Sociedad estonia para residentes en España: 0% sobre beneficios retenidos, cuota y Hacienda

España ocupa el tercer lugar mundial por número de e-residents, con unos 7.500, y los ciudadanos españoles han constituido más sociedades estonias que cualquier otra nacionalidad.

Cualquier autónomo o propietario de una pequeña empresa que haya trabajado por cuenta propia en España sabe por qué tantos abren una sociedad en Estonia. El impuesto se devenga sobre beneficios que ni siquiera ha retirado y se anticipa durante el año. Un autónomo, el empresario individual español, responde de las deudas empresariales con su patrimonio personal, y pasar a una sociedad limitada (SL) implica notario, Registro Mercantil y una gestoría contratada de forma continua. Una sociedad estonia (empresa en Estonia, como la busca la mayoría de la gente aquí) cambia sobre todo el primer elemento de esa lista.

La idea central: España grava el beneficio al obtenerse y Estonia al distribuirse

En España, la factura fiscal sigue al beneficio, esté donde esté. Un autónomo paga IRPF sobre todo el resultado anual, se reinvierta o no. Una SL paga impuesto sobre sociedades en tres pagos durante el año, un 19% sobre los primeros 50.000 € y un 21% sobre el importe superior para una pequeña empresa, y el propietario vuelve a pagar sobre los dividendos.

En Estonia, la factura fiscal sigue a la distribución. Una OÜ (osaühing, el equivalente estonio de la SL) paga un 0% de impuesto sobre sociedades sobre los beneficios retenidos y un 22% del importe bruto solo cuando el beneficio sale de la sociedad como dividendo. Este diferimiento fiscal es la razón esencial de una sociedad estonia para quien vive en España. Mientras el dinero permanezca dentro, gastado en la empresa o mantenido como reserva, no hay nada que pagar ni anticipar.

El fundador que más se beneficia es fácil de describir: la empresa gana más de lo que su propietario necesita para vivir y el excedente permanece en la sociedad, sin salario ni dividendos pagados desde ella.

Autónomo frente a SL frente a OÜ estonia: impuesto sobre 60.000 € de beneficio

El modelo: un propietario, facturación inferior a 1 millón de euros y 60.000 € de beneficio anual tras costes y la cuota. Todos los tipos son actuales. El IRPF utiliza la escala general para una persona soltera con la deducción estándar de gastos del 5%, sin diferencias regionales.

Cada año, la OÜ deja 11.600 € más que una SL y unos 16.000 € más que un autónomo para marketing, existencias, software o la primera contratación. Tras cinco años, la diferencia asciende a entre 58.000 € y 80.000 €, antes de contar lo que genera ese capital adicional.

Cuando la OÜ sí distribuye, paga un 22%, y España grava su dividendo al 19% sobre los primeros 6.000 € y al 21% hasta 50.000 €. Si se distribuye íntegramente, las dos sociedades acaban con una diferencia de unos 1.300 €, por lo que la vía estonia apenas cuesta más incluso entonces. La ventaja está en la primera tabla: impuesto después, solo sobre la parte que usted retira y en el momento que elija, por ejemplo, cuando la empresa ya no necesite el dinero.

Cómo mantener el impuesto del 0% sobre beneficios retenidos viviendo en España

Tres aspectos prácticos hacen real la primera tabla para un residente fiscal español.

Viva de otra fuente o de una parte moderada. El modelo se adapta a fundadores con otros ingresos, como un empleo, el salario de su pareja o una actividad existente de autónomo, que puede mantener para clientes españoles pagando una cuota, no dos. También se adapta a fundadores cuya empresa gana claramente más de lo que gastan. Todo lo que usted retire, como salario o dividendos, se grava en España como cualquier otro ingreso. Si trabaja personalmente en la empresa, España espera que ese trabajo se remunere a valor de mercado. Por ello, cuanto más supere la empresa sus propias horas, mediante un producto, una tienda, un equipo o existencias, más beneficio permanecerá dentro.

Mantenga el beneficio en la empresa. Inviértalo en crecimiento o consérvelo como reserva. Los gastos privados pagados por la sociedad se gravan en Estonia como una distribución, y el derecho societario estonio no permite en absoluto que una OÜ preste dinero a sus socios o miembros del órgano de administración, por lo que la reserva sigue siendo una reserva.

Haga que la sociedad se gestione fuera de España. Poseer una sociedad estonia mientras vive en España es legal y nadie necesita «mantener un perfil bajo». Hacienda analiza un hecho: el lugar de dirección efectiva (sede de dirección efectiva), es decir, dónde se toman realmente las decisiones de la sociedad. Las tres estructuras siguientes muestran qué significa esto en la práctica.

Tres formas de gestionar una sociedad estonia desde España: qué analiza Hacienda

Con socios en el extranjero. Un socio gestor vive en Estonia u otro país, y usted trabaja para la empresa desde España. La gestión está fuera de España y, mientras los residentes españoles y sus familiares posean menos de la mitad de las participaciones, no se aplican las normas españolas sobre sociedades extranjeras controladas (transparencia fiscal internacional). Se aplica el 0% completo. Es una estructura habitual para equipos internacionales y startups con un cofundador en España.

Como fundador móvil. Quizá pasa la mayor parte del año fuera del país o está a punto de mudarse. Cuando ya no es residente fiscal español, España no tiene derecho sobre la sociedad, y una sociedad gestionada en línea acompaña a cualquier nómada digital. El impuesto de salida español afecta solo a participaciones valoradas en más de 4 millones de euros, o más de 1 millón de euros para una participación superior al 25%, y únicamente tras diez años de residencia española; por tanto, una sociedad joven no se ve afectada.

Por su cuenta, desde España. Esto también funciona, con una ventaja menor pero real. Una sociedad gestionada desde España se considera residente fiscal allí o con un establecimiento permanente (establecimiento permanente) en España. La OÜ se registra ante Hacienda, obtiene un NIF y paga impuesto sobre sociedades español sobre su beneficio, a los tipos de SL indicados arriba, y Estonia no vuelve a gravar ese beneficio cuando se distribuye. Usted sigue sustituyendo un IRPF que alcanza el 47% por un impuesto sobre sociedades del 19% al 21% sobre el beneficio retenido, y obtiene responsabilidad limitada y una administración que gestiona en línea. Un asesor español se ocupa de las declaraciones españolas.

Ninguna de las tres opciones es permanente. Los fundadores empiezan solos desde España, luego incorporan a un socio en el extranjero, contratan, lanzan un producto o se mudan de país, y la sociedad cambia de estructura con ellos. Una OÜ es fácil de adaptar, y los fundadores que más provecho obtienen de ella tratan la estructura como algo que ajustar, no como una caja en la que encajar.

Qué más ofrece una OÜ estonia a un autónomo o fundador que vive en España

• Responsabilidad limitada desde el primer día. Su vivienda y sus ahorros permanecen separados de la empresa.
• Una sociedad que gestiona desde su portátil. La constitución, los contratos y las cuentas anuales se firman en línea, en inglés, con una firma válida en toda la UE. Se adapta a cualquier negocio en línea, desde consultoría y software hasta comercio electrónico.
• Sin notario ni Registro Mercantil, y capital social desde un céntimo.
• Sin pagos anticipados. Estonia no tiene un equivalente al Modelo 130 ni al Modelo 202.
• Margen para crecer. Un socio o inversor extranjero se incorpora sin solicitar primero un NIE español, que una SL exigiría. Para una startup que planea captar financiación, esto importa.

¿Sustituye una sociedad estonia la cuota de autónomos?

No sustituye la cuota, y esto tiene una ventaja: dentro de la UE usted está asegurado donde trabaja físicamente, por lo que conserva la asistencia sanitaria española y su historial de pensiones sin interrupciones. Algunos sitios web en español prometen facturar sin ser autónomo (facturar sin ser autónomo). En la práctica, los asesores españoles inscriben al propietario-gerente de una sociedad extranjera en RETA, igual que al propietario de una SL.

