Эстониялық OÜ-де есептілік күндері аз, бірақ олар бірнеше деңгейден тұрады. Әр компанияда жылына бір мерзім бар. Жалақы немесе басқарма мүшесінің сыйақысын төлесеңіз, тізімге әр айдың 10-ы қосылады. VAT нөмірін алсаңыз, 20-сы да қосылады. Жер иеленсеңіз, көлік жүргізсеңіз немесе ЕО арқылы тауар жөнелтсеңіз, тағы бірнеше төлеу күні пайда болады. Барлық есептілік мерзімдері төменде көрсетілген. Өзіңізге қатысты деңгейді табыңыз да, қалғанын елемеңіз.
Көптеген компанияға қолданылатын үш күн
Жылдық есеп, majandusaasta aruanne, Эстонияның Коммерциялық тізіліміне 30 маусымға дейін тапсырылады. Жалақы, басқарма мүшесінің сыйақысы және дивидендтерге салықты қамтитын TSD нысаны келесі айдың 10-ына дейін тапсырылады және төленеді. VAT декларациясы — KMD нысаны — ЕО ішіндегі сатулар туралы VD есебімен бірге 20-сына дейін тапсырылады және төленеді. Салық органына арналған барлық іс оның e-MTA порталы арқылы жүргізіледі. Эстонияда жыл сайынғы корпоративтік табыс салығы декларациясы мүлде жоқ: эстон компаниясы пайда төленген кезде ғана салық салынады.
Эстониялық жылдық есеп мерзімі: 30 маусым, әр компания үшін
Эстонияның Коммерциялық тізіліміндегі әр компания қаржы жылы аяқталғаннан кейін алты ай ішінде жылдық есеп тапсырады. 31 желтоқсанда аяқталатын стандартты жыл үшін мерзім — 30 маусым; 31 наурызда аяқталатын жыл үшін — 30 қыркүйек. Айналымы, қызметкерлері және банк шоты жоқ OÜ де сол тапсыру мерзімін сақтайды. Есеп салық органына емес, тізілімге жіберіледі және онымен бірге салық төленбейді. Эстониялық компанияларға арналған жылдық есеп нұсқаулығымыз жылдық қаржылық есептілікте не көрсетілуі керегін түсіндіреді.
TSD және KMD мерзімдері: әр айдың 10-ы және 20-сы
Үш декларацияның барлығы Эстония Салық және Кеден басқармасына (EMTA, эстон тілінде MTA) жіберіледі және оның e-MTA порталында тапсырылады; e-resident бұл порталға компанияны басқару үшін пайдаланылатын сол e-Residency картасымен кіреді. Әрбір төлеу күні бір мезгілде тапсыру мерзімі де, төлем мерзімі де болып табылады.
| Мерзімі | Не тапсырылады | Неге байланысты |
|---|---|---|
| Келесі айдың 10-ы | TSD нысаны (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), ай сайынғы еңбекақы декларациясы — табыс салығы, әлеуметтік салық, жұмыссыздықтан сақтандыру және зейнетақы жарналары; дивидендтер үшін 7-қосымша және резидент емес тұлғаларға төлемдер үшін 2-қосымша | Жеке тұлғаға жасалған кез келген салық салынатын төлем немесе пайданы бөлу |
| Келесі айдың 20-сы | KMD нысаны (käibedeklaratsioon), ай сайынғы VAT декларациясы, KMD INF қосымшасымен | Эстониялық VAT нөмірін иелену |
| Келесі айдың 20-сы | VD нысаны — ЕО ішіндегі жеткізілімдер туралы жиынтық есеп | ЕО-ның басқа жеріндегі VAT тіркеуі бар кәсіпорындарға сату |
Ешкімге төлем жасамайтын компанияның 10-ы күні тапсыратын ештеңесі жоқ. VAT нөмірі әр айдың 20-сы күні KMD тапсыруды білдіреді, оның ішінде операция болмаған айларда да, өйткені нөлдік декларация — нөлдік KMD — бәрібір декларация болып саналады. Сенбіге, жексенбіге не мемлекеттік мерекеге түсетін мерзімдер келесі жұмыс күніне ауысады.
VAT схемалары, жер және көліктер: тоқсандық және жылдық мерзімдер
| Мерзімі | Міндеттеме | Кімге қолданылады |
|---|---|---|
| Әр тоқсаннан кейінгі айдың соңы | Тұтынушыларға жасалған трансшекаралық сатулар бойынша OSS декларациясы және төлемі | One Stop Shop жүйесінде тіркелген сатушылар |
| Келесі айдың соңы | Төмен құнды импортталған тауарлар бойынша IOSS декларациясы | IOSS шеңберіндегі импорт VAT үшін тіркелген сатушылар |
| Әр тоқсаннан кейінгі айдың 20-сы | INF 14 IV бөлігі — байланысты тараптарға және олардан алынған қарыздар | Топ ішінде қарыз беретін компаниялар |
| Келесі айдың 14-і | Жөнелтілімдер бойынша Intrastat есебі | Басқа ЕО елдеріне тауар жөнелтуі шектен асатын компаниялар, қазіргі шек — жылына €325,000 |
| 1 ақпан | INF 14 I–III бөліктері және өзге INF нысандары — жеке автомобиль өтемақысы, оқыту және денсаулық шығындары | Алдыңғы жылы осындай төлемдер жасаған компаниялар |
| 31 наурыз және 1 қазан | Жер салығы, maamaks | Эстония жерінің иелері |
| 15 маусым және 15 желтоқсан | Автокөлік салығы, mootorsõidukimaks | Көлік тізіліміндегі көлік иелері |
| 15 қаңтар, сәуір, шілде және қазан | Ауыр жүк көлігі салығы, raskeveokimaks | Салмағы 12 тонна немесе одан көп жүк көліктерінің иелері |
Жер салығын және екі көлік салығын EMTA есептейді: хабарлама e-MTA-да 15 ақпанға дейін пайда болады, ал Сіз тек төлем жасайсыз. Бір муниципалитетке €100-ге дейінгі жер салығы 31 наурызға дейін толық төленеді; одан асса, кемінде жартысы 31 наурызда, қалдығы 1 қазанда төленеді. Автокөлік салығы 1 қаңтарда тізілімде тұрған көліктерге есептеледі: жартысы 15 маусымға, жартысы 15 желтоқсанға дейін.
Күнге емес, оқиғаға байланысты мерзімдер
- VAT тіркеуі: үш жұмыс күні. Күнтізбелік жыл басталғалы салық салынатын айналым €40,000-нан асқаннан кейін, өтінім EMTA-ға үш жұмыс күні ішінде жетуі тиіс. Өткізіп алсаңыз, орган компанияны сол күннен бастап кері күшпен тіркей алады, сонда VAT-сыз берілген шоттар бойынша VAT берешегі туындайды. Көптеген иелер шекке жетуден әлдеқайда бұрын VAT нөміріне өтініш береді.
- Жаңа қызметкер: жұмыстың бірінші күніне дейін. Жазба адам жұмыс бастамай тұрып еңбек тізіліміне енгізіледі, бірінші TSD-мен бірге емес.
- Дивидендтер: ақша аударылған ай. Пайданы бөлу төленген ай үшін TSD міндеттемесін туындатады, ол келесі айдың 10-ына дейін төленеді. Дивидендтер үшін жеке декларация да, жылдық есеп айырысу да жоқ. Эстониядағы дивидендтерге салық салу жөніндегі нұсқаулығымыз мөлшерлеме мен құжаттарды түсіндіреді.
Эстониялық салық мерзімін өткізіп алсаңыз не болады
Кешіктірілген төлем мен кешіктірілген тапсыру үшін айыппұлдар әртүрлі, ал кешіктірілген жылдық есеп жеке санатқа жатады.
| Не өткізілді | Не болады |
|---|---|
| EMTA-ға төлем | Мерзімнен кейінгі күннен бастап берешек өтелгенге дейін күніне 0,06%, жылына шамамен 22% өсімпұл |
| EMTA-ға декларация | Айыппұл; қатарынан алты VAT декларациясы тапсырылмаса, EMTA компанияны VAT тізілімінен де шығара алады |
| Жылдық есеп | Компанияға және әрбір басқарма мүшесіне жеке €200-ден €3,200-ге дейін айыппұл салынады; ол алдын ала ескертусіз салынып, есеп түскенге дейін қайталанады; жою рәсімі мерзімнен шамамен үш айдан кейін басталуы мүмкін |
Ақшаға шығын келтіретін екі болжам
- “Қызмет жоқ, тапсыратын ештеңе жоқ.” VAT тіркеуі бар компания ай сайын нөлдік KMD, ал әр компания жылдық есеп тапсырады.
- “Әр мерзім демалыс күнінен кейінге ауысады.” EMTA-ға декларациялар мен төлемдер ауысады. Intrastat пен OSS ауыспайды.
Салық күнтізбесін кім жүргізеді
Қызметкерлері, VAT нөмірі және активтері жоқ компания үшін салық күнтізбесі бір жолдан тұрады: жылына бір есеп, онлайн тапсырылады. Әр айда 10-ы мен 20-сы өзекті болғанда жұмыс аз, бірақ қателікті кешірмейді, сондықтан клиенттер оны алдымен біздің бухгалтерлік командаға тапсырады. Біз бухгалтерлік есепті жүргіземіз, TSD, KMD және VD тапсырамыз, жылдық есепті дайындаймыз және VAT шегінен асқаннан кейін емес, оған дейін ескертеміз.
Жиі қойылатын сұрақтар
TSD нысаны төлем жасалған айдан кейінгі айдың 10-ына дейін, KMD нысаны ол қамтитын кезеңнен кейінгі айдың 20-сына дейін тапсырылады. Екеуі де бір мезгілде тапсыру және төлем күні: мәлімделген салық декларациямен бір күнде Эстония Салық және Кеден басқармасына түсуі тиіс.
Ол аяқталғаннан кейін алты айдан соң. 31 наурызда жабылатын жыл үшін мерзім 30 қыркүйек, 30 маусымда жабылатын жыл үшін 31 желтоқсан. Тек стандартты күнтізбелік жылғы компаниялар 30 маусымға дейін тапсырады.
EMTA-ға тапсырылатын декларациялар мен төлемдер келесі жұмыс күніне ауысады, сондықтан жексенбіге түскен 10-ы дүйсенбі, 11-і болады. Intrastat және OSS мерзімдері ауыспайды, сондықтан олар алдыңғы соңғы жұмыс күніне дейін орындалуы тиіс.
Келесі айдың 10-ы күні, TSD нысанының 7-қосымшасында мәлімделеді. Күн үлес иелері оны бөлу туралы шешім қабылдаған уақытқа емес, ақша компаниядан нақты шыққан уақытқа байланысты.
Тіркелген айдан кейінгі айдың 20-сына дейін. OÜ сол кезеңде шот бермесе де, алғашқы VAT декларациясы тапсырылуы тиіс. Ай сайынғы міндеттеме алғашқы сатудан емес, тіркелген күннен басталады.
Шектен асқан күннен бастап үш жұмыс күні. Өтінім кеш берілсе, EMTA компанияны сол күннен бастап кері күшпен тіркей алады және бұрын берілген шоттарды VAT қамтиды деп есептей алады.
