Észt cég németországi lakosoknak: e-Residency, adók és a Betriebsstätte kérdése

Németország az észt e-Residency iránti kérelmek leggyorsabban növekvő forrásországa. Több mint 8,000 e-resident érkezik Németországból, és több mint 3,000 észt céget alapítottak. Az ok ritkán az adó. Egy közelmúltbeli, 1,500 leendő német alapító körében végzett Civey-felmérésben a bürokrácia volt a vállalkozásindítás legnagyobb akadálya, megelőzve a pénzügyi kockázatot, és 69% mondta, hogy el tudná képzelni egy másik EU-országban történő alapítást, miközben Németországban marad.

Ekkor kezdődik a kutatás, és előbb-utóbb minden német fórumbejegyzés ugyanahhoz a szóhoz érkezik: Betriebsstätte. Ha még a cégformák között választ, először tekintse meg az OÜ és a GmbH összehasonlítását.

Mit nyújt egy észt OÜ egy németországi alapítónak, és mit nem

Az OÜ (osaühing) Észtország észt korlátolt felelősségű társasága (OÜ), a német GmbH megfelelője.

Ezt nyújtja Önnek:

• online alapítás körülbelül egy nap alatt, miután Ön rendelkezik e-Residency kártyával, közjegyzői időpont nélkül és jelentős lekötendő törzstőke nélkül;
• minősített elektronikus aláírás, amely az egész EU-ban – Németországban is – jogilag érvényes szerződésekhez, vezető testületi döntésekhez és éves beszámolókhoz;
• angol nyelvű ügyintézés egyetlen állami portálon keresztül;
• nincs társasági adó a vállalkozásban megtartott nyereség után, feltéve, hogy a céget Németországon kívül irányítják.

Ezt nem nyújtja Önnek:

• mentességet a Németországból személyesen irányított vállalkozás német adója alól;
• mentességet a német egészség- és nyugdíjbiztosítás alól;
• automatikus észt közösségi adószámot (KMKR), mivel az Észt Adó- és Vámhivatal csak az Észtországhoz valós üzleti kapcsolattal rendelkező cégeket regisztrálja (lásd útmutatónkat az elutasított áfa-regisztrációkról).

Mennyi adót fizet egy németországi lakos: €100,000 nyereség OÜ-n keresztül

A modell egyszerű: egy tulajdonos, szolgáltató vállalkozás és €100,000 éves, költségek utáni nyereség. Az adókulcsok az írás időpontjában hatályosak, kerekítettek, és nem tartalmazzák az egyházi adót.

Észtország csak a felosztáskor adóztatja a nyereséget, 22%-kal. A kifizetési sor már tartalmazza az osztalékra fizetendő 26.375%-os német átalányadót (Abgeltungsteuer), így a teljes teher OÜ-n keresztül mintegy 43%, szemben egy német cégen keresztüli mintegy 48%-kal.

Megéri egy észt cég? Négy németországi alapító, négy következtetés

A Németországból dolgozó szabadúszó

Anna hamburgi szabadúszó UX-tanácsadó, és egyedül, otthonról dolgozik. OÜ-jét teljes egészében Németországból irányítanák, ezért Németország a tényleges ügyvezetés helye, és ott adózik a nyereség. Megkapja a digitális céget, de elveszíti az adóhalasztást. Következtetés: kényelemre megfelelő, adóra nem. A szabadúszó státusz általában egyszerűbb.

A mellékvállalkozással rendelkező munkavállaló

Jonas teljes munkaidőben dolgozik Münchenben, és mellékesen szoftvereszközt értékesít. Ugyanaz a logika vonatkozik rá, mint Annára, és néhány ezer euró nyereségnél egy második ország könyvelése többe kerül, mint amennyit megtakarít. Következtetés: várjon. Az OÜ akkor válik érdekessé, amikor a projekt külföldi partnereket szerez, vagy Jonas elköltözik Németországból.

A nemzetközi csapat társalapítója

Lena külföldi partnerekkel SaaS-terméket épít. Ügyvezető partnere Tallinnban él, és onnan irányítja a céget. Lena 40%-os tulajdonos, Berlinből dolgozik a terméken, és Németországban adózó, piaci szintű fizetést kap. Az irányítás Németországon kívül történik. A németországi lakosok a részvények kevesebb mint felét birtokolják, így a német ellenőrzött külföldi társaságokra vonatkozó szabályok sem alkalmazhatók. A csapat évente €100,000-t forgat vissza €70,000 helyett. Következtetés: erős illeszkedés.

A Németországból távozó alapító

Max jövő tavasszal Portugáliába költözik. Amint megszünteti német adóügyi illetőségét, a német ügyvezetési szabályok többé nem alkalmazhatók, és az online irányított cég megfelel a digitális nomád életének. A költözés után alapított cég részvényei nem tartoznak a német kilépési adó (Wegzugsbesteuerung) hatálya alá; a németországi évei alatt felértékelődött részvények igen. Következtetés: a négy közül ez a legjobb illeszkedés. A céget a költözés után alapítsa, és ellenőrizze az új ország szabályait.

A négyből kettő részesül az adóelőnyből. Mind a négy megkapja a digitális céget.

