თუ თქვენი ესტონური კომპანია ონლაინ ყიდის ფიზიკურ პროდუქტებს — dropshipping მაღაზია, print-on-demand ბრენდი ან ნებისმიერი მაღაზია, რომლის მომწოდებელიც შეკვეთებს ჩინეთიდან, გაერთიანებული სამეფოდან ან აშშ-დან გზავნის — საბოლოოდ შეხვდებით კითხვას, რომელსაც ყველა e-commerce დამფუძნებელი სვამს: ვინ იხდის დაბალი ღირებულების საქონელზე იმპორტის VAT-ს და როდის? IOSS, Import One-Stop Shop, არის EU-ის პასუხი.
ეს გზამკვლევი განმარტავს, რას აკეთებს იმპორტის სქემა, როდის სჭირდება ის ესტონურ OÜ-ს, როგორ ხდება IOSS რეგისტრაცია ესტონეთში და როგორ გამოიყურება ყოველთვიური IOSS VAT დეკლარაცია — VAT-ის წინასწარი გამოცდილების გარეშე. ის განკუთვნილია როგორც დამფუძნებლებისთვის, რომლებიც თავად აწარმოებენ აღრიცხვას, ისე მათთვის, ვინც იყენებს ესტონური კომპანიებისთვის ბუღალტრულ მომსახურებას და უბრალოდ სურს გაიგოს, რას წარადგენს მათი ბუღალტერი.
მოკლე პასუხი
IOSS (Import One-Stop Shop) არის EU-ის VAT სქემა EU-ს გარედან პირდაპირ EU-ის მომხმარებლებთან გაგზავნილი, €150-მდე ღირებულების იმპორტირებული საქონლის დისტანციური გაყიდვებისთვის. ესტონური კომპანია IOSS ნომერს იღებს Estonian Tax and Customs Board (EMTA)-სგან, შეკვეთის გაფორმებისას აკისრებს მომხმარებლის ადგილობრივ VAT-ს და ყველა EU გაყიდვას ერთ ყოველთვიურ IOSS დეკლარაციაში ასახავს. შემდეგ ამანათი საბაჟოს გადის ისე, რომ მომხმარებელს მიწოდებისას იმპორტის VAT არ ერიცხება.
რა არის Import One-Stop Shop (IOSS)?
EU-ში არაწევრი ქვეყნიდან შემოსული ყველა პროდუქტი ექვემდებარება იმპორტის VAT-ს. იმპორტის სქემის შექმნამდე ეს VAT საზღვარზე იკრიბებოდა: კურიერი მას იხდიდა, ამატებდა მომსახურების საფასურს და ამანათის გადაცემამდე მომხმარებელს თანხის გადახდას სთხოვდა. მყიდველებს მოულოდნელი ხარჯები არ მოსწონდათ, გამყიდველებს კი — უარყოფილი მიწოდებები.
IOSS VAT-ს შეკვეთის გაფორმების ეტაპზე გადააქვს. თქვენი ონლაინ-მაღაზია მას გაყიდვის მომენტში, მყიდველის ქვეყნის განაკვეთით აკისრებს — გერმანელი მომხმარებლისთვის 19%, ესპანელისთვის 21%, ესტონელისთვის 24%. თქვენ ყველაფერს EMTA-ს ერთ ყოველთვიურ დეკლარაციაში უხდით, ხოლო EMTA თითოეულ ქვეყანას მის წილს გადასცემს. ამანათი თქვენი IOSS ნომრით გადაადგილდება, ამიტომ საბაჟო მას VAT-ის ხელმეორედ ამოღების გარეშე ათავისუფლებს. სქემა ნებაყოფლობითია — თუმცა მისი არგამოყენება ნიშნავს, რომ მომხმარებლები მიღებისას კვლავ იხდიან VAT-სა და კურიერის საფასურს.
როდის სჭირდება ესტონურ კომპანიას IOSS?
იმპორტის სქემა გამოიყენება, როდესაც ქვემოთ ჩამოთვლილი ყველა პირობა სრულდება:
- თქვენ ყიდით კერძო მომხმარებლებზე (B2C) და არა VAT-რეგისტრირებულ ბიზნესებზე.
