Φόροι λιθουανικής εταιρείας: Οδηγός για αρχάριους για όσα πληρώνει μια UAB

Μια εταιρεία στη Λιθουανία αντιμετωπίζει αρκετούς φόρους και οι περισσότεροι δεν αφορούν το κέρδος. Ο ΦΠΑ συνοδεύει σχεδόν κάθε πώληση, οι εισφορές Sodra και ο φόρος εισοδήματος κάθε μισθό, και φόρος 15% κάθε μέρισμα. Ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων επί του ίδιου του κέρδους είναι μόνο μία γραμμή στον προϋπολογισμό.

Ο οδηγός αυτός τους αναλύει όλους, φόρο προς φόρο, με τους συντελεστές, τα όρια και τις προθεσμίες. Απευθύνεται σε αλλοδαπό ιδρυτή που εξετάζει εταιρεία στη Λιθουανία ή μόλις έχει καταχωρίσει μια λιθουανική UAB, και δεν προϋποθέτει προηγούμενη γνώση του λιθουανικού συστήματος. Τα στοιχεία ισχύουν τον Οκτώβριο 2026.

Οι φόροι που πληρώνει μια λιθουανική εταιρεία με μια ματιά

Ο πίνακας συνοψίζει τους φόρους στη Λιθουανία για μια τυπική εσθονική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (OÜ), τη λιθουανική UAB ή LLC. Οι πρώτοι τέσσερις αφορούν σχεδόν κάθε εμπορική εταιρεία· οι υπόλοιποι εξαρτώνται από όσα κατέχει και από το ποιον πληρώνει.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων: Η σύντομη εκδοχή

Μια λιθουανική εταιρεία πληρώνει φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων επί του ετήσιου κέρδους της με 17%. Μικρή εταιρεία με ετήσια έσοδα €300,000 ή λιγότερα πληρώνει 7%. Μια νεοσύστατη μικρή εταιρεία που ανήκει σε φυσικά πρόσωπα μπορεί ακόμη και να μη πληρώσει τίποτα για τις πρώτες δύο φορολογικές περιόδους της, εφόσον πληροί ορισμένες προϋποθέσεις. Η δήλωση υποβάλλεται μία φορά τον χρόνο και ο φόρος εξοφλείται έως τις 15 Ιουνίου. Οι προϋποθέσεις για τους μειωμένους συντελεστές, ο τρόπος καταμέτρησης των συνδεδεμένων εταιρειών και όσα προκαλούν απώλεια της ελάφρυνσης εξηγούνται στον οδηγό μας για τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων στη Λιθουανία.

ΦΠΑ στη Λιθουανία: Συντελεστές, εγγραφή και μηνιαία υποβολή

Ο ΦΠΑ είναι ο πρώτος φόρος που συναντά μια εμπορική εταιρεία. Ο βασικός συντελεστής είναι 21%. Συντελεστής 12% εφαρμόζεται στη διαμονή, τις επιβατικές μεταφορές και τα εισιτήρια πολιτιστικών εκδηλώσεων, και συντελεστής 5% σε βιβλία, περιοδικά και ορισμένα φάρμακα. Οι εξαγωγές και οι παραδόσεις σε πελάτες εγγεγραμμένους για ΦΠΑ σε άλλες χώρες της ΕΕ φορολογούνται με μηδενικό συντελεστή, ενώ οι χρηματοοικονομικές, ασφαλιστικές, ιατρικές και εκπαιδευτικές υπηρεσίες απαλλάσσονται. Ο μειωμένος συντελεστής 9% που αναφέρουν ακόμη παλαιότεροι οδηγοί δεν υπάρχει πλέον.

Πότε καθίσταται υποχρεωτική η εγγραφή στο μητρώο ΦΠΑ

Μια λιθουανική εταιρεία μπορεί να συναλλάσσεται χωρίς εσθονικό αριθμό ΦΠΑ (KMKR), εφόσον οι φορολογητέες πωλήσεις της στη Λιθουανία παραμένουν έως €45,000 το προηγούμενο και το τρέχον ημερολογιακό έτος. Τον μήνα που υπερβαίνεται το όριο, η εταιρεία εγγράφεται και αρχίζει να χρεώνει ΦΠΑ. Δύο ακόμη κανόνες αφορούν μικρές εταιρείες με αλλοδαπούς προμηθευτές. Η αγορά αγαθών αξίας άνω των €14,000 ετησίως από επιχειρήσεις άλλων χωρών της ΕΕ απαιτεί εγγραφή ανεξαρτήτως κύκλου εργασιών. Το ίδιο ισχύει για την αγορά υπηρεσιών από αυτές, επειδή η εταιρεία πρέπει η ίδια να αποδώσει τον λιθουανικό ΦΠΑ για τις αγορές αυτές.

Η προαιρετική εγγραφή είναι διαθέσιμη σε κάθε εταιρεία με πραγματικό επιχειρηματικό σκοπό και οι περισσότερες εταιρείες αλλοδαπής ιδιοκτησίας υποβάλλουν αίτηση αμέσως μετά την καταχώριση εταιρείας στη Λιθουανία. Η φορολογική αρχή ελέγχει ότι η εταιρεία συναλλάσσεται ή πρόκειται να το κάνει, οπότε βοηθά να έχετε έτοιμη υπογεγραμμένη σύμβαση, γραφείο ή συμφωνία με προμηθευτή κατά την αίτηση. Η αίτηση υποβάλλεται μέσω της πύλης της φορολογικής αρχής, συνήθως από τον λογιστή της εταιρείας, και η απόφαση εκδίδεται σε τρεις εργάσιμες ημέρες μόλις ο φάκελος είναι πλήρης.

Δηλώσεις και μητρώο τιμολογίων

Μια εταιρεία εγγεγραμμένη για ΦΠΑ υποβάλλει δήλωση για κάθε ημερολογιακό μήνα έως τη 25η του επόμενου μήνα και πληρώνει τον φόρο έως την ίδια ημερομηνία. Το μέρος που εκπλήσσει τους ιδρυτές είναι μια δεύτερη υποβολή. Έως τη 20ή κάθε μήνα, κάθε υποκείμενος σε ΦΠΑ αναρτά στο μητρώο τιμολογίων, i.SAF, τα στοιχεία όλων των τιμολογίων που εξέδωσε και έλαβε τον προηγούμενο μήνα. Η φορολογική αρχή αντιστοιχίζει αυτόματα τα τιμολόγια πωλήσεων και αγορών μεταξύ εταιρειών, επομένως ένα ελλιπές ή ασύμφωνο τιμολόγιο εντοπίζεται γρήγορα.

Φόροι μισθοδοσίας στη Λιθουανία: Τι κοστίζει ένας εργαζόμενος

Η μισθοδοσία στη Λιθουανία είναι ασυνήθιστη από μία άποψη: σχεδόν όλες οι κοινωνικές εισφορές αφαιρούνται από την αμοιβή του εργαζομένου αντί να προστίθενται επιπλέον. Ο εργαζόμενος καταβάλλει 19.5% του μικτού μισθού στη Sodra, το κρατικό ταμείο κοινωνικής ασφάλισης, που καλύπτει σύνταξη, ασθένεια, μητρότητα και ασφάλιση υγείας. Η εταιρεία προσθέτει μόνο 1.77% σε σύμβαση αορίστου χρόνου ή 2.49% σε σύμβαση ορισμένου χρόνου. Στη συνέχεια παρακρατείται φόρος εισοδήματος 20% μετά από αφορολόγητη έκπτωση, η οποία είναι €747 τον μήνα στον κατώτατο μισθό, μειώνεται καθώς αυξάνεται η αμοιβή και μηδενίζεται περίπου στα €2,677. Η έκπτωση εφαρμόζεται μόνο σε φορολογικό κάτοικο Λιθουανίας.

Οι συντελεστές αυτοί έχουν ανώτατο και κατώτατο όριο. Οι υψηλά αμειβόμενοι καταβάλλουν φόρο εισοδήματος 25% για το μέρος του ετήσιου εισοδήματος άνω των περίπου €83,000 και 32% άνω των περίπου €138,700, επίπεδο στο οποίο παύουν και οι εισφορές Sodra. Το κατώτατο όριο αφορά πολύ περισσότερες εταιρείες. Οι εισφορές Sodra υπολογίζονται τουλάχιστον επί του κατώτατου μισθού €1,153 τον μήνα, ακόμη και αν η πραγματική αμοιβή είναι χαμηλότερη. Οι μόνες εξαιρέσεις είναι εργαζόμενοι κάτω των 24, συνταξιούχοι, άτομα με αναπηρία ή όσοι εργάζονται και για άλλον εργοδότη.

Δείτε πώς διαμορφώνεται για εργαζόμενο κάτοικο με σύμβαση αορίστου χρόνου ένας μικτός μισθός €2,000 τον μήνα.

Λίγο πάνω από το ένα τρίτο όσων δαπανά η εταιρεία για αυτόν τον μισθό καταλήγει στο κράτος. Η εταιρεία δηλώνει τις εισφορές του μήνα στη Sodra και τον παρακρατηθέντα φόρο εισοδήματος στη φορολογική αρχή έως τη 15η του επόμενου μήνα. Οι εισφορές καταβάλλονται έως την ίδια ημερομηνία· ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται τον μήνα που πληρώνεται ο μισθός.

Ο μισθός του διευθυντή

Κάθε λιθουανική UAB έχει διευθυντή και ένας αμειβόμενος διευθυντής είναι εργαζόμενος όπως κάθε άλλος, επομένως ισχύουν οι ίδιες εισφορές και το ίδιο κατώτατο όριο. Διευθυντής μερικής απασχόλησης που αμείβεται με €400 τον μήνα εξακολουθεί να κοστίζει στην εταιρεία εισφορές Sodra υπολογισμένες επί των €1,153. Διευθυντής που ζει σε άλλη χώρα της ΕΕ και είναι ασφαλισμένος εκεί μπορεί να απαλλάσσεται από τη Sodra με πιστοποιητικό A1. Η σύμβαση εργασίας και το ζήτημα κατοικίας καλύπτονται στον οδηγό μας για τον διευθυντή λιθουανικής εταιρείας.

Μερίσματα και παρακρατούμενος φόρος

Αφού καταβληθεί ο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων, το υπόλοιπο κέρδος μπορεί να διανεμηθεί. Η εταιρεία παρακρατεί φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 15% από μερίσματα που καταβάλλονται σε εταίρο φυσικό πρόσωπο, είτε είναι κάτοικος είτε όχι. Για αλλοδαπό ιδιοκτήτη, αυτός είναι ο τελικός λιθουανικός φόρος και σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μπορεί να μειώσει περαιτέρω τον συντελεστή. Μερίσματα που καταβάλλονται σε αλλοδαπή εταιρεία επιβαρύνονται με παρακρατούμενο φόρο 17%, εκτός εάν η μητρική κατέχει τουλάχιστον 10% των μετοχών επί δώδεκα μήνες. Σε αυτήν την περίπτωση δεν παρακρατείται τίποτα, εφόσον η μητρική δεν εδρεύει σε αναφερόμενο φορολογικό παράδεισο. Τα μερίσματα καταβάλλονται από κέρδη που εμφανίζονται σε εγκεκριμένες οικονομικές καταστάσεις, πράγμα που στην πράξη σημαίνει μία φορά τον χρόνο μετά τη συνέλευση των εταίρων ή στα μέσα του έτους από ενδιάμεσο ισολογισμό.

Κάποιες άλλες πληρωμές προς αλλοδαπές επιχειρήσεις υπόκεινται επίσης σε παρακρατούμενο φόρο, αν και σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας συνήθως τον μειώνει. Οι συνήθεις αμοιβές για υπηρεσίες, διοίκηση ή συμβουλευτική δεν υπόκεινται, κάτι που έχει σημασία για ιδιοκτήτες που τιμολογούν τη δική τους εταιρεία από το εξωτερικό.

Άλλοι φόροι: Ακίνητα, ασφάλιση και συσκευασίες

Μερικοί μικρότεροι φόροι προκύπτουν συχνότερα απ’ όσο αναμένουν οι ιδιοκτήτες, ιδίως για εταιρείες που κατέχουν ακίνητα ή πωλούν αγαθά.

Η Λιθουανία δεν έχει τέλος χαρτοσήμου σε συμβάσεις ή μεταβιβάσεις μετοχών, ετήσιο φόρο εταιρικού αυτοκινήτου ούτε φόρο επί του κεφαλαίου εταιρείας. Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης αφορούν μόνο εταιρείες που παράγουν ή εισάγουν αλκοόλ, καπνό, καύσιμα ή ζαχαρούχα ποτά.

Ημερολόγιο δηλώσεων για λιθουανική εταιρεία

Οι λιθουανικοί φόροι δηλώνονται μέσω δύο ηλεκτρονικών συστημάτων, του EDS για τη φορολογική αρχή και της πύλης Sodra για την κοινωνική ασφάλιση, και οι προθεσμίες κατανέμονται μέσα στον μήνα. Μια εταιρεία με έναν εργαζόμενο και αριθμό ΦΠΑ έχει τουλάχιστον τέσσερις υποβολές τον μήνα.

Και τα δύο συστήματα λειτουργούν στα λιθουανικά και η υποβολή απαιτεί εγκεκριμένη ηλεκτρονική υπογραφή ή την προσωπική πρόσβαση του λογιστή, επομένως σχεδόν κάθε εταιρεία αλλοδαπής ιδιοκτησίας έχει τοπικό λογιστή που διαχειρίζεται το ημερολόγιο. Προϋπολογίστε αυτή την αμοιβή από την αρχή: είναι επίσης το κύριο λειτουργικό κόστος μιας αδρανούς εταιρείας, επειδή οι μηδενικές δηλώσεις πρέπει και πάλι να υποβάλλονται.

Ίδρυση της λιθουανικής εταιρείας σας με την Eesti Firma

Η φορολογική επιβάρυνση μιας εταιρείας στη Λιθουανία είναι μέτρια όταν οργανώνεται σωστά: αριθμός ΦΠΑ από την αρχή, σύμβαση διευθυντή που τηρεί το κατώτατο όριο Sodra και λογιστής που υποβάλλει έγκαιρα. Καταχωρίζουμε εταιρείες στη Λιθουανία, παρέχουμε τη δηλωμένη διεύθυνση, ετοιμάζουμε τη σύμβαση εργασίας του διευθυντή και συμβουλεύουμε για την οργάνωση της λογιστικής και των φορολογικών δηλώσεων πριν φτάσει η πρώτη προθεσμία. Αν ακόμη επιλέγετε μεταξύ νέας εταιρείας και έτοιμης λιθουανικής LLC, στείλτε μας μια σύντομη περιγραφή της σχεδιαζόμενης δραστηριότητάς σας στη Λιθουανία και θα σας πούμε το φορολογικό της κόστος.

Στείλτε αίτημα

Συχνές ερωτήσεις