Εσθονική εταιρεία για πολίτες ΗΒ: e-Residency και επιχείρηση στην ΕΕ μετά το Brexit

Μέχρι το τέλος του 2020, μια εταιρεία του ΗΒ ήταν εταιρεία της ΕΕ και μπορούσε να πουλήσει σε πελάτη στη Λυών με τον ίδιο τρόπο που πουλούσε σε πελάτη στο Λιντς. Αυτό είναι το κενό που προσπαθούν να καλύψουν οι Βρετανοί ιδρυτές οι οποίοι θέλουν εταιρεία στην ΕΕ μετά το Brexit όταν εξετάζουν την Εσθονία. Δείτε τι επαναφέρει μια εσθονική εταιρεία, τι σημαίνει για τη φορολογία σας στο ΗΒ και πώς την εγγράφετε.

Τι έχασαν οι βρετανικές επιχειρήσεις τον Ιανουάριο 2021 και πώς το επαναφέρει μια εσθονική εταιρεία

Τρία πράγματα άλλαξαν μετά την 1η Ιανουαρίου 2021. Μια εταιρεία του ΗΒ έπαψε να θεωρείται εγκατεστημένη στην ΕΕ για σκοπούς ΦΠΑ, επομένως κάθε πώληση στην Ευρώπη χρειάζεται πλέον εγγραφή ή ενδιάμεσο που δεν χρειαζόταν προηγουμένως· συγκρίνουμε τις δύο θέσεις στο Εσθονία ή ΗΒ για μη κατοίκους ιδρυτές. Οι πλατφόρμες και οι κανόνες ασφάλειας προϊόντων της ΕΕ άρχισαν να ζητούν από Βρετανούς πωλητές εισαγωγέα και υπεύθυνο πρόσωπο με έδρα στην ΕΕ. Και Ευρωπαίοι πελάτες, πρακτορεία και δημόσιοι αγοραστές άρχισαν να προτιμούν συμβάσεις με εταιρεία της ΕΕ, μια διακριτική μετα-Brexit μεταβολή που συχνά είναι καθοριστική.

Μια εσθονική OÜ (osaühing, η εσθονική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (OÜ)) καλύπτει και τα τρία ταυτόχρονα: ευρωπαϊκή εταιρεία με αριθμό ΦΠΑ της ΕΕ, τιμολόγια σε ευρώ και την οντότητα της ΕΕ που ζητά η πλατφόρμα ή ο πελάτης σας. Τη συστήνετε και τη διαχειρίζεστε online με το e-Residency, την ψηφιακή ταυτότητα της εσθονικής κυβέρνησης για αλλοδαπούς, και για πολίτες και κατοίκους του ΗΒ είναι ο πιο άμεσος τρόπος να ξεκινήσουν επιχείρηση στην Ευρώπη από το ΗΒ. Μέχρι τα μέσα του 2024, 4.675 Βρετανοί κατείχαν την ψηφιακή ταυτότητα e-Residency και 1.153 από αυτούς είχαν εγγράψει εταιρεία, ενώ το 2025 το πρόγραμμα e-Residency έλαβε 526 νέες αιτήσεις από το ΗΒ, 41% περισσότερες από το προηγούμενο έτος.

Το μοτίβο είναι σταθερό: πωλητής στο Amazon.de που χρειάζεται εταιρεία της ΕΕ για να διατηρεί την εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ και να ενεργεί ως εισαγωγέας, ατομικός επιχειρηματίας στο Μπρίστολ του οποίου ο πελάτης στο Ρότερνταμ θέλει πλέον προμηθευτή στην ΕΕ, πρακτορείο του Λονδίνου που έχει κουραστεί να εξηγεί γιατί τα τιμολόγιά του εκδίδονται σε λίρες. Κανείς τους δεν θέλει να φύγει από τη Βρετανία· όλοι θέλουν το τμήμα της επιχείρησής τους στην ΕΕ να λειτουργεί όπως πριν από το 2021.

