Эстония немесе Швейцария: бедел, құны және нақты төлейтін салық

Швейцария мен Эстония — адамдар “офшор” дегенді білдірмей-ақ “салығы төмен” деп атайтын екі Еуропа елі; алайда бұл атаққа олар қарама-қарсы жолмен лайық болады. Швейцария бір ғасырға созылған тұрақтылық пен банктер мен сатып алушыларды сендіретін атауды ұсынады, алайда оған кіру құны да соған сай. Эстония кез келген адам браузер арқылы аша әрі басқара алатын, капитал дерлік қажет емес және пайда ішінде қалған кезде салық салынбайтын компанияны ұсынады. Екі ел де олардың ешқайсысында тұрмайтын құрылтайшыға жауапкершілігі шектеулі компанияны иеленуге мүмкіндік береді, бірақ Швейцарияда не Эстонияда компанияны тіркеу Сізден күш-жігер, ақша және салық тұрғысынан мүлде басқа талаптар қояды.

Эстония мен Швейцарияны салыстыратын бұл нұсқаулық Швейцария GmbH мен Эстониялық OÜ-ді құрылтайшыларды, криптокомандаларды және холдинг иелерін қызықтыратын өлшемдер бойынша салыстырады: кіру және бақылау, швейцариялық 35% ұсталым есепке алынғаннан кейінгі пайданың нақты салық салынуы, крипто және холдинг құрылымдары, сондай-ақ EU-дан тыс Швейцарияның орны, соның ішінде EU компаниясы қажет швейцариялық бизнес үшін. Тіркеу тетіктеріне қысқаша ғана тоқталамыз; Эстония жағы бойынша Эстонияда компанияны құру бөлімін қараңыз.

Резидент емес тұлға ретінде Швейцарияда немесе Эстонияда компания құру: бақылау кімде қалады

Швейцарияда компанияны тіркеу әдейі күрделі: ел өз беделін кіреберісте қорғайды. GmbH үшін нотариус құрылтай құжатын куәландырғанға дейін бұғатталған швейцариялық банк шотына төленетін CHF 20,000 жарғылық капитал, Швейцария жеріндегі тіркелген мекенжай және шетелдегі құрылтайшы үшін ең маңызды ереже — резидент директор: Швейцарияда тұратын, қол қою құқығы бар кемінде бір басқарушы директор қажет. Егер ешбір құрылтайшы талапқа сай болмаса, фидуциарлық фирма жағдай сақталған мерзім бойы жыл сайынғы ақыға номиналды тұлға ұсынады.

Эстонияда инкорпорациялау басқарма мүшелерінің қайда тұратынына ешқандай талап қоймайды. Құрылтайшы шетелдіктерге арналған Эстония мемлекеті берген цифрлық ID — e-Residency алады; содан кейін инкорпорациялау, қол қоюлар, салық декларациялары және жылдық есеп экранда, ағылшын тілінде, әдетте бір жұмыс күні ішінде жасалады. Жарғылық капитал әр үлеске €0.01 ғана бола алады, ал компанияға тек эстондық мекенжай қажет — ол Сізде болмаса, провайдерден жалға алынады — не шетелдік мекенжайды тіркесе, лицензияланған байланыс тұлғасы қажет. Бухгалтер — заңдық талап емес, қолайлылық.

Практикалық айырмашылық — кілт кімнің қолында екенінде. Резидент еместерге арналған швейцариялық компанияны құру әрқашан кейін де процеске қатысатын жергілікті маман арқылы өтеді; эстондық компания толығымен резидент емес иесінің қолында. Швейцариялық компания швейцариялық банк шотын да автоматты түрде бермейді: швейцариялық банктер шетелдіктер иеленетін компанияларды қатаң тексереді және көптеген шағын компаниядан бас тартады, сондықтан екі елде де иелер әдетте финтех не EU бизнес-шотын пайдаланады.

Эстондық OÜ және швейцариялық GmbH: капитал, директорлар, салықтар және құжаттарды салыстыру

Екеуі де иесіне шектеулі жауапкершілік және клиенттер тексере алатын ашық тізілім жазбасын береді. Төмендегі Эстония мен Швейцария салыстыруы олардың бұған қаншалықты әртүрлі жолмен жететінін көрсетеді.

Швейцария мен Эстонияның корпоративтік салығы: жыл сайынғы кантондық шот немесе бөлінгенге дейін ештеңе жоқ

Швейцариялық корпоративтік салық қалай жұмыс істейді: үш деңгей және дивидендтерге 35% ұсталым салығы

Швейцария пайдаға жыл сайын үш деңгейде — федералдық, кантондық және коммуналдық — корпоративтік салық салады. Федералдық бөлік барлық жерде бірдей; кантондық және коммуналдық бөлік Цугті арзан, Бернді қымбат етеді. Кантон сонымен бірге меншікті капиталға шағын жыл сайынғы капитал салығын салады. Пайда соңында иесіне дивиденд ретінде төленсе, көзден 35% дивидендтік ұсталым салығы шегеріледі. Швейцария резиденті оны салық декларациясы арқылы толық қайтарады; шетелдік иеге тек шарт мөлшерлемесінен асатын бөлігі қайтарылады, ал Швейцариямен шарты жоқ елдегі иеге ештеңе қайтарылмайды.

Эстондық корпоративтік салық қалай жұмыс істейді: өзіңізге төлемегенше ештеңе жоқ

Эстонияның кеңінен танылған 0% корпоративтік салығы компанияда қалатын пайдаға дәл солай қолданылады: ақша шыққанға дейін мүлде салық жоқ. Салық бөлу кезінде туындайды: компания дивиденд төлегенде, жалпы соманың 22%-ын, яғни иесі алатын соманың 22/78-ін төлейді. Үлес иесінің кім екеніне және қайда екеніне қарамастан, үстінен ұсталым да, капитал салығы да жоқ. Осы жүйе Эстонияны OECD салық бәсекеге қабілеттілігі рейтингінде он жылдан астам уақыт бойы бірінші, ал Швейцарияны төртінші орында ұстап келеді.

€60,000 пайдадағы швейцариялық GmbH және эстондық OÜ

Бір жылда €60,000 пайда табатын шағын консалтингтік компанияны алып, әр елде иеде не қалатынын қарастырайық. Швейцария үшін 14% орташа кантонды және шарт жасасқан елде тұратын, қайтару талабын беретін иені алайық. Иесінің кейін өз елінде дивидендке төлейтін салығы ескерілмейді, өйткені ол екі нұсқаға да бірдей қолданылады.

Нәтиже Швейцарияның төмен салығын іздеп келген адамдарды таңғалдырады. 35% ұсталым кантондық мөлшерлеменің үстіне қосылатындықтан, шетелдік жеке тұлға пайданы сақтаса да, төлесе де швейцариялық компаниядан эстондық компанияға қарағанда азырақ алады. Шамамен 12% Цугтің өзінде шарт қолданылатын жағдайда иеде Эстониядағы €46,800 орнына шамамен €44,900 қалады. Швейцариялық салық тек екі жағдайда алға шығады: иесі Швейцарияда тұрып, ұсталымды толық қайтарса немесе үлес иесі жеке тұлға емес, компания болса — төменде талқыланатын холдинг жағдайы.

Швейцария EU-дан тыс: не өзгереді және неге швейцариялық компаниялар Эстонияда EU еншілес компаниясын ашады

Швейцария EU мүшесі емес. Ол Schengen саяхат аймағына кіреді және Брюссельмен көптеген келісімі бар, бірақ EU кеден одағы мен EU VAT жүйесінен тыс тұр. Еуропаға сататын бизнес үшін мұның үш практикалық салдары бар.

• Тауарлар кеден шекарасынан өтеді. Швейцариядан EU-ға жөнелтілетін кез келген физикалық тауар импорт болып саналады — Эстониядан жіберілген сәлемдеме кездестірмейтін баждар, декларациялар және кідірістер.
• EU жергілікті қарсы тарапты талап етеді. Тұтынушылық өнімдердің көбін сататын EU-дан тыс сатушы EU-да құрылған жауапты тұлғаны тағайындауы тиіс, ал EU клиенттерінің деректерін өңдейтін EU-дан тыс бизнеске әдетте EU деректерді қорғау өкілі қажет. EU компаниясы өзіне өзі қарсы тарап бола алады.
• Тек EU-ға арналған есіктер жабық қалады. Кейбір тендерлер, гранттар, маркетплейстер және MiCA крипто паспорты EU-да құрылған компанияны талап етеді. Швейцариялық GmbH талапқа сай емес; эстондық OÜ сай келеді.

Швейцариялық компания үшін EU еншілес компаниясы: эстондық бағыт қалай жұмыс істейді

Сондықтан шетелдік құрылтайшылар ғана емес, швейцариялық бизнес те эстондық компанияны EU еншілес компаниясы ретінде қарайды: Швейцария иеленетін OÜ өнімдері үшін жауапты тұлға, EU шарттарының иесі және VAT тіркеулерінің иесі, не еуроаймақ қызметкерлерінің жұмыс берушісі бола алады. Салық үйлесімі ерекше қолайлы: еншілес компания сақтаған пайдасына ештеңе төлемейді, Цюрихке дивиденд жібергенде ғана 22/78 төлейді, ештеңе ұстамайды, ал швейцариялық бас компания дивидендті қатысу шегерімі бойынша дерлік салықсыз алады.

Шарт — еншілес компания шынайы болуы тиіс. Эстонияда ешкімі жоқ, толықтай швейцариялық кеңседен басқарылса, салық мақсатында швейцариялық деп танылу қаупі бар және VAT нөмірі үшін салық органының тексеруінен өтпейді. Жергілікті қызметкер не мердігер, Эстонияда қабылданатын шешімдер және эстондық клиенттер не жеткізушілер оны пошта жәшігінен жұмыс істейтін EU компаниясына айналдырады — әрі Эстонияда мұны ұйымдастыру Одақтың кез келген жеріндегіден арзанырақ.

Эстондық VAT нөмірі: шетелдік иеліктегі компания не күте алады

Эстондық компанияға EU VAT нөмірі автоматты түрде берілмейді. Салық органы оны Эстониямен шынайы экономикалық байланысы бар компанияларға ғана береді — жергілікті клиенттер не жеткізушілер, қызметкерлер, үй-жай немесе сол жерде қабылданған басқарушылық шешімдер. Толығымен шетелден басқарылып, тек басқа жерлерде сататын компанияға бас тартылуы мүмкін және сатылым жасалатын жерде VAT тіркеуінен өтуге тура келуі мүмкін. Жоспарды соған негіздемес бұрын, оның Сізге қажет екенін және талапқа сай екеніңізді бухгалтермен анықтаңыз.

Швейцария мен Эстониядағы криптокомпания: қысқаша

Крипто көптеген оқырманды осы салыстыруға әкеледі, сондықтан қысқаша айтайық. Швейцарияда біртұтас крипто лицензия жоқ: FINMA токен не істейтініне қарай қолданыстағы қаржылық заңнаманы қолданады. Көптеген биржалар, брокерлер және кастодиандық әмияндар толық лицензиядан гөрі FINMA мойындаған өзін-өзі реттейтін ұйымға мүшелік арқылы жұмыс істейді, ал токен шығарылымдары әдетте швейцариялық қор не AG арқылы іске асады — Цугтің “Crypto Valley” атағын шығарған модель. Шектеуі географиялық: MiCA Швейцарияда қолданылмайды, сондықтан швейцариялық құрылым EU клиенттеріне қызмет көрсету құқығын бермейді.

Бүгінде эстондық крипто лицензия Finantsinspektsioon беретін, EU-дың әрбір мүше мемлекетінде жарамды MiCA рұқсатын білдіреді — оның бүкіл мәні осында. Ол әдейі қатаң: ондаған мың еуродан алты таңбалы сомаға дейінгі капитал, Эстонияда EU-резидент директоры бар нақты кеңсе мен басқару және бірнеше айлық тексеру қажет; ескі, арзан эстондық лицензия жоқ. Клиент қаражатына ешқашан қол тигізбейтін Web3 бизнесіне — әзірлеу студиясына, кастодиандық емес өнімге, аналитикалық қызметке — ешбір лицензия қажет емес және оны шетелден эстондық OÜ ретінде иелену оңайырақ.

Швейцариялық холдинг компаниясы және эстондық холдинг компаниясы: шығудан түскен қаражатты не портфельді қайда ұстау керек

Швейцариялық холдинг компаниясы ұрпақтар бойы стандартты құрылым болды және тетігі әлі де жұмыс істейді. Басқа компанияның кемінде 10%-ын немесе құны CHF 1 million үлесті иеленетін швейцариялық компания қатысу шегерімі деп аталатын жүйе бойынша дивидендтерді алады әрі акцияларды швейцариялық корпоративтік салықсыз дерлік сатады, ал бірнеше кантон мұндай холдингтерге капитал салығын азайтады.

Шарттар Швейцарияны қымбат ететін тұстар: шын мәнінде шешім қабылдайтын Швейцария резиденті басқарма, нақты кеңсе және холдинг төлейтін әр дивидендке 35% ұсталым — тек 25% не одан көп иеленетін EU бас компаниясы үшін нөл, ал өзгелерге шарт рұқсат ететін мөлшерде. Бір-екі құрылтайшы бизнесін иеленетін холдинг өзіне ешқашан қажет болмауы мүмкін тұрақтылық сыйақысы үшін фидуциарлық алымдар мен капитал салығын төлейді.

Эстондық холдинг компаниясы сол мүмкіндіктің тынышырақ нұсқасын ұсынады. 10% не одан көп иеленген еншілес компаниядан салық салынған пайдадан төленген дивидендтер салықсыз өтеді; еншілес компанияны сатудан түскен пайда бөлінгенге дейін салық салынбайды, ал кейін иесінің еліне қарамастан ештеңе ұсталмайды. Капитал салығы, резидент басқарма, үлес аударымдарына нотариус жоқ. Бірнеше компания ұстайтын не шығудан түскен қаражатты қайта инвестициялайтын құрылтайшыға бұл ыңғайлырақ құрал; балансында жүздеген миллион бар және швейцариялық басқаруы бар топ үшін Швейцария салмақты шешім болып қала береді.

Швейцариялық GmbH мен эстондық OÜ-дің жылдық құны

Компанияны ашу бір реттік іс; швейцариялық компанияны эстондық компаниямен салыстырғандағы жыл сайынғы жүргізу құны — екеуінің айырмасы түбегейлі ашылатын жер.

Швейцария: алғашқы шот-фактураға дейінгі тұрақты алымдар

• Резидент басқарушы директор не басқарма мүшесі: номиналды тұлға бұл рөлді атқарғанда әдетте жылына CHF 3,000–7,000.
• Тіркелген мекенжай не домициляция: шамамен CHF 1,000–3,000.
• Ұлттық тілдегі бухгалтерлік есеп, жылдық есептілік және салық декларациялары: шағын компания үшін CHF 3,000–8,000, VAT тіркеуінен кейін көбірек.
• Кантондық капитал салығы және ең төменгі төлемдер: аз, бірақ пайда болмаған жылда да ешқашан нөл емес.

Жалпы алғанда, шетелдік иеліктегі швейцариялық GmbH табыс таппай тұрып, талаптарға сай болу үшін жылына CHF 8,000–10,000-нан сирек аз жұмсайды.

Эстония: негізінен Сіздің бухгалтеріңіз

Эстондық OÜ-дің жүргізу шығындары құрылымдық себеппен төмен: жылдық есепке мемлекеттік баж жоқ және міндетті жергілікті лауазымды тұлға қажет емес. Қалатыны — жалға алынған заңды мекенжай, мекенжай шетелде болса байланыс тұлғасы — екеуі бірге жылына бірнеше жүз еуро — және ай сайынғы шағын ақыдағы бухгалтерлік есеп. Белсенді OÜ бір жылда швейцариялық GmbH-дің тек номиналды директорына жұмсайтын сомасынан әдетте аз жұмсайды.

Швейцария мен Эстонияда жалдау: жалақы салықтары мен жалақы

Пайыздар бір жақты, ал жалақылар екінші жақты көрсетеді: эстондық жұмыс беруші әр жалпы жалақыдан 33% әлеуметтік салық пен шағын жұмыссыздық жарнасын төлейді, ал швейцариялық жұмыс беруші бірнеше есе жоғары жалақыдан әлдеқайда аз үлес төлейді. Әзірлеуші Швейцарияда барлық шығынмен әдетте шамамен екі есе қымбатқа түседі. Кез келген жерде жалдай алсаңыз, Эстонияда жалақы қоры көбірек нәтиже береді.

Бизнесіңіз үшін Эстония ма, Швейцария ма: жағдайыңызға сәйкестендіріңіз

Швейцарияны не Эстонияны компания құру орны ретінде таразылайтын адамдардың көбін алты жағдай қамтиды. Өзіңізді табыңыз.

1. 1

   Қашықтан жұмыс істейтін құрылтайшы: Сіз екі елден де тыс тұрасыз және қызметтерді не бағдарламалық жасақтаманы онлайн сатасыз

   Эстония. Швейцариялық пакеттегі ештеңе — капитал, номиналды тұлға, нотариус, ұсталым — клиенттеріңіз байқайтын ештеңе сатып алмайды. Алдымен VAT жағдайын тексеріңіз: шот-фактурадағы EU компаниясы қалыпты жағдай, эстондық VAT нөмірі олай емес.

2. 2

   Крипто не Web3 жобасы: токендер, биржа, әмиян не жай бағдарламалық жасақтама

   Шешім екіге бөлінеді. Токендер, қор немесе негізінен EU-дан тыс клиенттер: Швейцария. EU пайдаланушыларына арналған биржа, әмиян не төлем қызметтері: маңыздылығына сай бюджеттелген эстондық MiCA рұқсаты. Клиент қаражатын ешқашан ұстамайтын бағдарламалық жасақтама: лицензиясыз қарапайым OÜ.

3. 3

   Шығудан түскен қаражатқа, бірнеше бизнеске не инвестициялық портфельге арналған холдинг компаниясы

   Құрылтайшы ауқымында Эстония — еншілес компания дивидендтерінің салықсыз өтуі, пайдаға бөлінгенге дейін салық жоқ, ұсталым мен капитал салығы жоқ. Баланс ірі болса, үлес иелері компаниялар болса және швейцариялық басқару бар болса — Швейцария.

4. 4

   EU компаниясы қажет швейцариялық бизнес

   Эстония, артында нақты адам бар еншілес компания ретінде: Сіздің EU жауапты тұлғаңыз, шарт тарапыңыз және жұмыс берушіңіз; ол пайданы елге эстондық ұсталымсыз, неміс не француз еншілес компаниясы құнының аз бөлігіне жібереді.

5. 5

   Салық шотын азайтқысы келетін Германия, Австрия не Франция резиденті

   Екеуі де өздігінен емес. Асүй үстеліңізден басқарылатын компания үстел тұрған жерде салық салынады, ал Швейцарияға қосымша резидент қол қоюшы қажет. Шынайы нұсқалар — көшу немесе шетелдік компания салықты емес, әкімшілендіру мен имиджді өзгертетінін қабылдау.

6. 6

   Швейцариялық клиенттер, швейцариялық серіктес немесе Швейцарияға жоспарланған көшу

   Швейцария. Швейцариялық клиенттер не Швейцария резиденті серіктес директор талабын тегін шешеді және шот-фактуралауды франкпен сақтайды; сол жерде тұрған соң, Сіз толық ұсталымды да қайтарып аласыз. Көшу нақты болғанша, Эстония — арзанырақ күту орны.

Швейцария туралы әңгіме тым әсіреленетін жерлер

“Цуг 12% салықты білдіреді.” Тек сол жерде шын мәнінде орналасқан компаниялар үшін және тек корпоративтік деңгейде; шығу кезіндегі 35% ұсталыммен шетелдік жеке тұлға бір рет 22% төлейтін эстондық иеден жалпы алғанда көбірек төлейді.

“Швейцариялық компания құпия.” GmbH иелері аты-жөнімен ашық Коммерциялық тізілімде, эстондық үлес иелері бизнес тізілімінде көрсетілгендей, тіркеледі. Нақты жасырындық екі елде де жоқ; швейцариялық құпиялылық компания иелігіне емес, банк ережелеріне қатысты.

Эстония немесе Швейцария: біздің қорытындымыз

Екеуінің қайсысы бизнесті бастауға ең жақсы еуропалық ел екенін сұрайтын қашықтан жұмыс істейтін құрылтайшы үшін жауап айқын. Егер Сіз екі елде де тұрмасаңыз және бизнесіңіз интернет арқылы жүрсе — қызметтер, бағдарламалық жасақтама, агенттік, құрылтайшы ауқымындағы холдинг — Эстония компанияны құруға тиісті юрисдикция: ондаған мың франктің орнына бірнеше жүз еуро, басқармадағы әр орын өз қолыңызда, EU компаниясы және ақшаны шығарған кезде ғана корпоративтік салық; ұсталымды есептегенде бұл ең арзан швейцариялық кантоннан да аз болады. Артында нақты адам болған жағдайда, осы логика эстондық еншілес компанияны швейцариялық бизнес үшін табиғи EU тірегіне айналдырады.

Компания шын мәнінде швейцариялық болатын жағдайда швейцариялық юрисдикцияны таңдаңыз: швейцариялық клиенттер, Швейцария резиденті менеджер не серіктес, жоспарланған көшу, Цуг экожүйесін қалайтын токен жобасы, шынайы швейцариялық басқаруы бар ірі холдинг немесе бәрінен бұрын бейтараптық пен франкті бағалайтын байлық. Швейцария резидент емес құрылтайшы үшін арзан не жеңіл нұсқа емес — бұл сериядағы қашықтан иеленуге ең талапшыл юрисдикция және оның салықтық артықшылығы ақша шетелдегі иесіне жеткенше едәуір жойылады.

Егер екі елдің ешқайсысы анық сәйкес келмесе, компания құруға ең жақсы жер және бизнес бастауға ең жақсы ел туралы нұсқаулықтарымыз қысқа тізімді кеңейтеді, ал Еуропада компания құру шолуымыз басқа EU нұсқаларын қамтиды.

Eesti Firma қалай көмектесе алады

Eesti Firma шетелде тұратын иелерге, соның ішінде EU еншілес компаниясы қажет швейцариялық фирмаларға эстондық компанияларды тіркейді және басқарады. Эстония мен Швейцария арасында шешім қабылдап жатсаңыз, OÜ жоспарыңызға сай келе ме және VAT бойынша Сізге не береді, не бермейтінін ашық айтамыз — ал бизнесіңіз Швейцарияға тиесілі болса, соны да айтамыз.

Эстондық бағытты таңдайтын құрылтайшыларға біз заңды мекенжай мен байланыс тұлғасын ұсынамыз, инкорпорациялау, бухгалтерлік есеп, жылдық есептілік және — компания талапқа сай болғанда — VAT тіркеуін жүргіземіз, әрі компанияны жүйе рұқсат еткенше аз күтімді етеміз.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар