Қысқаша жауап
Литвада корпоративтік табыс салығының стандартты мөлшерлемесі 17%. Жаңадан тіркелген шағын компания жылдық кірісі €300,000-нан аспаса, алғашқы екі салық кезеңі үшін 0%, одан кейін 7% төлейді. 0% мөлшерлеме барлық иелері жеке тұлғалар болғанда және компания алғашқы үш жылында сатылмаса, қайта ұйымдастырылмаса не таратылмаса ғана қолданылады. Жылдық декларация 15 маусымға дейін тапсырылады, ал жаңа компаниялар алғашқы жылында аванстық төлем жасамайды.
Литва компания пайдасына иелері оны алса да, алмаса да жыл сайын салық салады. Шетелден Литвадағы бизнесті жүргізетін құрылтайшы үшін литвалық корпоративтік салық мөлшерлемесі — білуге тиіс алғашқы көрсеткіш. Екіншісі — литвалық UAB шағын бизнеске арналған төмендетілген мөлшерлемелерге сәйкес келе ме. Бірнеше иесі және айналымы шағын компания үшін бұл мөлшерлемелер салық шоты нөл, бірнеше мың еуро немесе едәуір жоғары болатынын айқындайды.
Литвадағы корпоративтік салық ережелері 01.01.2026 күні өзгерді, ал көптеген ағылшын тіліндегі нұсқаулықтар әлі де ескі ережелерді сипаттайды. Стандартты мөлшерлеме 16%-дан 17%-ға, шағын компаниялар мөлшерлемесі 6%-дан 7%-ға өсті, ал жаңа компанияларға арналған 0% мөлшерлеме бір салық кезеңінен екі кезеңге ұзартылды. Сонымен қатар қызметкерлер санына қатысты бұрынғы он адамдық шек жойылды, сондықтан қызметкерлер саны енді маңызды емес: мөлшерлемені компания кірісі, оның үлес иелері және құрылымның үш жыл бойы сақталуы айқындайды. Бұл нұсқаулықта 2026 жылғы қазандағы жағдай бойынша Литвадағы қолданыстағы корпоративтік салық мөлшерлемелері, төмендетілген мөлшерлемелердің шарттары және UAB салықты қалай декларациялап, төлейтіні қамтылған.
Литвадағы корпоративтік салық мөлшерлемесі: 17%, 7% және 0%
Корпоративтік табыс салығы (pelno mokestis, көбіне пайда салығы деп аударылады) Корпоративтік табыс салығы туралы заңмен реттеледі және оны Мемлекеттік салық инспекциясы (VMI) басқарады. Кәдімгі сауда компаниясы үшін корпоративтік табыс салығының үш мөлшерлемесі маңызды.
| Мөлшерлеме | Кім төлейді |
|---|---|
| 17% | Төмендетілген мөлшерлемеге сәйкес келмейтін барлық компаниялар |
| 7% | Жылдық кірісі €300,000-ға дейінгі шағын компаниялар |
| 0% | Иелері жеке тұлғалар болып табылатын жаңадан тіркелген шағын компаниялар, алғашқы екі салық кезеңі үшін |
Банктерге, кеме қатынасына және ірі инвестициялық жобаларға арналған арнайы мөлшерлемелер әдеттегі шетелдік иеліктегі UAB-қа қатысты емес. Төмендетілген мөлшерлемелерге өтініш берілмейді: егер компания салық кезеңінде шарттарға сай келсе, ол жылдық корпоративтік табыс салығы декларациясында жай ғана төменгі мөлшерлемені қолданады.
| Не өзгерді | Бұрын | 01.01.2026 бастап |
|---|---|---|
| Стандартты мөлшерлеме | 16% | 17% |
| Шағын компания мөлшерлемесі | 6% | 7% |
| Жаңа компаниялар үшін 0% | Тек алғашқы салық кезеңі | Бірінші және екінші салық кезеңдері |
| Төмендетілген мөлшерлемелер үшін қызметкер шегі | 10 қызметкер | Алып тасталды |
Жаңа компаниялар үшін 0% корпоративтік табыс салығы: кім сәйкес келеді
0% мөлшерлеме — көптеген құрылтайшылардың басқа EU нұсқаларының орнына Литвадағы компанияны таңдау себебі, сондықтан тек тақырыппен шектелмей, шарттарды толық оқыған жөн. Олардың барлығы орындалуы тиіс.
