Εσθονία ή Χονγκ Κονγκ: Πού λειτουργεί πραγματικά ο μηδενικός εταιρικός φόρος;

Αν αναζητάτε εταιρεία με μηδενικό εταιρικό φόρο, δύο δικαιοδοσίες χαμηλής φορολογίας εμφανίζονται ξανά και ξανά: η Εσθονία, όπου τα κέρδη δεν φορολογούνται όσο παραμένουν στην εταιρεία, και το Χονγκ Κονγκ, όπου τα κέρδη που αποκτώνται εκτός επικράτειας μπορεί να μη φορολογούνται καθόλου. Και οι δύο ισχυρισμοί είναι αληθείς. Και οι δύο συνοδεύονται από προϋποθέσεις που τα περισσότερα άρθρα παραλείπουν — και αυτές οι προϋποθέσεις καθορίζουν ποια χώρα σας ταιριάζει.

Αυτός ο οδηγός γράφτηκε για ιδρυτές που δεν είναι φορολογικοί ειδικοί: για όσους διαχειρίζονται διαδικτυακή επιχείρηση, εταιρεία συμβούλων, προϊόν λογισμικού ή εμπορική δραστηριότητα, πληρώνουν 20–30% εταιρικό φόρο στη χώρα τους και αναρωτιούνται αν μία από αυτές τις δύο χώρες είναι η διέξοδος. Εξηγεί πώς λειτουργεί κάθε «μηδέν», ποιοι πραγματικά δικαιούνται, πόσο κοστίζει η διατήρηση μιας εσθονικής OÜ και μιας εταιρείας limited του Χονγκ Κονγκ, καθώς και την παγίδα που μοιράζονται οι δύο δικαιοδοσίες. Αν η απάντηση είναι η Εσθονία, η ίδρυση εταιρείας στην Εσθονία είναι το πρακτικό επόμενο βήμα.

Εσθονία vs Χονγκ Κονγκ: Δύο είδη μηδενικού εταιρικού φόρου

Η λέξη «μηδέν» κρύβει δύο εντελώς διαφορετικά φορολογικά συστήματα. Η κατανόηση της διαφοράς χρειάζεται πέντε λεπτά και γλιτώνει τους ιδρυτές από το συνηθέστερο λάθος σε αυτή τη σύγκριση.

Το 0% της Εσθονίας στα αδιανέμητα κέρδη: μηδέν έως ότου τα χρήματα φύγουν από την OÜ

Μια εσθονική ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (OÜ) δεν υποβάλλει ετήσια δήλωση φόρου κερδών με τη συνήθη έννοια, επειδή η Εσθονία φορολογεί τα διανεμόμενα και όχι τα αποκτώμενα κέρδη. Κερδίστε €100,000, κρατήστε τα στην εταιρεία, δαπανήστε τα σε προγραμματιστές, διαφήμιση ή εξοπλισμό ή αφήστε τα σε κατάθεση για πέντε χρόνια, και δεν οφείλεται εταιρικός φόρος. Ο φόρος ενεργοποιείται από ένα μόνο γεγονός: την καταβολή κερδών στον ιδιοκτήτη. Τότε η εταιρεία πληρώνει 22/78 του καθαρού μερίσματος, δηλαδή περίπου 22% του μικτού ποσού, και ο μέτοχος δεν οφείλει τίποτε επιπλέον στην Εσθονία. Δεν απαιτείται αίτηση, απόφαση ή προϋπόθεση. Κάθε εσθονική εταιρεία λειτουργεί έτσι, γι’ αυτό η Εσθονία κατατάσσεται συστηματικά στα φορολογικά αποδοτικότερα μέρη της ΕΕ για διακράτηση και επανεπένδυση κερδών.

Τι δεν καλύπτει ο εταιρικός φόρος 0% της Εσθονίας

Καλύπτει τα κέρδη, όχι την αμοιβή. Ένας μισθός που λαμβάνετε από την εταιρεία φορολογείται όπως κάθε μισθός, ενώ δαπάνες χωρίς επιχειρηματικό σκοπό αντιμετωπίζονται ως κρυφή διανομή και φορολογούνται όπως το μέρισμα. Το μηδέν είναι επίσης αναβολή, όχι δώρο: μια εταιρεία που διανέμει κάθε χρόνο όλα όσα κερδίζει καταλήγει περίπου στο 22%, ποσοστό χαμηλό για την Ευρώπη αλλά όχι μηδενικό. Η Εσθονία επιβραβεύει τον ιδρυτή που χτίζει· δεν επιβραβεύει εκείνον που αποσύρει κέρδη.

Φόρος κερδών Χονγκ Κονγκ: 8.25% κανονικά, 0% για offshore κέρδη

Το Χονγκ Κονγκ φορολογεί τα κέρδη κάθε χρόνο, με 8.25% στα πρώτα HKD 2 εκατομμύρια (περίπου €220,000) και 16.5% πάνω από αυτό. Αυτό που το κάνει διάσημο είναι το εδαφικό φορολογικό του σύστημα: φορολογούνται μόνο τα κέρδη που προκύπτουν ή προέρχονται από το Χονγκ Κονγκ. Μια εταιρεία της οποίας οι συμβάσεις διαπραγματεύονται, οι υπηρεσίες παρέχονται και τα αγαθά δεν αγγίζουν ποτέ το Χονγκ Κονγκ μπορεί να ζητήσει από το Inland Revenue Department να αντιμετωπίσει τα κέρδη της ως αλλοδαπής προέλευσης και να μην πληρώσει τίποτα. Αυτή είναι η «offshore εταιρεία Χονγκ Κονγκ» που εμφανίζεται σε τόσα αποτελέσματα αναζήτησης.

Η σημαντική λέξη είναι «ζητήσει». Η απαλλαγή δεν χορηγείται κατά την εγγραφή. Η εταιρεία υποβάλλει τη δήλωση φόρου κερδών, υποβάλλει αίτημα για offshore κέρδη και το στηρίζει με αποδείξεις για το πού έγινε πραγματικά η εργασία: πού βρίσκονταν οι διευθυντές, πού συναντήθηκαν οι πελάτες, πού κινήθηκαν τα αγαθά. Η φορολογική αρχή μπορεί και πράγματι εξετάζει αυτά τα αιτήματα, ενώ ένα αίτημα που έγινε δεκτό φέτος μπορεί να αμφισβητηθεί ξανά αργότερα. Πολλές μικρές εταιρείες αποφασίζουν ότι η γραφειοκρατία δεν αξίζει και απλώς πληρώνουν 8.25%.

Ποιο 0% είναι ευκολότερο να διεκδικήσετε, της Εσθονίας ή του Χονγκ Κονγκ;

Της Εσθονίας, με μεγάλη διαφορά. Απαιτεί μόνο να κρατήσετε τα κέρδη στην εταιρεία. Το Χονγκ Κονγκ απαιτεί επιχείρηση με δραστηριότητα πραγματικά εκτός Χονγκ Κονγκ, διευθυντή πρόθυμο να την τεκμηριώσει και λογιστή πρόθυμο να την υπερασπιστεί. Για έναν ιδρυτή που θέλει χαμηλή φορολογία χωρίς διαμάχη κάθε χρόνο, η διαφορά αυτή μετρά περισσότερο από τους συντελεστές.

Εσθονία ή Χονγκ Κονγκ; Πέντε ιδρυτές, πέντε διαφορετικές απαντήσεις

Οι περισσότεροι που συγκρίνουν αυτές τις δύο χώρες ανήκουν σε μία από πέντε ομάδες. Βρείτε τη δική σας και η επιλογή γίνεται πολύ σαφέστερη.

Ο σύμβουλος ή ιδρυτής SaaS με έδρα στην ΕΕ

Ζείτε στη Γερμανία, τη Γαλλία, την Ιταλία ή την Ισπανία, πουλάτε υπηρεσίες ή λογισμικό σε πελάτες στην Ευρώπη και πέρα από αυτήν και πληρώνετε το ένα τέταρτο ή περισσότερο των κερδών σας σε εταιρικό φόρο. Μια εσθονική OÜ είναι φτιαγμένη για εσάς: εταιρεία της ΕΕ με αριθμό ΦΠΑ ΕΕ, εγγραφή και διαχείριση online μέσω e-Residency, που φορολογείται μόνο όταν πληρώνετε τον εαυτό σας. Το Χονγκ Κονγκ θα σας έδινε εταιρεία που κάθε ευρωπαίος πελάτης, τράπεζα και πάροχος πληρωμών θα θεωρούσε ασυνήθιστη, μαζί με έλεγχο και αίτημα offshore προς υπεράσπιση κάθε χρόνο, για μια εξοικονόμηση που κυρίως εξαφανίζεται μόλις η χώρα κατοικίας σας φορολογήσει το μέρισμα.

Ο επιχειρηματίας από τις ΗΠΑ που κοιτάζει προς το εξωτερικό

Οι Ηνωμένες Πολιτείες φορολογούν τους πολίτες τους για το παγκόσμιο εισόδημά τους όπου κι αν ζουν και έχουν κανόνες που επεκτείνονται σε αλλοδαπές εταιρείες αμερικανικής ιδιοκτησίας. Ούτε η Εσθονία ούτε το Χονγκ Κονγκ το αλλάζουν αυτό. Ένας ιδρυτής από τις ΗΠΑ μπορεί ακόμη να έχει βάσιμους λόγους για εσθονική εταιρεία, κυρίως για οντότητα ΕΕ για ευρωπαίους πελάτες, αλλά ο φορολογικός συντελεστής της χώρας εγγραφής δεν είναι ο συντελεστής που τελικά θα πληρώσει. Λάβετε πρώτα συμβουλές στις ΗΠΑ και μετά επιλέξτε χώρα με βάση την πρακτική καταλληλότητα.

Ο ψηφιακός νομάδας χωρίς φορολογική κατοικία

Αν μετακινείστε μεταξύ χωρών και δεν έχετε ισχυρή φορολογική κατοικία, η Εσθονία ταιριάζει ευκολότερα. Η εταιρεία είναι σαφώς εσθονική, μπορεί να διοικείται από οπουδήποτε με κάρτα e-Residency και ένα μέρισμα προς ιδιοκτήτη μη κάτοικο δεν επιβαρύνεται με πρόσθετο εσθονικό φόρο. Μια εταιρεία Χονγκ Κονγκ μπορεί επίσης να λειτουργήσει, αλλά η offshore απαλλαγή εξαρτάται από την απόδειξη του πού εκτελέστηκε η εργασία, ακριβώς ό,τι είναι δυσκολότερο να τεκμηριώσει ένας νομάδας.

Ο εισαγωγέας που προμηθεύεται από την Κίνα

Αν η επιχείρησή σας αφορά αγαθά και οι προμηθευτές, οι μεταφορείς και οι πελάτες σας βρίσκονται στην Ασία, μια εταιρεία Χονγκ Κονγκ είναι η σωστή απάντηση και η εσθονική όχι. Τα εργοστάσια αναμένουν αντισυμβαλλόμενο από το Χονγκ Κονγκ, οι τράπεζες του Χονγκ Κονγκ κατανοούν τη χρηματοδότηση εμπορίου και μια εμπορική εταιρεία με πραγματικά offshore δραστηριότητες είναι η κλασική περίπτωση για την οποία γράφτηκε ο εδαφικός κανόνας. Αν τα σχέδιά σας στην Ασία αφορούν περιφερειακά κεντρικά γραφεία και όχι εμπόριο, η σύγκρισή μας Εσθονία vs Σιγκαπούρη είναι καταλληλότερη ανάγνωση.

Ο πωλητής e-commerce: αγαθά από την Κίνα, πελάτες στην Ευρώπη

Αυτή είναι η υβριδική περίπτωση και εκείνη που συχνότερα παρερμηνεύεται. Τα εργοστάσια βρίσκονται στην Ασία, αλλά οι πελάτες, οι πλατφόρμες, ο ΦΠΑ και οι κανόνες καταναλωτών είναι ευρωπαϊκοί, ενώ ένα κατάστημα Χονγκ Κονγκ που πουλά σε αγοραστές της ΕΕ πρέπει ούτως ή άλλως να χειριστεί τον ΦΠΑ και τα τελωνεία της ΕΕ. Η εταιρεία που συναλλάσσεται με τον πελάτη πρέπει να βρίσκεται εκεί όπου είναι οι πελάτες: μια εταιρεία e-commerce στην Εσθονία με αριθμούς ΦΠΑ ΕΕ και EORI χειρίζεται καθαρά την πλευρά των πωλήσεων, ενώ μεγαλύτερες δραστηριότητες προσθέτουν μερικές φορές οντότητα Χονγκ Κονγκ μόνο για προμήθειες. Οι μικροί πωλητές συνήθως διαχειρίζονται τα πάντα μέσω της εσθονικής εταιρείας και αγοράζουν απευθείας από ασιάτες προμηθευτές.

Εσθονική OÜ vs εταιρεία limited Χονγκ Κονγκ: σύγκριση σημείο προς σημείο

Ο πίνακας συγκρίνει την εσθονική OÜ με την ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με μετοχές του Χονγκ Κονγκ στα σημεία που νιώθει πραγματικά ένας ιδρυτής μη κάτοικος τον πρώτο χρόνο. Τα τέλη και τα όρια αλλάζουν με τον χρόνο, οπότε δείτε τα ποσά ως ενδεικτικά.

Δύο γραμμές έχουν το μεγαλύτερο βάρος σε κάθε σύγκριση Χονγκ Κονγκ vs Εσθονίας. Η Εσθονία δεν χρειάζεται τοπικό διευθυντή ή γραμματέα και παραλείπει τον έλεγχο· το Χονγκ Κονγκ φορολογεί τα κέρδη ετησίως, αλλά δεν φορολογεί μερίσματα και δεν έχει ΦΠΑ. Ποιο από αυτά μετρά περισσότερο εξαρτάται από τα ποσά, οπότε ακολουθούν.

Εταιρικός φόρος σε κέρδη €120,000: παράδειγμα Εσθονίας vs Χονγκ Κονγκ

Ας πάρουμε μια επιχείρηση με έναν ιδιοκτήτη που κερδίζει €120,000 σε ένα έτος. Τρία σενάρια καλύπτουν σχεδόν όλους, συν τη γραμμή που οι περισσότεροι ξεχνούν.

Με απλά λόγια: ο ιδρυτής που επανεπενδύει κερδίζει με την Εσθονία· ο ιδρυτής που διανέμει τα πάντα και πληρώνει τον κανονικό συντελεστή του Χονγκ Κονγκ κερδίζει με το Χονγκ Κονγκ· και ο ιδρυτής του οποίου το offshore αίτημα γίνεται δεκτό κερδίζει με το Χονγκ Κονγκ στα χαρτιά, με τίμημα ετήσιο έλεγχο και ετήσια αντιπαράθεση. Η τελευταία γραμμή είναι η παγίδα που περιγράφτηκε παραπάνω και ισχύει εξίσου και για τις δύο στήλες.

Ετήσιο κόστος λειτουργίας: εσθονική OÜ vs εταιρεία Χονγκ Κονγκ

Ο εταιρικός φόρος είναι μόνο ένα μέρος του λογαριασμού. Το πάγιο κόστος διατήρησης μιας εγγεγραμμένης εταιρείας προκύπτει είτε βγάζετε κέρδη είτε όχι, και εδώ οι δύο δικαιοδοσίες διαφέρουν έντονα.

Μια εσθονική OÜ χρειάζεται εγγεγραμμένη νομική διεύθυνση, πρόσωπο επικοινωνίας αν το διοικητικό συμβούλιο ζει εκτός Εσθονίας και λογιστική. Δεν υπάρχει έλεγχος για μικρή εταιρεία, συμβολαιογράφος, τοπικός διευθυντής ή άδεια προς ανανέωση. Για επιχείρηση ενός ατόμου, το ετήσιο σύνολο κυμαίνεται συνήθως μεταξύ €1,000 και €2,500, και ο ιδιοκτήτης μπορεί να χειριστεί προσωπικά τις περισσότερες υποβολές, υπογράφοντας online με κάρτα e-Residency.

Μια εταιρεία Χονγκ Κονγκ πρέπει να διορίσει τοπικό γραμματέα εταιρείας και να μισθώσει εγγεγραμμένο γραφείο, συνήθως ως πακέτο που ανανεώνεται κάθε χρόνο. Επιπλέον, απαιτείται έλεγχος: κάθε εταιρεία Χονγκ Κονγκ, όσο μικρή κι αν είναι, πρέπει να ελέγχει τους λογαριασμούς της από λογιστή του Χονγκ Κονγκ πριν υποβληθεί η δήλωση φόρου κερδών, χωρίς εξαίρεση μικρής εταιρείας όπως στην Εσθονία και στο μεγαλύτερο μέρος της Ευρώπης. Γραμματέας, γραφείο, έλεγχος και υποβολές κοστίζουν συνήθως HKD 15,000–30,000 ετησίως, περίπου €1,700–3,300, με τον έλεγχο να είναι η μεγαλύτερη δαπάνη. Ένα offshore αίτημα προσθέτει κόστος, επειδή ο λογιστής πρέπει να συγκεντρώσει τα αποδεικτικά στοιχεία. Στην πράξη, η διατήρηση μιας εταιρείας Χονγκ Κονγκ κοστίζει αισθητά περισσότερο από μιας εσθονικής, συχνά κατά μιάμιση φορά ή περισσότερο, πριν από οποιονδήποτε φόρο. Η εμπειρία διαφέρει εξίσου: ο ιδιοκτήτης εσθονικής εταιρείας υπογράφει και υποβάλλει online, στα αγγλικά, από φορητό υπολογιστή· ο ιδιοκτήτης στο Χονγκ Κονγκ συνεργάζεται μέσω της εταιρείας εταιρικών υπηρεσιών που κατέχει τον ρόλο του γραμματέα και απαντά στα αιτήματα εγγράφων του ελεγκτή μία φορά τον χρόνο.

ΦΠΑ και τραπεζικές υπηρεσίες για εσθονική ή εταιρεία Χονγκ Κονγκ

ΦΠΑ ΕΕ: το «χωρίς ΦΠΑ» του Χονγκ Κονγκ ισχύει μόνο εντός Ασίας

Το Χονγκ Κονγκ δεν έχει ΦΠΑ ούτε φόρο πωλήσεων, πραγματικό πλεονέκτημα για δραστηριότητα στην Ασία. Όμως ο ΦΠΑ της ΕΕ ακολουθεί τον πελάτη, όχι τον πωλητή. Μια εταιρεία Χονγκ Κονγκ που πουλά λογισμικό, συνδρομές ή διαδικτυακά μαθήματα σε ιδιώτες στην ΕΕ πρέπει να χρεώνει ΦΠΑ ΕΕ και να εγγραφεί στην ΕΕ για να τον αποδίδει· μια εταιρεία Χονγκ Κονγκ που στέλνει αγαθά σε καταναλωτές της ΕΕ συναντά εισαγωγικό ΦΠΑ και τελωνεία στα σύνορα. Μια εσθονική OÜ ξεκινά από τη σωστή πλευρά της γραμμής: λαμβάνει αριθμό ΦΠΑ ΕΕ όταν ο τζίρος υπερβεί €40,000 (ή νωρίτερα κατόπιν αιτήματος), τιμολογεί άλλες επιχειρήσεις της ΕΕ χωρίς ΦΠΑ με τον μηχανισμό αντίστροφης χρέωσης και μπορεί να δηλώνει πωλήσεις σε καταναλωτές σε όλη την ΕΕ μέσω μίας δήλωσης one-stop shop.

Επαγγελματικοί τραπεζικοί λογαριασμοί στην Εσθονία vs Χονγκ Κονγκ

Καμία δικαιοδοσία δεν παρέχει αυτόματα επαγγελματικό τραπεζικό λογαριασμό. Οι εσθονικές τράπεζες αναζητούν πραγματικό δεσμό με την Εσθονία, έτσι πολλοί ιδιοκτήτες μη κάτοικοι ανοίγουν αντ’ αυτού IBAN ΕΕ σε αδειοδοτημένο ίδρυμα πληρωμών, κάτι που για διαδικτυακή επιχείρηση συνήθως αρκεί και λειτουργεί με τους μεγάλους παρόχους καρτών. Στο Χονγκ Κονγκ, οι παραδοσιακές τράπεζες έχουν γίνει επιφυλακτικές με εταιρείες ξένης ιδιοκτησίας χωρίς τοπική παρουσία· το άνοιγμα λογαριασμού μπορεί να χρειαστεί εβδομάδες και προσωπική επίσκεψη, ενώ πάροχοι fintech έχουν καλύψει το κενό, ιδιαίτερα για εμπόρους που χρειάζονται λογαριασμούς πολλών νομισμάτων. Και στα δύο μέρη, εταιρεία της οποίας η δραστηριότητα ταιριάζει με την τοποθεσία της εντάσσεται πολύ ευκολότερα.

Εσθονία ή Χονγκ Κονγκ: η ετυμηγορία για ιδρυτή που κυνηγά φόρο 0%

Αν ήρθατε σε αυτή τη σελίδα επειδή κουραστήκατε να πληρώνετε το ένα τέταρτο των κερδών σας στη χώρα σας και η επιχείρησή σας είναι υπηρεσίες, λογισμικό ή online πωλήσεις, η Εσθονία είναι η απάντηση που αντέχει στην πραγματικότητα. Το 0% στα αδιανέμητα κέρδη είναι άνευ όρων, το κόστος λειτουργίας της είναι από τα χαμηλότερα για οποιαδήποτε εταιρεία της ΕΕ, σας δίνει αριθμό ΦΠΑ ΕΕ και σας καθιστά αντισυμβαλλόμενο της ΕΕ, ενώ ζητά λίγα πέρα από κάρτα e-Residency, νομική διεύθυνση και λογιστή. Αυτό που δεν θα κάνει είναι να εξαφανίσει τη φορολογική αρχή της χώρας κατοικίας σας — ούτε θα το κάνει το Χονγκ Κονγκ.

Αν ήρθατε επειδή η επιχείρησή σας μετακινεί αγαθά προς ή από την Ασία, επειδή οι προμηθευτές και πελάτες σας αναμένουν αντισυμβαλλόμενο από το Χονγκ Κονγκ ή επειδή διανέμετε το μεγαλύτερο μέρος των κερδών σας και δεν έχετε ευρωπαίους πελάτες στους οποίους να εξηγήσετε τη δομή, το Χονγκ Κονγκ αξίζει προσεκτικότερη εξέταση: διβάθμιος συντελεστής 8.25–16.5% που υπολείπεται του μεγαλύτερου μέρους της Ευρώπης, χωρίς φόρο στα μερίσματα και εδαφική απαλλαγή που μπορεί πραγματικά να φτάσει στο μηδέν όταν οι δραστηριότητες είναι όντως offshore. Κοστίζει περισσότερο στη διατήρηση, απαιτεί έλεγχο και το μηδέν του πρέπει να κερδίζεται κάθε χρόνο, αλλά για αυτόν τον ιδρυτή είναι το καλύτερο εργαλείο και ανοίγει πόρτες που δεν μπορεί μια εσθονική εταιρεία. Αν εξετάζετε περισσότερες χώρες από αυτές τις δύο, οι οδηγοί μας για το καλύτερο μέρος για ίδρυση εταιρείας και την καλύτερη χώρα για να ξεκινήσετε την επιχείρησή σας καλύπτουν το ευρύτερο πεδίο.

Ένα μήνυμα από την Eesti Firma

Βοηθάμε ιδρυτές μη κατοίκους να εγγράψουν και να διαχειρίζονται εσθονικές εταιρείες, επομένως έχουμε θέση σε αυτή τη σύγκριση και το λέμε ξεκάθαρα. Όταν η επιχείρηση ενός ιδρυτή αφορά αγαθά που μετακινούνται από την Ασία, του λέμε ότι το Χονγκ Κονγκ ταιριάζει καλύτερα. Για τις διαδικτυακές, προσανατολισμένες στην Ευρώπη επιχειρήσεις που επανεπενδύουν και αποτελούν τους περισσότερους πελάτες μας, μια εσθονική OÜ είναι συνήθως η λογική επιλογή για τους παραπάνω λόγους.

Αν αυτό σας περιγράφει, μπορούμε να ιδρύσουμε την εταιρεία σας στην Ευρώπη μέσω της Εσθονίας, να παρέχουμε τη νομική διεύθυνση και το πρόσωπο επικοινωνίας και να αναλάβουμε τη λογιστική και την ετήσια έκθεση, ώστε η εταιρεία να λειτουργεί εξ αποστάσεως όπως κι εσείς.

Στείλτε αίτημα

Συχνές ερωτήσεις