Réponse rapide
Un résident letton peut détenir et gérer une OÜ estonienne sans déménager. Une eID lettone ou Smart-ID permet de se connecter au registre électronique estonien des entreprises, mais pas de signer la demande de constitution : l’immatriculation se fait avec une carte d’e-résidence, chez un notaire à Tallinn ou par procuration certifiée en Lettonie — sans apostille. La société doit disposer d’une adresse légale en Estonie ; une personne de contact n’est obligatoire que si elle est immatriculée à une adresse lettone. Les dividendes imposés en Estonie sont généralement exonérés de l’impôt letton sur le revenu des personnes physiques ; le salaire correspondant à un travail effectué en Lettonie est imposé en Lettonie.Les fondateurs lettons se tournent vers l’Estonie pour deux raisons, dont aucune n’est le taux d’imposition affiché : la Lettonie applique le même modèle d’imposition à la distribution, et notre comparaison Estonie–Lettonie règle ce débat. Un groupe se développe vers le nord et a besoin d’une contrepartie estonienne pour des clients et appels d’offres estoniens. L’autre exploite une activité numérique ou d’exportation et souhaite une entité gérée entièrement en ligne, sans les règles lettones qui rendent une petite SIA coûteuse à maintenir. Ce guide répond aux questions que se posent ces deux groupes lorsqu’ils décident d’ouvrir une société en Estonie depuis la Lettonie : comment une personne vivant en Lettonie signe, ce qu’exige le registre et où sont imposés le salaire, les dividendes et l’assurance sociale.
Pourquoi les entrepreneurs lettons créent une OÜ estonienne
- Pas de salaire présumé pour le dirigeant. La Lettonie impose un membre du conseil d’administration sur un salaire minimum théorique (*valdes locekļa domājamais ienākums*) tout mois où le chiffre d’affaires dépasse cinq salaires minimums et où personne ne perçoit au moins le salaire minimum. L’Estonie n’a ni règle de revenu présumé ni cotisation sociale minimale pour un dirigeant non rémunéré — bien que l’administration fiscale estonienne attende d’un propriétaire qui gère activement l’entreprise qu’il se verse une rémunération raisonnable plutôt que de tout percevoir en dividendes.
- Une présence estonienne pour les clients estoniens. Une OÜ dotée d’un numéro de TVA estonien et d’un code de registre conclut plus facilement des contrats avec des entreprises et acheteurs publics estoniens, auxquels une SIA lettone devrait d’abord s’expliquer.
- Un seul système, sans intermédiaire local. Le registre du commerce, l’administration fiscale et les déclarations annuelles sont réunis dans un environnement anglophone qu’un propriétaire en Lettonie peut gérer seul ; le capital social commence à un centime.
Immatriculer une OÜ depuis la Lettonie : eID lettone, e-résidence ou notaire
La plupart des fondateurs lettons supposent qu’une carte d’identité lettone ou Smart-ID ouvre le portail estonien d’immatriculation des entreprises comme elle ouvre les services électroniques lettons. C’est à moitié vrai : les connexions eID de l’UE, y compris les identifiants lettons, permettent uniquement de consulter les données. Les demandes de constitution et les rapports annuels doivent être signés avec une carte d’identité estonienne, une carte d’e-résidence, Estonian Mobile-ID ou Estonian Smart-ID — une Smart-ID liée à un code personnel letton ne suffit pas. Il reste donc trois voies réalistes pour immatriculer une société estonienne depuis la Lettonie.
| Voie | Ce dont vous avez besoin | Délai d’obtention d’un code de registre |
|---|---|---|
| E-résidence pour les citoyens lettons | Demande en ligne, frais d’État de €150, carte retirée à l’ambassade d’Estonie à Riga | Carte sous 3 à 8 semaines ; société généralement inscrite le jour ouvrable suivant la signature |
| Notaire à Tallinn | Un rendez-vous avec votre passeport ou carte d’identité lettons ; aucune identité numérique requise | Généralement 1 à 5 jours ouvrables après le rendez-vous |
| Procuration | Une procuration certifiée par un notaire letton — sans apostille, grâce au traité d’entraide judiciaire estono-letton | Généralement 1 à 5 jours ouvrables après l’arrivée de la procuration à Tallinn |
Si vous prévoyez de signer vous-même des modifications au registre et des rapports pendant des années, demandez l’e-résidence dès maintenant et utilisez un notaire ou une procuration pour la constitution si vous ne pouvez pas attendre la carte. Les modalités de la voie notariale sont traitées dans notre guide sur l’immatriculation sans e-résidence ; pour un fondateur letton, la différence est que la procuration ne nécessite pas d’apostille et que la carte peut être retirée à Riga.
Ce que le registre estonien exige d’un fondateur letton
- Adresse et personne de contact. La plupart des propriétaires lettons louent une adresse légale estonienne auprès d’un prestataire agréé ; une personne de contact est alors facultative, bien que beaucoup en conservent une afin que le courrier officiel ait un destinataire en Estonie. Si l’OÜ est plutôt immatriculée à une adresse lettone, une personne de contact en Estonie agréée devient obligatoire.
- Capital et frais. Capital social à partir de 0,01 € par actionnaire, payable ultérieurement ; frais d’État de 265 € pour l’inscription de constitution.
- Identité. Votre passeport ou carte d’identité lettons suffisent ; aucun dirigeant ni actionnaire local n’est requis.
Société en Estonie, travail en Lettonie : imposition du salaire, des rémunérations de dirigeant et des dividendes
La question que les comptables lettons entendent le plus souvent : la société est en Estonie, le propriétaire est résident fiscal letton, le travail est effectué en Lettonie — qui impose quoi ? En vertu de la convention estono-lettone contre la double imposition, trois types de rémunération suivent trois règles différentes.
| Versement | Côté estonien | Côté letton |
|---|---|---|
| Dividendes | L’OÜ paie un impôt sur les sociétés de 22/78 lors de la distribution | Généralement exonérés de l’impôt letton sur le revenu des personnes physiques, car l’impôt sur les sociétés a déjà été payé dans un État de l’UE |
| Rémunération de membre du conseil d’administration | L’Estonie retient l’impôt sur le revenu sur les rémunérations de dirigeant, quel que soit votre lieu de résidence (la convention l’autorise), et ajoute la cotisation sociale sauf application d’un certificat A1 letton | L’assurance sociale reste normalement en Lettonie — obtenez l’A1 auprès de la VSAA avant le premier versement |
| Salaire pour un travail effectué en Lettonie | Non imposé en Estonie | Imposé en Lettonie : vous vous y enregistrez comme redevable de l’impôt sur les salaires, ou l’OÜ s’immatricule comme employeur en Lettonie ; les cotisations sociales suivent la décision de la VSAA |
Gérer l’OÜ depuis la Lettonie : la question de la substance
En théorie, une OÜ gérée entièrement depuis la Lettonie pourrait y être considérée comme ayant un établissement stable (*pastāvīgā pārstāvniecība*). En pratique, c’est rarement un problème pour une société gérée par son propriétaire et ayant des clients étrangers : la Lettonie n’impose le bénéfice de la société qu’à la distribution, tout comme l’Estonie, et les dividendes d’une société de l’UE sont déjà exonérés de l’impôt letton sur le revenu des personnes physiques ; le côté letton a donc peu à réclamer. Ce qui attire l’attention, c’est la paie — des personnes travaillant physiquement en Lettonie alors que leur salaire n’est imposé nulle part ou seulement en Estonie. Conservez les salariés basés en Lettonie sur une paie lettone et maintenez une présence réelle en Estonie ; notre guide sur la gestion d’une société estonienne en vivant à l’étranger traite en détail de la question de la substance.
TVA lorsque vos clients sont en Lettonie
Les ventes à des entreprises lettones immatriculées à la TVA sont soumises à l’autoliquidation. Les ventes à des clients estoniens, ou le dépassement de 40 000 € de livraisons taxables en Estonie, nécessitent une immatriculation à la TVA estonienne.
Immatriculer votre OÜ estonienne depuis la Lettonie avec Eesti Firma
Eesti Firma aide les fondateurs lettons à créer une entreprise en Estonie depuis la Lettonie par les trois voies : préparation du dossier pendant l’acheminement de votre carte d’e-résidence, prise de rendez-vous avec le notaire de Tallinn selon votre visite, ou rédaction de la procuration destinée à votre notaire letton et dépôt en votre nom. Nos offres de création de société en Estonie incluent une adresse légale et une personne de contact, et la même équipe prend ensuite en charge la comptabilité, la TVA et les formalités A1.