Cifras actuales:

• un autónomo ordinario paga desde unos 206 € hasta 607 € al mes sobre las bases mínimas, y 80 € al mes durante el primer año con la tarifa plana;
• un propietario-gerente de una sociedad (autónomo societario), española o estonia, tiene una base mínima de 1.424,40 €, lo que equivale a unos 450 € al mes.

Las cotizaciones sociales no se pagan dos veces: un certificado A1 de la Tesorería General de la Seguridad Social española (TGSS) evita el impuesto social estonio sobre cualquier retribución de miembro del órgano de administración.

Mudarse a España con una sociedad estonia: expatriados y nómadas digitales

Muchos lectores de esta página son expatriados y trabajadores remotos que ya poseen una OÜ y se mudan a Barcelona, Málaga o las Islas Canarias. Puede mantener la sociedad, y el beneficio retenido en ella sigue sin gravarse como antes. Tras 183 días al año en España, usted se convierte en residente fiscal español, declara allí lo que le paga la OÜ y se incorpora a la Seguridad Social española. Si es el único director, la gestión de la sociedad se traslada con usted, que es la tercera estructura anterior; por ello, muchos propietarios añaden un codirector en el extranjero antes de mudarse. El visado de nómada digital y la ley Beckham tienen sus propias condiciones para las personas propietarias de la sociedad para la que trabajan; consúltelas con un asesor español antes de solicitarlo.

Modelo 720, dividendos y su declaración de la renta española

La sociedad conlleva dos formularios españoles, y ninguno es gravoso. Los dividendos se incluyen en su Renta anual como rendimientos del ahorro; Estonia no practica retención, así que usted los declara personalmente.

El Modelo 720 es una declaración informativa sobre bienes en el extranjero que se presenta antes del 31 de marzo. Se aplica por categoría cuando esa categoría supera 50.000 € el 31 de diciembre, por lo que una sociedad nueva con poco capital social queda muy por debajo del umbral. Tras la primera presentación, solo declara de nuevo cuando el valor aumenta más de 20.000 €. La cuenta bancaria de la OÜ también se incluye en el formulario cuando contiene más de 50.000 € y usted tiene facultades de firma. El Tribunal de Justicia de la UE anuló las antiguas sanciones hace años y, presentado a tiempo, es solo un formulario.

Preguntas más frecuentes de los e-residents en España

¿Aceptarán los clientes españoles facturas de una sociedad estonia?

Sí, las empresas españolas compran a proveedores de la UE todos los días. Una OÜ gestionada desde Estonia o por socios en el extranjero factura a empresas españolas sin IVA conforme a la regla de inversión del sujeto pasivo (inversión del sujeto pasivo). Una OÜ gestionada desde España se registra ante Hacienda y repercute IVA como una sociedad local. Estonia emite números de IVA a sociedades con un vínculo real con el país; consulte nuestra guía sobre registro a efectos del IVA para sociedades de e-residents.

¿Cómo abro una sociedad estonia desde España con e-Residency?

La vía habitual es la e-Residency estonia: una tasa estatal de 150 €, y usted recoge la tarjeta en la embajada estonia en Madrid o en el punto móvil periódico de recogida en Barcelona. Sin la tarjeta, puede firmar ante notario en Tallin o enviar un poder certificado por un notario español con una apostilla; nuestra guía sobre constituir una sociedad sin e-Residency explica ambas opciones. La tasa estatal para registrar una sociedad en Estonia es de 265 €. Para la cuenta, consulte nuestra comparación de opciones bancarias para sociedades no residentes.

Constituya su OÜ estonia desde España con Eesti Firma

Eesti Firma cuenta con una licencia estonia para servicios societarios. Nuestros abogados constituyen la OÜ mediante e-Residency o poder notarial, y nuestros contables llevan su contabilidad, presentan sus declaraciones de IVA y preparan la documentación A1 por la parte estonia. Antes de empezar, preguntamos quién gestionará la empresa y desde qué país. Así sabe cuál de las tres estructuras es la suya, y su gestor sabe qué esperar. Detalles: constitución de una sociedad en Estonia y contabilidad.

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