ესტონეთი თუ პორტუგალია: სად იცხოვროთ და სად შეინახოთ კომპანია

ესტონეთი და პორტუგალია დისტანციური მუშაობის ეპოქის ორი სიმბოლური ქვეყანაა: ერთმა მსოფლიოს e-Residency მისცა, მეორე კი ციფრული მომთაბარეების საყვარელ მისამართად იქცა და გარკვეული ხნით ახალჩამოსულებს დაბალი ფიქსირებული გადასახადითაც ხვდებოდა. ამიტომაც მათ მუდმივად ადარებს ერთი და იგივე ადამიანი — ფრილანსერი, კონსულტანტი ან SaaS დამფუძნებელი, რომელსაც სურს სასიამოვნო ადგილას იცხოვროს და ჰქონდეს EU კომპანია, რომლის მართვაც იაფი და მარტივია. სირთულე ისაა, რომ ეს ორი ცალკე გადაწყვეტილებაა და პორტუგალია და ესტონეთი თითოეულში მხოლოდ ერთს იგებს.

ეს გზამკვლევი საკითხებს ამ რიგით განიხილავს: ჯერ პირად მხარეს (ვიზები, დამკვიდრება, რას იხდით როგორც რეზიდენტი), შემდეგ კომპანიის მხარეს (კომპანიის დაფუძნება, წლიური დოკუმენტაცია, კორპორაციული გადასახადი), ბოლოს კი იმ წყობას, რომელზეც რეალურად კითხულობს მკითხველთა უმრავლესობა — პორტუგალიაში ცხოვრება, როგორც საგადასახადო რეზიდენტი, ესტონური კომპანიის ფლობისას. ასევე განვიხილავთ ორ პორტუგალიურ ვარიანტს, რომელთა შესახებაც ხშირად გესმით: მადეირის 5%-იან განაკვეთსა და პორტუგალიურ “e-residency”-ს. დამფუძნებლებისთვის, რომლებსაც ახალი მისამართის ნაცვლად ევროპული კომპანია სჭირდებათ, კომპანიის დაფუძნება ესტონეთში ჩვეულებრივ პასუხია — და გვერდზე ნათლადაა მითითებული, როდის არ არის ეს სწორი არჩევანი.

ცხოვრება პორტუგალიაში თუ ესტონეთში: ციფრული მომთაბარის ვიზები, ბინადრობა და პირადი გადასახადი

ადამიანთა უმეტესობა, ვინც “Estonia vs Portugal”-ს ეძებს, წყვეტს, სად გაატაროს მომდევნო რამდენიმე წელი და არა რომელ კომერციულ რეესტრში შეიტანოს განაცხადი. ამიტომ დაიწყეთ აქედან, რადგან გადაწყვეტილების ეს ნახევარი პორტუგალიას დამაჯერებლად აქვს მოგებული.

პორტუგალიის D8 ვიზა და ესტონეთის ციფრული მომთაბარის ვიზა

ორივე ქვეყანას აქვს ციფრული მომთაბარის ვიზა, რომელიც დისტანციურ თანამშრომელს ან ფრილანსერს საშუალებას აძლევს, იქ კანონიერად იცხოვროს საზღვარგარეთ მიღებული შემოსავლით. ეს ორი სქემა სხვადასხვა ხანგრძლივობის ყოფნისთვისაა შექმნილი და არცერთს არ აქვს კავშირი იმასთან, თუ სად არის თქვენი კომპანია რეგისტრირებული.

პირადი გადასახადი პორტუგალიაში NHR-ის შემდეგ: რას იხდის რეალურად ახალი რეზიდენტი

წლების განმავლობაში პორტუგალია ახალჩამოსულებს სთავაზობდა ათწლიან სპეციალურ სტატუსს 20%-იანი ფიქსირებული განაკვეთითა და ფართო გათავისუფლებებით. ეს სქემა ახალი ჩამოსულებისთვის დახურულია. მისი შემცვლელი არსებობს, მაგრამ განკუთვნილია კვლევის, ტექნოლოგიისა და start-up სფეროს როლების მოკლე ჩამონათვალისთვის, ხოლო ტიპური კონსულტანტი, დიზაინერი ან მარკეტერი მას ვერ აკმაყოფილებს. ამიტომ ახალმა რეზიდენტმა უნდა ივარაუდოს პორტუგალიის ჩვეულებრივი წესები: პროგრესული საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც 48%-მდე იზრდება, დივიდენდებზე 28% და სოციალური შენატანები, თუ თვითდასაქმებულად მუშაობთ.

