Rövid válasz
Az e-Residencyvel egy brit állampolgár néhány héten belül, online alapíthat észt céget az Egyesült Királyságból, és visszaszerezheti, amit a Brexit elvett: EU-s céget EU-s közösségi adószámmal, euróban történő számlázással és olyan jogi személlyel, amelyet az európai ügyfelek és piacterek sajátjukként kezelnek. Észtországban a vállalati nyereséget csak felosztáskor adóztatják, így a cégben maradó nyereség adója 0%. Az, hogy Ön személyesen mennyit fizet, attól függ, honnan irányítják a céget és hol él; mindkettő az Ön ellenőrzése alatt áll.
2020 végéig egy brit cég EU-s cégnek számított, és ugyanúgy értékesíthetett egy lyoni ügyfélnek, mint egy leedsinek. Ezt a rést próbálják betölteni azok a brit alapítók, akik a Brexit után EU-s céget szeretnének, amikor Észtországot vizsgálják. Íme, mit ad vissza egy észt cég, mit jelent ez az Ön Egyesült Királyságbeli adózására nézve, és hogyan jegyezhető be.
Mit veszítettek a brit vállalkozások 2021 januárjában, és hogyan adja ezt vissza egy észt cég
2021. január 1. után három dolog változott. Egy brit cég áfa szempontjából megszűnt EU-ban letelepedettnek lenni, ezért minden európai értékesítéshez olyan regisztráció vagy közvetítő kell, amelyre korábban nem volt szüksége; a két helyzetet az Észtország vagy az Egyesült Királyság nem rezidens alapítóknak oldalon hasonlítjuk össze. A piacterek és az EU termékbiztonsági szabályai EU-ban letelepedett importőrt és felelős személyt kezdtek kérni a brit eladóktól. Az európai ügyfelek, ügynökségek és közbeszerzési vevők pedig inkább EU-s céggel szerződnek; ez a Brexit utáni csendes változás gyakran döntő.
Egy észt OÜ (osaühing, észt korlátolt felelősségű társaság (OÜ)) mindháromra egyszerre megoldást ad: európai cég EU-s közösségi adószámmal, eurós számlákkal és azzal az EU-s jogi személlyel, amelyet a piactere vagy ügyfele kér. Az e-Residencyvel, az észt állam külföldieknek kiállított digitális személyazonosítójával online hozhatja létre és működtetheti, és brit állampolgárok, illetve lakosok számára egyaránt ez a legközvetlenebb módja annak, hogy az Egyesült Királyságból európai vállalkozást indítsanak. 2024 közepére 4 675 brit rendelkezett e-Residency digitális személyazonosítóval, közülük 1 153 cégbejegyzést végzett, 2025-ben pedig az e-Residency program 526 új kérelmet kapott az Egyesült Királyságból, 41%-kal többet, mint egy évvel korábban.
A minta következetes: egy Amazon.de-eladó, akinek az áfa-regisztrációhoz és importőri szerephez EU-s cégre van szüksége; egy bristoli egyéni vállalkozó, akinek rotterdami ügyfele immár EU-s szállítót kér; egy londoni ügynökség, amely belefáradt annak magyarázatába, miért fontban állítja ki számláit. Egyikük sem akarja elhagyni Nagy-Britanniát; mindannyian azt akarják, hogy üzletük EU-s oldala úgy működjön, mint 2021 előtt.
Az alapelv: a cégben maradó nyereség nem adózik
Egy brit Ltd nyeresége után minden évben adót fizet, függetlenül attól, hogy Ön felveszi-e a pénzt, vagy a vállalkozásban hagyja. Észtországban fordított a rendszer. Az észt cég addig nem fizet társasági adót, amíg a nyereség a cégben marad, és az adó csak a nyereség felosztásakor esedékes: a nettó osztalék 22/78 része, ami a bruttó összeg körülbelül 22%-a.
Ennek legegyszerűbb alkalmazása a brit vállalkozástulajdonosoknál szokásos megoldás is. Amíg az észt cég növekszik, Ön sem fizetést, sem osztalékot nem vesz fel belőle, hanem az Egyesült Királyságbeli jövedelméből vagy abból él, amit a brit Ltd fizet Önnek. Az észt cég minden fontnyi nyereséget teljes értékben megtart, nem pedig 19–25%-os levonás után, és az adókérdés csak azon a napon merül fel, amikor Ön úgy dönt, hogy kiveszi a pénzt. Egy feltétel van, amelyről a következő rész szól: az észt cég adóügyi illetőségének Észtországban kell lennie, nem az Egyesült Királyságban.
Így néz ki ez egy évi £80,000 nyereséget elérő brit tulajdonosnál (körülbelül €95,000), a jelenlegi brit kulcsok mellett, ha a teljes nyereséget vagy a cégben tartják, vagy osztalékként kifizetik. Az osztalékos sorok feltételezik, hogy abban az évben az osztalék a tulajdonos egyetlen jövedelme, ami a legalacsonyabb szinten tartja a brit adót.
| £80,000 nyereség | UK Ltd | Észt OÜ |
|---|---|---|
| Társasági adó, ha a nyereség a cégben marad | körülbelül £17,450 (társasági adó marginális kedvezménnyel) | £0 |
| A cégben marad újrabefektetésre | körülbelül £62,550 | £80,000 |
| Társasági adó, ha mindent osztalékként fizetnek ki | körülbelül £17,450 | körülbelül £17,600 (22/78 a nettó osztalékra) |
| Az Ön brit osztalékadója a kapott összeg után | körülbelül £8,400 | körülbelül £8,350 |
| A zsebében maradó összeg minden után | körülbelül £54,150 | körülbelül £54,050 |
Teljes kifizetés esetén a két eredmény közel azonos, és ez a valós kép. Az előny a fenti sorokban látható. Azokban az években, amikor a nyereséget a cégben tartja, az észt cég mindet megtartja, és egy vállalkozás felépítéséhez szükséges évek alatt ez a különbség választja el azt, hogy a következő munkatársat nyereségből vagy hitelből finanszírozza.
Hogyan tartható meg a 0%: három mód egy észt cég brit működtetésére
A HMRC nem azt vizsgálja, hol jegyezték be a céget, hanem azt, hol irányítják ténylegesen; ezt central management and control tesztnek nevezik, és ez dönti el, hogy egy brit illetőségű személy tulajdonában álló észt cég fizet-e brit adót. A Manchesterben, íróasztal mellől irányított cég a HMRC szemében brit cég, függetlenül attól, mit ír a nyilvántartás. A szabály szigorú, de kiszámítható, ezért tervezhető. A gyakorlatban a brit vállalkozók háromféleképpen működtetik észt cégeiket.
1. Ön mindent az Egyesült Királyságból irányít
Ön Nagy-Britanniában él, minden döntést ott hoz meg, és nincs külföldi partnere. Ekkor az észt cég az Egyesült Királyságban is adóügyi illetőségű, és a HMRC úgy vet ki társasági adót a nyereségére, mint egy Ltd esetében, így a visszatartott nyereségre vonatkozó 0% nem alkalmazható. A nyereséget nem adóztatják kétszer. Az Észtország–Egyesült Királyság adóegyezmény határozza meg, melyik ország adóztatja, és mindkét országban bevallást kell benyújtani.
Minden más továbbra is működik. A cég EU-s jogi személy, rendelkezhet EU-s áfa-regisztrációval, az EU-ban működő vállalkozás, amelyet a piactere vagy ügyfele látni szeretne, és Ön továbbra is online irányíthatja az Egyesült Királyságból. Sok brit székhelyű alapító számára éppen ez a lényeg. A cél európai cég és piacához való hozzáférés volt, nem alacsonyabb adószámla, és az észt cég ezt második iroda vagy költözés nélkül biztosítja.
2. A céget ténylegesen az EU-ból irányítják
Önnek van az EU-ban élő társalapítója, partnere vagy igazgatósági tagja, aki ténylegesen irányítja a céget: árazást, felvételt, szerződéseket, banki ügyeket. A döntéseket ott dokumentálják, ahol megszületnek. Ekkor a céget az Egyesült Királyságon kívül irányítják, adóügyi illetősége Észtországban van, és a benne maradó nyereség nem adózik.
Az Egyesült Királyságban azokra a külföldön keletkező jövedelmekre is vannak adóelkerülés elleni szabályok, amelyek olyan céghez kapcsolódnak, amelynek tulajdonosa brit illetőségű személy; ezek a transfer of assets abroad szabályok. Ezek adóelkerülés céljából létrehozott konstrukciókat céloznak, nem pedig valódi, EU-ban működő vezetővel rendelkező valódi vállalkozást.
3. Ön az EU-ba költözik: a Brexit utáni kivándorló
2016 óta britek ezrei költöztek Spanyolországba, Portugáliába, Franciaországba vagy Hollandiába. Sokan megtartották brit Ltd-jüket, és itt kezdődik a probléma. Az ország, ahol most élnek, a területéről irányított céget lát, és elkezdi saját adóalanyaként kezelni a Ltd-t, saját, visszatartott nyereségre vonatkozó társasági adójával.
A brit kivándorlók számára az e-Residencyvel működtetett észt cég rendezettebb megoldás. Már eleve EU-s cég, nem függ brit címtől, és teljes egészében online működtethető onnan, ahol Ön él. Az, hogy megtartja-e a visszatartott nyereségre vonatkozó 0%-ot, ugyanazon múlik, amit az Egyesült Királyságból már ismer: hol irányítják a céget; csak most az új lakóhelye szerinti ország teszi fel ezt a kérdést. Külön írtunk arról, ez mit jelent a Spanyolországban élő britek számára, ahol a szabályok a négy ország közül a legszigorúbbak. A gyakorlatban a kérdés általában a helyi adóhatóság levelében érkezik, amely azt kérdezi, valójában honnan irányítják a brit Ltd-t; az észt cég ekkor kevésbé adódöntés, inkább rendbetétel.
Bármelyik módon működteti is, az Észtország–Egyesült Királyság kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény alkalmazandó. Ez az 1994-ben aláírt egyezmény, amelyet a Brexit nem érintett. Az Ön által brit illetőségűként kapott osztalék az Egyesült Királyságban adózik a szokásos osztalékszabályok szerint, Észtország pedig ezen felül semmit nem von le.
Kinek megfelelő, és kinek érdemes megtartania a Ltd-t
| Az Ön helyzete | Mit ad Önnek egy észt cég | Mit nem változtat meg |
|---|---|---|
| EU-s ügyfelekkel rendelkező brit szerződő fél, freelancer vagy tanácsadó | EU-s szolgáltató, eurós számlák, nincs „nem EU-s szállító” kérdés | Az IR35 továbbra is vonatkozik a brit ügyfelekkel kötött szerződésekre |
| Az EU-ba szállító Amazon-, Etsy- vagy Shopify-eladó | EU-s jogi személy, amely rendelkezhet EU-s áfa-regisztrációval és lehet EU-s importőr | A Nagy-Britanniából kilépő árukra vonatkozó termékszabályok és vám |
| Eurós bevétellel rendelkező ügynökség, SaaS vagy online szolgáltatás | 0%-os újrabefektetés, attól függően, honnan irányítják a céget (lásd a fenti három módot) | Az Egyesült Királyságban élve az Önnek fizetett összegek brit adózása |
| Az EU-ba költözött brit kivándorló | Olyan cég, amely illeszkedik az új lakóhelyéhez ahelyett, hogy küzdene vele | Az új ország szabályai arra, honnan irányítják a céget |
| Csak brit ügyfelekkel rendelkező vállalkozás | Nem sokat | Tartsa meg a Ltd-t; ehhez a feladathoz ez a megfelelő eszköz |
Hogyan alapíthat egy brit állampolgár észt céget: öt lépés
- Igényeljen e-Residencyt. A brit állampolgárok e-Residencyje ugyanúgy működik, mint bárki másé: a kérelem online nyújtható be, az állami illeték €150, és jóváhagyás után Ön e-resident lesz, a kártyát pedig az Ön által választott átvételi ponton veheti át. Számoljon két–öt héttel.
- Válasszon nevet, és intézzen észt címet. Minden cégnek bejegyzett észt címre van szüksége. Egy szolgáltató ezt a címet, valamint hivatalos levelezést fogadó, engedéllyel rendelkező kapcsolattartó személyt biztosít rögzített éves díjért.
- Jegyezze be a céget online. Ön az e-Residency kártyájával írja alá a kérelmet az e-Business Registerben, megfizeti a €265 állami illetéket, és a nyilvántartás általában egy munkanapon belül visszaigazolja a céget. A teljes eljárásról az észtországi cégalapítás oldalunkon olvashat.
- Nyisson számlát. A legtöbb brit tulajdonú észt cég olyan fizetési intézménynél bankol, mint a Wise; lásd útmutatónkat a Wise-számláról észt cég számára. Észt banknál is lehet számlát nyitni, de a bank észtországi kapcsolódást kér majd.
- Állítsa be az áfát és a könyvelést. Igényeljen EU-s közösségi adószámot, ha EU-s vállalkozásoknak vagy fogyasztóknak értékesít, és az első naptól legyen könyvelése. Egy észt cég egy éves beszámolót nyújt be; havi bevallásokra akkor van szükség, ha áfa-regisztrált vagy fizetéseket fizet.
Egy észt cég fenntartási költsége a következő kérdés, amelyet a legtöbb brit alapító feltesz. A két állami illetéken felül tervezzen a bejegyzett címmel és a kapcsolattartó személlyel, amelyeket általában egy szolgáltató csomagban kínál, valamint a havi könyveléssel, amelynek ára a cég tranzakcióinak számától függ. Nincs lekötendő minimum törzstőke; a számokat az észtországi cégalapítás költségei oldalon részletezzük.
Hogyan segíthet az Eesti Firma
Brit állampolgárként észt cégen gondolkodik? Végigvezetjük az e-Residency útvonalon, és úgy alapítjuk meg a céget, hogy illeszkedjen ahhoz, ahogyan Ön ténylegesen működtetni tervezi: cégalapítás Észtországban e-Residencyvel.
Gyakran ismételt kérdések
Igen. Az e-Residency a Brexit után pontosan ugyanúgy működik, mint korábban. Sem a digitális személyazonosító, sem az észtországi cégbejegyzés soha nem függött az EU-s állampolgárságtól, és a brit kérelmezőket ugyanúgy kezelik, mint bárki mást. A Brexit azt változtatta meg, mit tehet egy brit cég Európában, nem azt, mit birtokolhat brit állampolgár Észtországban.
Ha Ön az Egyesült Királyságból irányítja a céget, a HMRC a central management and control teszt alapján brit adóügyi illetőségűnek tekinti, és brit társasági adót fizet; továbbra is EU-s cége van, de a visszatartott nyereségre nem érvényes a 0%. Ha a céget ténylegesen az EU-ból irányítják, Észtországban adózik, Ön pedig csak az átvett osztalék után fizet brit adót.
Igen, és sok alapító így tesz. A Ltd a brit ügyfeleket szolgálja ki, az OÜ az európaiakat, és mindkét cég saját könyveket vezet, valamint saját beszámolókat nyújt be.
A londoni Észt Nagykövetségen, időpontfoglalással, miután a kérelmet jóváhagyták, vagy az edinburgh-i mobil átvételi ponton. Ha utazik, más országban lévő átvételi pontot is választhat.
Nem. Ez digitális személyazonosító egy cég online működtetéséhez, nem vízum, tartózkodási engedély vagy adóügyi illetőség. Egy brit állampolgárra továbbra is a 180 napon belüli 90 napos szabály vonatkozik az EU-ban.
Ekkor a fizetés az Egyesült Királyságban adózik és ott biztosított, nem Észtországban: brit bérszámfejtésen keresztül, PAYE-vel és National Insurance-szel történik, és az Ön brit nyugdíjjogosultsága tovább épül. Ez az egyik oka annak, hogy a legtöbb brit alapító a nyereséget a cégben hagyja, és más jövedelemből él, amíg a cég növekszik.
