Société estonienne pour les citoyens britanniques : e-Residency et activité dans l’UE après le Brexit

Jusqu’à la fin de 2020, une société britannique était une société de l’UE et pouvait vendre à un client de Lyon comme à un client de Leeds. C’est l’écart que les fondateurs britanniques souhaitant une société de l’UE après le Brexit cherchent à combler en examinant l’Estonie. Voici ce qu’une société estonienne vous redonne, ce que cela implique pour vos impôts au Royaume-Uni et comment l’immatriculer.

Ce que les entreprises britanniques ont perdu en janvier 2021 et comment une société estonienne le leur rend

Trois éléments ont changé après le 1er janvier 2021. Une société britannique n’était plus établie dans l’UE aux fins de la TVA ; toute vente en Europe nécessite désormais une immatriculation ou un intermédiaire qui n’était pas auparavant nécessaire ; nous comparons les deux situations dans l’Estonie ou le Royaume-Uni pour les fondateurs non-résidents. Les places de marché et les règles européennes de sécurité des produits ont commencé à demander aux vendeurs britanniques un importateur et une personne responsable établis dans l’UE. Les clients, agences et acheteurs publics européens ont aussi commencé à préférer signer avec une société de l’UE, évolution discrète après le Brexit qui est souvent déterminante.

Une OÜ estonienne (osaühing, société estonienne à responsabilité limitée (OÜ)) répond aux trois besoins à la fois : une société européenne avec un numéro de TVA estonien (KMKR), des factures en euros et l’entité de l’UE demandée par votre place de marché ou votre client. Vous la créez et la gérez en ligne avec e-Residency, l’identité numérique du gouvernement estonien destinée aux étrangers ; pour les citoyens comme pour les résidents britanniques, c’est le moyen le plus direct de démarrer une activité en Europe depuis le Royaume-Uni. À la mi-2024, 4 675 Britanniques détenaient l’identité numérique e-Residency et 1 153 d’entre eux avaient immatriculé une société ; en 2025, le programme e-Residency a reçu 526 nouvelles demandes du Royaume-Uni, soit 41 % de plus que l’année précédente.

Le schéma est constant : un vendeur sur Amazon.de qui a besoin d’une société de l’UE pour détenir l’immatriculation à la TVA et agir comme importateur, un entrepreneur individuel de Bristol dont le client à Rotterdam souhaite désormais un fournisseur de l’UE, une agence londonienne lasse d’expliquer pourquoi ses factures sont libellées en livres sterling. Aucun ne souhaite quitter le Royaume-Uni ; tous souhaitent que la partie UE de leur activité fonctionne comme avant 2021.

L’idée centrale : les bénéfices qui restent dans la société ne sont pas imposés

Une Ltd britannique est imposée chaque année sur ses bénéfices, que vous retiriez l’argent ou le laissiez dans l’activité. L’Estonie fonctionne à l’inverse. Une société estonienne ne paie aucun impôt sur les sociétés tant que les bénéfices restent dans la société, et l’impôt n’est dû que lors de leur distribution : 22/78 du dividende net, soit environ 22 % du montant brut.

La façon la plus simple d’utiliser cette structure est aussi la plus courante pour les dirigeants d’entreprise britanniques. Vous ne vous versez ni salaire ni dividende depuis la société estonienne pendant sa croissance et vivez de vos revenus britanniques ou de ce que vous verse votre UK Ltd. La société estonienne conserve chaque livre de bénéfice dans son intégralité, au lieu d’un montant après déduction de 19–25 %, et la question fiscale ne se pose que le jour où vous décidez de retirer l’argent. Une condition s’applique, et la section suivante la traite : la société estonienne doit avoir sa résidence fiscale en Estonie, et non au Royaume-Uni.

Voici ce que cela représente pour un propriétaire britannique réalisant £80,000 de bénéfice annuel (environ €95,000), aux taux britanniques actuels, lorsque l’intégralité du bénéfice est soit conservée dans la société, soit versée en dividendes. Les lignes relatives aux dividendes supposent que ceux-ci constituent le seul revenu annuel du propriétaire, ce qui maintient l’impôt britannique à son niveau le plus bas.

Lorsqu’ils sont intégralement distribués, les deux montants sont proches, et c’est la réalité. L’avantage se trouve dans les lignes ci-dessus. Les années où vous conservez les bénéfices dans la société, la société estonienne les conserve intégralement ; sur les années nécessaires à la croissance d’une entreprise, cet écart peut faire la différence entre financer le prochain recrutement par les bénéfices ou par un emprunt.

Comment conserver les 0 % : trois manières de gérer une société estonienne depuis la Grande-Bretagne

HMRC ne regarde pas le lieu d’immatriculation d’une société. Il examine le lieu où elle est réellement dirigée, selon un critère appelé central management and control ; c’est ce qui détermine si une société estonienne détenue par un résident britannique paie l’impôt britannique. Aux yeux de HMRC, une société gérée depuis un bureau à Manchester est une société britannique, quel que soit ce qu’indique son registre. La règle est stricte, mais prévisible, et il est donc possible de la planifier. En pratique, les entrepreneurs britanniques gèrent leurs sociétés estoniennes de l’une de ces trois façons.

1. Vous gérez tout depuis le Royaume-Uni

Vous vivez en Grande-Bretagne, prenez chaque décision en Grande-Bretagne et n’avez aucun partenaire à l’étranger. La société estonienne a alors aussi sa résidence fiscale au Royaume-Uni, et HMRC prélève l’impôt sur les sociétés sur ses bénéfices comme pour une Ltd ; les 0 % sur les bénéfices conservés ne s’appliquent donc pas. Les bénéfices ne sont pas imposés deux fois. La convention fiscale Estonie–Royaume-Uni détermine quel pays les impose, et les déclarations sont déposées dans les deux pays.

