ესტონური კომპანია გერმანიის რეზიდენტებისთვის: e-Residency, გადასახადები და Betriebsstätte-ის საკითხი

გერმანია ესტონური e-Residency-ის განაცხადების ყველაზე სწრაფად მზარდი წყაროა. 8,000-ზე მეტი e-resident გერმანიიდანაა და მათ 3,000-ზე მეტი ესტონური კომპანია დააფუძნეს. მიზეზი იშვიათად არის გადასახადი. 1,500 პოტენციური გერმანელი დამფუძნებლის Civey-ის ბოლოდროინდელ გამოკითხვაში ბიუროკრატია ბიზნესის დაწყების ყველაზე დიდ დაბრკოლებად დასახელდა, ფინანსურ რისკზე წინ, ხოლო 69%-მა განაცხადა, რომ გერმანიაში დარჩენისას სხვა EU ქვეყანაში დაფუძნებასაც წარმოიდგენდა.

შემდეგ იწყება კვლევა და ადრე თუ გვიან გერმანული ფორუმის ყველა თემა ერთსა და იმავე სიტყვამდე მიდის: Betriebsstätte. თუ ჯერ კიდევ კომპანიის ფორმებს შორის არჩევთ, ჯერ იხილეთ ჩვენი OÜ vs GmbH შედარება.

რას აძლევს ესტონური OÜ გერმანიაში დამფუძნებელს და რას — არა

OÜ (osaühing) არის ესტონეთის კერძო შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანია, გერმანული GmbH-ის ანალოგი.

ის გაძლევთ:

• ონლაინ დაფუძნებას დაახლოებით ერთ დღეში, მას შემდეგ რაც e-Residency ბარათი გექნებათ, ნოტარიუსთან ვიზიტისა და დასაბლოკი მნიშვნელოვანი საწესდებო კაპიტალის გარეშე;
• კვალიფიციურ ელექტრონულ ხელმოწერას, რომელიც სამართლებრივად მოქმედებს მთელ EU-ში, მათ შორის გერმანიაში, კონტრაქტებისთვის, მმართველი ორგანოს გადაწყვეტილებებისა და წლიური ანგარიშებისთვის;
• ადმინისტრირებას ინგლისურად, ერთი სახელმწიფო პორტალის მეშვეობით;
• კომპანიაში დატოვებულ მოგებაზე კორპორაციული გადასახადის არარსებობას, იმ პირობით, რომ კომპანია გერმანიის ფარგლებს გარეთ იმართება.

ის არ გაძლევთ:

• გერმანიიდან პირადად მართული ბიზნესის გერმანული გადასახადიდან გათავისუფლებას;
• გერმანული ჯანმრთელობისა და საპენსიო დაზღვევიდან გათავისუფლებას;
• ავტომატურ ესტონურ VAT ნომერს, რადგან ესტონეთის საგადასახადო და საბაჟო საბჭო არეგისტრირებს მხოლოდ იმ კომპანიებს, რომლებსაც ესტონეთთან რეალური ბიზნესკავშირი აქვთ (იხილეთ ჩვენი გზამკვლევი უარყოფილი VAT რეგისტრაციების შესახებ).

რამდენ გადასახადს იხდის გერმანიის რეზიდენტი: €100,000 მოგება OÜ-ის მეშვეობით

მოდელი მარტივია: ერთი მფლობელი, მომსახურების ბიზნესი და ხარჯების შემდეგ €100,000 წლიური მოგება. განაკვეთები მოქმედებს წერის მომენტში, დამრგვალებულია და არ მოიცავს საეკლესიო გადასახადს.

ესტონეთი მოგებას მხოლოდ განაწილებისას ბეგრავს, 22%-ით. გატანის სტრიქონი უკვე მოიცავს დივიდენდებზე გერმანულ ბრტყელ გადასახადს (Abgeltungsteuer) 26.375%-ის ოდენობით, ამიტომ საერთო ტვირთი OÜ-ის მეშვეობით დაახლოებით 43%-ია, გერმანული კომპანიის მეშვეობით დაახლოებით 48%-თან შედარებით.

ღირს თუ არა ესტონური კომპანია? გერმანიაში ოთხი დამფუძნებელი, ოთხი დასკვნა

ფრილანსერი, რომელიც გერმანიიდან მუშაობს

ანა ჰამბურგში დამოუკიდებელი UX კონსულტანტია და სახლიდან მარტო მუშაობს. მისი OÜ მთლიანად გერმანიიდან იმართებოდა, ამიტომ გერმანია მისი ფაქტობრივი მართვის ადგილია და მისი მოგება იქ იბეგრება. ის იღებს ციფრულ კომპანიას და კარგავს გადავადებას. დასკვნა: კარგია მოხერხებულობისთვის, არა გადასახადისთვის. ფრილანსერის სტატუსი, როგორც წესი, უფრო მარტივია.