ეს პორტუგალიის თავიდან არიდების მიზეზი არ არის. ეს არის მიზეზი, რატომაც კომპანიის საკითხი უფრო მნიშვნელოვანია, ვიდრე ადრე იყო: პირადი საგადასახადო შეღავათის გაუქმების შემდეგ, კომპანიის მიერ რამდენი შემოსავლის შენარჩუნება შეუძლია და რას იხდის მანამდე, სანამ თქვენ მას შეეხებით, ხდება მთავარი ბერკეტი, რომელსაც ჯერ კიდევ აკონტროლებთ.

ესტონური OÜ და პორტუგალიური Lda: რას მოითხოვს თითოეული კომპანია ყოველწლიურად

ეს ის ნახევარია, რომელშიც ესტონეთი იგებს, და ის უპირატესობას ვალდებულებებით იღებს და არა განაკვეთებით. პორტუგალიაში კომპანიის დაფუძნება ქმნის Sociedade por Quotas (Lda)-ს ან მისი ერთმფლობელიან ვერსიას, Sociedade Unipessoal por Quotas-ს; ესტონეთში კომპანიის რეგისტრაცია კი ქმნის OÜ (osaühing)-ს. ქაღალდზე ისინი ძალიან ჰგვანან ერთმანეთს: კერძო შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიები დაბალი საწესდებო კაპიტალით. პრაქტიკაში კომპანია არის იმ ქმედებების სია, რომლებიც ყოველწლიურად უნდა შეასრულოთ, და ეს ორი სია თითქმის სრულიად განსხვავდება.

როგორ იბეგრება მოგება: თვითდასაქმებული პორტუგალიაში, პორტუგალიური Lda, ესტონური OÜ

პორტუგალიის საგადასახადო რეზიდენტს, რომელიც უცხოელ კლიენტებთან მუშაობს, თანხის ორგანიზების სამი რეალური გზა აქვს: იმუშაოს თვითდასაქმებულად, გახსნას პორტუგალიური კომპანია ან ფლობდეს ესტონურს. ისინი სამი განსხვავებული თანმიმდევრობით იბეგრება.

პირველი გზა — თვითდასაქმება პორტუგალიაში (recibos verdes): ყველაფერი თქვენი შემოსავალია, წელსვე

თვითდასაქმებულად რეგისტრაცია — recibos verdes ანუ “მწვანე ქვითრების” გზა — პორტუგალიაში ფრილანსერად ინვოისირების დაწყების უსწრაფესი გზაა და ზომიერი შემოსავლისთვის სრულიად მისაღებია. გამარტივებული რეჟიმის ფარგლებში თქვენი ბრუნვის ფიქსირებული ნაწილი — მომსახურებათა უმეტესობისთვის სამი მეოთხედი — ითვლება დასაბეგრ შემოსავლად, იბეგრება პროგრესული განაკვეთებით, სოციალური შენატანების დამატებით. რასაც ეს ვერ აკეთებს, თანხის შენარჩუნებაა: ყოველი გამომუშავებული ევრო პირადი შემოსავალია იმ წელსვე, როცა მას გამოიმუშავებთ, გჭირდებათ თუ არა იგი. როგორც კი თქვენს ხარჯებზე მეტს გამოიმუშავებთ, ეს ძვირი ხდება.

მეორე გზა — პორტუგალიური Lda: ჯერ კორპორაციული გადასახადი (IRC), შემდეგ დივიდენდის 28%-იანი გადასახადი

პორტუგალიური კომპანია ყოველწლიურ მოგებაზე იხდის კორპორაციულ მოგების გადასახადს (IRC), მიუხედავად იმისა, თანხა გაიცემა თუ არა: დაახლოებით 19% და კლებადია, მცირე კომპანიებისთვის პირველ €50,000-ზე 15%, დამატებით ბევრ ადგილას მუნიციპალური დანამატი 1.5%-მდე. როდესაც შემდეგ პორტუგალიის რეზიდენტის სტატუსით დივიდენდს იღებთ, მასაც 28% აკლდება. ორი ფენა — და პირველი ეხება იმ მოგებასაც, რომლის რეინვესტირებას გეგმავდით.