Η βασική ιδέα: το κέρδος που παραμένει στην εταιρεία δεν φορολογείται

Μια UK Ltd φορολογείται για το κέρδος της κάθε χρόνο, είτε αποσύρετε τα χρήματα είτε τα αφήνετε στην επιχείρηση. Η Εσθονία λειτουργεί αντίστροφα. Μια εσθονική εταιρεία δεν καταβάλλει φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων όσο το κέρδος παραμένει στην εταιρεία και ο φόρος οφείλεται μόνο όταν το κέρδος διανέμεται: 22/78 του καθαρού μερίσματος, περίπου 22% του μικτού ποσού.

Ο απλούστερος τρόπος χρήσης του είναι και ο συνήθης για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων του ΗΒ. Δεν καταβάλλετε στον εαυτό σας ούτε μισθό ούτε μέρισμα από την εσθονική εταιρεία όσο αναπτύσσεται και ζείτε από το εισόδημά σας στο ΗΒ ή από όσα σας καταβάλλει η UK Ltd σας. Η εσθονική εταιρεία διατηρεί κάθε λίρα κέρδους στην πλήρη αξία της αντί μετά από παρακράτηση 19–25%, και το φορολογικό ζήτημα προκύπτει μόνο την ημέρα που αποφασίζετε να πάρετε τα χρήματα. Ισχύει μία προϋπόθεση, την οποία αφορά η επόμενη ενότητα: η εσθονική εταιρεία πρέπει να έχει φορολογική κατοικία στην Εσθονία, όχι στο ΗΒ.

Δείτε πώς λειτουργεί αυτό για Βρετανό ιδιοκτήτη με £80.000 ετήσιο κέρδος (περίπου €95.000), με τους τρέχοντες συντελεστές του ΗΒ, όταν ολόκληρο το κέρδος είτε παραμένει στην εταιρεία είτε καταβάλλεται ως μέρισμα. Οι γραμμές μερισμάτων προϋποθέτουν ότι το μέρισμα είναι το μοναδικό εισόδημα του ιδιοκτήτη εκείνο το έτος, ώστε ο φόρος του ΗΒ να παραμένει στο χαμηλότερο επίπεδό του.

Με πλήρη διανομή, τα δύο ποσά είναι κοντά, και αυτή είναι η ειλικρινής εκδοχή. Το πλεονέκτημα βρίσκεται στις παραπάνω γραμμές. Στα έτη που διατηρείτε το κέρδος στην εταιρεία, η εσθονική εταιρεία το διατηρεί ολόκληρο, και στα χρόνια που χρειάζονται για να αναπτυχθεί μια επιχείρηση, αυτή η διαφορά είναι η διαφορά μεταξύ χρηματοδότησης της επόμενης πρόσληψης από κέρδη και χρηματοδότησής της από δάνειο.

Πώς διατηρείτε το 0%: τρεις τρόποι διαχείρισης εσθονικής εταιρείας από τη Βρετανία

Η HMRC δεν εξετάζει πού είναι εγγεγραμμένη μια εταιρεία. Εξετάζει πού διοικείται πραγματικά η εταιρεία, με κριτήριο που ονομάζεται central management and control, και αυτό αποφασίζει εάν εσθονική εταιρεία που ανήκει σε κάτοικο του ΗΒ καταβάλλει φόρο στο ΗΒ. Μια εταιρεία που διοικείται από γραφείο στο Μάντσεστερ είναι, στα μάτια της HMRC, βρετανική εταιρεία, ανεξάρτητα από όσα αναφέρει το μητρώο της. Ο κανόνας είναι αυστηρός αλλά προβλέψιμος, επομένως μπορεί να σχεδιαστεί αναλόγως. Στην πράξη, Βρετανοί επιχειρηματίες διαχειρίζονται τις εσθονικές εταιρείες τους με έναν από τρεις τρόπους.

1. Διαχειρίζεστε τα πάντα από το ΗΒ

Ζείτε στη Βρετανία, λαμβάνετε κάθε απόφαση στη Βρετανία και δεν έχετε εταίρο στο εξωτερικό. Τότε η εσθονική εταιρεία έχει επίσης φορολογική κατοικία στο ΗΒ και η HMRC επιβάλλει φόρο εταιρειών στα κέρδη της όπως θα έκανε σε μια Ltd, επομένως το 0% στα διακρατούμενα κέρδη δεν ισχύει. Το κέρδος δεν φορολογείται δύο φορές. Η φορολογική σύμβαση Εσθονίας–ΗΒ αποφασίζει ποια χώρα το φορολογεί και υποβάλλονται δηλώσεις και στις δύο χώρες.