დასაქმებული დამატებითი ბიზნესით

იონასს მიუნხენში სრულ განაკვეთზე სამსახური აქვს და დამატებით პროგრამულ ხელსაწყოს ყიდის. ანას შემთხვევის იგივე ლოგიკა ვრცელდება და რამდენიმე ათასი ევროს მოგებისთვის მეორე ქვეყნის ბუღალტრული ხარჯები დაზოგილ თანხას აღემატება. დასკვნა: დაელოდეთ. OÜ საინტერესო ხდება, როცა პროექტს უცხოეთში პარტნიორები ემატება ან იონასი გერმანიას ტოვებს.

საერთაშორისო გუნდის თანადამფუძნებელი

ლენა საზღვარგარეთ პარტნიორებთან ერთად SaaS პროდუქტს ქმნის. მისი მმართველი პარტნიორი ტალინში ცხოვრობს და კომპანიას იქიდან მართავს. ლენა ფლობს 40%-ს, ბერლინიდან მუშაობს პროდუქტზე და იღებს საბაზრო დონის ხელფასს, რომელიც გერმანიაში იბეგრება. მართვა გერმანიის ფარგლებს გარეთაა. გერმანიის რეზიდენტები აქციების ნახევარზე ნაკლებს ფლობენ, ამიტომ გერმანიის კონტროლირებადი უცხოური კომპანიის წესებიც არ ვრცელდება. გუნდი წელიწადში €70,000-ის ნაცვლად €100,000-ს რეინვესტირებს. დასკვნა: ძლიერი შესაბამისობაა.

დამფუძნებელი, რომელიც გერმანიას ტოვებს

მაქსი მომავალ გაზაფხულზე პორტუგალიაში გადადის. როგორც კი ის გერმანიის საგადასახადო რეზიდენტობაზე უარს იტყვის, გერმანული მართვის წესები აღარ ვრცელდება, ხოლო ონლაინ მართული კომპანია ციფრული მომთაბარის ცხოვრებას შეესაბამება. გადასვლის შემდეგ დაფუძნებული კომპანიის წილები გერმანული გასვლის გადასახადის (Wegzugsbesteuerung) ფარგლებს გარეთაა; წილები, რომლებმაც მისი გერმანიაში ცხოვრების წლებში ღირებულება მოიმატეს — არა. დასკვნა: ოთხიდან საუკეთესო შესაბამისობაა. კომპანია გადასვლის შემდეგ დააფუძნეთ და შეამოწმეთ ახალი ქვეყნის წესები.

ოთხიდან ორი იღებს საგადასახადო სარგებელს. ოთხივე იღებს ციფრულ კომპანიას.

ესტონური კომპანიის მართვა გერმანიიდან: მუდმივი დაწესებულების გზა

თუ ანას მდგომარეობაში ხართ და მაინც გსურთ OÜ მისი სიმარტივის გამო, ამის სუფთა გზა არსებობს. კომპანია ადგილობრივ საგადასახადო ორგანოში (Finanzamt) არეგისტრირებს თავის გერმანულ მუდმივ დაწესებულებას (Betriebsstätte), აწარმოებს მისთვის გერმანულ აღრიცხვას და იქ მიღებულ მოგებაზე იხდის გერმანულ კორპორაციულ და სავაჭრო გადასახადს (Gewerbesteuer). ესტონეთის საგადასახადო და საბაჟო საბჭო ადასტურებს მეორე ნაწილსაც: როდესაც ეს მოგება შემდგომ დივიდენდად გაიცემა, ესტონეთი მას კვლავ არ ბეგრავს, რადგან ის უკვე საზღვარგარეთ დაიბეგრა. კომპანია მაინც აცხადებს განაწილებას ესტონეთში და უნდა შეინახოს გადახდილი გერმანული გადასახადის მტკიცებულება.

შედეგი არის ერთი საგადასახადო გადასახდელი და ბუღალტრული აღრიცხვის ორი კომპლექტი, თითო ქვეყანაში თითო, ამიტომ დაგჭირდებათ საგადასახადო მრჩეველი, რომელიც ორივე სისტემას კარგად იცნობს. გერმანელი e-resident-ები, რომლებიც ამ გზას ირჩევენ, ამას ციფრული ადმინისტრირების გამო აკეთებენ და გერმანულ საგადასახადო ანგარიშს გერმანიაში ცხოვრების ფასად იღებენ.

სამი საგადასახადო მალსახმობი, რომლებიც გერმანიის რეზიდენტებისთვის არ მუშაობს

• “მხოლოდ დივიდენდებს ავიღებ და 22%-ს გადავიხდი.” 22% კომპანიის გადასახადია. როგორც გერმანიის რეზიდენტი, მიღებულ დივიდენდზე ასევე იხდით 26.375%-ს.
• “ჩემს საკუთარ OÜ-ს ფრილანსერად გამოვუწერ ანგარიშს.” ეს არ ცვლის კომპანიის მართვის ადგილს, ხოლო ერთი კლიენტის მქონე ფრილანსერი საპენსიო მზღვეველის მხრიდან Scheinselbstständigkeit-ის საკითხს იწვევს.
• “ქაღალდზე ესტონეთში დირექტორს დავნიშნავ.” კომპანია იმ ადგილიდან იმართება, სადაც გადაწყვეტილებები მიიღება. დირექტორი, რომელიც მხოლოდ იმას აწერს ხელს, რასაც უგზავნით, არაფერს ცვლის და აუდიტისას ცუდად გამოიყურება.

კითხვები, რომლებსაც გერმანელი e-resident-ები ყველაზე ხშირად სვამენ

უნდა ვაცნობო თუ არა ჩემი ესტონური კომპანია Finanzamt-ს?

დიახ. უცხოურ კომპანიაში 10% ან მეტი წილი თქვენს წლიურ საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად უნდა შეატყობინოთ Finanzamt-ს, არაუგვიანეს იმ წლის დასრულებიდან 14 თვისა. გამოტოვებული შეტყობინება შეიძლება €25,000-მდე დაჯდეს. ესტონეთის რეესტრი საჯაროა და EU ქვეყნები საბანკო მონაცემებს ცვლიან, ამიტომ გამჭვირვალობა ერთადერთი გონივრული გეგმაა.

როგორ გადავიხადო საკუთარ თავს: დივიდენდით, ხელფასით თუ მმართველი ორგანოს წევრის ანაზღაურებით?

რა მოხდება ჩემს გერმანულ ჯანმრთელობის დაზღვევასთან?

არაფერი იცვლება. სოციალური დაზღვევა მიჰყვება ადგილს, სადაც ფიზიკურად მუშაობთ, ამიტომ ინარჩუნებთ გერმანულ ჯანმრთელობის დაზღვევას — სახელმწიფო თუ კერძოს — და საპენსიო დაფარვას. გერმანული მხარის მიერ გაცემული A1 სერტიფიკატი ამას ადასტურებს და თქვენი მმართველი ორგანოს წევრის ანაზღაურებიდან ესტონურ სოციალურ გადასახადს გამორიცხავს. სახელმწიფო ჯანმრთელობის მზღვეველები მას თავიანთ წევრებზე გასცემენ; სხვა შემთხვევებს საპენსიო მზღვეველი ან DVKA ამუშავებს.

მიიღებენ თუ არა გერმანელი კლიენტები ესტონური კომპანიის ინვოისებს?

დიახ. OÜ ჩვეულებრივი EU კომპანიაა. ინვოისში რომელი VAT ნომერი გამოჩნდება, დამოკიდებულია იმაზე, საიდან იმართება ბიზნესი. ესტონეთიდან მოქმედი კომპანია გერმანულ ბიზნესებს ინვოისს reverse-charge წესით უწერს. გერმანიიდან მართულ კომპანიას, ჩვეულებრივ, გერმანული VAT რეგისტრაცია სჭირდება.

რომელი ბიზნესანგარიშის გამოყენება შეუძლია OÜ-ს?

დამფუძნებლების უმეტესობა ირჩევს EU გადახდის დაწესებულებას ან ესტონურ ბანკს. ჩვენი მიმოხილვა არარეზიდენტი ესტონური კომპანიების ანგარიშების შესახებ ვარიანტებს ადარებს.

როგორ დავარეგისტრირო ესტონური კომპანია გერმანიიდან?

თქვენი გერმანული ID ბარათის ონლაინ ფუნქცია ესტონურ რეესტრში შესასვლელად მიიღება, მაგრამ დაფუძნების განაცხადის ხელმოსაწერად — არა. დამფუძნებლების უმეტესობა e-Residency-ზე მიმართავს. სახელმწიფო მოსაკრებელი ამჟამად €150-ია, ბარათს კი ბერლინში ან ფრანკფურტის მობილურ გაცემის პუნქტში იღებენ, ჩვეულებრივ ექვსიდან რვა კვირაში. თუ ეს ლოდინი მეტისმეტად ხანგრძლივია, ალტერნატივებია ტალინის ნოტარიუსი ან აპოსტილით დამოწმებული მინდობილობა; ორივე აღწერილია ჩვენს გზამკვლევში e-Residency-ის გარეშე რეგისტრაციის შესახებ. კომპანიის რეგისტრაცია სახელმწიფო მოსაკრებლებში €265 ღირს, ხოლო შემდგომი მიმდინარე ხარჯებია იურიდიული მისამართი, საკონტაქტო პირი და ბუღალტერია.

გახსენით თქვენი ესტონური კომპანია გერმანიიდან Eesti Firma-სთან ერთად

Eesti Firma არის ლიცენზირებული ესტონური კომპანიების მომსახურების პროვაიდერი. ჩვენ კომპანიას თქვენთვის შესაფერისი გზით ვარეგისტრირებთ, გთავაზობთ იურიდიულ მისამართსა და საკონტაქტო პირს და ვმართავთ ბუღალტერიას, VAT-სა და A1 დოკუმენტაციას, რათა თქვენმა გერმანელმა მრჩეველმა სუფთა მონაცემები მიიღოს. დასაწყისში გეკითხებით, ვინ მართავს კომპანიას და საიდან, და გეუბნებით, დამფუძნებლების ოთხი ტიპიდან რომელს ჰგავხართ. ამის შემდეგ, კომპანიის დაფუძნება ესტონეთში ჩვეულებრივ რამდენიმე დღეს მოითხოვს.

გააგზავნეთ მოთხოვნა

ხშირად დასმული კითხვები