מס חברות: השוואת אסטוניה לכלכלות הגדולות באירופה

רוב היזמים הבוחנים את אסטוניה מגיעים ממדינה שבה מס חברות פועל כך: החברה מסיימת את שנתה, מחשבת את רווחיה ומשלמת אחוז מהם. אין חשיבות לשאלה אם הבעלים מושכים כספים. באסטוניה המנגנון שונה, וההבחנה הזו מסבירה כמעט כל טענה שקראתם על “0% מס חברות”, לרבות הטענות המגזימות.

השוואת מס חברות זו מציבה את אסטוניה לצד חמש הכלכלות הגדולות במערב אירופה: בריטניה, גרמניה, צרפת, ספרד ואיטליה. היא מיועדת ליזמים ללא רקע מס: טבלת שיעורים, דוגמה מחושבת וכמה שורות על כל מדינה.

שתי דרכים למיסוי רווחי חברה

בבריטניה, גרמניה, צרפת, ספרד ואיטליה, מס חברות הוא מס שנתי על רווח. החברה מגישה דוח לאחר תום השנה, משלמת את המס, בדרך כלל בתשלומים במהלך השנה, והיתרה שייכת לעסק. כאשר הבעלים מושכים את הכסף כדיבידנד, הם משלמים עליו מס אישי פעם נוספת. לכן יש שתי שכבות: אחת ברמת החברה ואחת ברמת בעל מניות.

באסטוניה יש שכבה אחת, הנגבית במועד אחר. חברה באסטוניה אינה משלמת מס חברות על רווח שהיא מותירה אצלה. המס חל בעת חלוקת הרווח, בשיעור 22/78 מהסכום נטו, שהוא 22% מהדיבידנד ברוטו, ובעל מניות אינו משלם עליו מס אסטוני נוסף. אין דוח מס חברות שנתי ואין תשלום מקדמה. המנגנון מוסבר במדריך שלנו ל־מס חברות באסטוניה; כאן המוקד הוא ההשוואה.

שיעורי מס חברות באירופה: שש מדינות במבט אחד

שני דברים בולטים. שיעור 22% באסטוניה אינו הנמוך בטבלה: שיעור הרווחים הקטנים בבריטניה ושיעורי החברות הקטנות בצרפת ובספרד נמוכים יותר. אולם לכל מדינה אחרת יש חיוב שני בעמודת הדיבידנד, ושם נפתח הפער. דיבידנד אסטוני עולה 22% בסך הכול. דיבידנד גרמני עולה כ־30% ברמת החברה ולאחר מכן עוד 26% בידי בעל מניות.

מקורות: שיעורי מס החברות של HMRC ומס על דיבידנדים, סיכומי המס של PwC עבור גרמניה, ספרד ואיטליה, Bpifrance על השיעורים בצרפת ורשות המסים והמכס של אסטוניה.

מה מסתיר השיעור המוצהר, מדינה אחר מדינה

בריטניה

השיעור של 19% חל רק על רווחים עד £50,000. בין £50,000 ל־£250,000 השיעור עולה בהדרגה לכיוון 25%, ולכן חברה עם רווח של £100,000 משלמת כ־22.75%. לאחר מכן דיבידנדים ממוסים ב־10.75%, 35.75% או 39.35%, לפי מדרגת ההכנסה של הבעלים. ההשוואה שלנו בין אסטוניה ובריטניה ליזמים שאינם תושבים מכסה את יתר התמונה.

גרמניה

גרמניה גובה שני מסים על אותו רווח. מס חברות הוא 15% ועוד היטל סולידריות של 5.5%, ובסך הכול 15.825%; נוסף לכך חל מס מסחר שקובעת כל רשות מקומית, הנע מכ־7% ועד מעל 20%. ברוב הערים השניים יחד מגיעים לכ־30%. גרמניה חוקקה הפחתה הדרגתית של מס החברות לכיוון 10%, אך מס המסחר נשאר, ולכן השיעור המשולב עדיין יהיה כ־25%. המדריך שלנו ל־חברה באסטוניה לתושבי גרמניה מראה כיצד בעלים גרמני ממוסה על דיבידנדים אסטוניים.

צרפת

השיעור הרגיל הוא 25%, וחברות קטנות ובינוניות משלמות 15% על €42,500 הראשונים של רווח. דיבידנדים ממוסים במסגרת המס האחיד (prélèvement forfaitaire unique): 12.8% מס הכנסה ועוד 18.6% היטלים סוציאליים, ובסך הכול 31.4%.

