スペイン居住者のためのエストニア会社：留保利益0%課税、cuotaとHacienda

スペインはe-resident数で世界第3位で、約7,500人にのぼります。また、スペイン国民は他のどの国籍よりも多くのエストニア会社を設立しています。

スペインで個人事業主として働いた経験のあるフリーランスや中小企業経営者なら、多くの人がエストニアで会社を設立する理由をご存じでしょう。まだ引き出していない利益にも税金がかかり、年内に前払いが必要です。スペインの個人事業主であるautónomoは事業債務について私有財産で責任を負い、sociedad limitada（SL）への移行には公証人、Registro Mercantil、継続契約のgestoríaが必要です。エストニア会社（多くの方がempresa en Estoniaとして検索します）は、特にこの一覧の最初の点を変えます。

基本原則：スペインは利益獲得時、エストニアは支払時に課税

スペインでは、利益がどこにあるかを問わず、その利益に税金がかかります。autónomoは、再投資の有無にかかわらず、年間の全利益にIRPFを支払います。SLは年間3回に分けて法人税を支払い、小規模会社では最初の€50,000に19%、それを超える額に21%がかかり、所有者は配当に対して再度課税されます。

エストニアでは、税負担は支払いに連動します。OÜ（osaühing、エストニアにおけるSL相当）は、留保利益に対する法人所得税が0%で、利益を配当として会社から出す時にのみ総額の22%を支払います。この納税繰延べこそ、スペイン在住者にとってエストニア会社の要点です。資金が会社内にあり、事業に使われるか準備金として保有される限り、支払うべき税金も前払いもありません。

最も恩恵を受ける創業者は明確です。事業収益が生活に必要な額を上回り、余剰を会社内に残し、その会社から給与も配当も受け取らない方です。

autónomo対SL対エストニアOÜ：€60,000の利益に対する税金

モデル：所有者1名、売上高€1 million未満、費用とcuota控除後の年間利益€60,000です。税率はすべて現行です。IRPFは、地域差を除き、標準の5%経費控除を用いた独身者向け一般税率を使用します。

OÜでは毎年、SLより€11,600、autónomoより約€16,000多くを、マーケティング、在庫、ソフトウェア、または最初の採用に充てられます。追加資本が生む収益を除いても、5年後の差は€58,000から€80,000です。

OÜが分配する場合は22%を支払い、スペインでは配当に対し最初の€6,000に19%、€50,000までに21%が課税されます。全額を支払う場合、両社の差は約€1,300以内であり、その場合でもエストニア方式の負担はほぼありません。利点は最初の表にあります。税金は後払いで、受け取る分にのみ、事業が資金を必要としなくなった時など、ご自身で選ぶ時点に課税されます。

スペイン在住のまま留保利益0%課税を維持する方法

スペインの納税者にとって、以下の実務上の3点が最初の表を現実のものにします。

他の収入、または控えめな額で生活する。このモデルは、仕事、パートナーの給与、既存のautónomo活動など別の収入がある創業者に適しています。スペインの顧客向けにはその活動を維持し、cuotaを2つではなく1つ支払えます。また、事業収益が支出を明らかに上回る創業者にも適しています。給与または配当として受け取る額は、他の所得と同様にスペインで課税されます。ご自身で事業に従事する場合、スペインではその労働に市場水準の報酬が支払われることを求めます。したがって、商品、店舗、チーム、在庫によって事業がご自身の労働時間以上に成長するほど、より多くの利益を会社内に残せます。

利益を事業に留保する。成長に使うか、準備金として保有してください。会社が負担する私的支出はエストニアでは分配と同様に課税され、エストニア会社法ではOÜが持分保有者または経営役員に金銭を貸し付けることは一切認められていないため、準備金は準備金として残ります。

会社をスペイン国外で運営する。スペイン在住のままエストニア会社を所有することは合法であり、誰も「目立たないように」する必要はありません。Haciendaが見るのは、実質的な経営地（sede de dirección efectiva）、すなわち会社の意思決定が実際に行われる場所です。以下の3つの形態は、その実務上の意味を示します。

スペインからエストニア会社を運営する3つの方法：Haciendaが確認する点

海外のパートナーと運営する。経営パートナーがエストニアまたは他国に居住し、あなたはスペインから事業に従事します。経営はスペイン国外にあり、スペイン居住者とその親族の持分保有が半分未満である限り、スペインの外国子会社合算税制（transparencia fiscal internacional）は適用されません。0%が全額に適用されます。これは国際的なチームや、スペインに共同創業者がいるスタートアップで一般的な形態です。

移動する創業者として。年間の大半を国外で過ごす、または移住予定である場合です。スペインの納税者でなくなれば、スペインは会社に対する課税権を持たず、オンライン運営の会社はデジタルノマドの移動先に従います。スペインの出国税は、€4 million超の持分、または25%超の持分で€1 million超の場合にのみ、かつスペインでの居住が10年経過後にのみ関係するため、若い会社には影響しません。

スペインから単独で運営する。これも可能であり、規模は小さいものの実質的な利点があります。スペインから経営される会社は、同国の納税者、またはスペインに恒久的施設（establecimiento permanente）を有するものとして扱われます。OÜはHaciendaに登録してNIFを取得し、上記のSL税率で利益に対するスペインの法人税を支払います。利益を分配した際、エストニアが再びその利益に課税することはありません。上昇して47%に達するIRPFを、留保利益に対する19%から21%の法人税に替えられ、有限責任とオンラインで運営する管理体制も得られます。スペインの顧問がスペインでの申告を担当します。

