Egy észtországi cég alapítása 2026-ban másképp fest, mint ahogyan azt a legtöbb régebbi útmutató bemutatja – főként azért, mert több bejelentett adóemelés végül nem lépett hatályba. A 2%-os társasági nyereségadót eltörölték, a jövedelemadó 24%-ra emelés helyett 22% maradt, a vállalkozásban hagyott nyereség pedig továbbra is adómentes a társaság szintjén. Ez a cikk közérthetően bemutat minden lényeges változást, és azt is, hogy melyik kit érint.
A változások nagy része 2025 közepe és 2026 közepe között történt. Az alábbi bejegyzések mindegyike ismerteti, mi változott, mikor lépett hatályba, és ez a gyakorlatban mit jelent egy új észt vállalat számára.
A változások röviden
- Eltörölték a tervezett évi 2%-os nyereségadót. Ilyen adó nincs.
- A jövedelemadó kulcsának tervezett 24%-ra emelését is visszavonták.
- A vállalkozásban hagyott nyereség továbbra sem adóköteles a társaság szintjén.
- Az áfa 24%-ra emelkedett, és ezen a szinten maradt.
- A határokon átnyúlóan értékesítő kisvállalkozások új, uniós áfamentességet választhatnak.
- A tényleges tulajdonosok adatai már nem hozzáférhetők mindenki számára.
- A gyakori cégnyilvántartási módosításokhoz már kész sablonok használhatók, ezért gyorsabb az ügyintézés.
- A vevők ragaszkodhatnak a géppel olvasható e-számlához.
- A kis értékű importküldeményeket új, €3 összegű vám terheli.
- Az e-Residency díja 2027. január 1-jén emelkedik.
Kinek szól ez az útmutató?
Azoknak az alapítóknak, akik még mérlegelik egy észt cég bejegyzését, valamint azoknak a meglévő tulajdonosoknak, akik ellenőrizni szeretnék, hogy nem változtak-e meg körülöttük a szabályok – vagyis külföldi illetőségűeknek, e-rezidenseknek és kisvállalkozóknak, akik adózási szakzsargon nélkül szeretnék megérteni a változásokat.
Észtország 2%-os nyereségadóját és 24%-os jövedelemadóját is visszavonták
A legnagyobb hír egy soha be nem vezetett adó. Két külön döntés kellett a megszüntetéséhez, ezért a két adatot olyan gyakran összekeverik.
Először 2025. június 19-én a Riigikogu eltörölte a biztonsági adócsomagot, vele együtt pedig a vállalati nyereséget terhelő, tervezett évi 2%-os adót, amelyet 2026 januárjától alkalmaztak volna. Ugyanez a reform azonban ezt a társasági és a személyi jövedelemadó tartós, 22%-ról 24%-ra emelésével váltotta fel. A Riigikogu aztán 2025 decemberében ezt az emelést is visszavonta. Mindkét emelés lekerült a napirendről; az adókulcs 22% maradt.
A rendszer tehát továbbra is a korábbi módon működik: egy észt vállalkozás a nyereség felosztásakor fizet társasági jövedelemadót, mégpedig a kifizetett nettó összeg 22/78-ad részét. A visszatartott nyereség – vagyis a vállalkozásban hagyott és valós üzleti célokra felhasznált pénz – ebben a szakaszban nem adóköteles.
Kit érint: mindenkit. Ha 2%-os nyereségadót vagy 24%-os jövedelemadókulcsot ígérő cikkeket olvasott, azok elavultak. A kulcsok gyakorlati működését az észt vállalati adókról szóló útmutatónk ismerteti.
Forrás: Riigikogu.
Észtország általános áfakulcsa immár 24%
Az általános áfakulcs 2025. július 1-jén 22%-ról 24%-ra emelkedett, és azóta is ezen a szinten maradt. A szálláshely-szolgáltatás áfája 13%, bizonyos kiadványoké pedig 9%.
Ezt a részletet könnyű figyelmen kívül hagyni: számos sablonban, árlistában és számlázóprogramban még mindig a régi, 22%-os érték szerepel.
Kiket érint: minden olyan vállalkozást, amely észt ügyfeleknek értékesít, valamint azokat, akik 2025 közepe előtt állították be számlázásukat, és azóta nem ellenőrizték azt.
Forrás: Észt Adó- és Vámhivatal.
Az uniós kkv-áfarendszer a határokon átnyúló kis értékesítőknek
Az EU-ban letelepedett kisvállalkozások immár igénybe vehetik a határokon átnyúló kkv-áfarendszert. Röviden: a feltételeknek megfelelő vállalkozás más részt vevő uniós országokban is alkalmazhatja a kisvállalkozások áfamentességét anélkül, hogy minden országban külön áfaregisztrációra lenne szüksége.
Két feltétel lényeges. Az EU egész területén elért teljes forgalomnak általában €100,000 alatt kell maradnia, és az egyes országokban elért értékesítés sem haladhatja meg az adott ország saját nemzeti értékhatárát.
Használatához előzetesen egy lépést kell tenni: értesíti az illetékes hazai adóhatóságot, kap egy EX utótaggal ellátott VAT-azonosítót, majd ettől kezdve minden tagállamban történt értékesítésről egyetlen negyedéves jelentést nyújt be, nem pedig minden országban külön bevallást.
A választásnak hátránya is van. A mentességet alkalmazó vállalkozás rendszerint nem igényelheti vissza a mentes értékesítésekhez kapcsolódó előzetesen felszámított áfát, ezért ez nem minden esetben kedvezőbb megoldás – össze kell hasonlítani a rendes áfaregisztrációval.
Kiket érint: azokat a kis értékesítőket, akiknek ügyfelei több uniós országban találhatók.
A tényleges tulajdonosok adatai már nem nyilvánosak
2026. július 10. óta a tényleges tulajdonosokra – vagyis a vállalat mögött álló valódi személyekre – vonatkozó információk nem nyilvánosak a nagyközönség számára. A hozzáférés most attól függ, ki Ön és miért van rá szüksége.
A gyakorlatban a felhasználók most e-ID-val – észt személyi igazolvánnyal, Smart-ID-val, Mobile-ID-val vagy más EU-s elektronikus azonosítóval – jelentkeznek be, és a hozzáférést kategória szerint kapják meg: illetékes hatóságok, AML-kötelezett szervezetek, szerződéses partnerek, valamint mások, akik igazolni tudják jogos érdeküket.
Ez az adatvédelem javítását jelenti, nem a kötelezettségek csökkentését. A vállalkozásnak továbbra is azonosítania kell tényleges tulajdonosait, és naprakészen kell tartania a nyilvántartást, ha változik a tulajdonosi szerkezet vagy az ellenőrzés. A módosítás az EU pénzmosás elleni jogszabályait és az Európai Unió Bíróságának ítélkezési gyakorlatát követi, amely szerint a korlátlan nyilvános hozzáférés nem volt indokolt.
Kiket érint: azokat a tulajdonosokat, akik kifogásolták nyilvános kereshetőségüket, valamint mindazokat, akik a nyilvántartás alapján ellenőrizték üzleti partnereiket.
Forrás: e-Üzleti Nyilvántartás.
Gyorsabbá váltak a szokásos cégnyilvántartási módosítások
2026 folyamán az e-Business Register automatikus döntéssablonokat vezetett be a mindennapi társasági ügyekhez: igazgatósági tag megválasztásához, visszahívásához, megbízatása meghosszabbításához vagy az alapszabály módosításához. Saját határozat megszövegezése és feltöltése helyett kitölti a szükséges mezőket, a rendszer pedig jogilag megfelelő dokumentumot generál.
A nyilvántartás 2026 júniusában tette közzé az első eredményeket, amelyek figyelemre méltók: a sablonnal benyújtott kérelmek jóval gyakrabban mentek át elsőre a nyilvántartási ellenőrzésen, a medián ügyintézési idő pedig egy nap alá csökkent. Maga a dokumentum elkészítése a korábbi mintegy 25 percről tíz percre rövidült.
A funkció továbbra is béta állapotban van, és az összetett ügyletekhez továbbra is megfelelően megszövegezett vagy közjegyzői okiratba foglalt dokumentáció szükséges.
Kit érint: bárkit, aki egyszerű módosítást hajt végre az igazgatóságban vagy az alapszabályban.
Forrás: e-Üzleti Nyilvántartás.
Az ügyfelek immár valódi e-számlát követelhetnek
Észtország nem tette kötelezővé az elektronikus számlázást minden magánszektorbeli számla esetében. 2025. július 1. óta azonban az Üzleti Nyilvántartásban e-számla-fogadóként bejegyzett vevő megkövetelheti az eladótól strukturált elektronikus számla küldését.
Az e-mail mellékleteként küldött PDF nem minősül ilyennek. A strukturált e-számla géppel olvasható adatokat tartalmaz, amelyek közvetlenül bekerülnek a vevő könyvelési rendszerébe. Ha a felek másként nem állapodnak meg, alapértelmezés szerint az EN 16931 európai szabvány alkalmazandó.
Ugyanez a reform más szempontból enyhítette a szabályokat. A közintézmények 2019 óta kizárólag e-számlák fogadására voltak kötelesek; ezt az általános kötelezettséget felváltotta a vevő választásának elve, így a szabály immár egyformán vonatkozik a köz- és magánszektorbeli vevőkre.
Kiket érint: az észt közintézményeknek, nagyobb vállalkozásoknak vagy automatizált könyvelést használó ügyfeleknek értékesítő cégeket. Ellenőrizze, hogy számlázóprogramja vagy könyvelője képes-e szabályos e-számlákat kiállítani és fogadni.
Az EU €3 összegű vámja a kis értékű küldeményekre
Az EU 2026. július 1-jétől megszüntette az unión kívülről uniós fogyasztóknak küldött, legfeljebb €150 értékű csomagok vámmentességét. Helyette árutípusonként egységes, €3 összegű vám lépett életbe, amelyet vámtarifaszám alapján számítanak, nem csomagonként vagy darabonként.
A különbség fontos. Egy öt egyforma pólót tartalmazó dobozt egyetlen €3 összegű teher terhel, mivel mindegyik ugyanazon vámtarifaszám alá tartozik. Egy pólót és egy órát tartalmazó doboz terhe €6, mert két különböző árutípusról van szó. A vám az importáfán felül fizetendő, nem pedig ahelyett, és a vállalkozást – az eladót, az importőrt vagy képviselőjüket – terheli, nem pedig az ajtóban szedik be a vásárlótól.
Az intézkedés ideiglenes. 2028. július 1-jéig tart, ezt követően ezekre az árukra a szokásos vámok vonatkoznak. Egy csomagonként körülbelül 2 eurós külön kezelési díjról még folynak a tárgyalások.
Kiket érint: a dropshippinggel és piactéri értékesítéssel foglalkozókat, valamint mindenkit, aki az EU-n kívülről importál árut. A szerződésekben egyértelműen rögzíteni kell, hogy ezt a költséget az eladó vagy a vásárló viseli-e.
Forrás: Észt Adó- és Vámhivatal.
Jövőre emelkedik az e-Residency díja
Az e-Residency kérelmezési díja a tervek szerint 2027. január 1-jén €150 összegről €165 összegre emelkedik. Ettől az időponttól egységes díj lesz érvényben, függetlenül attól, hogy a kártyát Észtországban vagy egy nagykövetségen veszik át, és ugyanez az összeg vonatkozik a megújításra és a pótlásra is. Ha egyébként is kérelmezni kívánta, az év vége előtt valamivel olcsóbban teheti meg.
