תשובה מהירה
כל שלוש המדינות הבלטיות חברות באיחוד האירופי ומשתמשות באירו, ובכל אחת ניתן לרשום חברה בתוך יום עד שלושה ימי עבודה. אסטוניה ולטביה אינן ממסות רווח כל עוד הוא נשאר בחברה; ליטא ממסה אותו מדי שנה בשיעור 17%. רק אסטוניה מאפשרת לזר להקים ולנהל חברה באופן מקוון לחלוטין, באמצעות תעודת הזהות הדיגיטלית e-Residency.
מייסדים הבוחנים את המדינות הבלטיות משווים בדרך כלל בין שלושתן, ועל הנייר הן דומות: קטנות, דיגיטליות, באיחוד האירופי ובגוש האירו, עם אגרות ממשלתיות נמוכות וחברה בערבון מוגבל שאדם אחד יכול להחזיק בה מחו״ל. ההבדלים נמצאים ברובד הבא: כיצד כל מדינה בלטית ממסה רווח, כיצד היא מאפשרת לזר לחתום על מסמכים ומה רשות המסים שלה מצפה לקבל חודש אחר חודש.
השוואה זו בין אסטוניה, לטביה וליטא מציבה את שלוש המדינות זו לצד זו, טבלה לכל קריטריון, ומסבירה כל מונח בהופעתו הראשונה. אם כבר צמצמתם את הבחירה לשתיים, המדריכים שלנו על אסטוניה ולטביה ועל אסטוניה וליטא מעמיקים בכל זוג.
חמישה מונחים המשמשים לאורך מדריך זה
| מונח | משמעותו במילים פשוטות |
|---|---|
| OÜ, SIA, UAB | החברה האסטונית בערבון מוגבל (OÜ) הסטנדרטית בכל מדינה: OÜ באסטוניה, SIA בלטביה, UAB בליטא. הבעלים אינם אחראים אישית לחובות החברה מעבר למה שהשקיעו בה, ואדם אחד יכול להחזיק ולנהל אותה |
| הון מניות | הכסף שהבעלים מתחייבים להעמיד לחברה בעת הקמתה. מדינות מסוימות מאפשרות להתחיל בסכום סמלי, ואחרות דורשות כמה אלפי אירו |
| חתימה דיגיטלית | תעודת זהות או אישור שהונפקו בידי הממשלה ומאפשרים לחתום על מסמכים מקוונים בתוקף משפטי מלא. אסטוניה מנפיקה כזה לזרים (e-Residency); האיחוד האירופי בכללותו מכיר בחתימות אלקטרוניות “מוסמכות” מכל מדינה חברה |
| ייפוי כוח | מסמך שבו אתם מסמיכים עורך דין או ספק מקומי לחתום ולהגיש בשמכם. למייסד זר הוא בדרך כלל חייב באישור נוטריוני, ומחוץ לאיחוד האירופי גם באפוסטיל (אפוסטיל הוא חותמת רשמית ההופכת מסמך ממדינה אחת לתקף במדינה אחרת) |
| רווח שנשמר לעומת רווח שמחולק | רווח שנותר בחברה לשכר, לצמיחה או לחיסכון, לעומת רווח המשולם לבעלים כדיבידנדים. שתיים משלוש המדינות ממסות רק את השני |
הקמת חברה במדינות הבלטיות במבט מהיר
| קריטריון | אסטוניה | לטביה | ליטא |
|---|---|---|---|
| צורת החברה הסטנדרטית | OÜ (osaühing) | SIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību) | UAB (uždaroji akcinė bendrovė) |
| בעלות זרה של 100% | כן, אין צורך במנהל תושב | כן, אין צורך במנהל תושב | כן, אין צורך במנהל תושב |
| הון מניות מינימלי | €0.01 לכל בעל מניות | €2,800 (SIA בהון קטן החל מ-€1) | €1,000 |
| זמן לרישום | בתוך יום עבודה 1 באופן מקוון | 1–3 ימי עבודה | 1–3 ימי עבודה לאחר חתימת המסמכים |
| מקוון לחלוטין לזר | כן, באמצעות e-Residency | רק אם כבר יש לכם חתימה אלקטרונית מוסמכת של האיחוד האירופי | בפועל לא: באמצעות ייפוי כוח או ברכישת UAB מוכנה |
| שפת ההגשות | אסטונית, עם פורטלים ורוב הספקים הפועלים באנגלית | לטבית | ליטאית |
| מס על רווח שנשאר בחברה | 0% | 0% | 17% (7% לחברות קטנות) |
| מס בעת חלוקת רווח | 22% מהדיבידנד ברוטו | 20% מהדיבידנד ברוטו | מס דיבידנד של 15% נוסף על מס חברות |
| שיעור מע״מ סטנדרטי | 24% | 21% | 21% |
| משתמש טיפוסי | מייסדים מרחוק, רווח מושקע מחדש | עסק הפועל פיזית בלטביה | עסק בליטא, fintech, חברות קטנות מאוד |
דפוס אחד חוזר בכל הטבלאות שלהלן. אסטוניה ולטביה ממסות רווח באותה דרך אך נבדלות באופן שבו זר מקבל גישה למערכת; ליטא ממסה רווח מדי שנה אך מעניקה לחברות קטנות המנוהלות מקומית את השיעורים הנמוכים ביותר באזור.
צורות משפטיות: OÜ, SIA ו-UAB, והקטנות יותר
לכל מדינה יש גם צורה קלה יותר לעסקים זעירים. הן מוזכרות לעיתים קרובות בעצות בפורומים, ולכן הן מוצגות כאן זו לצד זו.
| צורה | מדינה | הון מינימלי | מי יכול להחזיק בה | מגבלות עיקריות | למי היא מתאימה |
|---|---|---|---|---|---|
| OÜ | אסטוניה | €0.01 לכל בעל מניות | כל אדם או חברה, ללא דרישת תושבות | אם ההון נמוך מ-€2,500 והחברה פושטת רגל, בעלי המניות מכסים את החסר עד לסכום זה | כמעט כל עסק, מעצמאי ועד חברת החזקות |
| SIA | לטביה | €2,800, מחצית משולמת לפני הרישום | כל אדם או חברה | אין מעבר להון; הצורה שבנקים ושותפים מצפים לה | עסקים פעילים בלטביה |
| SIA בהון קטן | לטביה | €1 עד €2,799 | עד חמישה יחידים פרטיים, שחייבים גם להרכיב את הדירקטוריון | יש להפריש חלק מרווח כל שנה עד שההון מגיע ל-€2,800; אף חברה אינה יכולה להיות בעלת מניות | סטארט-אפים מקומיים ומייסדים יחידים |
| UAB | ליטא | €1,000 | כל אדם או חברה | מסמכי ההתאגדות נחתמים אצל נוטריון אלא אם למייסדים יש חתימה אלקטרונית של האיחוד האירופי | עסקים פעילים, fintech, פעילויות מורשות |
| MB (שותפות קטנה) | ליטא | אין | עד 10 יחידים פרטיים | אף חברה אינה יכולה להיות חברה; אינה מתאימה למשקיעים ולרישיונות | עצמאים מקומיים ועסקים משפחתיים קטנים |
עבור מייסד זר הבחירה האמיתית היא OÜ לעומת SIA לעומת UAB. SIA בהון קטן ו-MB הם כלים מקומיים שבנקים ושותפים עסקיים מתייחסים אליהם כדרג שני, ואסטוניה אינה זקוקה לדרג כזה משום שה-OÜ עצמה מתחילה בסנט אחד.
רישום חברה באסטוניה, לטביה וליטא
| שלב | אסטוניה | לטביה | ליטא |
|---|---|---|---|
| היכן נרשמים | e-Business Register (RIK) | Register of Enterprises (Uzņēmumu reģistrs) | Register of Legal Entities (Registrų centras) |
| אגרה ממשלתית | €265 להליך המקוון המזורז, €200 דרך נוטריון | €75 ל-SIA סטנדרטית, €20 ל-SIA בהון קטן | כ-€30 ל-UAB, בתוספת שכר נוטריון |
| מסלול דיגיטלי ללא-תושב | כרטיס e-Residency: מגישים בקשה מקוונת, אוספים אותו בשגרירות אסטונית, ואז חותמים על הכול מהבית | חתימה אלקטרונית מוסמכת של האיחוד האירופי בלבד; ללטביה אין דבר דומה ל-e-Residency | קיים כרטיס e-residency ליטאי, אך הבקשה מוגשת אישית, לרוב בליטא, והמערכת פועלת באופן לקוי, לכן מעט זרים משתמשים בו |
| ללא חתימה דיגיטלית | נוטריון אסטוני, אישית או באמצעות ייפוי כוח | נוטריון לטבי, עם תרגומים ובדרך כלל ספק מקומי | נוטריון ליטאי, אישית או באמצעות ייפוי כוח |
| המסלול המהיר ביותר למייסד זר | מקוון באמצעות e-Residency | ספק מקומי המכין לנוטריון מסמכים בשפה הלטבית | רכישת UAB מוכנה: נחתמת מרחוק, ללא ייפוי כוח נוטריוני, ההון כבר שולם |
| אפוסטיל ותרגום | רק במסלול ייפוי הכוח | למסמכי מייסדים זרים | לרישום חדש באמצעות ייפוי כוח; לא לחברה מוכנה |
| כתובת מקומית | כתובת משפטית אסטונית | כתובת משפטית לטבית | כתובת רשומה ליטאית בהסכמת בעל הנכס |
| אדם מקומי | איש קשר (kontaktisik), משרד מורשה המקבל דואר רשמי, אם כל הדירקטוריון מתגורר בחו״ל | אין | אין |
| הון ששולם לפני הרישום | לא נדרש | מחצית ההון, לחשבון בנק זמני | מלוא ההון, לחשבון מיוחד שנפתח למטרה זו, אלא אם קונים חברה מוכנה |
כל שלושת המרשמים פועלים בתוך ימים, ולכן ההבדל הוא מה מייסד זר צריך לעשות תחילה, ושוב בכל פעם שנדרשת חתימה. e-resident אסטוני עושה זאת ממחשב נייד. בליטא קיצור הדרך המעשי הוא חברה מוכנה, שכבר נרשמה ולא נעשה בה שימוש, בעוד שהקמת UAB חדשה מחו״ל משמעותה ייפוי כוח נוטריוני עם אפוסטיל או נסיעה לווילנה. ללטביה אין קיצור דרך מכל סוג. המדריך שלנו על משך הרישום באסטוניה מציג את לוחות הזמנים האסטוניים לפי מסלול.
מס חברות בשלוש המדינות הבלטיות
מס חברות הוא המס שחברה משלמת על רווחיה. שלוש המדינות נבדלות פחות בשיעור המס מאשר במועד גבייתו: מדי שנה על כל מה שהחברה הרוויחה, או רק כאשר הבעלים מושכים את הרווח החוצה.
| מס | אסטוניה | לטביה | ליטא |
|---|---|---|---|
| מס חברות על רווח שנתי | אין | אין | 17% |
| שיעור מופחת לחברות קטנות | לא נדרש | אין | 7% אם ההכנסות נמוכות מ-€300,000 ומספר העובדים נמוך מ-10; 0% בשתי תקופות המס הראשונות של חברה קטנה חדשה |
| מס בעת חלוקת רווח | 22% מהדיבידנד ברוטו (22/78 מהסכום נטו), משולם בידי החברה; לא מנוכה דבר נוסף מבעל המניות | 20% מהדיבידנד ברוטו (20/80 מהסכום נטו), משולם בידי החברה; לא מנוכה דבר נוסף מבעל המניות | מס דיבידנד של 15%, מנוכה מתשלום בעל המניות |
| מסלול אופציונלי | אין | מס חברות של 15% בתוספת מס אישי של 6% על דיבידנדים, לחברות בבעלות יחידים בלבד | אין |
בליטא החברה משלמת 17% מדי שנה, בין אם אתם מושכים את הכסף ובין אם לא; באסטוניה ובלטביה היא אינה משלמת דבר עד להכרזה על דיבידנד. אם אתם מתכננים להשקיע מחדש במשך כמה שנים, ההבדל ניכר בחשבונות של כל שנה. אם אתם מושכים את כל הרווח מדי שנה, הוא מצטמצם לכמה אלפי אירו, כפי שמראה הטבלה הבאה.
שלוש מדינות, רווח אחד של €100,000
| תרחיש | אסטוניה (OÜ) | לטביה (SIA) | ליטא (UAB, 17%) | ליטא (UAB, שיעור חברה קטנה 7%) |
|---|---|---|---|---|
| הרווח נשאר בחברה | מס €0; הושקעו מחדש €100,000 | מס €0; הושקעו מחדש €100,000 | מס €17,000; הושקעו מחדש €83,000 | מס €7,000; הושקעו מחדש €93,000 |
| הכול מחולק | מס €22,000; הבעלים מקבל €78,000 | מס €20,000; הבעלים מקבל €80,000 | מס חברות €17,000 ועוד מס דיבידנד €12,450; הבעלים מקבל €70,550 | מס חברות €7,000 ועוד מס דיבידנד €13,950; הבעלים מקבל €79,050 |
המדינה שלכם עשויה למסות את הדיבידנד שוב כאשר הוא מגיע אליכם, וחברה המנוהלת לחלוטין ממדינה אחרת עשויה להיות ממוסה שם, בלי קשר לרישומה. המסלול האופציונלי של לטביה, 15%+6%, משנה את המנגנון ולא את הסכום הכולל: על אותם €100,000 הוא מסתכם בכ-€100 יותר מהשיעור הסטנדרטי של 20%.
מע״מ בשלוש המדינות הבלטיות
מע״מ הוא מס המכירה המתווסף לחשבוניות כאשר מחזור החברה עובר את סף הרישום.
| פריט | אסטוניה | לטביה | ליטא |
|---|---|---|---|
| שיעור מע״מ סטנדרטי | 24% | 21% | 21% |
| סף רישום למע”מ | מחזור שנתי של €40,000 | €50,000 | €45,000 |
השיעור הנמוך יותר בלטביה ובליטא מסייע כשמוכרים לצרכנים באותה מדינה, ואינו משנה דבר כשמוציאים חשבוניות לעסקים בחו״ל, כפי שעושים רוב המייסדים המרוחקים במדינות הבלטיות.
ניהול שוטף בכל מדינה בלטית
| פריט שוטף | אסטוניה | לטביה | ליטא |
|---|---|---|---|
| שפת רשות המסים והמרשם | אסטונית, עם ממשקים באנגלית וצוות דובר אנגלית | לטבית | ליטאית |
| יחס הרשויות לחברה בבעלות זרה | שגרתי; המערכת בנויה לכך | תקין אך איטי; תכתובות בלטבית | אפשרי באמצעות רואה חשבון מקומי |
| דוח שנתי (majandusaasta aruanne) | בתוך 6 חודשים מתום שנת הכספים, מוגש מקוון | בתוך 4 חודשים, מוגש לרשות ההכנסות הממשלתית דרך המערכת המקוונת שלה | מאושר בידי הבעלים בתוך 4 חודשים ומוגש בתוך 30 ימים לאחר מכן |
| בנקאות | הבנקים בררניים; רוב החברות בבעלות זרה משתמשות ב-Wise, Revolut או במוסד תשלומים אחר באיחוד האירופי | הבנקים מצפים לנוכחות מקומית אמיתית | הבנקים פתוחים מעט יותר מהאסטוניים אך עדיין קשים; רוב הבעלים הזרים משתמשים במוסדות תשלומים |
| במה המדינה בולטת | מסחר אלקטרוני, חברות קריפטו מורשות לפי כללי MiCA של האיחוד האירופי, הימורים | מבני החזקות וקבוצות | Fintech: רישיונות כסף אלקטרוני ותשלומים מבנק ליטא |
בנקאות היא השורה היחידה שבה שלוש המדינות הבלטיות קרובות יותר מכפי שמייסדים מצפים. מוסד תשלומים הוא חברה מורשית כגון Wise או Revolut, המעניקה לכם חשבון עם IBAN בלי להיות בנק, ובניסיוננו גם לקוחות אסטוניים וגם ליטאיים מקבלים לבסוף כזה, ולכן שאלת הבנק לעיתים רחוקות מכריעה את המדינה. הניהול כן. ללטביה יש מודל מס אסטוני, אך אין לה דבר הדומה ל-e-Residency, כל הגשה היא בלטבית ולפי ניסיונם של לקוחותינו רשות ההכנסות הממשלתית מגיבה לאט. בעלים שאינו קורא לטבית תלוי לכן ברואה חשבון מקומי לכל מכתב רשמי. ליטא צפויה יותר: בעלים זר עובד באמצעות רואה חשבון וייפוי כוח מהיום הראשון. אסטוניה היא היחידה מבין השלוש שבה הבעלים יכול להיות המנהל של עצמו, והרשויות מתייחסות לחברה בבעלות זרה כמקרה רגיל.
חברות במדינות הבלטיות במספרים
| מדד | אסטוניה | לטביה | ליטא |
|---|---|---|---|
| ישויות משפטיות רשומות | 369,958 | 221,388 | 235,175 |
| לכל 1,000 תושבים | 272 | 120 | 81 |
| חלק באזור הבירה | 55% (מחוז Harju) | 62% (ריגה ו-Pierīga) | 44% (מחוז Vilnius) |
בהשוואת חברות במדינות הבלטיות לפי מספרים מוחלטים, לאסטוניה האוכלוסייה הקטנה ביותר ומספר החברות הגדול ביותר, והפער אינו מוסבר במס בלבד, שכן לטביה משתמשת באותו מודל מס. הנתונים המלאים והשיטה נמצאים במחקר שלנו על חברות במדינות הבלטיות לנפש, והסקירה שלנו על כתובות החברות העמוסות ביותר בבלטיות מראה היכן חברות אלה רשומות.
מתי כל מדינה בלטית היא הבחירה הטובה יותר
אין מדינה בלטית אחת הטובה ביותר להקמת עסק, ואף טבלת אסטוניה מול לטביה מול ליטא אינה יכולה להחליט עבורכם. המדינה המתאימה נגזרת ממקום מגוריכם, מהיעד של הרווח וממידת הקשר של העסק למקום.
| המצב שלכם | מדינה | מדוע |
|---|---|---|
| אתם מתגוררים מחוץ לבלטיות ורוצים לנהל את החברה בעצמכם | אסטוניה | e-Residency, ניהול באנגלית, ללא מתווך מקומי |
| תשקיעו מחדש את רוב הרווח במשך כמה שנים | אסטוניה או לטביה | אין מס עד לחלוקה; אסטוניה לניהול מרחוק, לטביה אם אתם בריגה |
| עסק קטן מאוד, הכנסות מתחת ל-€300,000, רווח נמשך מדי שנה | ליטא | שיעור 7%, 0% בשנתיים הראשונות |
| Fintech, רישיון כסף אלקטרוני או תשלומים | ליטא | בנק ליטא הוא מרכז הרישוי הבלטי |
| אתם זקוקים לחברה השבוע ואינכם יכולים לנסוע | חברה מוכנה באסטוניה או בליטא | שתיהן נרכשות מרחוק וההון כבר שולם; באסטוניה המכירה עוברת אצל נוטריון באמצעות ייפוי כוח, בליטא על מסמכים סרוקים |
| מכירה מקוונת ברחבי האיחוד האירופי | אסטוניה | ניהול מקוון, דוח מע״מ אחד לכל האיחוד האירופי, רואי חשבון דוברי אנגלית |
| חברת החזקות המחזיקה בחברות בנות בחו״ל | לטביה או אסטוניה | שתיהן מותירות דיבידנדים מחברות בנות ללא מס ברובם; לטביה היא מיקום החזקות מבוסס יותר, אסטוניה קלה יותר לניהול |
מניסיוננו, המייסדים שנשארים עם ליטא הם אלה היכולים להסביר במדויק מדוע הם זקוקים לליטא: רישיון מבנק ליטא, שוק ליטאי, מחסן ליד קלאיפדה. האחרים בוחרים בדרך כלל באסטוניה לאחר שראו את טבלת המס והבינו מה e-Residency מאפשר להם לעשות בעצמם.
הקמת חברה בבלטיות עם Eesti Firma
אנו רושמים חברות בשתיים משלוש המדינות הבלטיות, אסטוניה וליטא, ורוב לקוחותינו בוחרים בין שתיהן. אם העסק שלכם מושרש בלטביה, משרד לטבי ישרת אתכם טוב יותר, ואנו אומרים זאת. ספרו לנו כיצד החברה תנוהל ולאן יזרום הכסף, ונאמר לכם איזו מדינה בלטית מתאימה, נקים את החברה ולאחר מכן נטפל בכתובת המשפטית, איש הקשר והנהלת החשבונות.
שאלות נפוצות
בהשוואת מס בין אסטוניה, לטביה וליטא, אסטוניה ולטביה אינן גובות מס חברות על רווח שנשאר בחברה וממסות רק מה שמחולק: 22% מהדיבידנד ברוטו באסטוניה ו-20% בלטביה. ליטא ממסה רווח שנתי ב-17%, או ב-7% לחברות קטנות, ומוסיפה 15% על דיבידנדים. השיעור הנמוך ביותר תלוי אם משקיעים מחדש או מחלקים.
אסטוניה. עם כרטיס e-Residency, שאותו אוספים בשגרירות אסטונית, רושמים את החברה, חותמים על מסמכים ומגישים דוחות מקוונים מכל מקום. ליטא מנפיקה גם כרטיס e-residency, אך הבקשה מוגשת אישית והשימוש במערכת מועט. ללטביה אין תוכנית כזו. לכן, בשתי המדינות רוב המייסדים הזרים פועלים באמצעות ייפוי כוח או, בליטא, קונים חברה מוכנה.
ליטא. בנק ליטא הנפיק יותר רישיונות כסף אלקטרוני ותשלומים מכל רגולטור בלטי אחר, ו-UAB היא הכלי שבו משתמשים המבקשים הללו. אסטוניה נותרת הבסיס המקובל לספקי שירותי קריפטו-נכסים ולמסחר אלקטרוני.
אפשר להחזיק ולנהל חברה כזו מחו״ל, וזרים רבים עושים זאת. ההבדל הוא בארגז הכלים: ללא חתימה אלקטרונית של האיחוד האירופי, מסתמכים על רואה חשבון מקומי או על ייפוי כוח לפעולות רשמיות, בעוד e-resident אסטוני מבצע אותן אישית.