3つの形態のいずれも恒久的なものではありません。創業者はスペインから単独で始め、その後に海外のパートナーを迎え、採用し、商品を立ち上げ、または移住し、会社の形態もそれに合わせて変化します。OÜは容易に再構成でき、最大限に活用する創業者は、その仕組みを収まるべき箱ではなく調整すべきものとして扱います。

スペイン在住のフリーランスまたは創業者にエストニアOÜが提供するその他の利点

• 初日からの有限責任。自宅と貯蓄は事業から分離されます。
• ノートPCから運営できる会社。設立、契約、年次報告書は、EU全域で有効な署名により英語でオンライン署名できます。コンサルティングやソフトウェアからeコマースまで、あらゆるオンライン事業に適します。
• 公証人もRegistro Mercantilも不要、さらに資本金は1セントからです。
• 前払い不要。エストニアにはModelo 130またはModelo 202に相当する制度はありません。
• 成長の余地。海外のパートナーまたは投資家は、SLで必要となるスペインのNIEを先に申請せずに参加できます。資金調達を予定するスタートアップにとって重要です。

エストニア会社はCuota de Autónomosに代わりますか？

cuotaに代わるものではありませんが、良い面もあります。EU内では実際に働く場所で保険に加入するため、スペインの医療保障と年金記録を途切れさせずに維持できます。一部のスペイン語サイトは、autónomoにならずに請求書を発行できる（facturar sin ser autónomo）と案内しています。実務上、スペインの顧問は、SLの所有者と同様に、外国会社の所有者兼経営者をRETAに登録します。

現行の数値：

• 通常のautónomoは最低基準額で月額約€206から€607を支払い、tarifa planaでは初年度は月額€80です。
• スペインまたはエストニアの会社の所有者兼経営者（autónomo societario）の最低基準額は€1,424.40で、月額約€450となります。

社会保険料を二重に支払うことはありません。スペイン社会保障財務局（TGSS）のA1証明書により、経営役員報酬に対するエストニアの社会税は免除されます。

エストニア会社とともにスペインへ移住：駐在員とデジタルノマド

このページの読者には、すでにOÜを所有し、バルセロナ、マラガ、またはカナリア諸島へ移住する駐在員やリモートワーカーが多くいます。会社は維持でき、内部に残した利益は従来どおり非課税です。スペインで年間183日を超えるとスペインの納税者となり、OÜから受け取る金額をそこで申告し、スペインの社会保障に加入します。あなたが唯一の取締役であれば、会社の経営も移住先に移るため、これは上記の第3の形態となります。そのため、多くの所有者は移住前に海外の共同取締役を追加します。デジタルノマドビザおよびBeckham lawには、勤務先の会社を所有する人向けの独自条件があるため、申請前にスペインの顧問へ相談してください。

Modelo 720、配当とスペインの確定申告

会社に伴うスペインの書類は2つで、いずれも負担は重くありません。配当は貯蓄所得として年次Rentaに記載します。エストニアでは源泉徴収されないため、ご自身で申告します。

Modelo 720は海外資産に関する情報申告で、3月31日までに提出します。各区分が12月31日時点で€50,000を超える場合にその区分ごとに適用されるため、少額の資本金による新会社は基準を大きく下回ります。最初の申告後は、価値が€20,000超増加した場合にのみ再申告します。OÜの銀行口座も、残高が€50,000を超え、あなたに署名権限がある場合は同様に記載します。EU司法裁判所は旧来の罰則を数年前に無効とし、期限内に提出すれば単なる書類です。

スペインのe-residentからよくある質問

スペインの顧客はエストニア会社の請求書を受け入れますか？

はい。スペイン企業は日々EUの供給者から購入しています。エストニアから、または海外のパートナーにより運営されるOÜは、リバースチャージ規則（inversión del sujeto pasivo）によりVATなしでスペイン企業へ請求します。スペインから運営されるOÜはHaciendaに登録し、現地会社と同様にIVAを請求します。エストニアは、同国と実質的なつながりのある会社にVAT番号を発行しています。e-resident会社のVAT登録ガイドをご覧ください。

e-Residencyを使い、スペインからエストニア会社を設立するには？

通常の方法はEstonian e-Residencyです。国家手数料€150を支払い、カードはマドリードのエストニア大使館、またはバルセロナの定期的な移動式受取場所で受け取ります。カードなしでも、タリンの公証人のもとで署名するか、スペインの公証人が認証しアポスティーユを付した委任状を送付できます。e-Residencyなしで会社を設立するガイドでは両方を説明しています。エストニアでの会社登記の国家手数料は€265です。口座については、非居住者会社向け銀行オプションの比較をご覧ください。

スペインからEesti FirmaでエストニアOÜを設立

Eesti Firmaは会社サービスに関するエストニアのライセンスを保有しています。当社の弁護士がe-Residencyまたは委任状を通じてOÜを設立し、会計士が帳簿管理、VAT申告、エストニア側のA1手続きを担当します。開始前に、誰がどの国から事業を運営するかを確認します。これにより、3つの形態のどれが該当するかが分かり、あなたのgestorも見通しを持てます。詳細：エストニアでの会社設立および会計。

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