- საქონელი EU-ს გარედან იგზავნება EU-ში მყოფ მომხმარებელთან.
- თითოეული გზავნილის ღირებულებაა €150 ან ნაკლები, მიწოდებისა და დაზღვევის გარეშე.
- საქონელი არ ექვემდებარება აქციზს — ალკოჰოლი და თამბაქო IOSS-ით ვერ გაიგზავნება.
თუ თქვენი მარაგი უკვე EU-შია — ესტონეთის საწყობში, პოლონურ fulfilment ცენტრში ან გერმანიაში Amazon-ის ობიექტზე — IOSS არ გამოიყენება. ეს არის EU-ს შიგნით დისტანციური გაყიდვები და ექვემდებარება ჩვეულებრივ One-Stop Shop (OSS)-ს. ამ ორი სქემის აღრევა ადვილია, ამიტომ ქვემოთ მოცემულია მათი მოკლე განსხვავება:
| IOSS | OSS | |
|---|---|---|
| საქონლის მდებარეობა გაყიდვისას | EU-ს გარეთ | EU-ს შიგნით |
| ღირებულების ზღვარი თითო გზავნილზე | €150 | არ არსებობს |
| დეკლარაციის წარდგენის სიხშირე | ყოველთვიურად | კვარტალურად |
| რეგისტრაციის ნომერი | ცალკე IM ნომერი | თქვენი ესტონური VAT ნომერი |
არსებობს კიდევ ერთი გამონაკლისი. თუ ყიდით marketplace-ის მეშვეობით, მაგალითად Amazon, eBay ან Etsy, პლატფორმა იმპორტირებული დაბალი ღირებულების საქონლისთვის არის “ნაგულისხმევი მომწოდებელი”: ის VAT-ს საკუთარი IOSS ნომრით აკისრებს. საკუთარი IOSS რეგისტრაცია მხოლოდ თქვენი ვებსაიტიდან მიღებული შეკვეთებისთვის გჭირდებათ. ჩვენი გზამკვლევი Amazon-ზე ესტონური კომპანიის მეშვეობით გაყიდვის შესახებ marketplace-ის ნაწილს უფრო დეტალურად განიხილავს.
როგორ მუშაობს IOSS დაბალი ღირებულების საქონლისთვის: ეტაპობრივად
იმპორტის სქემის ფარგლებში ერთი საზღვარგარეთული შეკვეთის პროცესი:
- საფრანგეთში მყოფი მომხმარებელი თქვენი ონლაინ-მაღაზიიდან €60-ად ყიდულობს ტელეფონის ქეისს. შეკვეთის გაფორმებისას გამოიყენება საფრანგეთის 20%-იანი VAT, ამიტომ მომხმარებელი €72-ს იხდის.
- თქვენი მომწოდებელი შენჟენიდან აგზავნის ამანათს. ეტიკეტსა და საბაჟო დეკლარაციაზე თქვენი IOSS ნომერია მითითებული.
- საბაჟო ხედავს ნომერს და ამანათს VAT-ის ამოღების გარეშე ათავისუფლებს. მომხმარებელს დამატებით არაფრის გადახდა არ უწევს.
- მომდევნო თვის ბოლომდე EMTA-ში წარადგენთ ერთ IOSS დეკლარაციას, რომელშიც თითოეული EU გაყიდვა დანიშნულების ქვეყნისა და განაკვეთის მიხედვით არის ჩამოთვლილი, და იხდით მთლიან თანხას — მათ შორის ფრანგული შეკვეთიდან €12-ს.
კრიტიკული მეორე ეტაპია: თქვენი IOSS ნომერი უნდა მიეწოდოს იმ პირს, ვინც საბაჟო დეკლარაციას ამზადებს. მოეპყარით მას კონფიდენციალურად — თუ გაჟონავს, სხვების ამანათები შეიძლება თქვენი VAT ანგარიშის საფუძველზე განბაჟდეს.
IOSS და საბაჟო გადასახადი: რა შეიცვალა
IOSS მხოლოდ VAT-ს ეხება. საბაჟო გადასახადი ცალკე გადასახადია და €150-მდე გზავნილებისთვის მოქმედი ხანგრძლივი საბაჟო შეღავათი აღარ გამოიყენება: დაბალი ღირებულების ამანათებზე ახლა IOSS-ის შემთხვევაშიც მოქმედებს ფიქსირებული გადასახადი თითო საქონლის პოზიციაზე. გამყიდველების უმეტესობა ამ მცირე ხარჯს ფასში ითვალისწინებს ან გადამზიდველს წინასწარ ახდევინებს. მიმდინარე თანხა გადაამოწმეთ თქვენს გადამზიდველთან, რადგან e-commerce-ისთვის EU-ის საბაჟო წესები ეტაპობრივად რეფორმირდება.
IOSS რეგისტრაცია ესტონეთში: როგორ მიიღოთ IOSS ნომერი
ჯერ ერთი წინაპირობა: კომპანიას უკვე უნდა ჰქონდეს ესტონური VAT ნომერი. თუ არ აქვს, ეს ეტაპი ყველაფერზე ადრეა გასავლელი. თავად IOSS რეგისტრაცია ონლაინ ხდება EMTA-ის e-services გარემოში (e-MTA), სპეციალური VAT სქემების განყოფილებაში. გამგეობის წევრი ან უფლებამოსილი წარმომადგენელი შედის ID ბარათით, e-Residency ბარათით ან Smart-ID-ით, ირჩევს იმპორტის სქემას, ადასტურებს კომპანიის მონაცემებს და წარადგენს განაცხადს. EMTA გასცემს IOSS ნომერს IM ფორმატით, რასაც ათი ციფრი მოსდევს — როგორც წესი, დაუყოვნებლივ — და სქემა იმ დღიდან მოქმედებს.
რადგან ესტონური კომპანია EU-შია დაფუძნებული, ის პირდაპირ რეგისტრირდება და IOSS შუამავალი არ სჭირდება — EU-ში დაფუძნებული წარმომადგენელი, რომლის დანიშვნაც არაევროკავშირმა გამყიდველებმა უნდა მოახდინონ. ეს არის საერთაშორისო e-commerce-ის ესტონური OÜ-ით წარმართვის მნიშვნელოვანი, თუმცა ნაკლებად შესამჩნევი უპირატესობა გაერთიანებული სამეფოს ან აშშ-ის სუბიექტთან შედარებით.
IOSS VAT დეკლარაცია: ყოველთვიური წარდგენა და ჩანაწერების წარმოება
როგორც კი IOSS ნომერი გაქვთ, ანგარიშგების პროცედურა განსაზღვრულია:
- თვეში ერთი IOSS VAT დეკლარაცია, რომელიც მომდევნო თვის ბოლომდე უნდა წარადგინოთ — და გაყიდვების არმქონე თვეშიც საჭიროა ნულოვანი დეკლარაცია.
- ერთი გადახდა ევროში EMTA-სთვის, რომელიც მოიცავს VAT-ს EU-ის ყველა იმ ქვეყნისთვის, სადაც გაყიდეთ.
- ჩანაწერები ათი წლის განმავლობაში, რომლებიც თითოეული დაბალი ღირებულების გაყიდვისთვის აჩვენებს დანიშნულების ქვეყანას, VAT განაკვეთს, ღირებულებასა და თარიღს.
წინა თვის შეცდომები სწორდება მომდევნო დეკლარაციაში და არა თავდაპირველი დეკლარაციის ხელახლა წარდგენით. გამოტოვებულმა დეკლარაციებმა ან დაგვიანებულმა გადახდებმა შეიძლება სქემიდან გამორიცხვა გამოიწვიოს, რის შემდეგაც თქვენს ამანათებზე VAT კვლავ საზღვარზე დაირიცხება.
IOSS და ესტონური VAT დეკლარაცია (KMD)
IOSS არ ცვლის თქვენს ჩვეულებრივ VAT ანგარიშგებას ესტონეთში — ის მის პარალელურად მოქმედებს. ყოველთვიური ესტონური VAT დეკლარაცია (KMD) კვლავ მოიცავს ადგილობრივ და B2B საქმიანობას; იმპორტირებული საქონლის დისტანციური გაყიდვები მხოლოდ IOSS დეკლარაციაში შედის და KMD-ში არასოდეს აისახება. შესაბამისად, თქვენს ბუღალტერს სჭირდება IOSS შეკვეთების მკაფიო გამიჯვნა სხვა ყველაფრისგან, თითოეულისთვის მიწოდების ქვეყნისა და VAT განაკვეთის მითითებით.
დამწყებებს ორი დეტალი ხშირად გამორჩებათ. IOSS დეკლარაცია ყოველთვის ევროშია, ამიტომ დოლარით ან ფუნტით განხორციელებული გაყიდვები გარდაიქმნება European Central Bank-ის თვის ბოლო დღის კურსით. ასევე, IOSS დეკლარაციას არ აქვს ჩასათვლელი VAT-ის სტრიქონი — თანხა სრულად იხდით, ხოლო თქვენს საკუთარ შესყიდვებზე VAT კვლავ ჩვეულებრივ KMD-ის მეშვეობით გამოიქვითება.
გავრცელებული IOSS შეცდომები e-commerce გამყიდველებში
- ყოველ გაყიდვაზე ესტონური VAT-ის გამოყენება. IOSS მოითხოვს მომხმარებლის ქვეყნის განაკვეთს და არა 24%-ს.
- ეტიკეტზე ნომრის დავიწყება. შედეგად მყიდველი კართან VAT-ს მეორედ იხდის.
- IOSS, OSS და KMD-ის არევა. Amazon-ის გაყიდვები marketplace-ის საკუთარ დეკლარაციაში უნდა მოხვდეს; EU-ის საწყობიდან გაგზავნილი საქონელი OSS დეკლარაციაში შედის; არცერთი არ შედის KMD-ში.
დააარსეთ თქვენი ესტონური e-commerce კომპანია VAT-ის სათანადო მართვით
IOSS აჩვენებს, რატომ არის ესტონეთი შესაფერისი საზღვარგარეთული ონლაინ-გამყიდველებისთვის: ერთი ციფრული რეგისტრაცია, ერთი ყოველთვიური დეკლარაცია, შუამავლის გარეშე. სირთულე ისაა, რომ e-commerce-ის EU VAT წესები მცირე შეცდომებსაც არ პატიობს. ჩვენი გუნდი საერთაშორისო დამფუძნებლებისთვის არეგისტრირებს ესტონურ კომპანიებს, EMTA-სთან ახორციელებს VAT და IOSS რეგისტრაციას და მოქმედებს როგორც თქვენი ბუღალტერი ესტონეთში, რათა ყოველთვიური დეკლარაცია სწორად და დროულად იყოს წარდგენილი.
ხშირად დასმული კითხვები
არა. თუ საქონელი გაყიდვისას უკვე EU-შია, საზღვარგარეთული მომხმარებლური გაყიდვები ჩვეულებრივი OSS სქემით ხორციელდება. IOSS მხოლოდ EU-ს გარედან შემოსული საქონლისთვისაა.
ისინი IOSS-ის ფარგლებს გარეთაა. სტანდარტული იმპორტის VAT და საბაჟო გადასახადი საზღვარზე იკრიბება, როგორც წესი, მყიდველისგან.
განაცხადი ონლაინ, e-MTA-ში წარედგინება და IM ნომერი ჩვეულებრივ დაუყოვნებლივ გაიცემა, ამიტომ ესტონურ OÜ-ს სქემის გამოყენება იმავე დღეს შეუძლია.
იმ ქვეყნის განაკვეთი, სადაც მომხმარებელი საქონელს იღებს. თქვენმა შეკვეთის გაფორმების სისტემამ უნდა განსაზღვროს მიწოდების ქვეყანა და გამოიყენოს ამ ქვეყნის განაკვეთი.
IOSS დეკლარაცია ევროში წარედგინება. თვის გაყიდვები გადაანგარიშეთ European Central Bank-ის ამ თვის ბოლო დღის კურსით და არა თითოეული შეკვეთის დღის კურსით.
