Adók észt e-residenteknek: mit fizet Ön, mit a vállalata és hol

„Fizetnek-e adót az e-residentek Észtországban?” az e-Residency programmal kapcsolatos legtöbbet feltett és legrosszabbul megválaszolt kérdés. Az őszinte válasz: „attól függ, ki kinek, miért és hol élve fizet”. Ez az e-Residency-adókról szóló útmutató rétegenként ismerteti ezt — az e-resident saját adókötelezettségeit, a vállalatét, valamint a kettő közötti határt —, és minden témánál a részletes cikkre mutat.

Két adóalany, nem egy: az e-resident és az észt vállalat

A vállalat helyzete egyszerű és stabil. Az Öné a félreértések forrása, mert a vállalatból távozó azonos €1,000 eltérően adózik attól függően, milyen megnevezést kap. Maga a kártya digitális személyazonosság, semmi több — külön cikk foglalkozik azzal, miért nem azonos az e-Residency a vállalattal való rendelkezéssel.

e-resident vállalati adó: mit fizet az OÜ Észtországban

Az OÜ a bejegyzése napjától észt adóügyi illetőségű, függetlenül attól, hol él a tulajdonosa, ezért az e-resident vállalatára ugyanazok az adószabályok vonatkoznak, mint bármely észt vállalatra. Három észt adókitettsége van.

Társasági adó, csak felosztáskor. A visszatartott eredmény 0% társasági adóval jár. Az adó akkor keletkezik, amikor a nyereség osztalékként távozik — az írás időpontjában a nettó összeg 22/78-a, ami a bruttó 22%-ának felel meg —, és a nem üzleti kiadások, valamint a béren kívüli juttatások is ugyanezzel az adókulccsal adóznak; ezért a „0%-os adójú” vállalatnak is lehet adótartozása egy vezető magánhasználatú autója után. Részletek: társasági adó Észtországban és az észt vállalati adók kezdőknek szóló áttekintése.

Béradók, csak az Észtország által ténylegesen adóztatott kifizetéseknél. Vezető tisztségviselői díj esetén a vállalat levonja a jövedelemadót, és ezen felül szociális adót fizet; a külföldön dolgozó e-residentnek fizetett fizetés után rendszerint semmit sem fizet Észtországnak (következő rész). Az adókulcsok és a havi TSD folyamat: béradók Észtországban.

VAT, regisztráció után. Az észt VAT (az írás időpontjában 24%) akkor alkalmazandó, ha a vállalat VAT-regisztrált, és Észtországban adóköteles értékesítést teljesít. Regisztráció csak €40,000 észtországi adóköteles árbevétel felett kötelező; a határon átnyúló B2B szolgáltatások már nem számítanak bele e küszöbbe, ezért a legtöbb távoli szolgáltató vállalat önként jelentkezik, és valós észtországi tevékenységet kell igazolnia — lásd e-Residency és észt közösségi adószám (KMKR) elutasítások. EU-fogyasztóknak árut értékesítőknek: IOSS észt vállalatok számára.

Határidők — TSD minden hónap 10-éig, VAT-bevallás 20-áig, éves beszámoló az üzleti év végétől számított hat hónapon belül — az észt vállalati adónaptárban találhatók.

Az e-Residency valódi adóelőnye halasztás, nem alacsonyabb kulcs

Keressen rá az „e-Residency adóelőnyei” kifejezésre, és két tábort talál: akik szerint a kártya csökkenti az adójukat, és akik szerint egyáltalán nem nyújt előnyt. Mindkettő elvéti a lényeget. A kártya semmit sem változtat; a vele bejegyezhető vállalat a nyereség adózását addig halasztja, amíg Ön ki nem veszi azt. A vállalkozásban maradó pénzt Észtország nem adóztatja, és nincsenek adóelőlegek — ez valódi előny azokkal az országokkal szemben, amelyek a megszerzés évében adóztatják a nyereséget, és ez az előny teljes egésze. Minden euró, amelyet Önnek fizetnek, valahol adózik.

Hogyan adóznak az e-residentek vezető tisztségviselői díja, fizetése és osztaléka után

Észt adózási szempontból az e-resident nem rezidens, aki csak Észtországban keletkező jövedelem után adóköteles; hogy a vállalattól származó mely kifizetések tartoznak ide, azt a jövedelemadóról szóló törvény és — ha van — az Ön lakóhelye szerinti országgal kötött adóegyezmény rendezi. A táblázat a tipikus e-residentet írja le: Észtországon kívül élő, nem rezidens tulajdonos, aki onnan dolgozik, egyedüli társasági tag és egyedüli igazgató.

A vezető tisztségviselői díj az egyetlen út, amelyen Észtország eléri az e-resident saját pénztárcáját, és az egyetlen, amelyhez további 33% szociális adó társulhat — az A1 igazolás, amelyet annak az országnak a társadalombiztosítási hatósága ad ki, ahol Ön ténylegesen dolgozik, ezt a terhet az otthoni országba helyezi át. Az osztalék az a kifizetés, amely köré a legtöbb e-resident tervez, és amelyet a leggyakrabban értenek félre: Észtország igénye társasági szinten véget ér, de mivel Öntől személyesen semmit sem vontak le, az otthoni országa rendszerint teljes egészében adóztatja az osztalékot, beszámítható összeg nélkül.

Csak osztalék, díj nélkül? Nincs olyan észt szabály, amely a tulajdonost önmagának történő kifizetésre kötelezné, és egy vállalat évekig működhet kifizetés nélkül. Amint azonban felosztást teljesít, az üzletet aktívan vezető tulajdonostól elvárják, hogy munkájáért díjazást kapjon, és a csak osztalékos struktúrát átminősíthetik — a vezető tisztségviselői díjról szóló útmutató ismerteti, hol húzódik e határ.

Kell Önnek személyesen bármit benyújtania Észtországban? Általában nem. A vezető tisztségviselői díj adóját a vállalat levonja és havi TSD-bevallásában bevallja; Ön csak a saját nevében szerzett üzleti jövedelem vagy észt ingatlan értékesítése esetén nyújt be személyi bevallást. Őrizze meg a vállalat bevallásait az észt levont adó igazolásaként — az otthoni adóhatóság kérni fogja ezt, amikor az egyezmény szerinti kettős adóztatás alóli kedvezményt igényli.

Az egyes utak észt mechanizmusait máshol részletesen tárgyaljuk: a díjat a vezető tisztségviselői díjazás és annak adózása, a felosztásokat az osztalék Észtországban, az egyes kifizetések mögötti adminisztrációt pedig az hogyan fizessen Ön magának egy észt OÜ-ből című cikk.

Alapértelmezés szerint nem rezidens: minden azon múlik, hol él

A táblázat minden sora azt feltételezi, hogy Ön egy másik ország adóügyi illetőségűje és Észtországban nem rezidens; ez igaz az e-residentek és digitális nomádok túlnyomó többségére: az adóügyi illetőséget az Ön lakóhelye és fizikai jelenléte határozza meg, nem digitális azonosítója. Ha Észtországba költözteti otthonát, vagy bármely tizenkét hónapos időszakban 183 napot vagy többet tölt itt, Észtország a világjövedelmét adóztatja. A feltételeket, az R formanyomtatványt és az illetőségigazolást az észt adóügyi illetőség ismerteti.