A többi alapítási költség változatlan; a jelenlegi helyzetet az észtországi cégbejegyzés költségeiről szóló útmutatónk ismerteti.
Ami nem változott: a visszatartott és felosztott nyereség adózása
A rendszer lényege változatlan. A visszatartott nyereség vállalati szinten adómentes; a felosztott nyereség az osztalékfizetéskor adóköteles. Az észtországi cégalapítás továbbra sem jelent automatikusan észt adózást – ha a vállalkozást ténylegesen egy másik országból irányítják, az az ország is megadóztathatja, függetlenül attól, mit mutat a tallinni nyilvántartás. Ezt a kérdést részletesen tárgyalja az észt vállalat külföldről történő működtetéséről szóló útmutatónk.
Három kötelezettség szintén változatlan: megfelelő könyvelés vezetése, éves beszámoló benyújtása az üzleti év végétől számított hat hónapon belül, valamint a nyilvántartási adatok naprakészen tartása. A végrehajtás szigorúbbá vált, és a figyelmeztetéseket figyelmen kívül hagyó vállalatokat pénzbírsággal sújthatják vagy törölhetik a nyilvántartásból.
Összegzés: még mindig megéri Észtországot választani?
Összességében az év az alapítóknak kedvezett. A fenyegetett adóemelések nem valósultak meg, az a adómodell, amely miatt az alapítók ide jönnek, érintetlen maradt, és az adminisztratív oldal kissé egyszerűbbé vált. Az emelkedő költségek – a VAT és a kiscsomag-vám – konkrét üzleti modelleket érintettek, nem mindenkit.
Az észtországi alapítás továbbra is megfelel azoknak a digitális vállalkozásoknak, amelyeknek EU-s vállalatra van szükségük, és a nyereséget vissza kívánják forgatni. Egy kizárólag formális, teljes egészében máshonnan irányított struktúra továbbra sem jó választás. Az, hogy Észtország megfelelő-e Önnek, azon múlik, hol működik ténylegesen a vállalkozása; az észtországi cégalapítási szolgáltatásunk pedig ezzel a kérdéssel kezdődik.
Gyakran ismételt kérdések
Nem. Az alapjául szolgáló biztonsági adót még hatálybalépése előtt eltörölték, így a vállalati nyereséget nem terheli évi 2%-os adó.
22%. A tervezett 24%-ra emelést visszavonták. A sokak által felidézett 24%-os érték az általános áfakulcs, ami egy másik adónem.
Igen. A társasági jövedelemadó-kötelezettség a nyereség felosztásakor, nem pedig annak megtermelésekor keletkezik. A valós üzleti célokra használt visszatartott nyereség ebben a szakaszban nem adóköteles.
A részvényesek, üzletrész-tulajdonosok és az igazgatósági tagok továbbra is láthatók a Cégnyilvántartásban. A tényleges tulajdonosok adataihoz való hozzáférés 2026. július 10. óta korlátozott, és immár jogalap vagy jogos érdek szükséges hozzá.
Csak kérésre. Az Üzleti Nyilvántartásban e-számla-fogadóként bejegyzett vevő strukturált elektronikus számlát követelhet; az e-mailben küldött PDF nem teljesíti ezt a kérést.
Árutípusonként, vámtarifaszám alapján – nem csomagonként és nem darabonként. Öt egyforma póló egy dobozban €3, míg egy póló és egy óra €6 vámot von maga után. A vám az importáfán felül fizetendő, és 2028. július 1-jéig alkalmazandó.
A díj 2027. január 1-jén €150 összegről €165 összegre emelkedik, így a korábbi kérelmezés valamivel olcsóbb. A különbség csekély, és önmagában nem indokolja a döntés elsietését.
