Empresa en Estonia para residentes en España: 0 % sobre el beneficio no distribuido, la cuota y Hacienda

España es el tercer país del mundo por número de e-residentes, con unos 7.500, y los ciudadanos españoles han constituido más sociedades estonias que los de cualquier otra nacionalidad.

Cualquier freelance o dueño de un pequeño negocio que haya sido autónomo en España sabe por qué tantos deciden crear una empresa en Estonia. Se tributa por un beneficio que ni siquiera se ha retirado, y además se adelanta a cuenta durante el año. El autónomo responde de las deudas del negocio con su patrimonio personal, y el salto a una sociedad limitada (SL) supone notario, Registro Mercantil y pagar a una gestoría todos los meses. Una empresa en Estonia, como se suele buscar aquí, cambia sobre todo el primer punto de esa lista.

La idea central: España grava el beneficio cuando se obtiene; Estonia, cuando se reparte

En España el impuesto sigue al beneficio, esté donde esté. Un autónomo paga IRPF por todo el resultado del año, lo reinvierta o no. Una SL paga el impuesto de sociedades en tres pagos fraccionados durante el año, un 19 % sobre los primeros 50.000 € y un 21 % sobre el resto si es una pequeña empresa, y el socio vuelve a pagar cuando cobra dividendos.

En Estonia el impuesto sigue al reparto. Una OÜ (osaühing, el equivalente estonio de la SL) paga un 0 % de impuesto de sociedades sobre el beneficio no distribuido y un 22 % del importe bruto solo cuando el beneficio sale de la sociedad como dividendo. Este diferimiento fiscal es la razón de ser de una sociedad estonia para quien vive en España. Mientras el dinero se quede dentro, gastado en el negocio o guardado como reserva, no hay nada que pagar ni nada que adelantar.

El fundador que más sale ganando es fácil de describir: el negocio genera más de lo que su dueño necesita para vivir, y el excedente se queda en la sociedad, sin sueldo ni dividendos que salgan de ella.

Autónomo, SL u OÜ estonia: impuestos sobre 60.000 € de beneficio

El modelo: un único socio, facturación inferior a 1 millón de euros y 60.000 € de beneficio anual después de gastos y de la cuota. Todos los tipos son los vigentes. El IRPF se calcula con la escala general para una persona soltera, con la deducción por gastos de difícil justificación del 5 % y sin diferencias autonómicas.

Cada año la OÜ deja 11.600 € más que una SL y unos 16.000 € más que un autónomo para marketing, existencias, software o la primera contratación. Al cabo de cinco años, la diferencia es de entre 58.000 € y 80.000 €, sin contar lo que ese capital adicional haya generado por sí mismo.

Cuando la OÜ sí reparte, paga un 22 %, y España grava su dividendo al 19 % sobre los primeros 6.000 € y al 21 % hasta 50.000 €. Si se reparte todo, las dos sociedades acaban a unos 1.300 € de distancia, así que la vía estonia apenas sale más cara ni siquiera en ese caso. La ventaja está en la primera tabla: el impuesto llega después, solo sobre la parte que usted retira y en el momento que usted elija, por ejemplo cuando el negocio ya no necesite el dinero.

Cómo conservar el 0 % sobre el beneficio no distribuido viviendo en España

Tres cuestiones prácticas convierten la primera tabla en realidad para un residente fiscal en España.

Viva de otra cosa, o de una parte modesta. El modelo encaja con fundadores que tienen otros ingresos, como un empleo, el sueldo de su pareja o una actividad como autónomo ya en marcha, que puede mantener para sus clientes españoles pagando una sola cuota, no dos. También encaja con fundadores cuyo negocio gana claramente más de lo que ellos gastan. Todo lo que retire, sea sueldo o dividendos, tributa en España como cualquier otro ingreso. Si usted mismo trabaja en el negocio, España espera que ese trabajo se retribuya a precio de mercado. Así que cuanto más crezca el negocio por encima de sus propias horas, con un producto, una tienda, un equipo o existencias, más beneficio se quedará dentro.

Deje el beneficio en el negocio. Inviértalo en crecer o guárdelo como reserva. Los gastos privados pagados por la sociedad tributan en Estonia como un reparto, y el derecho de sociedades estonio no permite en ningún caso que una OÜ preste dinero a sus socios o administradores, así que la reserva sigue siendo reserva.

Haga que la sociedad se gestione fuera de España. Ser dueño de una sociedad estonia viviendo en España es legal, y nadie tiene que «pasar desapercibido». Hacienda mira un solo hecho: la sede de dirección efectiva, es decir, dónde se toman realmente las decisiones de la sociedad. Las tres configuraciones siguientes muestran qué significa eso en la práctica.

Tres formas de gestionar una sociedad estonia desde España: qué mira Hacienda

Con socios en el extranjero. Un socio gestor vive en Estonia o en otro país, y usted trabaja en el negocio desde España. La gestión está fuera de España y, mientras los residentes en España y sus familiares tengan menos de la mitad de las participaciones, no se aplica el régimen español de transparencia fiscal internacional. Se conserva el 0 % íntegro. Es una configuración habitual en equipos internacionales y startups con un cofundador en España.

Como fundador móvil. Quizá pasa la mayor parte del año fuera o está a punto de mudarse. En cuanto deja de ser residente fiscal en España, España ya no tiene nada que reclamar a la sociedad, y una sociedad que se gestiona en línea va a donde vaya el nómada digital. El impuesto de salida español solo afecta a participaciones que valen más de 4 millones de euros, o más de 1 millón si la participación supera el 25 %, y solo tras diez años de residencia en España, así que una sociedad joven no se ve afectada.

Solo, desde España. También funciona, con una ventaja menor pero real. Una sociedad gestionada desde España se considera residente fiscal en España o se entiende que tiene aquí un establecimiento permanente. La OÜ se da de alta en Hacienda, obtiene un NIF y paga el impuesto de sociedades español sobre su beneficio, a los tipos de la SL indicados arriba, y Estonia no vuelve a gravar ese beneficio cuando se reparte. Aun así, cambia un IRPF que llega al 47 % por un impuesto de sociedades del 19 % al 21 % sobre el beneficio no distribuido, y gana la responsabilidad limitada y una administración que lleva en línea. De las declaraciones españolas se ocupa un asesor español.

Ninguna de las tres es para siempre. Los fundadores empiezan solos desde España, luego incorporan un socio en el extranjero, contratan, lanzan un producto o se mudan de país, y la sociedad cambia de configuración con ellos. Una OÜ se remodela con facilidad, y los fundadores que más partido le sacan tratan la estructura como algo que se ajusta, no como una casilla en la que encajar.

Qué más aporta una OÜ estonia a un freelance o fundador que vive en España

• Responsabilidad limitada desde el primer día. Su casa y sus ahorros quedan separados del negocio.
• Una sociedad que gestiona desde el portátil. La constitución, los contratos y las cuentas anuales se firman en línea, en inglés, con una firma válida en toda la UE. Sirve para cualquier negocio en línea, desde consultoría y software hasta comercio electrónico.
• Sin notario ni Registro Mercantil, y con capital social desde un céntimo.
• Sin pagos a cuenta. Estonia no tiene equivalente del Modelo 130 ni del Modelo 202.
• Margen para crecer. Un socio o inversor extranjero entra sin tener que pedir antes un NIE, que una SL sí exigiría. Para una startup que piensa levantar capital, eso cuenta.

¿Una sociedad estonia sustituye a la cuota de autónomos?

No sustituye a la cuota, y eso tiene su lado bueno: dentro de la UE uno cotiza donde trabaja físicamente, así que conserva la sanidad española y su vida laboral sin lagunas. Algunas webs en español prometen que se puede facturar sin ser autónomo. En la práctica, los asesores españoles dan de alta en el RETA al socio que administra una sociedad extranjera, igual que al de una SL.