მესამე გზა — ესტონური OÜ: შენარჩუნებულ მოგებაზე 0%, გადასახადი მხოლოდ მაშინ, როცა საკუთარ თავს უხდით

ესტონური OÜ კორპორაციულ მოგების გადასახადს არ იხდის იმ თანხაზე, რომელსაც გამოიმუშავებს და ინარჩუნებს — ესტონური კომპანიებისთვის ცნობილი 0% შენარჩუნებულ მოგებაზე. დახარჯეთ იგი ფრილანსერებზე, ხელსაწყოებზე, რეკლამაზე ან ფულადი რეზერვისთვის და საგადასახადო სამსახური არ ერთვება. გადასახადი წარმოიშობა მხოლოდ დივიდენდის გამოცხადებისას: კომპანია იხდის წმინდა თანხის 22/78-ს — თქვენამდე მისული ყოველი €78-დან €22 სახელმწიფოს ერიცხება — და ესტონეთში მეტი აღარ არის გადასახდელი. შემდეგ, რადგან პორტუგალიაში ცხოვრობთ, პორტუგალია მიღებულ დივიდენდს, ჩვეულებრივ, 28%-ით ბეგრავს. თანხის გამოტანის წესი და დრო განხილულია ჩვენს გზამკვლევში ესტონეთში დივიდენდების შესახებ.

€120,000 მოგება: პორტუგალიური Lda და ესტონური OÜ

წარმოიდგინეთ ერთპირიანი საკონსულტაციო ან პროგრამული ბიზნესი, რომელსაც წელიწადში €120,000 მოგება აქვს და რომელსაც პორტუგალიაში მცხოვრები პირი ფლობს. დამრგვალებულად და მცირე გამოქვითვებისა და შეღავათების გაუთვალისწინებლად, აი, რა ხდება პორტუგალიურ და ესტონურ კომპანიასთან.

ცხრილიდან ორი დასკვნა გამომდინარეობს. თუ ყოველწლიურად მთელ მოგებას გამოიტანთ, ორი კომპანია ერთმანეთისგან მხოლოდ რამდენიმე ათასი ევროთი განსხვავდება და პორტუგალია მცირედით წინ არის. თუ მოგების ნაწილსაც კი ბიზნესში დატოვებთ — დასაქირავებლად, შესაქმნელად ან უბრალოდ ფულის შესანახად — ესტონეთი ყოველწლიურად პორტუგალიის კორპორაციული გადასახადის სრული ოდენობით იგებს. მზარდი ბიზნესისთვის მეორე სცენარი ჩვეულებრივია და სწორედ ამიტომ OÜ არის ტიპური პასუხი პორტუგალიის რეზიდენტისთვის, რომელსაც უცხოელი კლიენტები ჰყავს.

ესტონური კომპანია, პორტუგალიის საგადასახადო რეზიდენტი: როგორ იყოს კომბინაცია მდგრადი

ბევრი e-resident პორტუგალიიდან მართავს თავის ესტონურ OÜ-ს და ამაში არაფერია შეუსაბამო. თუმცა ეს სუფთად მუშაობს მხოლოდ მაშინ, თუ კორპორაციული საგადასახადო რეზიდენტობის ერთი პრინციპი გესმით: კომპანია იბეგრება იქ, სადაც რეალურად იმართება და არა მხოლოდ იქ, სადაც რეგისტრირებულია. თუ ყოველი გადაწყვეტილება პორტოში, სამუშაო მაგიდასთან მიიღება და კომპანიას ესტონეთში საფოსტო ყუთის გარდა არაფერი აქვს, პორტუგალიის საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება ამტკიცოს, რომ კომპანია მისთვის პორტუგალიურია — და მაშინ ის პორტუგალიურ კორპორაციულ გადასახადსა და პორტუგალიელ ბუღალტერსაც მოითხოვს.

დამფუძნებლები, რომლებიც ამას სწორად აკეთებენ, ამას ნამდვილ ორქვეყნიან წყობად განიხილავენ: კომპანიას რეალური არსებითი ყოფნა აქვს რეგისტრაციის ადგილას, გადაწყვეტილებები დოკუმენტირებულია და პირველი ინვოისის გაგზავნამდე პროფესიონალს გადახედილი აქვს წყობა. ასე გაკეთებული კომბინაცია გავრცელებული და მდგრადია. როგორც შემდგომი აზრი გაკეთებული, ეს ამ გვერდზე აღწერილი ყველაზე ძვირადღირებული შეცდომაა.

ერთი შენიშვნა იმ მცირერიცხოვანი პირებისთვის, რომლებიც პორტუგალიის შემცვლელ საგადასახადო სტატუსს აკმაყოფილებენ: იგი, როგორც წესი, უცხოურ დივიდენდებს ათავისუფლებს, რაც ესტონური კომპანიის დივიდენდებსაც მოიცავს. თუ ერთ-ერთ დასაშვებ პროფესიაში ხართ, ეს ზემოთ მოცემულ გაანგარიშებას მნიშვნელოვნად ცვლის — და გადაწყვეტილების მიღებამდე ღირს პორტუგალიელ მრჩეველთან განხილვა.

მადეირის 5%-იანი კორპორაციული გადასახადი და “პორტუგალიური e-Residency”: ორი განხილული ალტერნატივა

მადეირის საერთაშორისო ბიზნესცენტრი: დაბალი განაკვეთი დასაქმების პირობებით

მადეირის საერთაშორისო ბიზნესცენტრში ლიცენზირებული კომპანიები პორტუგალიის გარეთ მყოფი კლიენტებიდან მიღებულ შემოსავალზე 5%-იან კორპორაციულ გადასახადს იხდიან, ხოლო კუნძული სასიამოვნო საცხოვრებელი ადგილია. განაკვეთი რეალურია და EU-ის მიერ დამტკიცებული. პირობები კი ისაა, რასაც სტატიების უმეტესობა ტოვებს. განაკვეთის შესანარჩუნებლად კომპანიამ პირველ თვეებში სამუშაო ადგილები უნდა შექმნას: ერთიდან ხუთ ადგილობრივ დასაქმებულამდე და მინიმალური ინვესტიცია, ან ექვსი დასაქმებული მის გარეშე. ის მუშაობს პორტუგალიის ჩვეულებრივი მექანიზმებით — სერტიფიცირებული ბუღალტერი, პორტუგალიური წარდგენები და ლიცენზიის მოსაკრებლები. რეჟიმი დამტკიცებულია ფიქსირებული პერიოდებისთვის, რომლებიც აქამდე განახლებულა და არა განუსაზღვრელი ვადით გარანტირებულა. პორტუგალიაში დაფუძნების მსურველი გუნდის მქონე ბიზნესისთვის მადეირა სერიოზულ განხილვას იმსახურებს. თანამშრომლების გარეშე მარტოხელა დამფუძნებლისთვის იგი არ ვრცელდება, ხოლო ესტონეთის 0% შენარჩუნებულ მოგებაზე უფრო დაბალიცაა და უფრო მარტივიც.

“პორტუგალიური e-residency” და ესტონური e-Residency

შეხვდებით “პორტუგალიური e-residency”-ს შედარებას ესტონურთან, ჩვეულებრივ სტატიებში, რომლებიც ბოლომდე არ ამბობენ, რა არის იგი. მარტივად: პორტუგალიას არ აქვს ესტონეთის მსგავსი პროგრამა საკუთარი ციფრული ID ბარათით. პილოტზე საუბარი ყოფილა, და პორტუგალიას ნამდვილად აქვს ციფრული სახელმწიფო ხელსაწყოები — ონლაინ ავთენტიფიკაცია და მინდობილობით დისტანციური დაფუძნება — მაგრამ ისინი ეფუძნება სისტემას, რომელიც მაინც მოითხოვს საგადასახადო ნომერს ყველა მფლობელისთვის, სერტიფიცირებულ ბუღალტერსა და პორტუგალიურ მისამართს. ამის საპირისპიროდ, ესტონეთის e-Residency არის სახელმწიფოს მიერ გაცემული ციფრული ID, რომლითაც ათ წელზე მეტია სრულად ონლაინ იხსნება და იმართება ორმოც ათასზე მეტი კომპანია. პორტუგალიური ხელსაწყოები მიიჩნიეთ მოხერხებულობად მათთვის, ვისაც პორტუგალიასთან უკვე აქვს საქმე, და არა საზღვარგარეთიდან იქ კომპანიის დაფუძნების მიზეზად.

ესტონეთი თუ პორტუგალია თქვენი მდგომარეობისთვის: დამფუძნებლის სამი პროფილი

ციფრული მომთაბარე, რომელიც პორტუგალიაში მკვიდრდება

თქვენ გადადიხართ ცხოვრების გამო და არა ბაზრისთვის, ხოლო თქვენი კლიენტები იქ არიან, სადაც აქამდეც იყვნენ. მიიღეთ D8 ციფრული მომთაბარის ვიზა, გახდით პორტუგალიის საგადასახადო რეზიდენტი და კომპანია ესტონეთში შეინარჩუნეთ — გადასვლამდე ან შემდეგ გახსნილი, ამას განსხვავება არ აქვს — ზემოთ აღწერილი გაგებით მართული, როგორც ესტონური კომპანია. თუ მოგვიანებით პორტუგალიაში დაიქირავებთ ადამიანებს ან პორტუგალიელ მომხმარებლებზე დაიწყებთ გაყიდვას, სწორედ მაშინ უნდა გადახედოთ პორტუგალიურ Lda-ს და არა ადრე.

პორტუგალიაში უკვე მყოფი ფრილანსერი უცხოელი კლიენტებით

თქვენ ინვოისირებდით მწვანე ქვითრებით, შემოსავალი გაიზარდა და საგადასახადო ანგარიშიც უფრო სწრაფად გაიზარდა. არჩევანი პორტუგალიურ კომპანიას შორისაა, რომელიც სავალდებულო ბუღალტერს ამატებს და მოგებას ორჯერ ბეგრავს, და ესტონურს შორის, რომელიც გაძლევთ საშუალებას შეინარჩუნოთ ის, რაც არ გჭირდებათ, და 22/78 გადაიხადოთ მხოლოდ იმაზე, რასაც იღებთ. თუ პორტუგალიური გუნდის შექმნას არ აპირებთ, OÜ უკეთესი ხელსაწყოა — იმ პირობით, რომ მას ნამდვილ ორქვეყნიან წყობად მოაწყობთ და არა იარლიყად.

დისტანციური დამფუძნებელი, რომელიც საერთოდ არ გადადის

თქვენ ცხოვრობთ ადგილას, რომელიც არც ერთი ეს ქვეყანა არ არის და უბრალოდ გჭირდებათ EU კომპანიის რეგისტრაცია კონტრაქტებისთვის, ინვოისირებისა და გადახდის პროვაიდერებისთვის. არარეზიდენტად პორტუგალიური კომპანიის გახსნა შესაძლებელია, მაგრამ აქ ის არაფერს გთავაზობთ, რაც ესტონეთს არ აქვს, და ამატებს იმას, რაც არ გსურთ: პორტუგალიურ საგადასახადო ნომერს თითოეული მფლობელისთვის, საგადასახადო წარმომადგენელს, თუ EU/EEA-ს გარეთ ცხოვრობთ, ბუღალტერს, რომლის დაქირავებაც კანონით გევალებათ, და პორტუგალიურენოვან წარდგენებს. ესტონური კომპანიის დაფუძნება e-Residency-ის მეშვეობით სწორედ ასეთი დამფუძნებლისთვის შეიქმნა და ამ გზამკვლევში ყველაზე ნათელი შემთხვევაა.

კვლავ ორზე მეტ ქვეყანას ადარებთ? ჩვენი მიმოხილვები სად არის საუკეთესო ადგილი კომპანიის დასაფუძნებლად და საუკეთესო ქვეყანა ბიზნესის დასაწყებად ესტონეთსა და პორტუგალიას სხვა ჩვეულებრივ კანდიდატებთან ერთად განიხილავს, ხოლო კომპანიის დაწყება ევროპაში განმარტავს, რას გაძლევთ EU კომპანია, მიუხედავად მისი რეგისტრაციის ადგილისა.

სიტყვა მაგიდის ჩვენი მხრიდან

Eesti Firma ესტონურ კომპანიებს არეგისტრირებს და ადმინისტრირებს, ამიტომ ნეიტრალური არ ვართ და ამას პირდაპირ ვამბობთ. როდესაც დამფუძნებლის გეგმები აშკარად პორტუგალიურია — თანამშრომლები, ფართი, ადგილობრივი ბაზარი ან გუნდი, რომელიც მადეირის პირობებს აკმაყოფილებს — ამასაც ვამბობთ, რადგან პორტუგალიიდან ცუდად მართული OÜ მათთვის უკეთ მართულ Lda-ზე უარესია. მომთაბარეებისა და დისტანციური დამფუძნებლებისთვის, რომლებიც ჩვენი კლიენტების უმრავლესობას შეადგენენ, ესტონური კომპანია ზემოთ მოყვანილი მიზეზებით უკეთესი არჩევანია.

თუ ეს თქვენ ხართ, შეგვიძლია დაგეხმაროთ ესტონური კომპანიის დაფუძნებაში, მოგაწოდოთ იურიდიული მისამართი და საკონტაქტო პირი, მოვაწესრიგოთ ბუღალტრული აღრიცხვა და წარვადგინოთ წლიური ანგარიში — ლისაბონიდან, მადეირიდან ან ნებისმიერი სხვა ადგილიდან, სადაც გადაწყვეტთ ცხოვრებას.

მოთხოვნის გაგზავნა

ხშირად დასმული კითხვები