| Шарт | Іс жүзінде нені білдіреді | Құрылтайшылар қай жерде қателеседі |
|---|---|---|
| Жаңадан тіркелген компания | 0% мөлшерлеме компания тіркелген салық кезеңін және одан кейінгі кезеңді қамтиды | Дайын компания алғашқы кезеңін қолданып қойған, ал оның үлестерін Сізге беру төмендегі үш жылдық шартты бұзады |
| €300,000-ға дейінгі кіріс | Салықтан босатылған кірісті қоса алғанда, барлық кіріс есептеледі; әр салық кезеңі жеке бағаланады | Шектен асқан табысты екінші жыл сол жылғы барлық пайдаға 17% салынатынын білдіреді, тек артық сомаға емес |
| Үлес иелері тек жеке тұлғалар | Әрбір үлес иесі — резидент болсын, болмасын, жеке тұлға | Үлес иесі ретіндегі холдингтік компания 0% мөлшерлемені толықтай жоққа шығарады |
| Шектен асатын байланысты компаниялар жоқ | Егер сол бір үлес иесі немесе оның отбасы бірнеше компанияның 50%-дан астамына иелік етсе, олардың барлығының кірісі қосылады | Сол құрылтайшыға немесе оның жұбайына тиесілі екінші компания топты €300,000 шегінен асыруы мүмкін |
| Үш жылдық тұрақтылық | Бірінші кезеңнен бастап қатарынан үш салық кезеңі ішінде компания қызметін тоқтатпайды, таратылмайды не қайта ұйымдастырылмайды, ал оның үлестері жаңа үлес иелеріне берілмейді | Үшінші жылы компанияның тіпті бір бөлігін сату алдыңғы жылдардағы жеңілдіктен айырады |
Иесі компания болған кезде
Шетелдік құрылтайшылар көбіне өздерінің Литвадағы UAB-ын өз еліндегі холдингтік компания арқылы ұстайды, бұған өздерінің орынды себептері бар. 0% мөлшерлеме үшін бұл — ең маңызды шешім. Корпоративтік үлес иесі бар Литва LLC-і бизнесі қаншалықты шағын болса да, оны қолдана алмайды. Алайда оның кірісі €300,000-нан аспаса, ол 7% мөлшерлемесін әлі де қолдана алады, сондықтан алғашқы екі жылдағы айырма ештеңе емес, салық салынатын пайданың 7%-ын құрайды. Құрылымды өзгертуге тұра ма, күтілетін пайдаға байланысты: €50,000 пайдадан бұл жылына €3,500.
Типтік жағдай: консультант Литвадағы пайда кейін холдингке салықсыз өтуі үшін жаңа UAB-қа шетелдегі қолданыстағы холдингтік компания иелік еткенін қалайды. Бұл қайта инвестициялайтын немесе өсетін компания үшін дұрыс құрылым, бірақ ол 0% мөлшерлемемен екі жылдан бас тартады. Егер пайда бәрібір құрылтайшыға төленетін болса, әдетте алдымен үлестерді жеке иеленіп, оларды үшінші салық кезеңінен кейін холдингке өткізу тиімдірек нәтиже береді.
Байланысты компаниялар және €300,000 шегі
Кіріс шегі әр компания үшін жеке емес, компания мен оның байланысты компаниялары бірге есептеледі. Салық кезеңінің соңғы күнінде бір үлес иесі, үлес иелерінің бір тобы немесе үлес иесі отбасы мүшелерімен бірге олардың әрқайсысының жартысынан астамына иелік еткенде компаниялар байланысты болып саналады. Егер байланысты компаниялардың жиынтық кірісі €300,000-нан асса, олардың ешқайсысы 0% не 7% мөлшерлемесін қолдана алмайды, тіпті әрқайсысының жеке кірісі шектен едәуір төмен болса да. Бірнеше компанияны иелену өздігінен проблема емес: әрқайсысының кірісі €100,000 болатын екі компания да төмендетілген мөлшерлемені сақтайды.
Тағы бір типтік жағдай: құрылтайшының жылдық кірісі €250,000 болатын компаниясы бар және ол жаңа бизнес бағыты үшін екінші UAB тіркейді. Жаңа компанияның өз кірісі аз, бірақ екеуі бірге шектен асады, сондықтан сол жыл үшін екеуі де 17% төлейді. Заң бұл ережені Литва компанияларымен шектемейді, сондықтан шетелде иелік ететін компанияңыз да есепке алынуы мүмкін. Басқа бизнесті жүргізіп отырған кез келген адам төмендетілген мөлшерлемеге сүйенбес бұрын мұны тексеруі тиіс.
Жеңілдіктен кейін қалай айырылуға болады
0% мөлшерлемесіне үш жылдық шарт қоса жүреді. Алғашқы үш салық кезеңі ішінде компания қызметін тоқтатса, таратылса не қайта ұйымдастырылса немесе оның үлестері жаңа үлес иелеріне өтсе, жеңілдік жойылады және 0% бойынша салық салынған кезеңдер үшін салық 0% мөлшерлемесі ешқашан қолданылмағандай қайта есептеледі. Заң үлесті беруге шек белгілемейді, сондықтан жаңа серіктеске сатылған шағын үлестің өзі есепке алынады. Үш жыл ішінде инвестор тартуды не компанияны сатуды жоспарлаған құрылтайшы 0% мөлшерлемесі жоқтай салыққа бюджет қарастыруы тиіс.
Алғашқы екі жылдан кейінгі 7% шағын компания мөлшерлемесі
Екі 0% кезеңінен кейін компания 7% мөлшерлемесіне өтеді және оның кірісі €300,000-нан аспағанша әрі байланысты компаниялар ережесіне түспегенше оны сақтайды. 7% мөлшерлемесіне уақыт шегі жоқ және үлес иелері жеке тұлға болуы міндетті емес; сондықтан басқа компания иелік ететін UAB 0% емес, бірінші жылынан бастап 7% төлейді. Кіріс сынағы әр салық кезеңіне жеке қолданылады: бір жылда €320,000 тапқан компания сол жылғы пайдасына 17% төлейді, ал келесі жылы кірісі қайтадан шектен төмен түссе, 7%-ға оралады.
Литва UAB-ы қанша корпоративтік салық төлейді: есептеу мысалы
Кестеде ең жиі кездесетін жағдайларда €50,000 салық салынатын пайдаға салынатын салық және бүкіл пайда дивиденд ретінде төленсе иесінің алатын сомасы көрсетілген. Жеке тұлғаға төленетін дивидендтер Литвада 15% бірыңғай мөлшерлемемен салық салынады, ал салық келісімі резидент емес тұлға үшін оны төмендетуі мүмкін.
| Жағдай | Корпоративтік табыс салығы | Дивиденд салығы | Иесі алады |
|---|---|---|---|
| Жаңа UAB, иесі — жеке тұлға, бірінші не екінші жыл | €0 | €7,500 | €42,500 |
| Сол UAB үшінші жылдан бастап, кірісі €300,000-ға дейін | €3,500 | €6,975 | €39,525 |
| Шетелдік холдингтік компания иелік ететін UAB, кірісі €300,000-ға дейін | €3,500 | Қатысу жеңілдігі қолданылса €0 | Бас компанияға €46,500 |
| Кірісі €300,000-нан асатын кез келген UAB, иесі — жеке тұлға | €8,500 | €6,225 | €35,275 |
Алғашқы екі жылда бұл пайда бойынша жеке иесі мен холдингтік компания арасындағы айырма €7,000 құрайды, сондықтан иелік ету мәселесі жарияланған мөлшерлемеден маңыздырақ.
Пайда төленген кезде
Корпоративтік табыс салығы — Литва компаниясына салынатын салықтың тек бірінші деңгейі. UAB дивиденд төлегенде, алушыға қайтадан салық салынады. Жеке тұлға үлес иесі компания ұстап қалатын 15% бірыңғай жеке табыс салығын төлейді; Литва мен үлес иесінің тұратын елі арасындағы қосарланған салық салуды болдырмау туралы келісім мөлшерлемені төмендетуі мүмкін. Шетелдік бас компанияға төленетін дивидендтерге UAB ұстап қалатын 17% ұсталым салығы салынады, егер қатысу жеңілдігі қолданылмаса. Жеңілдік EEA-дағы немесе келісім жасалған елдегі бас компанияның он екі ай бойы үлестердің кемінде 10%-ына иелік етуін талап етеді. 0% мөлшерлемесі мұның ешқайсысын өзгертпейді: ол компания деңгейіндегі салықты азайтады, ал дивиденд әдеттегідей салық салынады.
Салық салынатын пайдаға не кіреді
Литва UAB-ының салық салынатын пайдасы — салық кезеңіндегі кірісінен рұқсат етілетін шегерімдер шегерілген сома. Шегерілетін шығындар — кіріс табуға арналған әдеттегі шығындар: жалақы, жалдау ақысы, бағдарламалық жасақтама, қосалқы мердігерлер, кәсіби қызметтер, іссапар және негізгі құралдардың амортизациясы. Кейбір шығындар тек ішінара шегеріледі, оның әдеттегі мысалы — өкілдік шығындар, ал бизнеске еш қатысы жоқ шығындар мүлде шегерілмейді.
Шағын компания үшін де білуге тұрарлық екі жеңілдік бар. Зерттеу және әзірлеу шығындары үш есе шегерілуі мүмкін, бұл бағдарламалық не өнім компаниясына салық салынатын пайдасын айтарлықтай азайтуға мүмкіндік береді, ал осындай жұмыста жасалған зияткерлік меншіктен түсетін пайдаға 17% емес, 7% салық салынады. 2026 жылдан бастап машиналар, жабдықтар, компьютерлер және бағдарламалық жасақтаманың толық сатып алу бағасы да, компания оны кемінде үш жыл бойы пайдалануды жалғастырған жағдайда, бірнеше жыл ішінде амортизациялаудың орнына актив алғаш пайдаланылған жылы шегерілуі мүмкін. Екі жеңілдіктің де егжей-тегжейлі шарттары бар, сондықтан олар құрылтайшының өз бағалауымен емес, бухгалтермен бірге талап етіледі.
Залалдар оларды туындатқан қызметті компания жалғастырған жағдайда мерзім шектеусіз келесі кезеңдерге көшіріледі, алайда бір жылда олар салық салынатын пайданы ең көбі 70%-ға ғана азайта алады; бұл шек 7% бойынша салық салынатын шағын компанияларға қолданылмайды. UAB еншілес компаниядан алатын дивидендтер әдетте корпоративтік табыс салығынан босатылады, бұл Литва холдингтік компаниясын қолдануға мүмкіндік береді.
Литвада корпоративтік табыс салығын декларациялау және төлеу
Іс жүзінде әрбір UAB үшін салық кезеңі күнтізбелік жыл болып табылады; жаңа компанияның бірінші кезеңі тіркелген күнінен 31 желтоқсанға дейін созылады. Жылдық декларация, PLN204 нысаны, VMI декларациялау жүйесі (EDS) арқылы кезең аяқталғаннан кейінгі алтыншы айдың 15-күніне дейін электронды түрде тапсырылады, бұл күнтізбелік жылмен жұмыс істейтін компания үшін 15 маусым дегенді білдіреді. Салық та сол күнге дейін төленеді. Компания залал шексе немесе 0% төлесе де декларация міндетті, әрі ол компания Registrų centras-қа бөлек тапсыратын жылдық қаржылық есептілікпен бірдей есептер негізінде дайындалады.
| Міндеттеме | Нысан | Мерзімі |
|---|---|---|
| Жылдық корпоративтік табыс салығы декларациясы және төлемі | PLN204 | Келесі жылдың 15 маусымы |
| Аванстық салық декларациялары, тек шектен жоғары болғанда | FR0430 | 15 наурыз және 15 қыркүйек |
Аванстық төлемдер — көптеген нұсқаулықтар шағын компаниялар үшін қате түсіндіретін бөлік. Олар компанияның алдыңғы салық кезеңіндегі салық салынатын кірісі €300,000-нан асқанда ғана талап етіледі, ал сынақ пайдаға емес, түсімге қатысты. Алғашқы салық кезеңіндегі компания заң бойынша босатылады. Шектен төмен шағын компания ешқашан аванстық салық төлемейді. Ірі компаниялар әр жылдың басында аванстарды өткен жылғы нәтижеге немесе ағымдағы жыл болжамына негіздеуін таңдайды және оларды тоқсан сайынғы бөліп төлеумен төлейді.
EDS арқылы декларация тапсыру үшін Литва логині қажет, ол шетелдік директорлардың көпшілігінде жоқ, сондықтан декларацияны әдетте компания атынан әрекет етуге уәкілетті Литвадағы бухгалтер тапсырады.
Eesti Firma-мен Сіздің Литвадағы UAB-ыңыздың корпоративтік табыс салығы
Литвадағы салық үнемдеудің басым бөлігі компания құрылғанға дейін шешіледі: үлес иелері кім, Сіздің басқа компанияңыз байланысты деп есептеле ме және құрылымды үш жыл бойы сақтауға міндеттеме ала аласыз ба. Біз осы мәселелерді Литвада компанияңызды тіркемес бұрын Сізбен бірге қараймыз, сонда 0% мөлшерлемесі үшін құрылған Lithuanian LLC оны шынымен алады. Біз сондай-ақ Вильнюстегі тіркелген мекенжайды ұсынамыз және одан кейінгі өтінімдерді ұйымдастырамыз.
Жиі қойылатын сұрақтар
Жоқ, залалға салық төленбейді және залал болашақ пайдаға ауыстырылады. Компания PLN204 декларациясын 15 маусымға дейін тапсыруы, сондай-ақ Registrų centras-қа жылдық қаржылық есептілікті дайындап, тапсыруы тиіс.
Компанияның жылдық кірісі €300,000 немесе одан аз болса және ол байланысты компаниялар ережесіне түспесе, салық салынатын пайдаға 7%. Жеке тұлғалар иелік ететін жаңадан тіркелген шағын компания 7%-ға ауыспас бұрын алғашқы екі салық кезеңі үшін 0% төлейді.
Иә, егер салық кезеңіндегі компаниялардың жиынтық кірісі €300,000 немесе одан аз болса. Сіз немесе Сіз бен отбасыңыз олардың әрқайсысының жартысынан астамына иелік еткенде компаниялар байланысты деп саналады. Жиынтық кіріс шектен асса, әрқайсысы өз бетінше қанша тапқанына қарамастан, барлығы сол жыл үшін 17% төлейді.
Иә, егер ол шарттарға сай келсе. Ескі ережелер бойынша алғашқы салық кезеңіне 0% қолданған компания жаңа ережелер бойынша екінші кезеңіне де 0% алады, сондықтан өзгеріске дейінгі жылы тіркелген компания екінші жылында да 0% төлейді. Үшінші не кейінгі салық кезеңіндегі компания 7%-ға өтеді.
Жоқ. 0% мөлшерлемесі барлық үлес иелері жеке тұлғалар болып табылатын компанияларға арналған. Корпоративтік үлес иесі бар UAB кірісі €300,000 немесе одан аз болса, басынан бастап 7%, ал одан жоғары болса 17% төлейді.
Сол салық кезеңі үшін — иә: бүкіл пайдаға 17% салық салынады. Кіріс сынағы әр кезеңге жеке қолданылады, сондықтан келесі жылы шектен төмендеген компания төмендетілген мөлшерлемені қайта қолдана алады.
Эстония компания пайдасына оны бөлгенде ғана, таза дивидендтің 22/78 мөлшерінде салық салады, сондықтан барлығын қайта инвестициялайтын компания ештеңе төлемейді. Литва пайдаға жыл сайын 17%, 7% немесе 0% бойынша салық салады, кейін дивидендке бөлек 15% салық салады. Алғашқы екі жылында пайдасын төлеп беретін шағын компания үшін Литваның 0% мөлшерлемесі жалпы салықты төмендетуі мүмкін; пайдасын ішінде қалдыратын компания үшін әдетте Эстонияның кейінге қалдыруы тиімді. Қайсысы жақсы болатыны Сіздің қанша қаражатты және қашан алуды жоспарлайтыныңызға байланысты.