Cifras actuales:

• un autónomo ordinario paga entre unos 206 € y 607 € al mes por las bases mínimas, y 80 € al mes el primer año con la tarifa plana;
• el socio que administra una sociedad (autónomo societario), sea española o estonia, tiene una base mínima de 1.424,40 €, lo que supone unos 450 € al mes.

Las cotizaciones no se pagan dos veces: un certificado A1 de la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) libra del impuesto social estonio cualquier retribución como administrador.

Mudarse a España con una sociedad estonia: expatriados y nómadas digitales

Muchos lectores de esta página son expatriados y teletrabajadores que ya tienen una OÜ y se mudan a Barcelona, Málaga o Canarias. Puede conservar la sociedad, y el beneficio que deje dentro sigue sin tributar, como hasta ahora. A partir de 183 días al año en España pasa a ser residente fiscal español, declara aquí lo que le paga la OÜ y se incorpora a la Seguridad Social española. Si usted es el único administrador, la gestión de la sociedad se muda con usted, es decir, la tercera configuración de arriba, y por eso muchos dueños nombran un segundo administrador en el extranjero antes de la mudanza. El visado de nómada digital y la Ley Beckham tienen sus propias condiciones para quien es dueño de la sociedad para la que trabaja; consúltelas con un asesor español antes de solicitarlos.

Modelo 720, dividendos y su declaración de la renta

La sociedad trae consigo dos modelos españoles, y ninguno da mucho trabajo. Los dividendos van a su Renta anual como rendimientos del ahorro; Estonia no practica retención, así que los declara usted mismo.

El Modelo 720 es una declaración informativa de bienes en el extranjero que se presenta hasta el 31 de marzo. Se aplica por categorías, cuando una categoría supera los 50.000 € a 31 de diciembre, así que una sociedad nueva con un capital social pequeño queda muy por debajo del umbral. Tras la primera presentación, solo se vuelve a declarar cuando el valor sube más de 20.000 €. La cuenta bancaria de la OÜ también entra en el modelo cuando tiene más de 50.000 € y usted es autorizado en ella. El Tribunal de Justicia de la UE tumbó las antiguas sanciones hace años, y presentado a tiempo no es más que un formulario.

Las preguntas que más hacen los e-residentes en España

¿Aceptarán mis clientes españoles facturas de una sociedad estonia?

Sí: las empresas españolas compran a proveedores de la UE todos los días. Una OÜ gestionada desde Estonia o por socios en el extranjero factura a empresas españolas sin IVA, por inversión del sujeto pasivo. Una OÜ gestionada desde España se da de alta en Hacienda y repercute IVA como cualquier sociedad española. Estonia concede el número de IVA a las sociedades con un vínculo real con el país; consulte nuestra guía sobre el alta en el IVA para sociedades de e-residentes.

¿Cómo abro una empresa en Estonia desde España con la e-Residency?

La vía habitual es la e-Residency estonia: una tasa estatal de 150 €, y la tarjeta se recoge en la Embajada de Estonia en Madrid o en el punto de recogida móvil que se instala periódicamente en Barcelona. Sin la tarjeta, puede firmar ante notario en Tallin o enviar un poder otorgado ante notario español con apostilla; nuestra guía sobre cómo constituir una sociedad sin e-Residency explica las dos opciones. La tasa estatal por registrar una sociedad en Estonia es de 265 €. Para la cuenta, consulte nuestra comparativa de opciones bancarias para sociedades estonias de no residentes.

Abra su empresa en Estonia desde España con Eesti Firma

Eesti Firma cuenta con licencia estonia de proveedor de servicios a sociedades. Nuestros abogados constituyen la OÜ mediante e-Residency o poder notarial, y nuestros contables llevan su contabilidad, presentan sus declaraciones de IVA y preparan la documentación del A1 por la parte estonia. Antes de empezar, preguntamos quién va a gestionar el negocio y desde qué país. Así usted sabe cuál de las tres configuraciones es la suya, y su gestor sabe a qué atenerse. Más información: constitución de una empresa en Estonia y contabilidad.

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