ضريبة دخل الشركات في إستونيا مقابل دول الشمال: المعدلات والتوقيت وما يحتفظ به المالك

ينظر المؤسسون في هلسنكي وستوكهولم وأوسلو وكوبنهاغن إلى إستونيا للسبب نفسه: نسبة 0% التي يُكثر الحديث عنها للأرباح المعاد استثمارها. ولا تبرز إستونيا عند مقارنة المعدلات المعلنة وحدها؛ فنسبتها البالغة 22% أعلى من 20% في فنلندا و20.6% في السويد، ومساوية للنرويج والدنمارك. ولا تظهر الميزة إلا عند طرح سؤالين إضافيين: متى تُستحق الضريبة، وماذا يحدث للمال عند وصوله إلى المالك.

يجيب هذا الدليل عن السؤالين لشركة صغيرة لها مالك واحد. وتُعدّل الحدود المذكورة أدناه كل سنة؛ أما الآليات التي تقف وراءها فتتغير بوتيرة أقل بكثير.

معدلات ضريبة الشركات في إستونيا ودول الشمال

معدل الضريبة على الشركات هو الرقم الذي يتذكره المؤسسون، لكنه الأقل فائدة بين الأعمدة الثلاثة في مقارنة إستونيا بدول الشمال. ما يميز إستونيا عن جيرانها في الشمال هو العمود الثاني؛ وما يميز دول الشمال بعضها عن بعض هو العمود الثالث.

لماذا يهم التوقيت أكثر من المعدل

في فنلندا والسويد والنرويج والدنمارك، تُغلق الشركة سنتها المالية وتحسب ربحها الخاضع للضريبة وتدفع ضريبة الشركات عليه، عادةً بأقساط مقدمة. ولا يغير سحب المالك لتوزيعات الأرباح أو تركه كل يورو في البنك شيئاً في تلك الضريبة.

ألغت إستونيا تلك الخطوة. فلا تقدم الشركة الإستونية إقراراً سنوياً لضريبة الشركات ولا تسدد دفعات مقدمة. وتتراكم الأرباح في الميزانية العمومية من دون ضريبة. ولا تُستحق الضريبة إلا عند التوزيع: كتوزيعات الأرباح، أو دفعة يعاملها القانون على أنها كذلك، مثل مصروف شخصي تسدده الشركة. وتبقى حصة الربح التي ترسلها شركة من دول الشمال إلى مصلحة الضرائب كل سنة في الشركة الإستونية كرأس مال عامل إلى أن يسحبها المالكون. ويُؤجَّل الالتزام ولا يُلغى، ويُدفع بالسعر النافذ في يوم التوزيع. يبيّن دليلنا عن ضريبة دخل الشركات في إستونيا الدفعات التي تُعد توزيعات.

ما يحتفظ به المالك: €100,000 من الربح

يفترض الجدول شركة تحقق €100,000 من الربح ومالكاً واحداً يقيم في الدولة نفسها التي توجد فيها الشركة. أرقام دول الشمال مقربة وتوضح الحجم التقريبي لا فاتورة ضريبية دقيقة؛ ويفترض الرقم السويدي مالكاً يتقاضى أيضاً راتباً عادياً.

تبدو فنلندا جيدة على نحو لافت في الصف الثاني بسبب قاعدة تكافئ رأس المال. لا يخضع للضريبة سوى ربع توزيعات الأرباح الفنلندية، بمعدل 30% لضريبة دخل رأس المال، ما دامت التوزيعات ضمن 8% من صافي أصول الشركة. تعرض إدارة الضرائب الفنلندية طريقة الحساب مع أمثلة. لذا تتطلب توزيعات الأرباح البالغة €80,000 في الجدول صافي أصول لا يقل عن €1 مليون. أما الشركة الناشئة ذات رأس المال المحدود فتدفع أكثر بكثير، لأن الجزء الذي يتجاوز حد 8% يُفرض عليه ضريبة كأنه راتب.

تأخذ السويد والنرويج والدنمارك نحو نصف الربح في طريقه إلى المالك. في السويد، تفرض قواعد 3:12 المزعومة ضريبة بنسبة 20% على توزيعات الأرباح فقط حتى عتبة سنوية تبلغ نحو SEK 322,000 لشركة من شخص واحد، وتُعامل كراتب عند تجاوزها. وتُرحَّل العتبة غير المستخدمة، لذلك يدفع الملاك الذين يسحبون الأرباح على مراحل أقل مما يظهره الجدول. في النرويج، تُضرب توزيعات الأرباح في عامل تعديل تصاعدي قدره 1.72 قبل تطبيق معدل 22%. وفي الدنمارك، تقع توزيعات الأرباح ذات القيمة المجدية في الغالب ضمن شريحة 42%.

متى لا توفر الشركة الإستونية الضريبة

النموذج الإستوني هو تأجيل على مستوى الشركة. ويتوقف عن العمل في ثلاث حالات، وتنطبق أولاهما على معظم مؤسسي دول الشمال الذين يبقون في بلدانهم.

إذا كانت الشركة تُدار فعلياً من فنلندا أو النرويج أو الدنمارك، فيمكن لتلك الدولة معاملتها كمقيم ضريبي لديها، لأن كلاً منها يطبق قاعدة مكان الإدارة الفعلية. ولا تعامل السويد الشركة الأجنبية كمقيم، لكن الشركة التي تُدار من مكتب في السويد تكون لها عادة منشأة دائمة هناك، وتفرض السويد الضريبة عليها بالطريقة نفسها تقريباً. وفي الحالات الأربع، تفرض دولة الإقامة الضريبة على الربح كل سنة وفق قواعدها، وتضيع نسبة 0% الإستونية على الأرباح المحتجزة. يشرح مقالنا عن إدارة شركة إستونية أثناء الإقامة في الخارج ما يعنيه وجود جوهري في إستونيا.

الحالة الثانية هي توزيعات الأرباح ذاتها. يدفع المالك المقيم في دولة من دول الشمال ضريبة تلك الدولة على توزيعات الأرباح من شركة إستونية، وفق القواعد ذاتها المطبقة على شركة محلية. إن نسبة 22/78 ضريبة على الشركة وليست ضريبة استقطاع على الشريك، ولذلك لا تُخصم عادةً من الضريبة الشخصية للمالك. ولأن المعدل الإستوني مساوٍ لمعدلات ضريبة الشركات في دول الشمال أو أعلى منها، فإن إجمالي الضريبة يقترب مما كانت ستدفعه شركة محلية. وبالنسبة إلى المقيم في دول الشمال، تتمثل الميزة في التوقيت لا في معدل نهائي أقل.

الحالة الثالثة أبسط. فإذا سُحب كل الربح كل سنة، فلا يوجد ما يمكن للتأجيل تأجيله، وتقتصر المقارنة على المعدلات المجمعة في الجدول. ولا تزال إستونيا تتقدم بوضوح على الدول الإسكندنافية الثلاث وقريبة من فنلندا، لكن الفجوة أصغر مما توحي به نسبة 0% المعلنة.

من يستفيد أكثر من النموذج الإستوني

تكافئ ضريبة الشركات في إستونيا عادةً واحدة: ترك الربح في الشركة. وهي تناسب المؤسسين الذين يعيدون الاستثمار لعدة سنوات قبل سحب المال، والشركات القابضة التي تراكم العوائد. كما تناسب المالكين الذين يدفعون لأنفسهم راتباً أو مكافأة عضو مجلس إدارة ويتركون الباقي في النشاط، إذ تخضع الرواتب لقواعد ضرائب الرواتب ولا تؤدي مطلقاً إلى استحقاق ضريبة دخل الشركات. ويجب إدارة الشركة من إستونيا، أو على الأقل ليس من مكتب المالك في دول الشمال، لكي ينطبق ذلك كله.

تأسيس شركة إستونية مع Eesti Firma

نسجل الشركات في إستونيا للمؤسسين في أنحاء منطقة الشمال، وننظم المحاسبة بحيث يبقى التأجيل قائماً ولا تتحول أي دفعة للمالك إلى توزيع خاضع للضريبة عن غير قصد. وإذا أردت معرفة ما إذا كانت شركتك ستخضع للضريبة في إستونيا أو في بلدك، فيستطيع اختصاصيو الضرائب لدينا تقييم ذلك قبل التسجيل. تشرح صفحة تأسيس الشركة في إستونيا ما تتضمنه الخدمة، ويتولى محاسبونا الإقرارات بعد ذلك.

أرسل طلباً

الأسئلة الشائعة