Rövid válasz
Minden litván UAB-nak be kell jelentenie tényleges tulajdonosait a JANGIS-ben, az állami nyilvántartás kezelője, a Registrų centras által működtetett tényleges-tulajdonosi információs rendszerben. Tényleges tulajdonosok azok a személyek, akik közvetlenül vagy más társaságokon keresztül a társaság több mint 25%-ával rendelkeznek, vagy azt más módon irányítják. Az adatokat a bejegyzéstől és minden későbbi változástól számított 10 napon belül kell benyújtani; a késedelmes vagy hibás bejelentés pedig társaságonként €600–€1 450 bírságot jelenthet az igazgatónak.
Egy litvániai társaság bejegyzésével nem ér véget az adminisztráció. Miután a társaság bekerül a jogi személyek nyilvántartásába, az igazgatónak külön listát kell benyújtania a tényleges tulajdonosairól, vagyis a mögötte álló személyekről. Sok külföldi alapító, akivel együtt dolgozunk, nem tudott erről a kötelezettségről, és azt feltételezte, hogy a bejegyzés mindent lefed.
A kötelezettség minden litván UAB-ra vonatkozik, a szünetelőkre is, valamint minden struktúrára, az egyetlen alapítótól a holdingtársaságok láncolatáig. Maga a bejelentés rövid, ha tudja, kit kell feltüntetni, és a külföldön élő igazgató képviselőre bízhatja azt.
Ki a litván társaság tényleges tulajdonosa?
A tényleges tulajdonos, gyakran UBO (ultimate beneficial owner), mindig természetes személy, soha nem társaság. A pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás megelőzéséről szóló törvény először a tulajdoni részesedést és az irányítást vizsgálja, és csak akkor tekint vezető tisztségviselőre, ha ezek nem adnak egyértelmű választ. Más módon, például a többi társasági taggal kötött megállapodás útján gyakorolt irányítás is tényleges tulajdonossá tesz valakit.
| Típus | Ki az | Jellemző példa |
|---|---|---|
| Közvetlen tulajdonos | Olyan személy, aki az UAB üzletrészeinek vagy szavazatainak több mint 25%-ával rendelkezik | Egy 100%-os tulajdonos alapító, vagy két, egyenként 50%-os társasági tag |
| Közvetett tulajdonos | Olyan személy, aki az UAB több mint 25%-ával rendelkező társaságot irányít | Az UAB egyedüli társasági tagjának minősülő észt OÜ tulajdonosa |
| Vezető tisztségviselő | Az igazgató vagy más vezető, akit akkor tüntetnek fel, ha senki sem tulajdonolja vagy irányítja ilyen módon a társaságot, illetve nem egyértelmű, ki teszi ezt | Négy, pontosan 25%-os részesedéssel rendelkező társasági tag |
Tulajdonlás holdingtársaságon keresztül
Gyakorlatunkban a legtöbb hiba akkor fordul elő, amikor egy társaság áll a személyek és az UAB között, mert ilyenkor a részesedéseket több szinten, láncszemről láncszemre kell kiszámítani.
Tegyük fel, hogy Anna egy német GmbH 60%-ának tulajdonosa, a GmbH pedig az UAB 40%-ával rendelkezik. Anna tényleges tulajdonos, mert ő irányítja a GmbH-t, és a GmbH több mint 25%-os részesedéssel rendelkezik, noha arányos részesedése csak 24%. Tegyük fel most, hogy Anna és három társasági tag egyenként a GmbH 25%-ával rendelkezik, amely az egész UAB tulajdonosa. Egyikük sem irányítja a GmbH-t, és azon keresztül sem rendelkezik több mint 25%-kal, ezért az igazgatót tüntetik fel vezető tisztségviselőként, kivéve ha a négy személy egyike más módon irányítja a társaságot.
A láncban szereplő minden társaságot is rögzítenek a JANGIS-ben a nevével, cégjegyzékszámával, jogi formájával, címével és tulajdoni részesedésével együtt.
JANGIS és JADIS: két bejelentés
Litvánia két helyen tárolja a tulajdonosi adatokat, és mindkettőt az állami nyilvántartás kezelője, a Registrų centras működteti. A jogi személyek résztvevőinek információs rendszere, a JADIS rögzíti, kik a társasági tagok. A JANGIS a JADIS alrendszere, lényegében a litván UBO-nyilvántartás, és azt rögzíti, kik állnak a társasági tagok mögött. Egyetlen személy tulajdonában álló UAB esetén mindkettő ugyanazt a nevet mutatja; holdingtársaság tulajdonában álló UAB esetén a JADIS a társaságot, a JANGIS pedig a mögötte álló személyeket mutatja.
| Részlet | JADIS | JANGIS |
|---|---|---|
| Mit rögzít | A társasági tagokat, akár személyek, akár társaságok | A tényleges tulajdonosokat, mindig személyeket, valamint a láncban szereplő társaságokat |
| Határidő | A bejegyzéstől vagy változástól számított 5 napon belül | A bejegyzéstől vagy változástól számított 10 napon belül |
A tényleges tulajdonosok listája addig nem nyújtható be, amíg a társasági tagok adatai nem szerepelnek a JADIS-ben, ezért a tényleges tulajdonosokat érintő üzletrész-átruházás után az igazgató előbb a JADIS-t, közvetlenül utána pedig a JANGIS-t frissíti.
JANGIS-határidők: bejegyzés után és változás után
Az első listát a bejegyzéstől számított 10 napon belül kell benyújtani. Új listát kell benyújtani 10 napon belül minden alkalommal, amikor a rögzített adatok változnak, például ha egy tényleges tulajdonos lakcímet vált, vagy a láncban feljebb lévő holdingtársaság új irányító társasági tagot kap.
A társaságok leggyakrabban a lánc magasabb szintjén bekövetkező változásokat mulasztják el. Az UAB saját társasági tagjainak listája változatlan marad, ezért a tulajdonosok megfeledkeznek a litván nyilvántartásról, és a JANGIS adatai elavulnak.
Tényleges tulajdonosi adatok benyújtása a JANGIS-be
Az adatokat kizárólag online, a Registrų centras önkiszolgáló portálján keresztül lehet benyújtani, a listát pedig minősített elektronikus aláírással kell aláírni. Az igazgató személyesen is benyújthatja, vagy meghatalmazhat mást erre a portálon keresztül vagy papíralapú meghatalmazással.
Külföldi igazgató esetén általában az aláírás okoz nehézséget, mert sok külföldi igazgatónak nincs a portál által elfogadott e-aláírása. Ezért a legtöbb külföldi ügyfelünk meghatalmazást ír alá, és egy képviselő nyújtja be a JANGIS-bejelentést a társaság számára.
Minden tényleges tulajdonosnál meg kell adni a nevet, a személyi kódot vagy születési dátumot, az állampolgárságot, a lakóhely szerinti országot és a lakcímet. Fel kell tüntetni a tulajdonosi részesedés vagy az irányítás mértékét is, külföldi esetében pedig csatolni kell a személyazonosító okmányt. Ha külföldi társaság szerepel a láncban, annak hazai nyilvántartásából származó kivonatra is szükség van, legalizálva és litván nyelvre fordítva. A kivonat csak akkor hagyható el, ha ugyanazok az adatok az adott ország nyilvános nyilvántartásában szabadon hozzáférhetők.
Bírságok késedelmes vagy hibás ténylegestulajdonos-adatok esetén
A közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 223(1). cikke vonatkozik a késedelmes, hiányzó és hibás adatokra, a bírságot pedig személyesen az igazgatóra, nem a társaságra szabják ki.
| Helyzet | Következmény |
|---|---|
| Az adat késedelmes, hiányzó vagy hibás | €600–€1 450 bírság az igazgatónak |
| Közigazgatási felszólítás | Ha ilyet ajánlanak fel, az igazgató az abban meghatározott határidőig a legkisebb bírság felének, €300-nak a megfizetésével lezárhatja az ügyet |
| A felszólítást nem fizetik meg | Az ügyet teljes körűen vizsgálják, és a bírság €600–€1 450 között lehet |
| Több társaság | Külön bírság minden késedelmes vagy hibás bejelentést tett társaság után |
Gyakorlatunkban a Registrų centras először nem küld emlékeztetőt. Az igazgató nevére jegyzőkönyvet, a szabálysértés hivatalos rögzítését állítja ki, és az igazgató első levele már az ügyről szól. A hivatalos levelek az állami e-kézbesítési rendszeren vagy a társaság litvániai bejegyzett címén jutnak el a társasághoz, ezért a külföldön élő igazgatónak mindkettő fogadására megbízható megoldásra van szüksége.
A bírság megfizetése nem helyettesíti a bejelentést: a helyes listát továbbra is be kell nyújtani a JANGIS-be, mivel ez a litván társaság igazgatójának kötelezettségei közé tartozik.
A bankok és pénzforgalmi intézmények is ellenőrzik a JANGIS-t, amikor azonosítják az ügyfél tulajdonosait, és ha az eltér a saját nyilvántartásaiktól, felszólítják a társaságot annak javítására. Ez késleltetheti egy litván társaság bankszámlájának megnyitását vagy egy fizetési felülvizsgálatot.
JADIS- és JANGIS-bejelentések az Eesti Firma segítségével
Ügyfeleink számára meghatalmazás alapján nyújtjuk be és frissítjük a JADIS- és JANGIS-adatokat, a bejegyzés után és minden tulajdonosváltáskor. Önnel együtt feltárjuk a tulajdonosi láncot, előkészítjük a benne szereplő külföldi társaságok dokumentumait, és a változásról szóló értesítését követően határidőben benyújtjuk a bejelentést.
Új társaság alapítása esetén a bejelentések megtervezhetők a litvániai cégbejegyzéssel együtt. Ha a bejelentése már késedelmes, küldjön nekünk megkeresést, és tájékoztatjuk arról, mit és milyen határidővel kell benyújtani.
Gyakran ismételt kérdések
Igen. Az egyedüli, természetes személy társasági tag a tényleges tulajdonos, és a listát a bejegyzéstől számított 10 napon belül kell benyújtani. Ha az egyedüli társasági tag társaság, akkor az azt irányító személyeket kell feltüntetni.
Nem, csak természetes személy lehet az. Egy litván LLC tulajdonosaként szereplő holdingtársaságot a JANGIS-ben csak a lánc egyik elemeként tüntetik fel, a bejelentés pedig az azt irányító személyekig folytatódik.
Csak akkor, ha az igazgatót vezető tisztségviselőként rögzítették a JANGIS-ben. Ha a társaságnak vannak olyan tulajdonosai, akik megfelelnek a tulajdonosi vagy irányítási feltételeknek, az új igazgató ott semmit sem változtat, bár magát a változást be kell jelenteni a jogi személyek nyilvántartásába.
Egy észt társaság a tényleges tulajdonosait az észt cégjegyzékben (Äriregister) jelenti be a bejegyzési kérelem részeként, és a változástól számított 30 napon belül frissíti az adatokat. Litvánia külön alrendszert, a JANGIS-t használja, és rövidebb, 10 napos határidőt alkalmaz.