ספרד

25% הוא השיעור הכללי. חברה שמחזורה מתחת ל־€1 million משלמת 19% על €50,000 הראשונים של רווח ו־21% על היתרה. חברה חדשה משלמת 15% בשתי שנות הרווח הראשונות שלה. דיבידנדים נכללים במדרגת החיסכון, מ־19% על €6,000 הראשונים ועד 30% מעל €300,000. המדריך שלנו ל־חברה באסטוניה לתושבי ספרד מפרט את נתוני הבעלים הספרדי.

איטליה

איטליה גובה IRES בשיעור 24% ומס אזורי, IRAP, בשיעור רגיל של 3.9%, המחושב על בסיס רחב יותר מרווח. יחד הם מסתכמים בכ־28%. דיבידנדים המשולמים ליחיד ממוסים בשיעור אחיד של 26%, ולכן איטליה וגרמניה נושאות בנטל המשולב הכבד ביותר מבין החמש.

€100,000 רווח: נשאר בחברה או מחולק

הדוגמה מניחה חברה קטנה ובעלים המתגורר באותה מדינה וללא הכנסה אחרת. השורה הבריטית היא בליש”ט. צרפת וספרד משתמשות בשיעורי החברות הקטנות שלהן, גרמניה במס מסחר ממוצע של 14%, איטליה בשיעור IRAP הרגיל על כלל הרווח, ובריטניה בפטורים האישיים והפטורים לדיבידנד. הנתונים מעוגלים; הנתונים שלכם תלויים באזור, בגודל החברה ובהכנסות אחרות.

העמודה הראשונה היא המקום שבו הפער רחב ביותר. חברה שמשקיעה מחדש משלמת €20,000–30,000 בשנה בחמש המערכות הקלאסיות ואפס באסטוניה, כל עוד הרווח נשאר בעסק. בעמודה השנייה אסטוניה עדיין הזולה ביותר, אך הפער מצטמצם לכ־€14,000 עד €26,000.

מתי המודל האסטוני מסייע ומתי לא

המודל מתגמל בעלים המותירים רווח בחברה, לצמיחה, לעתודת מזומנים או פשוט עד שיזדקקו לו. שתי שאלות קובעות אם הוא מתאים לכם: היכן משלמים מס על הדיבידנד, והיכן החברה מנוהלת.

הראשונה היא המס האישי במדינת המגורים. אם אתם מתגוררים באחת מחמש המדינות ומחזיקים חברה באסטוניה, 22% באסטוניה הם מס על החברה, ולא מס ניכוי במקור עליכם. לכן מדינת המגורים ממסה את הדיבידנד במלואו ואינה מעניקה זיכוי בגין המס האסטוני של החברה. הטבלה הבאה מראה את המשמעות עבור אותם €100,000, המחולקים במלואם.

לבעלים המחלק את כל הכספים מדי שנה, חברה באסטוניה חוסכת לכן כ־€4,000–6,000 בשנה בגרמניה ובאיטליה, רק כמה מאות ליש”ט בבריטניה, ועולה כ־€1,000–1,500 יותר בצרפת ובספרד. החיסכון האמיתי הוא ברווח שנותר: בכל שנה שהרווח נשאר בחברה, אסטוניה אינה גובה דבר והמערכת המקומית גובה את €20,000–30,000 שלה. המדריך שלנו ל־דיבידנדים באסטוניה מסביר כיצד מתבצעת חלוקה.

השנייה היא המקום שבו החברה מנוהלת בפועל. אם כל החלטה מתקבלת במדריד או במינכן, רשות המס הספרדית או הגרמנית עשויה לראות בחברה תושבת שם, או לקבוע שקיים מוסד קבע. אז היא תמסה את הרווח מדי שנה לפי כלליה. e-Residency אינו משנה זאת. ברוב חמש המדינות קיימים גם כללי חברה זרה נשלטת, היכולים למסות רווח שנשמר במדינת המגורים כשהחברה מפיקה בעיקר הכנסה פסיבית, כגון ריבית או תמלוגים. אנו מסבירים את המבחן וכיצד לעמוד בו במאמר שלנו על ניהול חברה באסטוניה תוך מגורים בחו”ל.

הקמה באסטוניה עם Eesti Firma

אם ההשוואה מובילה אתכם לאסטוניה, אנו מטפלים ב־הקמת חברה באסטוניה מהייעוץ הראשון ועד לרישום ב־המרשם המסחרי האסטוני (Äriregister). רואי החשבון שלנו מטפלים לאחר מכן בדיווחים החודשיים, כדי שהדחייה תפעל כמתואר. ספרו לנו היכן אתם גרים וכמה מהרווח אתם מתכננים למשוך, ונאמר לכם כיצד ייראו הנתונים האסטוניים עבורכם.

שליחת בקשה