Kurzantwort
Ein Einwohner Lettlands kann eine estnische OÜ besitzen und führen, ohne umzuziehen. Eine lettische eID oder Smart-ID ermöglicht die Anmeldung im estnischen e-Business-Register, aber nicht die Unterzeichnung des Gründungsantrags. Die Gründung erfolgt daher mit einer e-Residency-Karte, bei einem Notar in Tallinn oder mittels in Lettland beglaubigter Vollmacht — ohne Apostille. Das Unternehmen benötigt eine estnische Geschäftsanschrift; eine Kontaktperson ist nur verpflichtend, wenn es unter einer lettischen Anschrift registriert wird. In Estland besteuerte Dividenden sind in der Regel von der lettischen Einkommensteuer befreit; Gehalt für in Lettland geleistete Arbeit wird in Lettland besteuert.Lettische Gründer kommen aus zwei Gründen nach Estland, und keiner davon ist der nominale Steuersatz: Lettland nutzt dasselbe ausschüttungsbasierte Modell, und unser Vergleich Estland vs. Lettland klärt diese Frage. Eine Gruppe expandiert nach Norden und benötigt ein estnisches Gegenüber für estnische Kunden und Ausschreibungen. Die andere betreibt ein digitales oder exportorientiertes Geschäft und möchte ein vollständig online verwaltetes Unternehmen, ohne die lettischen Vorschriften, die den Erhalt einer kleinen SIA kostspielig machen. Dieser Leitfaden beantwortet die Fragen beider Gruppen, wenn sie beschließen, von Lettland aus ein Unternehmen in Estland zu eröffnen: wie eine in Lettland lebende Person unterzeichnet, was das Register verlangt und wo Gehalt, Dividenden und Sozialversicherung besteuert werden.
Warum lettische Unternehmer eine estnische OÜ gründen
- Kein fiktives Geschäftsführergehalt. Lettland besteuert ein Vorstandsmitglied mit einem fiktiven Mindestlohn (*valdes locekļa domājamais ienākums*) in jedem Monat, in dem der Umsatz fünf Mindestlöhne übersteigt und niemand mindestens den Mindestlohn erhält. Estland kennt keine Regelung zu fiktiven Einkünften und keine Mindestsozialsteuer für ein unbezahltes Vorstandsmitglied — allerdings erwartet die estnische Steuerbehörde, dass ein aktiv leitender Eigentümer eine angemessene Vergütung bezieht, statt alles als Dividende zu entnehmen.
- Ein estnisches Gesicht für estnische Kunden. Eine OÜ mit estnischer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Registrierungsnummer erleichtert Geschäftsabschlüsse mit estnischen Unternehmen und öffentlichen Auftraggebern, bei denen eine lettische SIA sich zunächst erklären müsste.
- Ein System, kein lokaler Vermittler. Handelsregister, Steuerbehörde und Jahresberichterstattung befinden sich in einer englischsprachigen Umgebung, die ein Eigentümer in Lettland selbst verwalten kann; das Stammkapital beginnt bei einem Cent.
Eine OÜ aus Lettland registrieren: lettische eID, e-Residency oder Notar
Die meisten lettischen Gründer gehen davon aus, dass eine lettische ID-Karte oder Smart-ID das estnische Unternehmensregistrierungsportal genauso öffnet wie lettische E-Services. Das stimmt nur teilweise: EU-eID-Anmeldungen, einschließlich lettischer Zugangsdaten, erlauben lediglich die Einsicht in Daten. Gründungsanträge und Jahresberichte müssen mit einer estnischen ID-Karte, einer e-Residency-Karte, estnischer Mobile-ID oder estnischer Smart-ID unterzeichnet werden — eine Smart-ID mit lettischer Personenkennziffer genügt nicht. Damit bleiben drei realistische Wege, ein estnisches Unternehmen aus Lettland zu registrieren.
| Weg | Was Sie benötigen | Zeit bis zur Registrierungsnummer |
|---|---|---|
| e-Residency für lettische Staatsbürger | Online-Antrag, staatliche Gebühr von €150, Abholung der Karte in der estnischen Botschaft in Riga | Karte in 3–8 Wochen; das Unternehmen wird nach der Unterzeichnung meist am nächsten Arbeitstag eingetragen |
| Notar in Tallinn | Ein Termin mit lettischem Reisepass oder ID-Karte; keine digitale ID erforderlich | In der Regel 1–5 Arbeitstage nach dem Termin |
| Vollmacht | Eine von einem lettischen Notar beglaubigte Vollmacht — dank des estnisch-lettischen Rechtshilfevertrags ohne Apostille | In der Regel 1–5 Arbeitstage, nachdem die Vollmacht Tallinn erreicht hat |
Wenn Sie Registeränderungen und Berichte künftig jahrelang selbst unterzeichnen möchten, beantragen Sie jetzt e-Residency und nutzen Sie für die Gründung einen Notar oder eine Vollmacht, falls Sie nicht auf die Karte warten können. Die Abläufe des notariellen Wegs erläutert unser Leitfaden zur Gründung ohne e-Residency; für lettische Gründer ändern sich lediglich zwei Punkte: Die Vollmacht benötigt keine Apostille und die Karte kann in Riga abgeholt werden.
Was das estnische Register von lettischen Gründern verlangt
- Adresse und Kontaktperson. Die meisten lettischen Eigentümer mieten bei einem zugelassenen Anbieter eine estnische Geschäftsadresse; eine Kontaktperson ist dann optional, doch viele behalten eine, damit amtliche Post einen Empfänger in Estland hat. Wird die OÜ stattdessen unter einer lettischen Adresse registriert, ist eine zugelassene Kontaktperson in Estland verpflichtend.
- Kapital und Gebühr. Stammkapital ab 0,01 € je Gesellschafter, später zahlbar; staatliche Gebühr von 265 € für den Gründungseintrag.
- Identität. Ihr lettischer Reisepass oder Ihre ID-Karte genügt; ein lokaler Geschäftsführer oder Gesellschafter ist nicht erforderlich.
Unternehmen in Estland, Arbeit in Lettland: Wo Gehalt, Geschäftsführerhonorare und Dividenden besteuert werden
Die Frage, die lettische Buchhalter am häufigsten beantworten müssen: Das Unternehmen sitzt in Estland, der Eigentümer ist in Lettland steueransässig und die Arbeit wird in Lettland geleistet — wer besteuert was? Nach dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Estland und Lettland gelten für drei Zahlungsarten drei unterschiedliche Regeln.
| Zahlung | Estnische Seite | Lettische Seite |
|---|---|---|
| Dividenden | Die OÜ zahlt bei Ausschüttung 22/78 Körperschaftsteuer | Im Allgemeinen von der lettischen Einkommensteuer befreit, weil bereits Körperschaftsteuer in einem EU-Staat gezahlt wurde |
| Vergütung für Vorstandsmitglieder | Estland behält unabhängig vom Wohnsitz Einkommensteuer auf Geschäftsführerhonorare ein (das Abkommen erlaubt dies) und erhebt Sozialsteuer, sofern keine lettische A1-Bescheinigung gilt | Die Sozialversicherung verbleibt gewöhnlich in Lettland — beantragen Sie die A1 vor der ersten Zahlung bei der VSAA |
| Gehalt für in Lettland geleistete Arbeit | Nicht in Estland besteuert | In Lettland besteuert: Sie registrieren sich dort als Lohnsteuerzahler oder die OÜ registriert sich in Lettland als Arbeitgeber; die Sozialbeiträge richten sich nach der Feststellung der VSAA |
Die OÜ von Lettland aus führen: die Substanzfrage
Theoretisch könnte eine vollständig von Lettland aus geführte OÜ als dortige Betriebsstätte (*pastāvīgā pārstāvniecība*) behandelt werden. In der Praxis ist dies bei einem vom Eigentümer geführten Unternehmen mit ausländischen Kunden selten ein Problem: Lettland besteuert Unternehmensgewinne ebenso wie Estland erst bei Ausschüttung, und Dividenden einer EU-Gesellschaft sind bereits von der lettischen Einkommensteuer befreit, sodass die lettische Seite kaum etwas geltend machen kann. Aufmerksamkeit erregt eher die Lohnabrechnung — Personen arbeiten tatsächlich in Lettland, während ihr Gehalt nirgendwo oder nur in Estland besteuert wird. Führen Sie in Lettland beschäftigtes Personal über die lettische Lohnabrechnung und sorgen Sie für echte Substanz auf der estnischen Seite; unser Leitfaden zum Führen eines estnischen Unternehmens bei Wohnsitz im Ausland behandelt die Substanzfrage ausführlich.
Umsatzsteuer bei Kunden in Lettland
Verkäufe an in Lettland umsatzsteuerregistrierte Unternehmen unterliegen dem Reverse-Charge-Verfahren. Bei Verkäufen an estnische Kunden oder bei Überschreiten von 40.000 € steuerpflichtigen Umsatzes in Estland ist eine estnische Umsatzsteuerregistrierung erforderlich.
Ihre estnische OÜ mit Eesti Firma aus Lettland registrieren
Eesti Firma unterstützt lettische Gründer dabei, aus Lettland über jeden der drei Wege ein Unternehmen in Estland zu gründen: mit der Vorbereitung der Unterlagen, während Ihre e-Residency-Karte unterwegs ist, mit der Terminvereinbarung beim Notar in Tallinn rund um Ihren Besuch oder mit dem Entwurf der Vollmacht für Ihren lettischen Notar und der Einreichung in Ihrem Namen. Unsere Pakete für Unternehmensgründungen in Estland umfassen eine Geschäftsadresse und eine Kontaktperson; dasselbe Team übernimmt anschließend Buchhaltung, Umsatzsteuer und die A1-Unterlagen.