Όλα τα υπόλοιπα εξακολουθούν να λειτουργούν. Η εταιρεία είναι οντότητα της ΕΕ, μπορεί να διατηρεί εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ της ΕΕ, είναι η επιχείρηση με έδρα στην ΕΕ που θέλει να βλέπει η πλατφόρμα ή ο πελάτης σας και συνεχίζετε να τη διαχειρίζεστε online από το ΗΒ. Για πολλούς ιδρυτές με βάση το ΗΒ, αυτό ακριβώς είναι το ζητούμενο. Ο στόχος ήταν εταιρεία στην Ευρώπη και πρόσβαση στην αγορά της, όχι χαμηλότερος φορολογικός λογαριασμός, και η εσθονική εταιρεία το προσφέρει χωρίς δεύτερο γραφείο ή μετακόμιση.

2. Η εταιρεία διοικείται πραγματικά από την ΕΕ

Έχετε συνιδρυτή, εταίρο ή μέλος διοικητικού συμβουλίου που ζει στην ΕΕ και διαχειρίζεται πραγματικά την εταιρεία: τιμολόγηση, προσλήψεις, συμβάσεις, την τράπεζα. Οι αποφάσεις τεκμηριώνονται εκεί όπου λαμβάνονται. Τότε η εταιρεία διοικείται εκτός ΗΒ, έχει φορολογική κατοικία στην Εσθονία και το κέρδος που παραμένει σε αυτήν δεν φορολογείται.

Το ΗΒ έχει επίσης κανόνες κατά της φοροαποφυγής για εισόδημα που προκύπτει στο εξωτερικό για εταιρεία που ανήκει σε κάτοικο του ΗΒ, γνωστούς ως κανόνες transfer of assets abroad. Στοχεύουν δομές που δημιουργούνται για αποφυγή φόρου, όχι μια πραγματική επιχείρηση με πραγματικό διαχειριστή στην ΕΕ.

3. Μετακομίζετε στην ΕΕ: ο εκπατρισμένος του Brexit

Χιλιάδες Βρετανοί έχουν μετακομίσει στην Ισπανία, την Πορτογαλία, τη Γαλλία ή τις Κάτω Χώρες από το 2016. Πολλοί διατήρησαν την UK Ltd τους, και εκεί αρχίζει το πρόβλημα. Η χώρα όπου ζουν πλέον βλέπει μια εταιρεία που διοικείται από το έδαφός της και αρχίζει να αντιμετωπίζει τη Ltd ως δικό της φορολογούμενο, με δικό της φόρο εταιρειών στα διακρατούμενα κέρδη.

Για Βρετανούς εκπατρισμένους, μια εσθονική εταιρεία που διαχειρίζεστε με e-Residency είναι πιο καθαρή επιλογή. Είναι ήδη εταιρεία της ΕΕ, δεν εξαρτάται από διεύθυνση στο ΗΒ και διαχειρίζεται εξ ολοκλήρου online από όπου κι αν ζείτε. Το εάν διατηρεί το 0% στα διακρατούμενα κέρδη εξαρτάται από το ερώτημα που ήδη γνωρίζετε από το ΗΒ, δηλαδή πού διοικείται η εταιρεία, με τη διαφορά ότι η νέα χώρα κατοικίας σας είναι πλέον εκείνη που το θέτει. Έχουμε γράψει ξεχωριστά για το τι σημαίνει αυτό για Βρετανούς κατοίκους της Ισπανίας, όπου οι κανόνες είναι οι αυστηρότεροι από τις τέσσερις χώρες. Στην πράξη, το ερώτημα συνήθως έρχεται ως επιστολή από την τοπική φορολογική αρχή που ρωτά πού διοικείται πραγματικά η UK Ltd, και η εσθονική εταιρεία γίνεται τότε λιγότερο φορολογική απόφαση και περισσότερο τακτοποίηση.

Όποιον τρόπο κι αν επιλέξετε, ισχύει η σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας Εσθονίας–ΗΒ. Είναι η σύμβαση που υπογράφηκε το 1994 και το Brexit δεν την επηρέασε. Τα μερίσματα που λαμβάνετε ενώ είστε κάτοικος του ΗΒ φορολογούνται στο ΗΒ σύμφωνα με τους συνήθεις κανόνες μερισμάτων και η Εσθονία δεν παρακρατεί τίποτα επιπλέον.

Σε ποιους ταιριάζει και ποιοι πρέπει να διατηρήσουν τη Ltd τους

Πώς ανοίγει πολίτης του ΗΒ εσθονική εταιρεία: πέντε βήματα

1. Υποβάλετε αίτηση για e-Residency. Το e-Residency για υπηκόους του ΗΒ λειτουργεί όπως για κάθε άλλον: η αίτηση υποβάλλεται online, το κρατικό τέλος είναι €150 και, μόλις εγκριθεί, είστε e-resident και παραλαμβάνετε την κάρτα από σημείο παραλαβής της επιλογής σας. Υπολογίστε δύο έως πέντε εβδομάδες.
2. Επιλέξτε επωνυμία και εξασφαλίστε εσθονική διεύθυνση. Κάθε εταιρεία χρειάζεται καταχωρισμένη διεύθυνση στην Εσθονία. Πάροχος υπηρεσιών την παρέχει, μαζί με αδειοδοτημένο πρόσωπο επικοινωνίας (kontaktisik) που λαμβάνει την επίσημη αλληλογραφία, με σταθερή ετήσια αμοιβή.
3. Εγγράψτε την εταιρεία online. Υπογράφετε την αίτηση στο e-Business Register με την κάρτα e-Residency σας, καταβάλλετε το κρατικό τέλος €265 και το μητρώο συνήθως επιβεβαιώνει την εταιρεία μέσα σε μία εργάσιμη ημέρα. Η πλήρης διαδικασία βρίσκεται στη σελίδα μας για σύσταση εταιρείας στην Εσθονία.
4. Ανοίξτε λογαριασμό. Οι περισσότερες εσθονικές εταιρείες βρετανικής ιδιοκτησίας χρησιμοποιούν ίδρυμα πληρωμών όπως το Wise· δείτε τον οδηγό μας για λογαριασμό Wise για εσθονική εταιρεία. Λογαριασμός σε εσθονική τράπεζα είναι επίσης δυνατός, αλλά η τράπεζα θα θέλει να δει σύνδεση με την Εσθονία.
5. Ρυθμίστε τον ΦΠΑ και τη λογιστική. Υποβάλετε αίτηση για αριθμό ΦΠΑ της ΕΕ αν πουλάτε σε επιχειρήσεις ή καταναλωτές της ΕΕ και φροντίστε να υπάρχει λογιστική από την πρώτη ημέρα. Μια εσθονική εταιρεία υποβάλλει μία ετήσιες οικονομικές καταστάσεις (majandusaasta aruanne)· απαιτούνται μηνιαίες δηλώσεις μόλις εγγραφεί στο μητρώο ΦΠΑ ή καταβάλλει μισθούς.

Το λειτουργικό κόστος μιας εσθονικής εταιρείας είναι το επόμενο ερώτημα των περισσότερων Βρετανών ιδρυτών. Πέρα από τα δύο κρατικά τέλη, υπολογίστε την καταχωρισμένη διεύθυνση και το πρόσωπο επικοινωνίας, που συνήθως παρέχονται μαζί από έναν πάροχο, καθώς και τη μηνιαία λογιστική, η τιμή της οποίας εξαρτάται από τον αριθμό συναλλαγών της εταιρείας. Δεν υπάρχει ελάχιστο εταιρικό κεφάλαιο προς δέσμευση· αναλύουμε τα ποσά στο πόσο κοστίζει η έναρξη εταιρείας στην Εσθονία.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Eesti Firma

Σκέφτεστε εσθονική εταιρεία ως πολίτης του ΗΒ; Μπορούμε να σας καθοδηγήσουμε στη διαδρομή e-Residency και να συστήσουμε την εταιρεία ώστε να ταιριάζει στον τρόπο που πραγματικά σχεδιάζετε να τη διαχειρίζεστε: σύσταση εταιρείας στην Εσθονία με e-Residency.

Στείλτε αίτημα

Συχνές ερωτήσεις