Германия резиденттеріне арналған Эстония компаниясы: e-Residency, салықтар және тұрақты мекеме мәселесі

Германия Эстонияның e-Residency бағдарламасына өтінімдердің ең жылдам өсіп келе жатқан көзі болып отыр. 8,000-нан астам e-резидент Германиядан, әрі олар 3,000-нан астам эстондық компания құрды. Себеп сирек жағдайда салық болады. Болашақ неміс құрылтайшылары арасында жүргізілген 1,500 адамдық жақындағы Civey сауалнамасында бюрократия қаржылық тәуекелден озып, бизнес бастауға ең үлкен кедергі деп танылды, ал 69% Германияда қала отырып басқа EU елінде компания құруды елестете алатынын айтты.

Содан кейін зерттеу басталады да, ерте ме, кеш пе, әр неміс форумындағы талқылау бір сөзге келіп тіреледі: тұрақты мекеме. Егер Сіз әлі де компания нысандарын таңдап жатсаңыз, алдымен біздің OÜ және GmbH салыстыруымызды қараңыз.

Эстониялық OÜ Германиядағы құрылтайшыға не береді және не бермейді

OÜ (osaühing) — Эстонияның жеке шектеулі компаниясы, неміс GmbH баламасы.

Ол Сізге мынаны береді:

• e-Residency картасын алғаннан кейін шамамен бір күнде онлайн құруды, нотариусқа барусыз және бұғаттауға тиіс елеулі жарғылық капиталсыз;
• келісімшарттарға, басқарма шешімдеріне және жылдық есептерге арналған, Германияны қоса EU аумағында заңды күші бар білікті электрондық қолтаңбаны;
• бір мемлекеттік портал арқылы ағылшын тіліндегі әкімшілендіруді;
• компания Германиядан тыс басқарылған жағдайда, бизнесте қалдыратын пайдаға корпоративтік салықтың болмауын.

Ол Сізге мынаны бермейді:

• Германиядан жеке өзіңіз басқаратын бизнеске салынатын неміс салығынан босатуды;
• неміс денсаулық және зейнетақы сақтандыруынан босатуды;
• автоматты эстондық VAT нөмірін, өйткені Эстонияның Салық және Кеден департаменті тек Эстониямен нақты іскерлік байланысы бар компанияларды тіркейді (біздің қабылданбаған VAT тіркеулері жөніндегі нұсқаулықты қараңыз).

Германия резиденті қанша салық төлейді: OÜ арқылы €100,000 пайда

Үлгі қарапайым: бір иесі, қызмет көрсету бизнесі және шығындардан кейінгі €100,000 жылдық пайда. Мөлшерлемелер жазу кезіндегі қолданыстағы, дөңгелектелген және шіркеу салығын қоспағандағы мөлшерлемелер.

Эстония пайданы тек бөлінген кезде, 22% мөлшерлемесімен салықтайды. Төлем жолы дивидендтерге салынатын 26.375% неміс бірыңғай салығын (дивидендтерге бірыңғай салық) қамтиды, сондықтан жалпы жүктеме OÜ арқылы шамамен 43%, ал неміс компаниясы арқылы шамамен 48% болады.

Эстониялық компания тиімді ме? Германиядағы төрт құрылтайшы, төрт қорытынды

Германиядан жұмыс істейтін фрилансер

Анна Гамбургтегі тәуелсіз UX кеңесшісі және үйден жалғыз жұмыс істейді. Оның OÜ толықтай Германиядан басқарылар еді, сондықтан Германия — оның нақты басқару орны, ал пайдасына сол жерде салық салынады. Ол цифрлық компанияны алады, бірақ кейінге қалдырудан айырылады. Қорытынды: ыңғайлылық үшін жарайды, салық үшін емес. Фрилансер мәртебесі әдетте қарапайымырақ.

Қосымша бизнесі бар қызметкер

Йонастың Мюнхенде толық уақытты жұмысы бар және ол қосымша бағдарламалық құрал сатады. Аннаға қатысты сияқты логика қолданылады, ал бірнеше мың еуро пайда үшін екінші елдің бухгалтериясы үнемдегеннен қымбатқа түседі. Қорытынды: күте тұрыңыз. Жоба шетелдік серіктестер тапқанда немесе Йонас Германиядан кеткенде OÜ қызықты бола бастайды.

Халықаралық команданың тең құрылтайшысы

Лена шетелдегі серіктестермен SaaS өнімін жасайды. Оның басқарушы серіктесі Таллинде тұрады және компанияны сол жерден басқарады. Лена 40% иеленеді, Берлиннен өніммен жұмыс істейді және Германияда салық салынатын нарықтық жалақы алады. Басқару Германиядан тыс. Германия резиденттері акциялардың жартысынан азын иеленеді, сондықтан Германияның бақыланатын шетелдік компания ережелері де қолданылмайды. Команда жылына €70,000 орнына €100,000 қайта инвестициялайды. Қорытынды: өте қолайлы нұсқа.

Германиядан кететін құрылтайшы

Макс келесі көктемде Португалияға көшеді. Ол Германиядағы салық резиденттігінен бас тартқаннан кейін, неміс басқару ережелері енді қолданылмайды, ал онлайн басқарылатын компания цифрлық көшпендінің өміріне сай келеді. Көшкеннен кейін құрылған компанияның үлестері Германияның кету салығынан (елден кетуге салынатын салық) тыс қалады; Германияда болған жылдары құны өскен үлестер олай емес. Қорытынды: төртеуінің ішіндегі ең қолайлысы. Компанияны көшкеннен кейін құрыңыз және жаңа елдің ережелерін тексеріңіз.

Төртеудің екеуі салықтық артықшылық алады. Төртеуі де цифрлық компания алады.

Эстониялық компанияны Германиядан жүргізу: тұрақты мекеме жолы

Егер Сіз Аннаның жағдайында болсаңыз және қарапайымдылығы үшін OÜ-ді әлі де қаласаңыз, мұны істеудің таза жолы бар. Компания өзінің неміс тұрақты мекемесін (тұрақты мекеме) жергілікті салық басқармасында (салық басқармасы) тіркейді, ол үшін неміс есептерін жүргізеді және сол жерде тапқан пайдаға неміс корпоративтік салығы мен сауда салығын (сауда салығы) төлейді. Эстонияның Салық және Кеден департаменті екінші жағын растайды: бұл пайда кейін дивиденд ретінде төленгенде, Эстония оған қайтадан салық салмайды, өйткені ол шетелде салық салынған. Компания бөлуді Эстонияда бәрібір хабарлайды және төленген неміс салығының дәлелін сақтауы тиіс.

Нәтижесі — бір салық шоты және екі елде бір-бірден екі есеп жинағы, сондықтан Сізге екеуімен де жұмыс істеуге дағдыланған салық кеңесшісі қажет болады. Бұл жолды таңдаған неміс e-резиденттері оны цифрлық әкімшілендіру үшін таңдап, Германияда тұру құны ретінде неміс салық шотын қабылдайды.

Германия резиденттері үшін жұмыс істемейтін үш салықтық қысқарту жолы

• “Мен тек дивиденд алып, 22% төлеймін.” 22% — компанияның салығы. Германия резиденті ретінде Сіз алатын дивидендке де 26.375% төлейсіз.
• “Мен өз OÜ-іме фрилансер ретінде шот қоямын.” Бұл компанияның қай жерде басқарылатынын өзгертпейді, ал бір ғана клиенті бар фрилансер зейнетақы сақтандырушысының жалған өзін-өзі жұмыспен қамту мәселесін туындатады.
• “Мен Эстонияда қағаз жүзінде директор тағайындаймын.” Компания шешімдері қабылданатын жерде басқарылады. Сіз жібергенді ғана қол қоятын директор ештеңені өзгертпейді және аудитте нашар көрінеді.

Неміс e-резиденттері жиі қоятын сұрақтар

Эстониялық компаниям туралы салық басқармасына хабарлауым керек пе?

Иә. Шетелдік компаниядағы 10% немесе одан көп иелік жылдық салық декларациясымен салық басқармасына (салық басқармасы) сол жыл аяқталғаннан кейін ең кеші 14 ай ішінде хабарланады. Хабарламаны өткізіп алу €25,000-ға дейін шығын келтіруі мүмкін. Эстония тізілімі ашық, ал EU мемлекеттері банк деректерімен алмасады, сондықтан ашықтық — жалғыз орынды жоспар.

Өзіме қалай төлеймін: дивиденд, жалақы немесе басқарма мүшесінің сыйақысы?

Неміс медициналық сақтандыруыма не болады?

Ештеңе өзгермейді. Әлеуметтік сақтандыру Сіз физикалық жұмыс істейтін жерге байланысты, сондықтан Сіз неміс медициналық сақтандыруыңызды — міндетті немесе жеке — және зейнетақы қамтуыңызды сақтайсыз. Германия тарапынан берілген A1 сертификаты мұны құжаттайды және басқарма сыйақыңыздан эстондық әлеуметтік салықты алып тастайды. Міндетті медициналық сақтандырушылар оны өз мүшелеріне береді; басқа жағдайларды зейнетақы сақтандырушысы немесе DVKA қарайды.

Неміс клиенттері эстондық компанияның шот-фактураларын қабылдай ма?

Иә. OÜ — кәдімгі EU компаниясы. Шот-фактурада қай VAT нөмірі көрсетілетіні бизнестің қай жерде жүргізілетініне байланысты. Эстониядан жұмыс істейтін компания неміс кәсіпорындарына кері есептеу ережесімен шот-фактура қояды. Германиядан басқарылатын компанияға әдетте неміс VAT тіркеуі қажет.

OÜ қай іскерлік шотты пайдалана алады?

Құрылтайшылардың көпшілігі EU төлем мекемесін немесе эстондық банкті таңдайды. Біздің резидент емес эстондық компанияларға арналған шоттар шолуымыз нұсқаларды салыстырады.

Эстониялық компанияны Германиядан қалай тіркеймін?

Неміс жеке куәлігіңіздің онлайн функциясы эстондық тізілімге кіру үшін қабылданады, бірақ құрылтай өтініміне қол қою үшін қабылданбайды. Құрылтайшылардың көпшілігі e-Residency-ге өтініш береді. Мемлекеттік баж қазір €150, ал картаны Берлинде немесе Франкфурттегі мобильді беру орнында, әдетте алты-сегіз апта ішінде аласыз. Егер бұл күту тым ұзақ болса, балама нұсқалар — Таллин нотариусы немесе апостиль қойылған сенімхат; екеуі де біздің e-Residency-сіз тіркеу жөніндегі нұсқаулықта сипатталған. Компанияны тіркеу мемлекеттік баждар ретінде €265 тұрады, ал кейінгі ағымдағы шығындар — заңды мекенжай, байланыс тұлғасы және бухгалтерлік есеп.

Eesti Firma арқылы Германиядан эстондық компанияңызды ашыңыз

Eesti Firma — лицензияланған эстондық компания қызметтерін жеткізуші. Біз Сізге сәйкес келетін жолмен компанияны тіркейміз, заңды мекенжай мен байланыс тұлғасын ұсынамыз және бухгалтерлік есепті, VAT пен A1 құжаттарын жүргіземіз, сондықтан неміс кеңесшіңіз таза көрсеткіштерді алады. Бастапқыда компанияны кім және қай жерден басқаратынын сұрап, Сіздің төрт құрылтайшының қайсысына ұқсайтыныңызды айтамыз. Осыдан кейін Эстонияда компанияны құру әдетте бірнеше күн алады.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар