Эстония мен Кипр: операциялық компания ма, әлде холдингтік компания ма?

Эстония мен Кипр — резидент емес құрылтайшылар компанияны қайда тіркеуді таңдағанда жиі іріктейтін, салықтары төмен екі EU юрисдикциясы, алайда себептері қарама-қарсы. Эстония жұмыс істейтін компанияға арналған: ол бағдарламалық жасақтама не қызметтер сатады, бірнеше елдегі клиенттерге шот ұсынады және салық төлемей пайданы бизнесте қалдырады — мұның бәрін елге ешқашан бармайтын иесі онлайн басқарады. Кипр активтерді иеленетін компанияға арналған: басқа компаниялардағы үлестерді, инвестицияларды және зияткерлік меншікті иеленуге, дивидендтер мен сату түсімдерін өте аз салықпен өткізуге.

Бұл нұсқаулық қазір тұрып жатқан жерінде қала беріп, компанияны қашықтан басқаратын шетелдік құрылтайшылар үшін Эстония мен Кипрді салыстырады. Ол әр елдегі корпоративтік табыс салығын, бір жыл иеленудің нақты құнын, бағдарламалық жасақтама компаниялары мен шығуды жоспарлайтын топтар үшін не өзгеретінін, сондай-ақ екі елдегі банктер не сұрайтынын қамтиды. Ол салық заңгерлеріне емес, құрылтайшыларға арналған.

Эстония мен Кипрді салыстыру кестесі: салықтар, шығындар және әкімшілендіру

Кестеде Эстониялық OÜ мен Кипрлік Ltd корпоративтік салық, дивиденд салығы, компанияны тіркеу, міндетті рөлдер және жыл сайынғы операциялық шығындар бойынша салыстырылады — халықаралық кәсіпкерлер ең жиі сұрайтын тармақтар. Мөлшерлемелер мен шектер мезгіл-мезгіл өзгереді, сондықтан көрсеткіштерді түпкілікті ұсыныс емес, бастапқы бағдар ретінде қарастырыңыз.

Үш жол негізгі мәнге ие. Корпоративтік салық жолы екі мөлшерлемені емес, екі түрлі философияны көрсетеді. Тұрақты шығындар жолы жеке құрылтайшы айырмашылықты тек тіркеуде емес, жыл сайын неге сезінетінін түсіндіреді. Ал IP жолы — операциялық компания, яғни құнды IP-і бар бағдарламалық жасақтама бизнесі, салық жағынан Кипрді бәсекеге қабілетті деп таба алатын жалғыз жағдай.

Эстония мен Кипр бәсекелестерден гөрі әртүрлі міндеттерге арналған құралдар, сондықтан көптеген халықаралық топтар екеуін де қолданады: үлестерді иелену үшін жоғарыда Кипр компаниясы, бизнесті жүргізу үшін төменде Эстония компаниясы. Егер Сіз әлі де қай елдерді мүлде іріктеу керек екенін шешіп жатсаңыз, біздің компания құруға ең жақсы орын шолуымыз кеңірек көрініс береді.

Эстония мен Кипрдегі корпоративтік салық: әр ел пайдаға қалай салық салады

Эстонияның кейінге қалдырылған корпоративтік салығы: пайда компаниядан шыққанға дейін төленбейді

Эстониялық компания тапқан пайдасына корпоративтік табыс салығын төлемейді. Ол бұл пайданы таратқанда — көбіне иелеріне дивиденд ретінде — салық төлейді. Сол сәттегі мөлшерлеме жалпы соманың 22%-ын құрайды, оны компания таза дивиденд үлес иесіне берілмей тұрып төлейді; дивидендтің өзінен Эстония салығы ұсталып қалмайды. Ие үшін ереже қарапайым: бизнесте қалған ақша салық салынбайды; Сіз алатын ақшаға 22% салық салынады. Компания бірнеше жылдық пайданы жинап, оны жалдауға, өнім әзірлеуге немесе маркетингке жұмсап, корпоративтік салық шотын мүлде көрмеуі мүмкін. Салықтан бас тартылмайды — ол өзіңізге төлеуді шешкенге дейін кейінге қалдырылады.

Кипрдің корпоративтік табыс салығы: пайдамен не істесеңіз де, жылына 15%

Кипр көптеген елдер сияқты жұмыс істейді. Компания жыл соңында пайдасын есептеп, оған корпоративтік табыс салығын төлейді — екі онжылдық бойы қолданылған 12,5%-дан көтерілген 15%. Иелер ақшаны алатыны не компанияда қалдыратыны маңызды емес. Кипрді тартымды ететін нәрсе мөлшерлеме емес, төменде бағдарламалық жасақтама компаниялары мен топтар туралы бөлімдерде қарастырылған дивидендтерге, үлестерді сатуға және IP-ге қатысты босатулар.

Эстония мен Кипр салық мысалы: €120 000 пайда

Жыл соңын €120 000 пайдамен аяқтайтын, екі елден де тыс тұратын резидент емес құрылтайшы иеленетін операциялық компанияны елестетіңіз. Құрылтайшы ақшамен не істейтініне қарай әр юрисдикция не алатыны төменде көрсетілген.

Үлгіні есте сақтау оңай. Кипр Сіз тапқанның барлығын дерлік төлегенде ғана арзанырақ. Пайданың шамамен үштен бірі бизнесте қалған сәтте Эстония арзанға түседі — ал оның көп бөлігін қайта инвестицияласаңыз, Эстония мүлде ештеңе алмайды. Қайта инвестициялайтын өсіп келе жатқан бизнес үшін бұл үнем жыл сайын жинақталады. Эстония дивидендтері қалай жарияланып, төленетіні және олардың иенің жалақысымен арақатынасы Эстониядағы дивидендтер жөніндегі нұсқаулығымызда қарастырылған.

SaaS не бағдарламалық жасақтама компаниясы үшін Эстония немесе Кипр: салықты кейінге қалдыру және IP Box

SaaS және бағдарламалық жасақтама құрылтайшылары Эстониялық компанияны Кипр компаниясымен салыстыратын ең ірі топ, әрі олар нақты таңдау алдында тұр. Эстонияның ұсынысы — қарапайымдылық пен кейінге қалдыру: өнімді жасаңыз, пайданың әр еуросын компанияда қалдырыңыз, таратқанға дейін ештеңе төлемеңіз. Кипрдің ұсынысы — IP box режимі: егер компания талапқа сай бағдарламалық жасақтаманы әзірлеп, иеленсе, одан түсетін табыстың елеулі бөлігіне шамамен 3% тиімді мөлшерлемемен салық салынуы мүмкін — EU-дегі ең төмен көрсеткіштердің бірі, бірақ ол жыл сайын алынады.

Қайсысы тиімді екені бизнестің кезеңіне байланысты. Барлығын қайта инвестициялайтын жас SaaS компаниясы бәрібір салық салынбайтын пайдаға төмен мөлшерлемеден ештеңе ұтпайды, ал Кипр режимі қолданылмай тұрып құжаттама, аудит және кәсіби төлемдерді талап етеді. Табыстының көп бөлігін төлейтін немесе иелері сатуды жоспарлайтын жетілген, табысты бағдарламалық жасақтама компаниясы — Кипрдің есептеуі тиімді бола бастайтын жағдай. Көптеген құрылтайшылар бұл деңгейге, егер жетсе, алғашқы компаниясын тіркегеннен кейін жылдар өткенде ғана жетеді — сол кезде ол компания жай ғана еншілес компанияға айнала алады.

Жалдау — басқа айырмашылық. Егер команда қашықтан жұмыс істеп, мердігерлер ретінде төленсе, екі елдің де жалақы ережелерінің маңызы аз. Егер Сіз адамдарды елдің өзінде жалдасаңыз, Кипрдегі жалақы шығыны айтарлықтай арзан — Эстонияның 33% әлеуметтік салығына қарсы жұмыс беруші жарналары шамамен 15% — ал Эстония кедергісіз цифрлық әкімшілендіруді және жергілікті әзірлеушілердің ірі пулын ұсынады. Жергілікті қызметкері жоқ құрылтайшы басқаратын бизнес үшін жалақы жолы теориялық; жергілікті кеңсе жоспарлаған компания үшін ол нақты ақша.

Топтар мен шығулар үшін Кипр холдингтік компаниясы және Эстониялық OÜ

Кипр пайдаға жыл сайын салық салып, Эстония салмаса, неге біреу Кипр холдингтік компаниясын құрады? Өйткені холдингтік компания 15% қолданылатын пайда түрін таппайды. Оның табысы — дивидендтер, капитал өсімі және кейде роялти, ал Кипр оларға өте жеңіл қарайды:

• Кіретін дивидендтер, шығатын дивидендтер. Еншілес компаниялардан алынған дивидендтер әдетте босатылады, ал шетелдік үлес иелеріне төленетін дивидендтер ұстап қалу салығынсыз шығады. Ақша операциялық компаниядан Кипр арқылы иеге ең көбі бір рет салық төленіп өте алады.
• Бизнесті сату. Басқа компаниядағы үлестерді сатудан түскен пайда әдетте салықтан босатылады. Құрып, сатуды жоспарлаған құрылтайшы үшін бұл кез келген жылдық мөлшерлемеден маңыздырақ болуы мүмкін.
• Келісімдер мен танылу. Кипрде қосарланған салық салуды болдырмау туралы келісімдердің кең желісі бар, ал көптеген елдердегі банктер, инвесторлар және кеңесшілер Кипр холдингтік компаниясының қалай жұмыс істейтінін біледі — бұл сырттан қаражат келгенде тиісті тексеруді қысқартады.

Эстониялық холдингтік компания да мүмкін. Ол еншілес компанияларды иелене алады және кемінде 10% үлес иеленетін компаниядан алынған дивидендтерді әдетте иелеріне Эстония салығының екінші деңгейінсіз аудара алады; еншілес компанияны сатудан түскен өсім таратылғанға дейін салық салынбайды. Бір-екі компаниясы бар құрылтайшы үшін ол әбден жарамды бас компания. Эстонияға жетіспейтіні — топ бірнеше елді қамтығанда, сыртқы инвесторларды тартқанда не шығуға бет алғанда маңызды болатын маманданған холдингтік экожүйе: келісімдерді жоспарлау, таныстық, кәсіби инфрақұрылым.

Кипр артықшылықтарының бағасы бар: шешімдерді шын мәнінде қабылдайтын резидент директорлар, аралдағы басқарма отырыстары, нақты кеңсе, хатшы және жыл сайынғы аудит. Холдингтік компания төменінде нақты топ болғанда өзін ақтайды; иеленетін ештеңесі жоқ қабықша ретінде ол ақшаға түседі әрі банктердің сұрақтарын тудырады.

Эстония мен Кипрде компания жүргізу құны: бір жыл иелену

Компанияны тіркеу — бір реттік шығын; жыл сайынғы қызмет көрсету шығындары мәңгілік, және осы тұста Эстониялық компания мен Кипр компаниясы шағын, құрылтайшы басқаратын бизнеске ең қатты ерекшеленіп сезіледі.

Эстониялық OÜ-ні құрылтайшы e-Residency картасымен онлайн немесе қызмет көрсетуші сенімхат бойынша тіркейді және ол әдетте келесі жұмыс күні тізілімде пайда болады. Жарғылық капитал бір центтен басталады. Компания хатшысы жоқ, процеске заңгер тартылмайды және бизнес құрылтайшылардың көбі жететін мөлшерден әлдеқайда үлкейгенге дейін заңда көзделген аудит жоқ. Компанияға Эстонияда заңды мекенжай және басқарма шетелде болса лицензияланған байланыс тұлғасы қажет — екеуі де әдетте пакетпен ұсынылады — сондай-ақ ай сайынғы бухгалтерлік есеп, салық декларациялары және бір жылдық есеп үшін бухгалтер қажет, барлығы онлайн тапсырылады. Белсенділігі аз компанияны жылдар бойы орташа тұрақты шығынмен ұстауға болады.

Кипрде компания құру Кипр адвокаттар алқасы лицензиялаған заңгер арқылы жүреді: ол грек тілінде құрылтай құжаттарын дайындап, тіркеу нысандарын тапсырады; құрылтайшыға Кипрде тіркелген мекенжай және компания хатшысы, ал компания Кипр салық резиденті болуы көзделсе, Кипрде орналасқан директорлар да қажет. Жұмыс істей бастағаннан кейін ол дұрыс есеп жүргізуі, қаржылық есептілігін жыл сайын лицензияланған аудиторға аудиттен — не ең шағын компаниялар үшін шолудан — өткізуі, жылдық декларация тапсыруы және корпоративтік салықты бөліп төлеуі тиіс. Мұның ешқайсысы Еуропа елі үшін әдеттен тыс емес; шамамен неміс не испан компаниясы да осыған тап болады. Бірақ бұл Кипр компаниясы әрдайым бірнеше ақылы маманды қамтитынын және құрылтайшының оны шетелден өз бетінше нақты басқара алмайтынын білдіреді.

Практикалық салдары: Эстониялық компания шағын басталып, икемді болып қалуы мүмкін бизнеске сай. Кипр компаниясында қызмет жеткілікті болғанда немесе холдингте оларды ақтайтын жеткілікті құн болғанда ғана мағыналы болатын тұрақты шығындардың төменгі шегі бар. Егер Сіз Эстониялық компания жағына бейім болсаңыз, Эстонияда компанияны құру — келесі практикалық қадам.

Эстониялық және Кипр компаниялары үшін банк шоттары мен нақты қызмет

Ешбір ел тіркеу куәлігімен бірге бизнес банк шотын бермейді. Екі елде де банк не төлем мекемесі компанияның немен айналысатынын, кім иеленетінін, клиенттері қайда екенін, ақшаның қайдан келетінін және шешімдер қайда қабылданатынын сұрайды — әрі жауаптардың сәйкес болуын күтеді. Нақты шоттары мен нақты клиенттері бар Эстониялық операциялық компания әдетте EU-де орналасқан төлем мекемелерінде, ал көбірек күш жұмсаса банкте де осы талаптан өтеді. Еншілес компаниялары, шарттары және резидент директорлары бар Кипр холдингтік компаниясы да өтеді. Екі елде де белсенділігі, айқын мақсаты жоқ және иесі құрылымды түсіндіре алмайтын компания қиындық көреді.

Салық органдары дәл сол сұрақты басқа жағынан қояды: бұл компания шын мәнінде қайда басқарылады? Компания тек тіркелген жерде емес, басқарылатын жерде салық салынады. Кипр құқығы онда тіркелген компанияны әдепкіде Кипр салық резиденті деп санайды, ал Эстония OÜ үшін де солай істейді — бірақ бұл ережелер директорлар шын мәнінде отырған елдің компанияны да өзінікі деп тануына кедергі жасамайды, ал салық келісімдері бойынша ол әдетте нақты басқарылатын жерде резидент болады. Бұл басқа жағынан орынды құрылымның қате кетуінің ең жиі жолы және ол Таллин мен Никосияға бірдей қатысты.

Қай юрисдикцияны таңдау керек: Эстония немесе Кипр тексеру тізімі

Мына жағдайларда Эстонияда тіркеңіз…

• компания клиенттерден табыс табады — бағдарламалық жасақтама, қызметтер, консалтинг, агенттік жұмыс, онлайн сату;
• пайданың көп бөлігін төлеуден гөрі келесі бірнеше жылда қайта инвестициялауды күтесіз;
• компанияны заңгерлерсіз не тұрақты аудиторларсыз өзіңіз, онлайн ашып, басқарғыңыз келеді;
• сіз шағын бастайсыз және бизнес аяғынан тұрғанша мүмкіндігінше төмен тұрақты шығындар қалайсыз;
• Сізге келісімдерді жоспарлаудан гөрі EU VAT нөмірі мен EU сенімділігі маңызды.

Мына жағдайларда Кипр компаниясын қарастырыңыз…

• компанияның негізгі міндеті басқа компаниялардағы үлестерді ұстап, дивидендтер жинау;
• бизнесті не үлесті сатуды жоспарлайсыз және өсімнің компания деңгейінде негізінен салықсыз келуін қалайсыз;
• жетілген бағдарламалық жасақтама бизнесі Кипр режиміне сай келуі мүмкін IP-ден елеулі табыс тауып, пайдасының көп бөлігін төлейді;
• бірнеше елдегі сыртқы инвесторлар не серіктестер өздері бұрыннан танитын холдингтік құрылымды қажет етеді;
• топ резидент директорлар, кеңсе, хатшы және жылдық аудит бизнесті жүргізудің қалыпты шығыны болатындай жеткілікті ірі.

