Ett estniskt OÜ har bara ett fåtal rapporteringsdatum, ordnade i flera nivåer. Varje företag har en frist per år. Betalar du lön eller styrelsearvode tillkommer den 10:e varje månad. Skaffar du ett momsnummer tillkommer också den 20:e. Äger du mark, använder fordon eller skickar varor inom EU dyker ytterligare några förfallodagar upp. Alla rapporteringsfrister finns nedan. Hitta din nivå och bortse från resten.
De tre datum som täcker de flesta företag
Årsredovisningen, majandusaasta aruanne, ska lämnas till det estniska företagsregistret senast den 30 juni. Blankett TSD, som omfattar skatt på löner, styrelsearvoden och utdelningar, ska deklareras och betalas senast den 10:e följande månad. Momsdeklarationen, blankett KMD, ska deklareras och betalas den 20:e, tillsammans med VD-rapporten för försäljning inom EU. Allt till skattemyndigheten hanteras via e-MTA-portalen. Estland har ingen årlig deklaration för bolagsskatt: ett estniskt företag beskattas för vinst först när den delas ut.
Frist för estnisk årsredovisning: 30 juni för alla företag
Alla företag i det estniska företagsregistret lämnar en årsredovisning inom sex månader efter räkenskapsårets slut. För det vanliga året som slutar den 31 december är fristen den 30 juni; ett år som avslutas den 31 mars ger frist den 30 september. Ett OÜ utan omsättning, personal och bankkonto har samma deklarationsfrist. Rapporten lämnas till registret, inte till skattemyndigheten, och medför ingen skatt. Vår guide till årsredovisning för estniska företag beskriver vad bokslutet måste innehålla.
Frister för TSD och KMD: den 10:e och 20:e varje månad
Alla tre deklarationer lämnas till Estlands skatte- och tullmyndighet (EMTA, eller MTA på estniska) i dess e-MTA-portal, som en e-resident öppnar med samma e-Residency-kort som används för att driva företaget. Varje förfallodag är både en deklarationsfrist och en betalningsfrist.
| Förfallodag | Vad som lämnas | Utlöses av |
|---|---|---|
| Den 10:e följande månad | Blankett TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), den månatliga lönedeklarationen — inkomstskatt, socialskatt, arbetslöshetsförsäkring och pensionsavgifter, med bilaga 7 för utdelningar och bilaga 2 för betalningar till personer utan hemvist | En skattepliktig betalning till en fysisk person eller en vinstutdelning |
| Den 20:e följande månad | Blankett KMD (käibedeklaratsioon), den månatliga momsdeklarationen, med bilagan KMD INF | Innehav av ett estniskt momsnummer |
| Den 20:e följande månad | Blankett VD — periodisk sammanställning av leveranser inom EU | Försäljning till momsregistrerade företag i andra EU-länder |
Ett företag som inte betalar någon har inget att deklarera den 10:e. Ett momsnummer innebär KMD den 20:e varje månad, även månader utan transaktioner, eftersom en nollad deklaration — en KMD med noll — fortfarande är en deklaration. Frister som infaller på lördag, söndag eller helgdag flyttas till nästa arbetsdag.
Momsordningar, mark och fordon: kvartals- och årsfrister
| Förfallodag | Skyldighet | Vem det gäller |
|---|---|---|
| Sista dagen i månaden efter varje kvartal | OSS-deklaration och betalning för gränsöverskridande försäljning till konsumenter | Säljare registrerade i One Stop Shop |
| Sista dagen i följande månad | IOSS-deklaration för importerade varor med lågt värde | Säljare registrerade för importmoms enligt IOSS |
| Den 20:e i månaden efter varje kvartal | INF 14 del IV — lån till och från närstående parter | Företag som lånar ut inom en koncern |
| Den 14:e följande månad | Intrastatrapport för utförsel | Företag som skickar varor till andra EU-länder över tröskelvärdet, för närvarande 325 000 € per år |
| 1 februari | INF 14 del I–III och övriga INF-blanketter — ersättning för privat bil, utbildnings- och hälsoutgifter | Företag som gjorde sådana betalningar under föregående år |
| 31 mars och 1 oktober | Markskatt, maamaks | Ägare av estnisk mark |
| 15 juni och 15 december | Motorfordonsskatt, mootorsõidukimaks | Ägare av fordon i fordonsregistret |
| 15 januari, april, juli och oktober | Skatt på tunga godstransportfordon, raskeveokimaks | Ägare av godstransportfordon på 12 ton eller mer |
Markskatt och de två fordonsskatterna fastställs av EMTA: ett besked visas i e-MTA senast den 15 februari och du behöver bara betala. Markskatt på högst 100 € per kommun betalas i sin helhet senast den 31 mars; över det beloppet förfaller minst hälften den 31 mars och resten den 1 oktober. Motorfordonsskatt tas ut på fordon som finns i registret den 1 januari, hälften senast den 15 juni och hälften senast den 15 december.
Frister som utlöses av en händelse, inte ett datum
- Momsregistrering: tre arbetsdagar. När den skattepliktiga omsättningen sedan kalenderårets början överstiger 40 000 € måste ansökan nå EMTA inom tre arbetsdagar. Missar du detta kan myndigheten registrera företaget retroaktivt från den dagen, vilket innebär momsskuld på fakturor som utfärdades utan moms. De flesta ägare ansöker om ett momsnummer långt innan tröskelvärdet.
- Ny anställd: före första arbetsdagen. Uppgiften ska föras in i arbetsregistret innan personen börjar arbeta, inte tillsammans med den första TSD-deklarationen.
- Utdelningar: den månad pengarna betalas ut. En utdelning medför TSD-skyldighet för den månad den betalas, med förfallodag den 10:e följande månad. Det finns ingen separat utdelningsdeklaration och ingen årlig avräkning. Vår guide till hur utdelningar beskattas i Estland behandlar skattesatsen och dokumentationen.
Vad händer om du missar en estnisk skattefrist?
Försenad betalning och försenad deklaration medför olika påföljder, och en försenad årsredovisning är ett kapitel för sig.
| Vad som missades | Följden |
|---|---|
| En betalning till EMTA | Ränta på 0,06 % per dag, omkring 22 % per år, från dagen efter förfallodagen tills skulden är betald |
| En deklaration till EMTA | Böter; efter sex uteblivna momsdeklarationer i följd kan EMTA även avregistrera företaget från momsregistret |
| Årsredovisningen | Böter på 200–3 200 € för företaget och för varje styrelseledamot personligen, utan föregående varning och upprepade tills rapporten lämnas; avregistreringsförfarande kan inledas omkring tre månader efter fristen |
Två antaganden som kostar pengar
- ”Ingen verksamhet, inget att deklarera.” Ett momsregistrerat företag lämnar en KMD med noll varje månad, och alla företag lämnar årsredovisning.
- ”Varje frist flyttas från helgen.” Deklarationer och betalningar till EMTA gör det. Intrastat och OSS gör det inte.
Vem håller koll på skattekalendern?
För ett företag utan personal, momsnummer och tillgångar består skattekalendern av en enda rad: en rapport per år, lämnad online. När den 10:e och den 20:e gäller varje månad är arbetet litet men oförlåtande, och det är den del som kunder först lämnar till vårt redovisningsteam. Vi sköter bokföringen, lämnar TSD, KMD och VD, upprättar årsredovisningen och uppmärksammar momströskeln innan den passeras, inte efteråt.
Vanliga frågor
Blankett TSD ska lämnas senast den 10:e i månaden efter att betalningen gjordes, och blankett KMD senast den 20:e i månaden efter den period den avser. Båda datumen är samtidigt deklarations- och betalningsdagar: den deklarerade skatten måste nå Estlands skatte- och tullmyndighet samma dag som deklarationen.
Sex månader efter räkenskapsårets slut. Ett år som slutar den 31 mars ger frist den 30 september, och ett som slutar den 30 juni ger frist den 31 december. Endast företag med vanligt kalenderår lämnar senast den 30 juni.
Deklarationer och betalningar till EMTA flyttas till nästa arbetsdag, så den 10:e som infaller på en söndag blir måndagen den 11:e. Frister för Intrastat och OSS flyttas inte, så de måste uppfyllas den sista arbetsdagen dessförinnan.
Den 10:e följande månad, deklarerad i bilaga 7 till blankett TSD. Datumet beror på när pengarna faktiskt lämnade företaget, inte på när aktieägarna beslutade om utdelningen.
Senast den 20:e i månaden efter registreringsmånaden. Den första momsdeklarationen ska lämnas även om OÜ inte utfärdade några fakturor under perioden. Den månatliga skyldigheten börjar på registreringsdagen, inte vid den första försäljningen.
Tre arbetsdagar från den dag då tröskelvärdet passerades. Om ansökan är sen kan EMTA registrera företaget retroaktivt från den dagen och behandla redan utfärdade fakturor som momspliktiga.
