År 2025 medförde de mest omfattande skatteändringarna i Estland på flera år och påverkade beskattning, investeringsregler, handel inom EU och fakturering. Vissa ändringar tillkännagavs, lagstiftades och drogs sedan tillbaka innan de hann börja tillämpas – därför är det värdefullt att få en tydlig bild av vad som faktiskt trädde i kraft.
Den här artikeln redogör för ändringarna som trädde i kraft under 2025, vad var och en innebar för företag i praktiken samt vilka uppmärksammade åtgärder som avskaffades på vägen.
Kort sagt
Från den 1 januari 2025 höjdes inkomstskatten till 22 % och den reducerade skattesatsen på utdelningar avskaffades. Från den 1 juli 2025 höjdes den normala momssatsen till 24 %. Reglerna för investeringskonton utvidgades till att omfatta kryptotillgångar och gräsrotsfinansiering, taken för markskatten fördubblades och EU:s ordning för småföretag möjliggjorde gränsöverskridande handel upp till 100 000 euro utan lokal momsregistrering. Den separata säkerhetsskatt som planerades för 2026–2028 avskaffades innan den trädde i kraft.
Ändrade skattesatser som trädde i kraft 2025
Ändringarna av skattesatserna påverkade nästan alla företag, men vid två olika tidpunkter: ändringarna av inkomstskatten och de reducerade momssatserna började gälla den 1 januari, medan höjningen av den normala momssatsen började gälla den 1 juli.
| Ändring | Tidigare | Från 2025 | Ikraftträdande |
|---|---|---|---|
| Inkomstskatt för privatpersoner | 20 % | 22 % | 1 januari 2025 |
| Bolagsskatt på utdelad vinst | 20 % (20/80) | 22 % (22/78) | 1 januari 2025 |
| Reducerad skattesats på utdelningar (14/86) | Tillgänglig | Avskaffad | 1 januari 2025 |
| Normal momssats | 22 % | 24 % | 1 juli 2025 |
| Moms på logitjänster | 9 % | 13 % | 1 januari 2025 |
| Moms på periodiska publikationer (tryckta och elektroniska) | 5 % | 9 % | 1 januari 2025 |
| Tak för markskatt – bostads- och jordbruksmark | 0,5 % | 1 % | 1 januari 2025 |
| Tak för markskatt – övrig mark | 1 % | 2 % | 1 januari 2025 |
Två saker kan lätt misstolkas här. Siffrorna för markskatten är högsta tillåtna skattesatser: den faktiska skattesatsen fastställs av varje kommun, och flera – däribland Tallinn – behöll sina befintliga skattesatser i stället för att höja dem till det nya taket. Avskaffandet av den reducerade utdelningsskattesatsen på 14/86 innebar dessutom att källskatten på 7 % för sådana utdelningar upphörde framöver, även om källskatten fortfarande gäller utdelningar som tidigare hade beskattats enligt den reducerade skattesatsen.
Kärnan i det estniska systemet förblev oförändrad: kvarhållen och återinvesterad vinst är fortfarande skattefri, och bolagsskatt uppkommer fortsatt först när vinsten delas ut.
Säkerhetsskatten: lagstiftad och sedan avskaffad
Periodens mest uppmärksammade åtgärd började aldrig tillämpas. Säkerhetsskatten (julgeolekumaks) utformades som ett paket i tre delar: momshöjningen, en höjning av inkomstskatten för privatpersoner med två procentenheter och – den del som oroade företagen mest – en skatt på 2 % på företagens bokföringsmässiga vinst, vilket skulle ha brutit mot Estlands princip att beskatta vinst först när den delas ut.
Den 19 juni 2025 avskaffade Riigikogu den tillfälliga säkerhetsskatt som planerades för 2026–2028. Momshöjningen behölls och gjordes i stället permanent, och planen var då att höja både bolagsskatten och inkomstskatten för privatpersoner till 24 % från 2026. Även den höjningen upphävdes i december 2025, vilket innebar att skattesatsen stannade på 22 %.
Därför är detta fortfarande viktigt
En stor mängd rådgivningsmaterial, lönedokumentation och planeringsunderlag som publicerades under 2025 utgick från en skattesats på 24 % från 2026 eller en skatt på 2 % på företagsvinster. Ingetdera trädde i kraft. Om er skatteplanering eller era programinställningar förbereddes under den perioden bör de kontrolleras på nytt mot de skattesatser som faktiskt gäller.
Ett bredare tillämpningsområde för investeringskontot
Reglerna för investeringskonton, som gör det möjligt för en privatperson med skatterättslig hemvist att skjuta upp inkomstskatten tills pengar tas ut från kontot, utvidgades betydligt. Listan över tillåtna finansiella tillgångar utökades med säkerställda obligationer, instrument som emitterats via reglerade plattformar för gräsrotsfinansiering och kryptotillgångar, medan andelar i små fonder utan tillstånd togs bort.
Kryptotillgångar omfattas från och med beskattningsperioden som började den 1 januari 2025, förutsatt att de förvärvats genom en leverantör av kryptotillgångstjänster eller emittent som auktoriserats enligt MiCA. Konton får nu även innehas hos värdepappersföretag, betalningsinstitut och institut för elektroniska pengar var som helst inom EES, inte enbart hos kreditinstitut. Utanför investeringskontot blev förluster till följd av ogiltigförklarade förmögenhetsrättigheter – kryptotillgångar som förlorat i värde eller lån inom gräsrotsfinansiering som inte kan drivas in – avdragsgilla från den beskattningsbara inkomsten.
Sammantaget innebär ändringarna att beskattningen av privata investerare närmar sig den som redan gäller för investeringar genom företag. Det är en aspekt som bör vägas in när man beslutar om en investeringsportfölj ska innehas privat eller genom ett estniskt företag.
Enklare gränsöverskridande handel för småföretag
Från den 1 januari 2025 gjorde EU:s ordning för småföretag det möjligt för små och medelstora företag att bedriva handel i andra medlemsstater utan lokal momsregistrering, upp till en unionsomfattande omsättning på 100 000 euro och med förbehåll för tröskelvärdet i varje destinationsland. För ett litet estniskt företag som säljer på flera EU-marknader undanröjde detta ett verkligt etableringshinder – men ordningen medför egna rapporteringsskyldigheter, eftersom behörigheten måste övervakas och deklareras.
Elektronisk fakturering
Från den 1 juli 2025 kan en köpare som är registrerad som mottagare av e-fakturor i handelsregistret kräva att leverantörerna utfärdar fakturor i maskinläsbart format. I praktiken driver detta dokumentflödena mot automatisering: mindre manuell inmatning, snabbare hantering och färre tvister om vad som skickades och när. Företag som ännu inte hade övergått till strukturerad fakturering behövde kontrollera om deras bokföringsprogram stödde den.
Vad detta innebar för företagen
Året medförde både för- och nackdelar. Högre moms- och inkomstskattesatser pressade marginalerna och gjorde beslut om prissättning och vinstutdelning mer betydelsefulla, särskilt för företag som hade planerat sina utdelningar utifrån den gamla reducerade skattesatsen. Samtidigt öppnade de utvidgade reglerna för investeringskonton och EU:s ordning för småföretag möjligheter som inte tidigare hade funnits.
Den praktiska lärdomen från 2025 handlar dock snarare om föränderlighet än om någon enskild skattesats. Åtgärder tillkännagavs, antogs och upphävdes med bara några månaders mellanrum, och företag som gjorde om sin planering efter varje besked lade arbete på scenarier som aldrig blev verklighet. Beslut som utgick från vad som faktiskt gällde – och som omprövades när reglerna ändrades – stod sig bättre.
Så kan Eesti Firma hjälpa till
Vi arbetar dagligen med konsekvenserna av dessa ändringar för företagsstrukturer av alla storlekar.
- Skatteplanering: granskning av tidpunkten för utdelningar, fördelningen mellan lön och utdelning samt momspositionen utifrån de skattesatser som gäller för närvarande.
- Bokföring och rapportering: löpande bokföring och skattedeklarationer, inklusive införande av e-fakturering och momsregistrering i Estland och utomlands.
- Gränsöverskridande handel: bedömning av om EU:s ordning för småföretag passar ert försäljningsmönster samt hantering av den rapportering som krävs.
- Investeringsstrukturer: jämförelse mellan privat och företagsmässigt innehav av en investerings- eller kryptotillgångsportfölj.
- Juridiskt stöd: bolags- och avtalsrättsligt arbete med anledning av regeländringarna.
Kontakta oss
Om ni är osäkra på vilka av ändringarna 2025 som faktiskt påverkar ert företag – eller om er planering fortfarande bygger på en åtgärd som senare drogs tillbaka – kan ni skicka en förfrågan till oss. Vi går då igenom er situation och redogör för alternativen.
