2026年在爱沙尼亚开公司：最重要的税务与监管变化

2026年在爱沙尼亚开公司，实际情况与多数旧指南所述已有不同——主要原因是多项已公布的加税措施最终并未生效。2%的企业利润税被取消，所得税率维持在22%，没有升至24%；留存在公司内部的利润在公司层面依然免税。本文将以通俗语言逐一说明所有重要变化，并注明每项变化会影响哪些人。

大多数变动发生在 2025 年年中至 2026 年年中之间。下文各项说明了变更内容、生效时间，以及其对新成立的爱沙尼亚公司在实践中的意义。

爱沙尼亚2%利润税与24%所得税均已取消

最大的消息是一项从未实施的税。需要两项独立决定才能取消它，因此这两个数字才会如此频繁地被混淆。

首先，爱沙尼亚国会于2025年6月19日废除了安全税方案，同时取消了原定自2026年1月起实施的2%企业年度利润税。但同一次改革又提出，将企业和个人所得税率从22%永久提高至24%。随后在2025年12月，爱沙尼亚国会也取消了这项加税。两项增税均已作废，税率维持在22%。

因此，该制度仍按原有方式运行：爱沙尼亚公司在分配利润时缴纳企业所得税，税额为实际支付净额的22/78。留存利润——即保留在企业内并用于真实经营用途的资金——在这一阶段不征税。

受影响对象：所有人。如果您读过承诺征收 2% 利润税或将所得税税率定为 24% 的文章，这些内容已经过时。有关税率在实践中如何适用，请参阅我们的 爱沙尼亚公司税务指南。

来源：爱沙尼亚国会。

爱沙尼亚标准VAT税率现为24%

标准VAT税率已于2025年7月1日从22%提高至24%，并维持至今。住宿服务税率仍为13%，某些出版物为9%。

这一细节很容易被忽略：许多模板、价目表和开票工具仍在使用旧的22%税率。

受影响对象：向爱沙尼亚客户销售商品或服务的任何公司，以及在2025年年中之前设置发票系统、之后一直未检查的人。

来源：爱沙尼亚税务与海关委员会。

面向小型跨境卖家的欧盟中小企业VAT方案

在欧盟设立的小企业现在可以使用跨境中小企业VAT方案。简而言之，符合条件的公司可以在其他参与该方案的欧盟国家适用小企业VAT豁免，而无须分别在每个国家办理VAT登记。

有两个重要条件：全欧盟总营业额通常必须低于€100,000，而且在每个国家的销售额不得超过该国规定的本国门槛。

使用该机制需要提前完成一步：向您所在国的税务机关申报，取得带有 EX 后缀的 VAT 识别号；此后，您只需按季度提交一份涵盖所有成员国销售额的报告，而不必在每个国家分别申报。

这项选择也有代价。采用豁免的公司通常不能抵扣与免税销售有关的进项VAT，因此它并不一定是更好的选择，必须与常规VAT登记进行比较。

受影响对象：客户分布在多个欧盟国家的小型卖家。

受益所有人数据不再公开

自 2026 年 7 月 10 日起，关于实益所有人——即公司背后的实际自然人——的信息不再向公众开放。现在能否访问取决于您是谁以及您为何需要这些信息。

实际操作中，用户现通过 e-ID 登录——爱沙尼亚身份证、Smart-ID、Mobile-ID 或其他欧盟电子身份——并按类别获得访问权限：主管机关、负有 AML 义务的实体、合同合作方，以及其他能够证明具有合法利益的人员。

这是对隐私保护的改善，并不意味着义务减少。您的公司仍须确认受益所有人，并在所有权或控制权发生变化时及时更新登记信息。这项变化遵循欧盟反洗钱法律及欧盟法院判例；相关判决认定，不受限制的公众访问缺乏正当性。

受影响对象：不希望自己的信息可被公众检索的公司所有人，以及过去依赖该登记册核查交易对手的人。

来源：电子商业登记册。

常规登记变更现在办理更快

2026 年期间，电子商业登记册推出了适用于日常公司事务的自动决议模板：选举董事会成员、罢免成员、延长任期或修订公司章程。您无需自行起草并上传决议，只需填写必要字段，系统便会生成法律上有效的文件。

登记机关于2026年6月公布了首批结果，效果十分显著：使用模板的申请更常能一次通过登记审查，处理时间中位数缩短至一天以内。文件准备时间本身也从约25分钟降至十分钟。

该功能仍处于 beta 阶段，复杂交易仍需使用妥善起草或经公证的文件。

受影响对象：任何对 管理董事会或公司章程作出直接变更的人。

来源：电子商业登记册。

客户现在可以要求真正的电子发票

爱沙尼亚并未规定私营部门的每张发票都必须采用电子形式。但自2025年7月1日起，在商业登记册中登记为电子发票接收方的买方，可以要求卖方发送结构化电子发票。

通过电子邮件附件发送的PDF不算电子发票。结构化电子发票包含机器可读数据，可直接导入买方的会计系统。除非双方另有约定，默认适用欧洲标准EN 16931。

同一项改革也从另一个方向放宽了规则。公共机构自2019年起曾被要求只能接收电子发票；这一全面义务现已被“由买方选择”的原则取代，因此公共和私营买方现在适用相同规则。

受影响对象：向爱沙尼亚公共机构、大型企业或任何采用自动化会计系统的客户销售商品或服务的公司。请确认您的开票软件或会计师能够开具和接收合规的电子发票。

欧盟对低价值包裹征收€3关税

自2026年7月1日起，欧盟取消了对从欧盟以外寄给欧盟消费者、价值不超过€150的包裹给予的免税待遇，改为按每种商品类型统一征收€3关税。计费依据是税则归类，而不是包裹数量或商品件数。

这一区别很重要。一箱五件相同的T恤只收取一次€3，因为它们属于同一税则归类。一箱内有一件T恤和一块手表，则收取€6，因为它们是两类不同商品。该关税是在进口VAT之外另行征收，并非取代进口VAT；费用由企业承担，即卖方、进口商或其代理人，而不是在送货上门时向客户收取。

该措施为临时措施，有效期至 2028 年 7 月 1 日；此后这些商品将适用正常关税。每个包裹约 €2 的单独处理费仍在协商中。

受影响对象：从事代发货、平台销售以及从欧盟以外进口商品的任何人。合同应明确说明这项费用由卖方还是客户承担。

来源：爱沙尼亚税务与海关委员会。

电子居民申请费明年上涨

电子居民申请费计划于2027年1月1日从€150提高至€165。从该日起将实行统一费用，无论您在爱沙尼亚还是在使馆领取卡片，也无论是续期还是补发，收费均相同。如果您本来就打算申请，在年底前办理会稍微便宜一些。

其他设立成本没有变化；当前情况请参阅我们的 在爱沙尼亚注册公司的费用指南。

保持不变的规则：留存利润与已分配利润的税务处理

该制度的核心没有改变。留存利润在公司层面无需纳税；分配利润则在分配时纳税。在爱沙尼亚注册公司并不自动意味着适用爱沙尼亚税制——如果企业实际上在另一国家经营，该国也可能对其征税，无论塔林的登记册如何记载。有关该问题的详细说明，请参阅我们的 从海外经营爱沙尼亚公司指南。

以下三项义务同样没有变化：妥善记账、在财政年度结束后六个月内提交年度报告，以及保持登记信息最新。执法已变得更严格，忽视提醒的公司可能面临罚款或被注销。

结论：爱沙尼亚仍然值得选择吗？

总体而言，这一年对创始人更为有利。受威胁的增税并未实现，创始人因此选择来此的税收模式依然完好，行政程序也略微简化。确实上涨的成本——VAT 和小包裹关税——影响的是特定商业模式，而非所有人。

对于需要一家欧盟公司并计划再投资利润的数字化企业而言，在爱沙尼亚设立公司仍然合适。完全在其他地区运营的纯形式化架构仍不适合。爱沙尼亚是否适合您，取决于您的企业实际在哪里运营；我们的 爱沙尼亚公司设立服务正是从这个问题开始。

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