Tout le reste continue de fonctionner. La société est une entité de l’UE, peut disposer d’une immatriculation à la TVA dans l’UE, constitue l’entreprise établie dans l’UE que votre place de marché ou votre client souhaite voir, et vous continuez à la gérer en ligne depuis le Royaume-Uni. Pour de nombreux fondateurs établis au Royaume-Uni, c’est précisément l’objectif. Il s’agissait d’avoir une société en Europe et l’accès à son marché, non d’une imposition moins élevée, et la société estonienne le permet sans second bureau ni déménagement.

2. La société est réellement gérée depuis l’UE

Vous avez un cofondateur, un partenaire ou un membre de l’organe de direction qui vit dans l’UE et dirige réellement la société : tarification, recrutements, contrats, banque. Les décisions sont documentées là où elles sont prises. La société est alors gérée hors du Royaume-Uni, elle a sa résidence fiscale en Estonie et les bénéfices qui y restent ne sont pas imposés.

Le Royaume-Uni dispose également de règles anti-évitement pour les revenus réalisés à l’étranger par une société détenue par un résident britannique, connues sous le nom de règles transfer of assets abroad. Elles visent les structures mises en place pour éviter l’impôt, et non une activité réelle avec un véritable dirigeant dans l’UE.

3. Vous déménagez dans l’UE : l’expatrié du Brexit

Des milliers de Britanniques se sont installés en Espagne, au Portugal, en France ou aux Pays-Bas depuis 2016. Nombre d’entre eux ont conservé leur Ltd britannique, et c’est là que le problème commence. Le pays dans lequel ils vivent désormais voit une société gérée depuis son territoire et commence à traiter la Ltd comme son propre contribuable, avec son propre impôt sur les sociétés applicable aux bénéfices conservés.

Pour les expatriés britanniques, une société estonienne gérée avec e-Residency est plus adaptée. Il s’agit déjà d’une société de l’UE, elle ne dépend pas d’une adresse britannique et elle est entièrement gérée en ligne, où que vous viviez. La conservation du taux de 0 % sur les bénéfices conservés dépend de la question que vous connaissez déjà au Royaume-Uni : le lieu de gestion de la société, sauf que c’est désormais votre nouveau pays de résidence qui la pose. Nous avons traité séparément de ce que cela implique pour les résidents britanniques d’Espagne, où les règles sont les plus strictes des quatre pays. En pratique, la question arrive généralement sous la forme d’un courrier de l’administration fiscale locale demandant depuis quel lieu la UK Ltd est réellement gérée ; la société estonienne devient alors moins un choix fiscal qu’une mise en ordre.

Quelle que soit la manière dont vous la gérez, la convention de double imposition entre l’Estonie et le Royaume-Uni s’applique. C’est la convention signée en 1994, et le Brexit n’y a rien changé. Les dividendes que vous percevez lorsque vous êtes résident britannique sont imposés au Royaume-Uni selon les règles habituelles applicables aux dividendes, et l’Estonie n’effectue aucune retenue supplémentaire.

À qui cela convient et qui devrait conserver sa Ltd

Comment un citoyen britannique crée une société estonienne : cinq étapes

1. Demandez e-Residency. e-Residency pour les ressortissants britanniques fonctionne exactement comme pour toute autre personne : la demande se fait en ligne, la taxe d’État est de €150 et, une fois approuvée, vous êtes e-resident et retirez la carte dans un point de retrait de votre choix. Prévoyez deux à cinq semaines.
2. Choisissez un nom et organisez une adresse estonienne. Chaque société doit disposer d’une adresse enregistrée en Estonie. Un prestataire de services la fournit, avec une personne de contact (kontaktisik) agréée qui reçoit la correspondance officielle, moyennant une redevance annuelle fixe.
3. Immatriculez la société en ligne. Vous signez la demande dans l’e-Business Register avec votre carte e-Residency, payez la taxe d’État de €265, et le registre confirme habituellement la société dans un délai d’un jour ouvrable. La procédure complète figure sur notre page création de société en Estonie.
4. Ouvrez un compte. La plupart des sociétés estoniennes détenues par des Britanniques utilisent une institution de paiement telle que Wise ; consultez notre guide sur un compte Wise pour une société estonienne. Un compte auprès d’une banque estonienne est également possible, mais la banque souhaitera constater un lien avec l’Estonie.
5. Mettez en place la TVA et la comptabilité. Demandez un numéro de TVA de l’UE si vous vendez à des entreprises ou consommateurs de l’UE, et mettez en place la comptabilité dès le premier jour. Une société estonienne dépose des comptes annuels (majandusaasta aruanne) ; des déclarations mensuelles sont requises dès lors qu’elle est immatriculée à la TVA ou verse des salaires.

Les coûts de fonctionnement d’une société estonienne constituent la question que la plupart des fondateurs britanniques posent ensuite. Au-delà des deux taxes d’État, prévoyez l’adresse enregistrée et la personne de contact (kontaktisik), généralement regroupées auprès d’un même prestataire, ainsi qu’une comptabilité mensuelle dont le prix dépend du nombre de transactions de la société. Il n’y a pas de capital social minimum à immobiliser ; nous détaillons les montants dans le coût de création d’une société en Estonie.

Comment Eesti Firma peut vous aider

Vous envisagez une société estonienne en tant que citoyen britannique ? Nous pouvons vous guider dans la procédure e-Residency et constituer la société afin qu’elle corresponde à la manière dont vous prévoyez réellement de la gérer : création de société en Estonie avec e-Residency.

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