδους σε ένα έτος, ιδιοκτησίας κάποιου που ζει στην Πορτογαλία. Με στρογγυλοποιημένα ποσά και χωρίς μικρές εκπτώσεις και απαλλαγές, αυτό συμβαίνει με πορτογαλική και με εσθονική εταιρεία.

Από τον πίνακα προκύπτουν δύο συμπεράσματα. Αν αναλαμβάνετε όλο το κέρδος κάθε χρόνο, οι δύο εταιρείες καταλήγουν να απέχουν λίγες χιλιάδες ευρώ, με την Πορτογαλία οριακά μπροστά. Αν κρατάτε έστω μέρος του κέρδους στην επιχείρηση — για προσλήψεις, ανάπτυξη ή απλώς ταμειακά διαθέσιμα — η Εσθονία κερδίζει κατά ολόκληρο το ποσό του πορτογαλικού εταιρικού φόρου, χρόνο με τον χρόνο. Για μια αναπτυσσόμενη επιχείρηση, το δεύτερο σενάριο είναι το συνηθισμένο και εξηγεί γιατί η OÜ είναι η συνήθης απάντηση για κάτοικο Πορτογαλίας με ξένους πελάτες.

Εσθονική εταιρεία, φορολογικός κάτοικος Πορτογαλίας: πώς διατηρείται ο συνδυασμός

Πολλοί e-residents λειτουργούν την εσθονική OÜ τους από την Πορτογαλία και δεν υπάρχει τίποτα ανάρμοστο σε αυτό. Λειτουργεί όμως ομαλά μόνο αν κατανοείτε ένα στοιχείο της φορολογικής κατοικίας εταιρειών: μια εταιρεία φορολογείται εκεί όπου διοικείται πραγματικά, όχι μόνο εκεί όπου είναι εγγεγραμμένη. Αν κάθε απόφαση λαμβάνεται από ένα γραφείο στο Πόρτο και η εταιρεία δεν έχει στην Εσθονία τίποτα πέρα από μια ταχυδρομική θυρίδα, η πορτογαλική φορολογική αρχή μπορεί να υποστηρίξει ότι η εταιρεία είναι, για τους σκοπούς της, πορτογαλική — και τότε θα απαιτήσει τελικά πορτογαλικό εταιρικό φόρο και πορτογαλικό λογιστή.

Οι ιδρυτές που το κάνουν σωστά το αντιμετωπίζουν ως πραγματική δομή δύο χωρών: η εταιρεία έχει ουσιαστική παρουσία εκεί όπου είναι εγγεγραμμένη, οι αποφάσεις τεκμηριώνονται και ένας επαγγελματίας έχει εξετάσει τη ρύθμιση πριν εκδοθεί το πρώτο τιμολόγιο. Έτσι, ο συνδυασμός είναι συνηθισμένος και ανθεκτικός. Αν γίνει εκ των υστέρων, είναι το ακριβότερο λάθος σε αυτή τη σελίδα.

Μια υποσημείωση για τους λίγους που πληρούν τις προϋποθέσεις του διαδόχου φορολογικού καθεστώτος της Πορτογαλίας: γενικά απαλλάσσει τα αλλοδαπά μερίσματα, στα οποία περιλαμβάνονται μερίσματα εσθονικής εταιρείας. Αν ανήκετε σε ένα από τα επιλέξιμα επαγγέλματα, αυτό αλλάζει σημαντικά τους παραπάνω υπολογισμούς — και αξίζει συζήτηση με Πορτογάλο σύμβουλο πριν αποφασίσετε οτιδήποτε.

Εταιρικός φόρος 5% της Μαδέρας και «πορτογαλικό e-Residency»: δύο εναλλακτικές υπό εξέταση

Διεθνές Επιχειρηματικό Κέντρο Μαδέρας: χαμηλός συντελεστής με όρους προσλήψεων

Οι εταιρείες με άδεια στο Διεθνές Επιχειρηματικό Κέντρο της Μαδέρας πληρώνουν εταιρικό φόρο 5% για εισόδημα από πελάτες εκτός Πορτογαλίας, και το νησί είναι ευχάριστο μέρος για ζωή. Ο συντελεστής είναι πραγματικός και εγκεκριμένος από την ΕΕ. Οι προϋποθέσεις είναι ό,τι παραλείπουν τα περισσότερα άρθρα. Για να διατηρήσει τον συντελεστή, η εταιρεία πρέπει να δημιουργήσει θέσεις εργασίας στους πρώτους μήνες: μία έως πέντε τοπικές προσλήψεις μαζί με ελάχιστη επένδυση, ή έξι προσλήψεις χωρίς αυτή. Λειτουργεί με τη συνήθη πορτογαλική δομή πιστοποιημένου λογιστή, δηλώσεων στα πορτογαλικά και τελών άδειας. Και το καθεστώς εγκρίνεται για ορισμένες περιόδους, που μέχρι σήμερα ανανεώνονται αντί να εγγυώνται επ’ αόριστον. Για επιχείρηση με ομάδα που θέλει να εγκατασταθεί στην Πορτογαλία, η Μαδέρα αξίζει σοβαρή εξέταση. Για έναν μόνο ιδρυτή χωρίς εργαζομένους, δεν εφαρμόζεται, και το 0% της Εσθονίας στα διακρατούμενα κέρδη είναι και χαμηλότερο και απλούστερο.

«Πορτογαλικό e-residency» έναντι εσθονικού e-Residency

Θα δείτε να συγκρίνεται το «πορτογαλικό e-residency» με το εσθονικό, συνήθως σε άρθρα που δεν εξηγούν ποτέ ακριβώς τι είναι. Με απλά λόγια: η Πορτογαλία δεν διαθέτει πρόγραμμα τύπου Εσθονίας με δική του ψηφιακή κάρτα ταυτότητας. Έχει συζητηθεί ένα πιλοτικό πρόγραμμα και η Πορτογαλία έχει πράγματι εργαλεία ψηφιακής διακυβέρνησης — ηλεκτρονική ταυτοποίηση και απομακρυσμένη σύσταση με πληρεξούσιο — όμως αυτά λειτουργούν πάνω σε σύστημα που εξακολουθεί να απαιτεί φορολογικό αριθμό για κάθε ιδιοκτήτη, πιστοποιημένο λογιστή και πορτογαλική διεύθυνση. Αντίθετα, το e-Residency της Εσθονίας είναι κρατικά εκδιδόμενη ψηφιακή ταυτότητα, που χρησιμοποιείται πάνω από μία δεκαετία για το άνοιγμα και τη λειτουργία περισσότερων από σαράντα χιλιάδων εταιρειών αποκλειστικά ηλεκτρονικά. Αντιμετωπίστε τα πορτογαλικά εργαλεία ως ευκολία για ανθρώπους που ήδη συναλλάσσονται με την Πορτογαλία, όχι ως λόγο να συστήσετε εκεί εταιρεία από το εξωτερικό.

Εσθονία ή Πορτογαλία για τη δική σας περίπτωση: τρία προφίλ ιδρυτών

Ο digital nomad που εγκαθίσταται στην Πορτογαλία

Μετακομίζετε για τη ζωή, όχι για την αγορά, και οι πελάτες σας βρίσκονται όπου ήταν και πριν. Αποκτήστε τη βίζα digital nomad D8, γίνετε φορολογικός κάτοικος Πορτογαλίας και διατηρήστε την εταιρεία στην Εσθονία — είτε ανοίξει πριν είτε μετά τη μετακόμιση δεν έχει διαφορά — με διαχείριση ως εσθονική εταιρεία κατά την έννοια που περιγράφηκε παραπάνω. Αν αργότερα προσλάβετε στην Πορτογαλία ή αρχίσετε να πουλάτε σε Πορτογάλους πελάτες, τότε είναι η στιγμή να επανεξετάσετε μια πορτογαλική Lda, όχι νωρίτερα.

Ο freelancer που βρίσκεται ήδη στην Πορτογαλία με ξένους πελάτες

Τιμολογείτε με πράσινες αποδείξεις, το εισόδημα έχει αυξηθεί και ο φορολογικός λογαριασμός αυξήθηκε γρηγορότερα. Η επιλογή είναι ανάμεσα σε πορτογαλική εταιρεία, που προσθέτει υποχρεωτικό λογιστή και φορολογεί τα κέρδη σας δύο φορές, και σε εσθονική, που σας επιτρέπει να κρατάτε ό,τι δεν χρειάζεστε και χρεώνει 22/78 μόνο σε ό,τι αναλαμβάνετε. Εκτός αν πρόκειται να δημιουργήσετε πορτογαλική ομάδα, η OÜ είναι το καλύτερο εργαλείο — εφόσον τη δομήσετε ως πραγματική ρύθμιση δύο χωρών και όχι ως ετικέτα.

Ο απομακρυσμένος ιδρυτής που δεν μετεγκαθίσταται καθόλου

Ζείτε σε χώρα που δεν είναι καμία από τις δύο και απλώς χρειάζεστε να εγγράψετε εταιρεία στην ΕΕ για συμβάσεις, τιμολόγηση και παρόχους πληρωμών. Η σύσταση πορτογαλικής εταιρείας ως μη κάτοικος είναι δυνατή, αλλά δεν σας προσφέρει εδώ τίποτα που δεν προσφέρει η Εσθονία, ενώ προσθέτει πράγματα που δεν θέλετε: πορτογαλικό φορολογικό αριθμό για κάθε ιδιοκτήτη, φορολογικό εκπρόσωπο αν ζείτε εκτός ΕΕ/ΕΟΧ, λογιστή που οφείλετε να προσλάβετε από τον νόμο και δηλώσεις στα πορτογαλικά. Η σύσταση εσθονικής εταιρείας μέσω e-Residency δημιουργήθηκε ακριβώς για αυτόν τον ιδρυτή και είναι η σαφέστερη περίπτωση σε αυτόν τον οδηγό.

Συγκρίνετε ακόμη περισσότερες από δύο χώρες; Οι επισκοπήσεις μας για το πού είναι το καλύτερο μέρος για σύσταση εταιρείας και την καλύτερη χώρα για να ξεκινήσετε την επιχείρησή σας τοποθετούν την Εσθονία και την Πορτογαλία δίπλα στους άλλους συνήθεις υποψηφίους, ενώ ο οδηγός για τη σύσταση εταιρείας στην Ευρώπη εξηγεί τι σας προσφέρει μια εταιρεία της ΕΕ, όπου κι αν είναι εγγεγραμμένη.

Μια κουβέντα από τη δική μας πλευρά του τραπεζιού

Η Eesti Firma συστήνει και διαχειρίζεται εσθονικές εταιρείες, επομένως δεν είμαστε ουδέτεροι και προτιμούμε να το λέμε. Όταν τα σχέδια ενός ιδρυτή είναι ξεκάθαρα πορτογαλικά — προσωπικό, εγκαταστάσεις, τοπική αγορά ή ομάδα που πληροί τις προϋποθέσεις της Μαδέρας — το λέμε επίσης, επειδή μια OÜ που λειτουργεί κακώς από την Πορτογαλία είναι χειρότερη γι’ αυτόν από μια Lda που λειτουργεί σωστά. Για τους νομάδες και απομακρυσμένους ιδρυτές που αποτελούν τους περισσότερους πελάτες μας, η εσθονική εταιρεία ταιριάζει καλύτερα για τους παραπάνω λόγους.

Αν είστε εσείς, μπορούμε να σας βοηθήσουμε να συστήσετε εσθονική εταιρεία, να παρέχουμε τη νόμιμη διεύθυνση και πρόσωπο επικοινωνίας, να διατηρούμε τη λογιστική σε τάξη και να υποβάλλουμε την ετήσια έκθεση — από τη Λισαβόνα, τη Μαδέρα ή οπουδήποτε αλλού επιλέξετε να ζήσετε.

Στείλτε αίτημα

Συχνές ερωτήσεις