OÜ estonienne pour résidents espagnols : 0 % sur les bénéfices conservés, cuota et Hacienda

L’Espagne se classe troisième au monde par nombre d’e-residents, avec environ 7 500, et les citoyens espagnols ont créé plus de sociétés estoniennes que toute autre nationalité.

Tout freelance ou propriétaire de petite entreprise ayant exercé à son compte en Espagne sait pourquoi tant de personnes créent une société en Estonie. L’impôt est dû sur les bénéfices que vous n’avez même pas retirés, et il est versé par avances durant l’année. Un autónomo, l’entrepreneur individuel espagnol, répond des dettes professionnelles sur ses biens personnels, et le passage à une sociedad limitada (SL) exige un notaire, le Registro Mercantil et une gestoría sous contrat. Une société estonienne (empresa en Estonia, comme la plupart des personnes la recherchent ici) change surtout le premier élément de cette liste.

L’idée centrale : l’Espagne impose les bénéfices réalisés, l’Estonie les bénéfices distribués

En Espagne, l’impôt suit le bénéfice, où qu’il se trouve. Un autónomo paie l’IRPF sur l’ensemble du résultat annuel, réinvesti ou non. Une SL paie l’impôt sur les sociétés en trois acomptes durant l’année, 19 % sur les premiers 50 000 € et 21 % au-delà pour une petite société, puis le propriétaire paie de nouveau sur les dividendes.

En Estonie, l’impôt suit la distribution. Une OÜ (osaühing, l’équivalent estonien de la SL) paie 0 % d’impôt sur les sociétés sur les bénéfices conservés, et 22 % du montant brut uniquement lorsque les bénéfices quittent la société sous forme de dividendes. Ce report d’imposition est tout l’intérêt d’une société estonienne pour une personne vivant en Espagne. Tant que l’argent reste dans la société, dépensé pour l’activité ou conservé en réserve, il n’y a rien à payer ni à avancer.

Le fondateur qui y gagne le plus est facile à décrire : l’entreprise gagne davantage que ce dont son propriétaire a besoin pour vivre, et l’excédent reste dans la société, sans salaire ni dividendes distribués.

Autónomo vs SL vs OÜ estonienne : imposition de 60 000 € de bénéfice

Le modèle : un seul propriétaire, un chiffre d’affaires inférieur à 1 million d’euros et 60 000 € de bénéfice annuel après coûts et cuota. Tous les taux sont actuels. L’IRPF utilise le barème général pour une personne seule avec l’abattement standard de 5 % pour frais, sans différences régionales.

Chaque année, l’OÜ laisse 11 600 € de plus qu’une SL et environ 16 000 € de plus qu’un autónomo pour le marketing, les stocks, les logiciels ou un premier recrutement. Après cinq ans, l’écart atteint 58 000 € à 80 000 €, sans compter ce que produit ce capital supplémentaire.

Lorsque l’OÜ distribue, elle paie 22 %, et l’Espagne impose votre dividende à 19 % sur les premiers 6 000 € et à 21 % jusqu’à 50 000 €. En cas de distribution intégrale, les deux sociétés aboutissent à environ 1 300 € d’écart, de sorte que la voie estonienne ne coûte presque rien même alors. L’avantage figure dans le premier tableau : l’impôt est payé plus tard, uniquement sur la part que vous prélevez et au moment que vous choisissez, par exemple lorsque l’entreprise n’a plus besoin de cet argent.

Comment conserver l’impôt de 0 % sur les bénéfices retenus en vivant en Espagne

Trois points pratiques permettent à un résident fiscal espagnol de concrétiser le premier tableau.

Vivez d’une autre source ou d’une part modeste. Ce modèle convient aux fondateurs ayant un autre revenu, tel qu’un emploi, le salaire d’un partenaire ou une activité existante d’autónomo, que vous pouvez conserver pour des clients espagnols tout en payant une seule cuota, et non deux. Il convient aussi aux fondateurs dont l’entreprise gagne nettement plus qu’ils ne dépensent. Tout ce que vous retirez, sous forme de salaire ou de dividendes, est imposé en Espagne comme tout autre revenu. Si vous travaillez vous-même dans l’entreprise, l’Espagne attend que ce travail soit rémunéré au prix du marché. Ainsi, plus l’entreprise dépasse vos propres heures, grâce à un produit, une boutique, une équipe ou des stocks, plus les bénéfices restent à l’intérieur.

Conservez les bénéfices dans l’entreprise. Dépensez-les pour la croissance ou gardez-les en réserve. Les dépenses privées payées par la société sont imposées en Estonie comme une distribution, et le droit des sociétés estonien n’autorise absolument pas une OÜ à prêter de l’argent à ses associés ou aux membres de son organe de direction ; la réserve reste donc une réserve.

Faites gérer la société hors d’Espagne. Détenir une société estonienne tout en vivant en Espagne est légal, et personne n’a besoin de « faire profil bas ». Hacienda examine un fait : le lieu de direction effective (sede de dirección efectiva), c’est-à-dire l’endroit où les décisions de la société sont réellement prises. Les trois configurations ci-dessous montrent ce que cela signifie en pratique.

Trois façons de gérer une société estonienne depuis l’Espagne : ce que regarde Hacienda

Avec des partenaires à l’étranger. Un associé dirigeant vit en Estonie ou dans un autre pays, et vous travaillez pour l’entreprise depuis l’Espagne. La direction est hors d’Espagne et, tant que les résidents espagnols et leurs proches détiennent moins de la moitié des parts, les règles espagnoles sur les sociétés étrangères contrôlées (transparencia fiscal internacional) ne s’appliquent pas. Le taux intégral de 0 % s’applique. C’est une configuration courante pour les équipes internationales et les startups ayant un cofondateur en Espagne.

En tant que fondateur mobile. Vous passez peut-être la majeure partie de l’année à l’étranger, ou vous vous apprêtez à déménager. Dès lors que vous n’êtes plus résident fiscal espagnol, l’Espagne n’a aucun droit sur la société, et une société gérée en ligne suit le nomade numérique partout où il va. L’impôt de sortie espagnol ne concerne que les participations valant plus de 4 millions d’euros, ou plus de 1 million d’euros pour une participation supérieure à 25 %, et uniquement après dix ans de résidence espagnole ; une jeune société n’est donc pas concernée.

Seul, depuis l’Espagne. Cela fonctionne aussi, avec un gain moindre mais réel. Une société gérée depuis l’Espagne est considérée comme résidente fiscale dans ce pays ou comme disposant d’un établissement stable (establecimiento permanente) en Espagne. L’OÜ s’immatricule auprès de Hacienda, obtient un NIF et paie l’impôt sur les sociétés espagnol sur ses bénéfices, aux taux de SL indiqués ci-dessus, et l’Estonie n’impose pas de nouveau ces bénéfices lorsqu’ils sont distribués. Vous remplacez toujours un IRPF pouvant atteindre 47 % par un impôt sur les sociétés de 19 % à 21 % sur les bénéfices conservés, et vous obtenez une responsabilité limitée ainsi qu’une administration gérée en ligne. Un conseiller espagnol s’occupe des déclarations espagnoles.

Aucune de ces trois configurations n’est permanente. Des fondateurs commencent seuls depuis l’Espagne, puis accueillent un partenaire à l’étranger, recrutent, lancent un produit ou changent de pays, et la configuration de la société évolue avec eux. Une OÜ se remodèle facilement, et les fondateurs qui en tirent le plus parti considèrent la structure comme un élément à ajuster, et non comme une case dans laquelle entrer.

Ce qu’une OÜ estonienne apporte aussi à un freelance ou fondateur vivant en Espagne

• Responsabilité limitée dès le premier jour. Votre logement et votre épargne sont séparés de l’entreprise.
• Une société que vous gérez depuis votre ordinateur portable. La création, les contrats et les comptes annuels sont signés en ligne, en anglais, avec une signature valable dans toute l’UE. Elle convient à toute activité en ligne, du conseil et des logiciels au e-commerce.
• Aucun notaire, aucun Registro Mercantil, et un capital social à partir d’un centime.
• Aucun acompte. L’Estonie n’a pas d’équivalent au Modelo 130 ou au Modelo 202.
• De la marge pour grandir. Un partenaire ou investisseur étranger rejoint la société sans devoir d’abord demander un NIE espagnol, qu’une SL exigerait. Pour une startup prévoyant de lever des fonds, cela compte.

Une société estonienne remplace-t-elle la Cuota de Autónomos ?

Elle ne remplace pas la cuota, et cela a un bon côté : au sein de l’UE, vous êtes assuré là où vous travaillez physiquement ; vous conservez donc la couverture de santé espagnole et la continuité de vos droits à pension. Certains sites en espagnol promettent de facturer sans être autónomo (facturar sin ser autónomo). En pratique, les conseillers espagnols inscrivent le propriétaire-dirigeant d’une société étrangère au RETA, comme le propriétaire d’une SL.

Chiffres actuels :

• un autónomo ordinaire paie d’environ 206 € à 607 € par mois sur les bases minimales, et 80 € par mois la première année au titre de la tarifa plana ;
• un propriétaire-dirigeant de société (autónomo societario), espagnole ou estonienne, a une base minimale de 1 424,40 €, soit environ 450 € par mois.

Les cotisations sociales ne sont pas payées deux fois : un certificat A1 de la trésorerie espagnole de la sécurité sociale (TGSS) exclut l’impôt social estonien sur toute rémunération de membre de l’organe de direction.

S’installer en Espagne avec une société estonienne : expatriés et nomades numériques

De nombreux lecteurs de cette page sont des expatriés et travailleurs à distance qui possèdent déjà une OÜ et s’installent à Barcelone, Málaga ou aux îles Canaries. Vous pouvez conserver la société, et les bénéfices qui y restent ne sont toujours pas imposés. Après 183 jours par an en Espagne, vous devenez résident fiscal espagnol, y déclarez ce que l’OÜ vous verse et rejoignez la sécurité sociale espagnole. Si vous êtes l’unique directeur, la direction de la société arrive avec vous ; il s’agit de la troisième configuration ci-dessus, de sorte que de nombreux propriétaires ajoutent un codirecteur à l’étranger avant le déménagement. Le visa de nomade numérique et la loi Beckham ont leurs propres conditions pour les personnes qui possèdent la société pour laquelle elles travaillent ; abordez-les avec un conseiller espagnol avant de déposer votre demande.

Modelo 720, dividendes et votre déclaration fiscale espagnole

Deux formulaires espagnols accompagnent la société, et aucun n’est lourd. Les dividendes sont indiqués dans votre Renta annuelle comme revenus de l’épargne ; aucun prélèvement n’est effectué en Estonie, vous les déclarez donc vous-même.

Le Modelo 720 est une déclaration informative sur les avoirs à l’étranger, à déposer avant le 31 mars. Il s’applique par catégorie dès lors que celle-ci dépasse 50 000 € au 31 décembre ; une nouvelle société avec un faible capital social est donc bien en dessous du seuil. Après la première déclaration, vous ne déclarez de nouveau que lorsque la valeur augmente de plus de 20 000 €. Le compte bancaire de l’OÜ figure également sur le formulaire dès qu’il détient plus de 50 000 € et que vous avez un droit de signature. La Cour de justice de l’UE a annulé les anciennes pénalités il y a des années et, déposé à temps, ce n’est qu’un formulaire.

Questions les plus fréquentes des e-residents en Espagne

Les clients espagnols accepteront-ils les factures d’une société estonienne ?

Oui, les entreprises espagnoles achètent chaque jour auprès de fournisseurs de l’UE. Une OÜ gérée depuis l’Estonie ou par des partenaires à l’étranger facture les entreprises espagnoles sans TVA selon le mécanisme d’autoliquidation (inversión del sujeto pasivo). Une OÜ gérée depuis l’Espagne s’immatricule auprès de Hacienda et facture l’IVA comme une société locale. L’Estonie attribue des numéros de TVA estonien (KMKR) aux sociétés ayant un lien réel avec le pays ; consultez notre guide sur l’immatriculation à la TVA des sociétés d’e-resident.

Comment créer une société estonienne depuis l’Espagne avec l’e-Residency ?

La voie habituelle est l’e-Residency estonienne : une taxe d’État de 150 €, puis vous retirez la carte à l’ambassade d’Estonie à Madrid ou au point de retrait mobile périodique de Barcelone. Sans la carte, vous pouvez signer devant un notaire à Tallinn ou envoyer une procuration certifiée par un notaire espagnol avec une apostille ; notre guide sur la création d’une société sans e-Residency couvre les deux possibilités. La taxe d’État pour immatriculer une société en Estonie est de 265 €. Pour le compte, consultez notre comparaison des options bancaires pour les sociétés non résidentes.

Créez votre OÜ estonienne depuis l’Espagne avec Eesti Firma

Eesti Firma détient une licence estonienne de services aux sociétés. Nos avocats créent l’OÜ via l’e-Residency ou une procuration, et nos comptables tiennent sa comptabilité, déposent ses déclarations de TVA et préparent les formalités A1 côté estonien. Avant de commencer, nous demandons qui va gérer l’entreprise et depuis quel pays. Vous savez alors laquelle des trois configurations est la vôtre, et votre gestor sait à quoi s’attendre. Détails : création de société en Estonie et comptabilité.

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Questions fréquentes