Егер ешбір тізім Сізді нақты сипаттамаса — мысалы, кейін холдингтік деңгей қажет болатын операциялық бизнес болса — жауап көбіне екеуі де, ретімен: жұмысты атқаратын Эстониялық компаниядан бастаңыз, ал Кипрлік (не басқа) холдингтік компанияны иеленетін нақты құн болғанда ғана қосыңыз. Екі елден көп салыстыратын құрылтайшыларға бизнесті бастауға ең жақсы ел қайсы жөніндегі нұсқаулығымыз да пайдалы болуы мүмкін.

Эстония мен Кипрдегі компания салықтары туралы үш миф

• “15% 22%-дан төмен, сондықтан Кипр арзанырақ.” Екі сан әртүрлі нәрсені өлшейді. Кипр компания тапқанның бәрінен жыл сайын 15% алады. Эстония иелер алатын сомадан ғана 22%, ал қалғанынан 0% алады. Оларды жарияланған мөлшерлеме бойынша емес, нақты алатын ақшаңыз бойынша салыстырыңыз — жоғарыдағы €120 000 мысалы пайданың барлығы дерлік төленбесе, Эстонияның алда екенін көрсетеді.
• “Кипр — салық панаcы.” Олай емес және көптеген жылдар бойы солай болмаған. Ол 15% корпоративтік салығы, міндетті аудиттері, банктер мен салық органдары тексере алатын бенефициарлық меншік иелері тізілімі және басқа елдермен толық ақпарат алмасуы бар EU мүшесі. Оның тартымдылығы құпиялылықта не нөлдік салықта емес, холдингтік қызметке арналған нақты босатуларда.
• “Эстониялық компания холдингтік компания бола алмайды.” Бола алады. OÜ кез келген елде еншілес компанияларды иеленіп, кемінде 10% үлес ұстаған кезде олардың дивидендтерін Эстония салығының екінші төлемінсіз әрі қарай аудара алады және түсім таратылғанға дейін оларды салықсыз сата алады. Оған жетіспейтіні заңды мүмкіндік емес, Кипрдің маманданған экожүйесі.

Эстония немесе Кипр: резидент емес құрылтайшылар үшін қорытынды

Бұл салыстыру әдетте тартатын құрылтайшы үшін — резидент емес, цифрлық, белсенді бизнесті өзі тұратын жерден шекара асыра жүргізетін адам — Эстонияда тіркелу айқын басым таңдау. OÜ ашуға дерлік ештеңе кетпейді, ұстау арзанырақ, оны кез келген жерден бір адам басқара алады және Сіз пайданы алмайынша оған салық салынбайды. Кипр Сізден операциялық компания сирек қолданатын артықшылықтар үшін заңгерді, хатшыны, аудиторды, резидент директорларды және жылына 15%-ды қабылдауды сұрайды.

Топ құрып жатқан, шығуды жоспарлайтын немесе пайдасының көп бөлігін төлейтін жетілген бағдарламалық жасақтама бизнесін жүргізетін құрылтайшы үшін Кипр Эстония теңестіруге тырыспайтын нақты, орныққан артықшылықтар ұсынады. Мұндай жағдайларда қосымша шығындар мен нақты қызмет кіру бағасы болып табылады және құрылым шынайы болса, оларды төлеуге тұрарлық.

Бір жолмен: Эстония — бизнесті жүргізуге арналған юрисдикция, Кипр — оны иеленуге арналған юрисдикция. Компанияңыздың қайсысы болатынын шешіңіз, сонда ел негізінен өзі таңдалады.

Eesti Firma қалай көмектесе алады

Eesti Firma осы салыстырудың Эстония жағы бойынша халықаралық құрылтайшылармен жұмыс істейді және біз мұны ашық айтамыз. Клиентке шын мәнінде Кипр холдингтік компаниясы қажет болса, біз соны айтамыз; клиенттеріміздің басым бөлігін құрайтын операциялық бизнес үшін жоғарыдағы себептермен Эстониялық OÜ әдетте жақсырақ құрал.

Егер Сіз осы бағытқа бейім болсаңыз, біз Сізге Эстонияда компания құруға — заңды мекенжай мен байланыс тұлғасын қоса — көмектесеміз және компания жұмыс істей бастағаннан кейін қашықтан бухгалтерлік есепті және жылдық есепті жүргіземіз. Бірнеше EU елін әлі таразылап жүрген құрылтайшылар Еуропада компания құру шолуымызды да оқи алады.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар