חברה אסטונית לאזרחי בריטניה: e-Residency ועסק באיחוד האירופי לאחר Brexit

עד סוף 2020 חברה בריטית הייתה חברת איחוד אירופי, ויכלה למכור ללקוח בליון באותה דרך שבה מכרה ללקוח בלידס. זהו הפער שמייסדים בריטים המבקשים חברת איחוד אירופי לאחר Brexit מנסים לסגור כשהם בוחנים את אסטוניה. הנה מה שחברה אסטונית מחזירה, משמעותה למסים שלכם בבריטניה וכיצד לרשום אותה.

מה איבדו עסקים בריטיים בינואר 2021, וכיצד חברה אסטונית מחזירה זאת

שלושה דברים השתנו לאחר 1 בינואר 2021. חברה בריטית חדלה להיחשב כמבוססת באיחוד האירופי לצורכי מע”מ, ולכן כל מכירה לאירופה דורשת כעת רישום או מתווך שלא נדרשו קודם; אנו משווים את שתי העמדות ב-אסטוניה או בריטניה למייסדים שאינם תושבים. פלטפורמות מסחר וכללי בטיחות המוצרים של האיחוד האירופי החלו לדרוש ממוכרים בריטיים יבואן ואדם אחראי המבוססים באיחוד האירופי. ולקוחות אירופיים, סוכנויות ורוכשים ציבוריים החלו להעדיף התקשרות עם חברת איחוד אירופי, שינוי שקט לאחר Brexit שלעתים קרובות מכריע.

OÜ אסטונית (osaühing, חברה אסטונית בערבון מוגבל (OÜ)) נותנת מענה לכל שלושת הדברים בו-זמנית: חברת איחוד אירופי עם מספר מע”מ אסטוני (KMKR), חשבוניות ביורו והישות של האיחוד האירופי שפלטפורמת המסחר או הלקוח שלכם דורשים. מקימים ומנהלים אותה באופן מקוון באמצעות e-Residency, הזהות הדיגיטלית של ממשלת אסטוניה לזרים, ועבור אזרחי ותושבי בריטניה כאחד זו הדרך הישירה ביותר לפתוח עסק באירופה מבריטניה. עד אמצע 2024, 4,675 בריטים החזיקו בזהות הדיגיטלית e-Residency ו-1,153 מהם רשמו חברה, וב-2025 תוכנית e-Residency קיבלה 526 בקשות חדשות מבריטניה, 41% יותר מהשנה הקודמת.

התבנית עקבית: מוכר ב-Amazon.de הזקוק ל-חברת איחוד אירופי כדי להחזיק ברישום למע”מ ולשמש כיבואן, עוסק יחיד בבריסטול שלקוחו ברוטרדם מעוניין כעת בספק מהאיחוד האירופי, סוכנות מלונדון שעייפה מלהסביר מדוע חשבוניותיה נקובות בליש”ט. איש מהם אינו רוצה לעזוב את בריטניה; כולם רוצים שהצד האירופי של עסקיהם יעבוד כפי שעבד לפני 2021.

הרעיון המרכזי: רווח שנותר בחברה אינו ממוסה

UK Ltd ממוסה על רווחיה בכל שנה, בין אם אתם מושכים את הכסף ובין אם משאירים אותו בעסק. אסטוניה פועלת אחרת. חברה אסטונית אינה משלמת מס חברות כל עוד הרווח נותר בחברה, והמס חל רק בעת חלוקת הרווח: 22/78 מהדיבידנד נטו, כ-22% מהסכום ברוטו.

הדרך הפשוטה ביותר להשתמש בכך היא גם המקובלת בקרב בעלי עסקים בריטיים. אינכם משלמים לעצמכם לא משכורת ולא דיבידנד מהחברה האסטונית בזמן שהיא צומחת, וחיים מהכנסתכם בבריטניה או ממה ש-UK Ltd שלכם משלמת לכם. החברה האסטונית שומרת כל ליש”ט רווח במלוא ערכו במקום לאחר ניכוי של 19–25%, ושאלת המס עולה רק ביום שבו תחליטו למשוך את הכסף. חל תנאי אחד, והסעיף הבא עוסק בו: על החברה האסטונית להיות בעלת תושבות מס באסטוניה, ולא בבריטניה.

כך הדבר נראה עבור בעלים בריטי עם רווח שנתי של £80,000 (כ-€95,000), בשיעורי המס הבריטיים הנוכחיים, כאשר כל הרווח נשאר בחברה או משולם כדיבידנדים. שורות הדיבידנדים מניחות שהדיבידנד הוא הכנסתו היחידה של הבעלים באותה שנה, דבר שמשאיר את המס הבריטי ברמתו הנמוכה ביותר.

כאשר הכול משולם, התוצאות קרובות, וזו הגרסה הכנה. היתרון נמצא בשורות שמעל. בשנים שבהן אתם שומרים את הרווח בחברה, החברה האסטונית שומרת את כולו, ולאורך השנים הנדרשות להצמחת עסק פער זה הוא ההבדל בין מימון הגיוס הבא מרווח לבין מימונו מהלוואה.

כיצד לשמור על ה-0%: שלוש דרכים לנהל חברה אסטונית מבריטניה

HMRC אינו בוחן היכן חברה רשומה. הוא בוחן היכן החברה מנוהלת בפועל, מבחן הנקרא central management and control, והוא הקובע אם חברה אסטונית בבעלות תושב בריטניה משלמת מס בריטי. חברה המנוהלת משולחן במנצ’סטר היא, בעיני HMRC, חברה בריטית, ללא קשר למה שמציין המרשם שלה. הכלל מחמיר אך צפוי, ולכן ניתן לתכנן לפיו. בפועל, יזמים בריטיים מנהלים את חברותיהם האסטוניות באחת משלוש דרכים.

1. אתם מנהלים הכול מבריטניה

אתם מתגוררים בבריטניה, מקבלים כל החלטה בבריטניה ואין לכם שותף בחו”ל. במקרה כזה החברה האסטונית היא גם בעלת תושבות מס בבריטניה, ו-HMRC גובה מס חברות על רווחיה כפי שהיה גובה מ-Ltd, ולכן ה-0% על רווח שנותר אינו חל. הרווח אינו ממוסה פעמיים. אמנת המס אסטוניה–בריטניה קובעת איזו מדינה ממסה אותו, והדוחות מוגשים בשתיהן.

כל היתר עדיין עובד. החברה היא ישות של האיחוד האירופי, היא יכולה להחזיק ברישום למע”מ באיחוד האירופי, היא העסק המבוסס באיחוד האירופי שפלטפורמת המסחר או הלקוח שלכם רוצים לראות, ואתם ממשיכים לנהל אותה באופן מקוון מבריטניה. עבור מייסדים רבים המבוססים בבריטניה, זו בדיוק המטרה. היעד היה חברה באירופה וגישה לשוק שלה, ולא חשבון מס נמוך יותר, והחברה האסטונית מספקת זאת ללא משרד שני או מעבר.

2. החברה מנוהלת באמת מהאיחוד האירופי

יש לכם מייסד-שותף, שותף או חבר הנהלה המתגורר באיחוד האירופי ומנהל בפועל את החברה: תמחור, גיוס עובדים, חוזים והבנק. ההחלטות מתועדות במקום שבו הן מתקבלות. אז החברה מנוהלת מחוץ לבריטניה, בעלת תושבות מס באסטוניה, ורווח שנותר בה אינו ממוסה.

בבריטניה קיימים גם כללים למניעת הימנעות ממס על הכנסה שנוצרת בחו”ל לחברה שבבעלות תושב בריטניה, הידועים ככללי transfer of assets abroad. הם מכוונים למבנים שהוקמו כדי להימנע ממס, ולא לעסק אמיתי עם מנהל אמיתי באיחוד האירופי.

3. אתם עוברים לאיחוד האירופי: גולה Brexit

אלפי בריטים עברו לספרד, פורטוגל, צרפת או הולנד מאז 2016. רבים שמרו על UK Ltd שלהם, וכאן מתחילה הבעיה. המדינה שבה הם מתגוררים כעת רואה חברה המנוהלת משטחה ומתחילה להתייחס ל-Ltd כנישום שלה, עם מס חברות משלה על רווח שנותר.

עבור גולים בריטיים, חברה אסטונית המנוהלת באמצעות e-Residency מתאימה יותר. היא כבר חברת איחוד אירופי, אינה תלויה בכתובת בריטית ומנוהלת כולה באופן מקוון מכל מקום שבו אתם גרים. השאלה אם היא שומרת על ה-0% על רווח שנותר תלויה בשאלה המוכרת לכם כבר מבריטניה, היכן החברה מנוהלת, אלא שמדינת מגוריכם החדשה היא כעת זו ששואלת אותה. כתבנו בנפרד על משמעות הדבר עבור תושבי ספרד הבריטיים, שבה הכללים הם המחמירים ביותר מבין הארבע. בפועל, השאלה מגיעה בדרך כלל כמכתב מרשות המס המקומית השואלת מהיכן UK Ltd באמת מנוהלת, והחברה האסטונית היא אז פחות החלטת מס מאשר הסדרה.

בכל דרך שבה תנהלו אותה, אמנת המס הכפול אסטוניה–בריטניה חלה. זו האמנה שנחתמה ב-1994, ו-Brexit לא שינה אותה. דיבידנדים שאתם מקבלים בזמן שאתם תושבי בריטניה ממוסים בבריטניה לפי כללי הדיבידנדים הרגילים, ואסטוניה אינה מנכה דבר נוסף.

למי זה מתאים ומי צריך לשמור על ה-Ltd שלו

כיצד אזרח בריטי פותח חברה אסטונית: חמישה צעדים

1. הגישו בקשה ל-e-Residency. e-Residency לאזרחי בריטניה פועל בדיוק כפי שהוא פועל עבור כל אדם אחר: הבקשה מקוונת, האגרה הממשלתית היא €150, ולאחר אישור אתם e-resident ואוספים את הכרטיס בנקודת איסוף לבחירתכם. יש לאפשר שבועיים עד חמישה שבועות.
2. בחרו שם והסדירו כתובת אסטונית. כל חברה זקוקה לכתובת רשומה באסטוניה. ספק שירות מספק אותה, יחד עם איש קשר (kontaktisik) מורשה המקבל תכתובת רשמית, תמורת תשלום שנתי קבוע.
3. רשמו את החברה באופן מקוון. אתם חותמים על הבקשה ב-e-Business Register באמצעות כרטיס e-Residency, משלמים את האגרה הממשלתית של €265, והמרשם מאשר בדרך כלל את החברה בתוך יום עסקים אחד. ההליך המלא מופיע בעמוד שלנו בנושא הקמת חברה באסטוניה.
4. פתחו חשבון. רוב החברות האסטוניות בבעלות בריטית מנהלות חשבון במוסד תשלומים כגון Wise; ראו את המדריך שלנו ל-חשבון Wise לחברה אסטונית. אפשר גם לפתוח חשבון בבנק אסטוני, אך הבנק יבקש לראות זיקה לאסטוניה.
5. הסדירו מע”מ והנהלת חשבונות. הגישו בקשה ל-מספר מע”מ באיחוד האירופי אם אתם מוכרים לעסקים או לצרכנים באיחוד האירופי, והעמידו הנהלת חשבונות מהיום הראשון. חברה אסטונית מגישה דוח שנתי (majandusaasta aruanne) אחד; נדרשים דוחות חודשיים לאחר רישום למע”מ או בעת תשלום משכורות.

עלויות התפעול של חברה אסטונית הן השאלה הבאה שרוב המייסדים הבריטיים שואלים. מעבר לשתי האגרות הממשלתיות, יש לתקצב כתובת רשומה ואיש קשר, שבדרך כלל מסופקים כחבילה על ידי ספק אחד, וכן הנהלת חשבונות חודשית שמחירה תלוי במספר העסקאות של החברה. אין הון מניות מינימלי שיש לקשור; אנו מפרטים את הסכומים ב-כמה עולה להקים חברה באסטוניה.

כיצד Eesti Firma יכולה לסייע

שוקלים חברה אסטונית כאזרחי בריטניה? אנו יכולים ללוות אתכם במסלול e-Residency ולהקים את החברה כך שתתאים לאופן שבו אתם מתכננים לנהל אותה בפועל: הקמת חברה באסטוניה באמצעות e-Residency.

שליחת בקשה

שאלות נפוצות