Σύντομη απάντηση
Ο κανονικός συντελεστής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων στη Λιθουανία είναι 17%. Μια νεοϊδρυθείσα μικρή εταιρεία πληρώνει 0% για τις πρώτες δύο φορολογικές περιόδους και 7% έπειτα, εφόσον το ετήσιο εισόδημά της δεν υπερβαίνει τα €300.000. Ο συντελεστής 0% διατίθεται μόνο όταν όλοι οι ιδιοκτήτες είναι ιδιώτες και η εταιρεία δεν πωληθεί, αναδιοργανωθεί ή εκκαθαριστεί εντός των πρώτων τριών ετών της. Η ετήσια δήλωση υποβάλλεται έως τις 15 Ιουνίου και οι νέες εταιρείες δεν καταβάλλουν προκαταβολές κατά το πρώτο έτος.
Η Λιθουανία φορολογεί τα κέρδη της εταιρείας κάθε έτος, ανεξάρτητα από το αν οι ιδιοκτήτες τα αναλαμβάνουν. Για έναν ιδρυτή που διαχειρίζεται επιχείρηση στη Λιθουανία από το εξωτερικό, ο λιθουανικός συντελεστής εταιρικού φόρου είναι το πρώτο ποσό που πρέπει να γνωρίζει. Το δεύτερο είναι αν η λιθουανική UAB πληροί τις προϋποθέσεις για τους μειωμένους συντελεστές μικρών επιχειρήσεων. Για εταιρεία με λίγους ιδιοκτήτες και μέτριο κύκλο εργασιών, οι συντελεστές αυτοί καθορίζουν αν ο φόρος είναι μηδενικός, λίγες χιλιάδες ευρώ ή σημαντικά υψηλότερος.
Οι κανόνες για τον εταιρικό φόρο στη Λιθουανία άλλαξαν στις 01/01/2026 και πολλοί αγγλόφωνοι οδηγοί εξακολουθούν να περιγράφουν τους παλαιούς. Ο κανονικός συντελεστής αυξήθηκε από 16% σε 17%, ο συντελεστής μικρών εταιρειών από 6% σε 7% και ο συντελεστής 0% για νέες εταιρείες επεκτάθηκε από μία φορολογική περίοδο σε δύο. Παράλληλα, καταργήθηκε το παλαιό όριο των δέκα εργαζομένων, επομένως ο αριθμός προσωπικού δεν έχει πλέον σημασία: τον συντελεστή καθορίζουν τα έσοδα της εταιρείας, οι ιδιοκτήτες της και το κατά πόσον η δομή διατηρείται για τρία έτη. Αυτός ο οδηγός καλύπτει τους ισχύοντες εταιρικούς φορολογικούς συντελεστές στη Λιθουανία, τις προϋποθέσεις για τους μειωμένους συντελεστές και τον τρόπο με τον οποίο μια UAB δηλώνει και καταβάλλει τον φόρο, με στοιχεία έως τον Οκτώβριο 2026.
Συντελεστής εταιρικού φόρου στη Λιθουανία: 17%, 7% και 0%
Ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (pelno mokestis, συχνά μεταφραζόμενος ως φόρος κερδών) διέπεται από τον Νόμο περί Φόρου Εισοδήματος Νομικών Προσώπων και διοικείται από την Κρατική Φορολογική Επιθεώρηση (VMI). Τρεις συντελεστές φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων αφορούν μια συνήθη εμπορική εταιρεία.
| Συντελεστής | Ποιος τον πληρώνει |
|---|---|
| 17% | Όλες οι εταιρείες που δεν δικαιούνται μειωμένο συντελεστή |
| 7% | Μικρές εταιρείες με ετήσιο εισόδημα έως €300.000 |
| 0% | Νεοϊδρυθείσες μικρές εταιρείες, για τις πρώτες δύο φορολογικές περιόδους, αν οι ιδιοκτήτες είναι ιδιώτες |
Οι ειδικοί συντελεστές για τράπεζες, ναυτιλία και μεγάλα επενδυτικά έργα δεν αφορούν μια τυπική UAB με αλλοδαπή ιδιοκτησία. Δεν υποβάλλετε αίτηση για τους μειωμένους συντελεστές: εάν η εταιρεία πληροί τις προϋποθέσεις σε μια φορολογική περίοδο, εφαρμόζει απλώς τον χαμηλότερο συντελεστή στην ετήσια δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων.
| Τι άλλαξε | Πριν | Από 1η Ιανουαρίου 2026 |
|---|---|---|
| Κανονικός συντελεστής | 16% | 17% |
| Συντελεστής μικρής εταιρείας | 6% | 7% |
| 0% για νέες εταιρείες | Μόνο η πρώτη φορολογική περίοδος | Πρώτη και δεύτερη φορολογική περίοδος |
| Όριο εργαζομένων για μειωμένους συντελεστές | 10 εργαζόμενοι | Καταργήθηκε |
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων 0% για νέες εταιρείες: ποιοι δικαιούνται
Ο συντελεστής 0% είναι ο λόγος που πολλοί ιδρυτές επιλέγουν εταιρεία στη Λιθουανία αντί άλλων επιλογών στην ΕΕ, άρα αξίζει να διαβάσετε πλήρως τις προϋποθέσεις και όχι μόνο τον τίτλο. Πρέπει να πληρούνται όλες.
| Προϋπόθεση | Τι σημαίνει στην πράξη | Πού κάνουν λάθος οι ιδρυτές |
|---|---|---|
| Νεοϊδρυθείσα εταιρεία | Ο συντελεστής 0% καλύπτει τη φορολογική περίοδο εγγραφής της εταιρείας και την επόμενη | Μια έτοιμη εταιρεία έχει ήδη χρησιμοποιήσει την πρώτη της περίοδο και η μεταβίβαση των μεριδίων της σε εσάς παραβιάζει την τριετή προϋπόθεση παρακάτω |
| Εισόδημα έως €300.000 | Υπολογίζεται κάθε εισόδημα, συμπεριλαμβανομένου του αφορολόγητου· κάθε φορολογική περίοδος αξιολογείται χωριστά | Ένα ισχυρό δεύτερο έτος πάνω από το όριο σημαίνει 17% επί των συνολικών κερδών εκείνου του έτους, όχι μόνο επί της υπέρβασης |
| Οι εταίροι είναι μόνο ιδιώτες | Κάθε εταίρος είναι φυσικό πρόσωπο, κάτοικος ή μη | Μια εταιρεία συμμετοχών ως εταίρος αποκλείει πλήρως τον συντελεστή 0% |
| Καμία συνδεδεμένη εταιρεία πάνω από το όριο | Αν ο ίδιος εταίρος ή η οικογένειά του κατέχει άνω του 50% σε περισσότερες εταιρείες, τα έσοδα όλων αθροίζονται | Δεύτερη εταιρεία του ίδιου ιδρυτή ή του συζύγου του μπορεί να ανεβάσει τον όμιλο πάνω από €300.000 |
| Τρία έτη σταθερότητας | Για τρεις διαδοχικές φορολογικές περιόδους, από την πρώτη, η εταιρεία δεν αναστέλλεται, εκκαθαρίζεται ή αναδιοργανώνεται και τα μερίδιά της δεν μεταβιβάζονται σε νέους εταίρους | Η πώληση ακόμη και μέρους της εταιρείας στο τρίτο έτος χάνει την ελάφρυνση για τα προηγούμενα έτη |
Όταν ο Ιδιοκτήτης Είναι Εταιρεία
Οι αλλοδαποί ιδρυτές συχνά κατέχουν τη λιθουανική UAB τους μέσω μιας εταιρείας συμμετοχών στη χώρα τους, για δικούς τους βάσιμους λόγους. Για τον συντελεστή 0%, αυτή είναι η σημαντικότερη απόφαση. Μια λιθουανική LLC με εταιρικό εταίρο δεν μπορεί να τον χρησιμοποιήσει, όσο μικρή κι αν είναι η επιχείρηση. Μπορεί ακόμη να χρησιμοποιήσει τον συντελεστή 7% εφόσον τα έσοδά της δεν υπερβαίνουν τις €300.000, άρα η διαφορά τα δύο πρώτα έτη είναι 7% του φορολογητέου κέρδους αντί για μηδέν. Το αν αξίζει να αλλάξετε τη δομή εξαρτάται από το αναμενόμενο κέρδος: σε κέρδος €50.000, είναι €3.500 ετησίως.
Μια τυπική περίπτωση: ένας σύμβουλος θέλει μια υφιστάμενη εταιρεία συμμετοχών στο εξωτερικό να κατέχει τη νέα UAB, ώστε το λιθουανικό κέρδος να μπορεί αργότερα να μεταφερθεί στην εταιρεία συμμετοχών αφορολόγητα. Αυτή είναι ορθή δομή για εταιρεία που θα επανεπενδύει ή θα αναπτύσσεται, αλλά συνεπάγεται απώλεια δύο ετών με 0%. Αν το κέρδος πρόκειται ούτως ή άλλως να διανεμηθεί στον ιδρυτή, η αρχική προσωπική κατοχή των μετοχών και η μεταφορά τους στην εταιρεία συμμετοχών μετά την τρίτη φορολογική περίοδο συνήθως δίνει καλύτερο αποτέλεσμα.
Συνδεδεμένες Εταιρείες και το Όριο των €300.000
Το όριο εσόδων εξετάζεται για την εταιρεία μαζί με τις συνδεδεμένες εταιρείες της, όχι για κάθε εταιρεία χωριστά. Οι εταιρείες είναι συνδεδεμένες όταν ο ίδιος εταίρος, η ίδια ομάδα εταίρων ή ένας εταίρος μαζί με μέλη της οικογένειάς του κατέχει άνω του μισού της καθεμιάς κατά την τελευταία ημέρα της φορολογικής περιόδου. Αν τα συνδυασμένα έσοδα των συνδεδεμένων εταιρειών υπερβαίνουν τις €300.000, καμία δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει τον συντελεστή 0% ή 7%, ακόμη και αν η καθεμία από μόνη της βρίσκεται πολύ κάτω από το όριο. Η κατοχή περισσότερων εταιρειών δεν αποτελεί από μόνη της πρόβλημα: δύο εταιρείες με έσοδα €100.000 η καθεμία διατηρούν και οι δύο τον μειωμένο συντελεστή.
Μια άλλη τυπική περίπτωση: ένας ιδρυτής κατέχει ήδη εταιρεία με ετήσια έσοδα €250.000 και εγγράφει δεύτερη UAB για νέα επιχειρηματική δραστηριότητα. Τα έσοδα της νέας εταιρείας είναι μικρά, αλλά οι δύο μαζί υπερβαίνουν το όριο, επομένως και οι δύο καταβάλλουν 17% για εκείνο το έτος. Ο νόμος δεν περιορίζει τον κανόνα σε λιθουανικές εταιρείες, επομένως μπορεί να συνυπολογίζεται και εταιρεία που κατέχετε στο εξωτερικό. Όποιος ήδη διαχειρίζεται άλλη επιχείρηση θα πρέπει να το ελέγξει πριν βασιστεί στον μειωμένο συντελεστή.
Τι Σας Κάνει να Χάσετε την Ελάφρυνση Αργότερα
Ο συντελεστής 0% συνοδεύεται από προϋπόθεση τριών ετών. Αν εντός των πρώτων τριών φορολογικών περιόδων η εταιρεία αναστείλει τη δραστηριότητά της, εκκαθαριστεί ή αναδιοργανωθεί, ή οι μετοχές της μεταβιβαστούν σε νέους εταίρους, η ελάφρυνση χάνεται και ο φόρος για τις περιόδους που ήδη φορολογήθηκαν με 0% επανυπολογίζεται σαν να μην είχε εφαρμοστεί ποτέ ο συντελεστής 0%. Ο νόμος δεν θέτει κατώτατο όριο για τη μεταβίβαση μετοχών, επομένως ακόμη και μικρό ποσοστό που πωλείται σε νέο εταίρο υπολογίζεται. Ένας ιδρυτής που σκοπεύει να προσελκύσει επενδυτή ή να πουλήσει την εταιρεία εντός τριών ετών θα πρέπει συνεπώς να προϋπολογίζει τον φόρο σαν να μην υπήρχε ο συντελεστής 0%.
Ο Συντελεστής 7% για Μικρές Εταιρείες Μετά τα Πρώτα Δύο Έτη
Μετά τις δύο περιόδους 0%, η εταιρεία μεταβαίνει στον συντελεστή 7% και τον διατηρεί όσο τα έσοδά της παραμένουν έως €300.000 και δεν εμπίπτει στον κανόνα των συνδεδεμένων εταιρειών. Δεν υπάρχει χρονικό όριο για τον συντελεστή 7% ούτε απαίτηση οι εταίροι να είναι φυσικά πρόσωπα, γι’ αυτό μια UAB που ανήκει σε άλλη εταιρεία καταβάλλει 7% από το πρώτο έτος αντί για 0%. Ο έλεγχος εσόδων εφαρμόζεται χωριστά σε κάθε φορολογική περίοδο: εταιρεία που κερδίζει €320.000 σε ένα έτος καταβάλλει 17% επί του κέρδους εκείνου του έτους και επιστρέφει στο 7% το επόμενο έτος, εάν τα έσοδά της πέσουν ξανά κάτω από το όριο.
Πόσο Εταιρικό Φόρο Καταβάλλει μια Λιθουανική UAB: Παράδειγμα Υπολογισμού
Ο πίνακας δείχνει τον φόρο επί €50.000 φορολογητέου κέρδους στις συνηθέστερες περιπτώσεις, μαζί με όσα λαμβάνει ο ιδιοκτήτης αν διανεμηθεί ως μέρισμα ολόκληρο το κέρδος. Τα μερίσματα που καταβάλλονται σε φυσικό πρόσωπο φορολογούνται στη Λιθουανία με ενιαίο συντελεστή 15%, τον οποίο ενδέχεται να μειώσει σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας για μη κάτοικο.
| Περίπτωση | Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων | Φόρος μερισμάτων | Λαμβάνει ο ιδιοκτήτης |
|---|---|---|---|
| Νέα UAB, ιδιοκτήτης φυσικό πρόσωπο, πρώτο ή δεύτερο έτος | €0 | €7.500 | €42.500 |
| Η ίδια UAB από το τρίτο έτος, έσοδα έως €300.000 | €3.500 | €6.975 | €39.525 |
| UAB που ανήκει σε αλλοδαπή εταιρεία συμμετοχών, έσοδα έως €300.000 | €3.500 | €0 αν εφαρμόζεται η απαλλαγή συμμετοχών | €46.500 στην μητρική εταιρεία |
| Οποιαδήποτε UAB με έσοδα άνω των €300.000, ιδιοκτήτης φυσικό πρόσωπο | €8.500 | €6.225 | €35.275 |
Στα πρώτα δύο έτη, η διαφορά μεταξύ ατομικού ιδιοκτήτη και εταιρείας συμμετοχών για αυτό το κέρδος είναι €7.000, γι’ αυτό το ζήτημα της ιδιοκτησίας έχει μεγαλύτερη σημασία από τον ονομαστικό συντελεστή.
Όταν Διανέμεται το Κέρδος
Ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων είναι μόνο το πρώτο επίπεδο της λιθουανικής φορολογίας εταιρειών. Όταν η UAB καταβάλλει μερίσματα, ο λήπτης φορολογείται ξανά. Ένας εταίρος φυσικό πρόσωπο καταβάλλει ενιαίο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 15%, τον οποίο παρακρατεί η εταιρεία· σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ της Λιθουανίας και της χώρας φορολογικής κατοικίας του εταίρου μπορεί να μειώσει τον συντελεστή. Τα μερίσματα που καταβάλλονται σε αλλοδαπή μητρική εταιρεία υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου 17%, την οποία αφαιρεί η UAB, εκτός αν εφαρμόζεται η απαλλαγή συμμετοχών. Η απαλλαγή απαιτεί μητρική εταιρεία στον ΕΟΧ ή σε χώρα σύμβασης, η οποία κατέχει τουλάχιστον 10% των μετοχών για δώδεκα μήνες. Ο συντελεστής 0% δεν αλλάζει τίποτε από αυτά: μειώνει τον φόρο σε επίπεδο εταιρείας και το μέρισμα φορολογείται κανονικά.
Τι Θεωρείται Φορολογητέο Κέρδος
Το φορολογητέο κέρδος μιας λιθουανικής UAB είναι τα έσοδά της για τη φορολογική περίοδο μείον τις επιτρεπόμενες εκπτώσεις της. Εκπιπτόμενες δαπάνες είναι τα συνήθη έξοδα για την απόκτηση των εσόδων: μισθοί, ενοίκιο, λογισμικό, υπεργολάβοι, επαγγελματικές αμοιβές, ταξίδια και αποσβέσεις παγίων στοιχείων. Ορισμένες δαπάνες εκπίπτουν μόνο εν μέρει, με συνήθη παράδειγμα τα έξοδα εκπροσώπησης, ενώ δαπάνες που δεν σχετίζονται καθόλου με την επιχείρηση δεν εκπίπτουν καθόλου.
Δύο ελαφρύνσεις αξίζει να γνωρίζετε ακόμη και για μικρή εταιρεία. Οι δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης μπορούν να εκπέσουν τριπλά, επιτρέποντας σε εταιρεία λογισμικού ή προϊόντων να μειώσει σημαντικά το φορολογητέο κέρδος της, και το κέρδος από διανοητική ιδιοκτησία που δημιουργήθηκε σε τέτοια εργασία φορολογείται με 7% αντί για 17%. Από το 2026, ολόκληρη η τιμή αγοράς μηχανημάτων, εξοπλισμού, υπολογιστών και λογισμικού μπορεί επίσης να εκπέσει κατά το έτος πρώτης χρήσης του στοιχείου, αντί να αποσβένεται σε περισσότερα έτη, εφόσον η εταιρεία συνεχίσει να το χρησιμοποιεί για τουλάχιστον τρία έτη. Και οι δύο ελαφρύνσεις έχουν λεπτομερείς προϋποθέσεις, γι’ αυτό διεκδικούνται με λογιστή και όχι βάσει εκτίμησης του ιδρυτή.
Οι ζημίες μεταφέρονται χωρίς χρονικό περιορισμό, εφόσον η εταιρεία συνεχίζει τη δραστηριότητα που τις δημιούργησε, αλλά σε οποιοδήποτε έτος μπορούν να μειώσουν το φορολογητέο κέρδος το πολύ κατά 70%, όριο που δεν ισχύει για μικρές εταιρείες που φορολογούνται με 7%. Τα μερίσματα που λαμβάνει μια UAB από θυγατρική συνήθως απαλλάσσονται από φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων, γεγονός που καθιστά λειτουργική μια λιθουανική εταιρεία συμμετοχών.
Υποβολή και Καταβολή Φόρου Εισοδήματος Νομικών Προσώπων στη Λιθουανία
Για σχεδόν κάθε UAB η φορολογική περίοδος είναι το ημερολογιακό έτος· η πρώτη περίοδος μιας νέας εταιρείας διαρκεί από την ημερομηνία εγγραφής της έως τις 31 Δεκεμβρίου. Η ετήσια δήλωση, έντυπο PLN204, υποβάλλεται ηλεκτρονικά μέσω του συστήματος δηλώσεων της VMI (EDS) έως τη 15η ημέρα του έκτου μήνα μετά το τέλος της περιόδου, που για εταιρεία με ημερολογιακό έτος σημαίνει 15 Ιουνίου. Ο φόρος καταβάλλεται έως την ίδια ημερομηνία. Απαιτείται δήλωση ακόμη και όταν η εταιρεία είχε ζημία ή κατέβαλε 0%, και προετοιμάζεται από τους ίδιους λογαριασμούς με τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις που η εταιρεία υποβάλλει χωριστά στο Registrų centras.
| Υποχρέωση | Έντυπο | Προθεσμία |
|---|---|---|
| Ετήσια δήλωση και καταβολή φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων | PLN204 | 15 Ιουνίου του επόμενου έτους |
| Δηλώσεις προκαταβολής φόρου, μόνο άνω του ορίου | FR0430 | 15 Μαρτίου και 15 Σεπτεμβρίου |
Οι προκαταβολές είναι το σημείο στο οποίο οι περισσότεροι οδηγοί σφάλλουν για τις μικρές εταιρείες. Απαιτούνται μόνο όταν τα φορολογητέα έσοδα της εταιρείας κατά την προηγούμενη φορολογική περίοδο υπερέβησαν τις €300.000, και ο έλεγχος αφορά τα έσοδα, όχι το κέρδος. Μια εταιρεία στην πρώτη φορολογική της περίοδο απαλλάσσεται εκ του νόμου. Μια μικρή εταιρεία κάτω από το όριο δεν καταβάλλει ποτέ προκαταβολή φόρου. Οι μεγαλύτερες εταιρείες επιλέγουν στην αρχή κάθε έτους αν θα βασίσουν τις προκαταβολές στο αποτέλεσμα του προηγούμενου έτους ή σε πρόβλεψη για το τρέχον, και τις καταβάλλουν σε τριμηνιαίες δόσεις.
Η υποβολή στο EDS απαιτεί λιθουανική σύνδεση, την οποία οι περισσότεροι αλλοδαποί διευθυντές δεν διαθέτουν, επομένως η δήλωση συνήθως υποβάλλεται από λογιστή στη Λιθουανία εξουσιοδοτημένο να ενεργεί για την εταιρεία.
Φόρος Εισοδήματος Νομικών Προσώπων και η Λιθουανική UAB σας με την Eesti Firma
Το μεγαλύτερο μέρος της φορολογικής εξοικονόμησης στη Λιθουανία αποφασίζεται πριν υπάρξει η εταιρεία: ποιοι είναι οι εταίροι, αν άλλη εταιρεία σας θεωρείται συνδεδεμένη και αν μπορείτε να δεσμευτείτε να διατηρήσετε τη δομή για τρία έτη. Εξετάζουμε αυτά τα ζητήματα μαζί σας πριν από την εγγραφή της εταιρείας σας στη Λιθουανία, ώστε μια λιθουανική LLC που συστάθηκε για τον συντελεστή 0% να τον λάβει πράγματι. Παρέχουμε επίσης την καταχωρισμένη διεύθυνση στο Βίλνιους και οργανώνουμε τις επακόλουθες υποβολές.
Συχνές Ερωτήσεις
Δεν οφείλεται φόρος σε περίπτωση ζημίας και η ζημία μεταφέρεται έναντι μελλοντικού κέρδους. Η εταιρεία πρέπει ακόμη να υποβάλει τη δήλωση PLN204 έως τις 15 Ιουνίου και να καταρτίσει και υποβάλει ετήσιες οικονομικές καταστάσεις στο Registrų centras.
7% επί του φορολογητέου κέρδους, εφόσον τα ετήσια έσοδα της εταιρείας είναι €300.000 ή λιγότερα και δεν εμπίπτει στον κανόνα των συνδεδεμένων εταιρειών. Μια νεοεγγεγραμμένη μικρή εταιρεία που ανήκει σε φυσικά πρόσωπα καταβάλλει 0% για τις πρώτες δύο φορολογικές περιόδους της πριν μεταβεί στο 7%.
Ναι, εφόσον τα συνδυασμένα έσοδα των εταιρειών για τη φορολογική περίοδο είναι €300.000 ή λιγότερα. Οι εταιρείες θεωρούνται συνδεδεμένες όταν εσείς ή εσείς και η οικογένειά σας κατέχετε άνω του μισού της καθεμιάς. Αν τα συνδυασμένα έσοδα υπερβούν το όριο, όλες καταβάλλουν 17% για εκείνο το έτος, ανεξάρτητα από όσα κέρδισε η καθεμία μόνη της.
Ναι, εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις. Εταιρεία που είχε την πρώτη φορολογική περίοδό της με 0% βάσει των παλαιών κανόνων λαμβάνει και τη δεύτερη με 0% βάσει των νέων, επομένως εταιρεία που εγγράφηκε το έτος πριν από την αλλαγή καταβάλλει επίσης 0% στο δεύτερο έτος της. Εταιρεία στην τρίτη ή μεταγενέστερη φορολογική περίοδο μεταβαίνει στο 7%.
Όχι. Ο συντελεστής 0% προορίζεται για εταιρείες των οποίων όλοι οι εταίροι είναι φυσικά πρόσωπα. UAB με εταιρικό εταίρο καταβάλλει 7% από την αρχή αν τα έσοδά της είναι €300.000 ή λιγότερα και 17% αν είναι υψηλότερα.
Για εκείνη τη φορολογική περίοδο, ναι: ολόκληρο το κέρδος φορολογείται με 17%. Ο έλεγχος εσόδων εφαρμόζεται χωριστά σε κάθε περίοδο, επομένως εταιρεία που επιστρέφει κάτω από το όριο το επόμενο έτος μπορεί να χρησιμοποιήσει ξανά τον μειωμένο συντελεστή.
Η Εσθονία φορολογεί το εταιρικό κέρδος μόνο όταν διανέμεται, με 22/78 του καθαρού μερίσματος, επομένως εταιρεία που επανεπενδύει τα πάντα δεν καταβάλλει τίποτε. Η Λιθουανία φορολογεί το κέρδος κάθε έτος με 17%, 7% ή 0% και έπειτα φορολογεί χωριστά το μέρισμα με 15%. Για μικρή εταιρεία που διανέμει το κέρδος της στα πρώτα δύο έτη, ο συντελεστής 0% της Λιθουανίας μπορεί να δώσει χαμηλότερο συνολικό ποσό· για εταιρεία που διατηρεί το κέρδος της εσωτερικά, η αναβολή της Εσθονίας συνήθως υπερισχύει. Το ποιο είναι καλύτερο εξαρτάται από το ποσό που σκοπεύετε να λάβετε και το πότε.