Az Ön otthoni országa mondja ki az utolsó szót az e-Residency adóiról

A fentiek Észtország oldalát jelentik, és ez a könnyebb oldal. Azt, hogy mennyit tarthat meg, az dönti el, miként kezeli az Ön otthoni országa a területéről vezetett külföldi vállalatot és az abból kivett pénzt. Ha az OÜ-t a konyhaasztalától vezeti, országa úgy tekintheti, hogy ott állandó telephelye van, vagy hogy ténylegesen ott irányítják, ezért ott adóügyi illetőségű, és megadóztathatja az e tevékenységnek tulajdonítható nyereséget — ebben az esetben Észtország a felosztáskor nem adóztatja újra ugyanazt a nyereséget. Egyes magas adóterhelésű országok ellenőrzött külföldi társaságra vonatkozó szabályokat is alkalmaznak az alacsony adóterhelésű struktúrában hagyott nyereségre. A kiváltó körülményeket és kezelésük módját a észt vállalat működtetése külföldön élve ismerteti. Ezután következik az Ön személyi bevallása, amelyben az OÜ-től kapott díjat és osztalékot minden más külföldi jövedelemhez hasonlóan kell bevallani — és ha útlevele olyan országból származik, amely lakóhelytől függetlenül adóztatja állampolgárait, például az Egyesült Államokból, ez az igény Önt követi.

A számítás e fele országonként eltér, és helyi tanácsadót igényel. Az észt fele mindenkinél azonos:

Számított példa: €50,000 e-resident vállalati nyereség, négy kifizetési mód

Egy e-resident, külföldi tulajdonos és egyedüli igazgató, aki egy másik EU-országban él; az OÜ nyeresége minden egyéb költség után €50,000. Minden kulcs a fent idézett; az otthoni ország oszlopa leíró jellegű, mert a kulcsok országonként eltérnek.

Észtország részesedése egy €50,000 kifizetésből ugyanaz a €11,000, akár A1-gyel járó díjként, akár osztalékként távozik — mindkét esetben 22% —, így észt oldalon a választás semleges. Az utakat minden más különíti el: A1 nélkül a szociális adó a pénz negyedét elviszi, még a jövedelemadó kiszámítása előtt; osztalék esetén Észtország végzett, de az Ön otthoni országa elölről kezdi a teljes €39,000 összeggel. Nincs egyetemesen legjobb megoldás — ez az otthoni ország osztalékadókulcsától, társadalombiztosítási szabályaitól és attól függ, hogy az észt szociális adó nyújt-e Önnek bármit (eredményezhet észt egészségbiztosítást, bár külföldön élő személy esetében a gyakorlati értéket esetről esetre ellenőrizni kell).

Öt e-Residency-adómítosz

• „Egy észt vállalat 0% adót fizet.” Csak a megtartott nyereség után. Felosztásokra 22/78-ot, béren kívüli juttatásokra 22/78-ot plusz szociális adót, vezető tisztségviselői díjakra béradókat, regisztráció után pedig VAT-ot fizet. Hogy ettől Észtország adóparadicsom-e, arra külön válaszolunk.
• „e-Residencyvel otthon helyett Észtországban fizetek adót.” A kártya nincs hatással az Ön személyes adóügyi illetőségére.
• „Az észt OÜ-ből kapott osztalék adómentes.” További észt adótól igen; az Ön otthoni országa jövedelemként adóztatja, rendszerint az észt társasági adó beszámítása nélkül.
• „Észtországból adómentesen fizethetek magamnak fizetést.” A külföldön végzett munkáért járó fizetés Észtországban adómentes, mert az otthoni országban adózik, gyakran az OÜ ottani munkáltatói regisztrációs kötelezettségével.
• „A vállalatom észt, ezért csak Észtország adóztathatja a nyereségét.” Egy másik országból vezetett vállalat ott adóköteles jelenlétre tehet szert.

Könyvelés és adózási megfelelés e-resident vállalatoknak

A megnevezések helyes megválasztása — díj, fizetés vagy osztalék — egyszeri döntés, amelyet azt követően minden hónapban jelenteni kell. Az Eesti Firma könyvelői ezt a ciklust végzik az EU-ban és azon kívül e-residentek tulajdonában lévő észt vállalatok számára, az A1 igazolás Adó- és Vámhivatalnál történő regisztrációjától az osztalékhatározat és az éves beszámoló elkészítéséig. Tekintse meg könyvelési szolgáltatások oldalunkat, vagy ha a vállalat még nem létezik, az e-residenteknek szóló cégalapítás oldalt.

Kérelem küldése

Gyakran ismételt kérdések