Észt cég működtetése Németországból: az állandó telephely útja

Ha Ön Anna helyzetében van, és egyszerűsége miatt továbbra is OÜ-t szeretne, erre van egy tiszta megoldás. A cég bejelenti német állandó telephelyét (Betriebsstätte) a helyi adóhivatalnál (Finanzamt), német könyvelést vezet számára, és az ott szerzett nyereség után német társasági adót és iparűzési adót (Gewerbesteuer) fizet. Az Észt Adó- és Vámhivatal a másik oldalt is megerősíti: amikor ezt a nyereséget később osztalékként kifizetik, Észtország nem adóztatja meg újra, mivel azt már külföldön megadóztatták. A cég továbbra is jelenti a felosztást Észtországban, és meg kell őriznie a megfizetett német adó igazolását.

Az eredmény egy adószámla és két könyvelés, országonként egy, ezért olyan adótanácsadóra lesz szüksége, aki mindkettőben jártas. Az ezt az utat választó német e-residentek a digitális ügyintézésért teszik ezt, és a német adószámlát a németországi élet költségeként fogadják el.

Három adózási rövidítés, amely nem működik németországi lakosoknál

• „Csak osztalékot veszek fel, és 22%-ot fizetek.” A 22% a cég adója. Németországi lakosként az Ön által kapott osztalék után is 26.375%-ot fizet.
• „Szabadúszóként számlázok a saját OÜ-mnek.” Ez nem változtatja meg a cég irányításának helyét, és az egyetlen ügyféllel rendelkező szabadúszónál a nyugdíjbiztosító felvetheti a Scheinselbstständigkeit kérdését.
• „Papíron észtországi ügyvezetőt nevezek ki.” A céget ott irányítják, ahol a döntéseit meghozzák. Az az ügyvezető, aki csak aláírja, amit Ön küld neki, semmin nem változtat, és egy ellenőrzés során kedvezőtlen képet mutat.

A német e-residentek leggyakoribb kérdései

Be kell jelentenem észt cégemet a Finanzamtnál?

Igen. A külföldi cégben fennálló 10%-os vagy nagyobb részesedést az éves adóbevallásban kell jelenteni a Finanzamt felé, legkésőbb az adott év végét követő 14 hónapon belül. Az elmulasztott bejelentés akár €25,000-ba is kerülhet. Észtország nyilvántartása nyilvános, az EU-államok pedig banki adatokat cserélnek, ezért az átláthatóság az egyetlen ésszerű terv.

Hogyan fizessek magamnak: osztalékot, fizetést vagy vezető testületi tagi díjat?

Mi történik a német egészségbiztosításommal?

Semmi sem változik. A társadalombiztosítás azt a helyet követi, ahol Ön fizikailag dolgozik, ezért megtartja német egészségbiztosítását – törvényes vagy magán – és nyugdíjbiztosítását. A német oldalon kiadott A1 igazolás ezt dokumentálja, és mentesíti a vezető testületi tagi díjat az észt társadalombiztosítási adó alól. A törvényes egészségbiztosítók adják ki tagjaiknak; más eseteket a nyugdíjbiztosító vagy a DVKA kezel.

Elfogadják a német ügyfelek az észt cég számláit?

Igen. Az OÜ rendes EU-s cég. Az, hogy melyik áfaszám szerepel a számlán, attól függ, honnan működtetik a vállalkozást. Az Észtországból működő cég a fordított adózás szabálya szerint számláz német vállalkozásoknak. A Németországból irányított cégnek általában német áfa-regisztrációra van szüksége.

Melyik üzleti számlát használhatja az OÜ?

A legtöbb alapító EU-s fizetési intézményt vagy észt bankot választ. A nem rezidens észt cégek számláiról szóló áttekintésünk összehasonlítja a lehetőségeket.

Hogyan jegyezhetek be észt céget Németországból?

Német személyi igazolványának online funkcióját elfogadják az észt nyilvántartásba való belépéshez, de alapítási kérelem aláírásához nem. A legtöbb alapító e-Residencyt igényel. Az állami illeték jelenleg €150, a kártyát Berlinben vagy a frankfurti mobil átvételi ponton lehet átvenni, általában hat–nyolc héten belül. Ha ez a várakozás túl hosszú, az alternatíva a tallinni közjegyző vagy az apostille-lal ellátott meghatalmazás; mindkettőt bemutatjuk az e-Residency nélküli bejegyzésről szóló útmutatónkban. A cég bejegyzése €265 állami illetékbe kerül, a későbbi folyamatos költségek pedig a jogi cím, a kapcsolattartó személy és a könyvelés.

Nyissa meg észt cégét Németországból az Eesti Firmával

Az Eesti Firma engedéllyel rendelkező észt cégszolgáltató. Az Önnek megfelelő módon jegyezzük be a céget, biztosítjuk a jogi címet és a kapcsolattartó személyt, valamint kezeljük a könyvelést, az áfát és az A1-adminisztrációt, hogy német tanácsadója tiszta számokat kapjon. Kezdetben megkérdezzük, ki és honnan fogja irányítani a céget, és elmondjuk, a négy alapító közül melyikre hasonlít. Ettől kezdve az észtországi cégalapítás általában néhány napot vesz igénybe.

Kérelem küldése

Gyakran ismételt kérdések