ესტონურ OÜ-ს ანგარიშგების მხოლოდ რამდენიმე თარიღი აქვს და ისინი შრეებად ემატება. ყველა კომპანიას წელიწადში ერთი ვადა აქვს. თუ ხელფასს ან მმართველი საბჭოს ანაზღაურებას იხდით, სიას ყოველი თვის 10 რიცხვიც ემატება. VAT ნომრის დამატებისას ემატება 20 რიცხვიც. თუ ფლობთ მიწას, იყენებთ სატრანსპორტო საშუალებებს ან EU-ის მასშტაბით აგზავნით საქონელს, კიდევ რამდენიმე გადახდის ვადა ჩნდება. ქვემოთ ჩამოთვლილია ანგარიშგების ყველა ვადა. იპოვეთ თქვენი შრე და დანარჩენი უგულებელყავით.
სამი თარიღი, რომელიც კომპანიების უმეტესობას მოიცავს
წლიური ანგარიში, majandusaasta aruanne, Estonian Business Register-ში 30 ივნისამდე წარედგინება. ფორმა TSD, რომელიც მოიცავს ხელფასების, მმართველი საბჭოს ანაზღაურებისა და დივიდენდების გადასახადს, ივსება და გადაიხდება მომდევნო თვის 10 რიცხვამდე. VAT დეკლარაცია, ფორმა KMD, ივსება და გადაიხდება 20 რიცხვამდე, EU-ის შიდა გაყიდვების VD ანგარიშთან ერთად. საგადასახადო ორგანოსთვის ყველაფერი მისი e-MTA პორტალის მეშვეობით იგზავნება. ესტონეთში კორპორაციული მოგების გადასახადის წლიური დეკლარაცია საერთოდ არ არსებობს: ესტონური კომპანია მოგებაზე მხოლოდ მისი გაცემისას იბეგრება.
ესტონეთის წლიური ანგარიშის ვადა: 30 ივნისი, ყველა კომპანიისთვის
Estonian Business Register-ში არსებული ყველა კომპანია წლიურ ანგარიშს ფინანსური წლის დასრულებიდან ექვსი თვის განმავლობაში წარადგენს. სტანდარტული წლისთვის, რომელიც 31 დეკემბერს სრულდება, ვადაა 30 ივნისი; 31 მარტს დასრულებული წლისთვის — 30 სექტემბერი. OÜ-ს, რომელსაც არც ბრუნვა, არც თანამშრომლები და არც საბანკო ანგარიში არ აქვს, წარდგენის იგივე ვადა ეხება. ანგარიში საგადასახადო ორგანოს ნაცვლად რეესტრში იგზავნება და მას გადასახადი არ ახლავს. ჩვენი გზამკვლევი ესტონური კომპანიების წლიური ანგარიშის შესახებ განმარტავს, რას უნდა ასახავდეს წლიური ფინანსური ანგარიშგება.
TSD და KMD ვადები: ყოველი თვის 10 და 20 რიცხვი
სამივე დეკლარაცია Estonian Tax and Customs Board-ში (EMTA, ან ესტონურად MTA) იგზავნება და მის e-MTA პორტალში ივსება, რომელსაც e-resident კომპანია მართვისთვის გამოყენებული იმავე e-Residency ბარათით ხსნის. ყოველი ვადა ერთდროულად არის როგორც წარდგენის, ისე გადახდის ვადა.
| ვადა | რა ივსება | რით არის გამოწვეული |
|---|---|---|
| მომდევნო თვის 10 რიცხვი | ფორმა TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), ყოველთვიური სახელფასო დეკლარაცია — საშემოსავლო გადასახადი, სოციალური გადასახადი, უმუშევრობის დაზღვევა და საპენსიო შენატანები; დივიდენდებისთვის დანართი 7 და არარეზიდენტებისთვის გადახდების დანართი 2 | ფიზიკური პირისთვის ნებისმიერი დასაბეგრი გადახდა ან მოგების განაწილება |
| მომდევნო თვის 20 რიცხვი | ფორმა KMD (käibedeklaratsioon), ყოველთვიური VAT დეკლარაცია თავისი KMD INF დანართით | ესტონური VAT ნომრის ფლობა |
| მომდევნო თვის 20 რიცხვი | ფორმა VD — EU-ის შიდა მიწოდებების შემაჯამებელი განცხადება | EU-ის სხვა ქვეყნებში VAT რეგისტრირებულ ბიზნესებზე გაყიდვა |
კომპანიას, რომელიც არავის უხდის, 10 რიცხვში წარსადგენი არაფერი აქვს. VAT ნომერი ნიშნავს KMD-ის წარდგენას ყოველი თვის 20 რიცხვში, მათ შორის მაშინაც, როცა ოპერაციები არ ყოფილა, რადგან ნულოვანი დეკლარაცია — ნულოვანი KMD — მაინც დეკლარაციაა. შაბათს, კვირას ან საჯარო დღესასწაულს დამთხვეული ვადები მომდევნო სამუშაო დღეზე გადადის.
VAT სქემები, მიწა და სატრანსპორტო საშუალებები: კვარტალური და წლიური ვადები
| ვადა | ვალდებულება | ვის ეხება |
|---|---|---|
| ყოველი კვარტლის მომდევნო თვის ბოლო დღე | OSS დეკლარაცია და გადახდა მომხმარებლებზე საზღვარგარეთული გაყიდვებისთვის | One Stop Shop-ში რეგისტრირებული გამყიდველები |
| მომდევნო თვის ბოლო დღე | IOSS დეკლარაცია დაბალი ღირებულების იმპორტირებულ საქონელზე | გამყიდველები, რომლებიც რეგისტრირებული არიან IOSS-ის ფარგლებში იმპორტის VAT-ისთვის |
| ყოველი კვარტლის მომდევნო თვის 20 რიცხვი | INF 14, ნაწილი IV — დაკავშირებულ მხარეებთან გაცემული და მათგან მიღებული სესხები | კომპანიები, რომლებიც ჯგუფის შიგნით სესხს გასცემენ |
| მომდევნო თვის 14 რიცხვი | Intrastat ანგარიში გაგზავნილ საქონელზე | კომპანიები, რომლებიც ზღვარს ზემოთ საქონელს EU-ის სხვა ქვეყნებში აგზავნიან; ამჟამად წელიწადში €325,000 |
| 1 თებერვალი | INF 14-ის ნაწილები I–III და სხვა INF ფორმები — კერძო ავტომობილის კომპენსაცია, ტრენინგისა და ჯანმრთელობის ხარჯები | კომპანიები, რომლებმაც წინა წელს ასეთი გადახდები განახორციელეს |
| 31 მარტი და 1 ოქტომბერი | მიწის გადასახადი, maamaks | ესტონური მიწის მფლობელები |
| 15 ივნისი და 15 დეკემბერი | ავტოსატრანსპორტო საშუალების გადასახადი, mootorsõidukimaks | ავტომობილების რეესტრში არსებული სატრანსპორტო საშუალებების მფლობელები |
| 15 იანვარი, აპრილი, ივლისი და ოქტომბერი | მძიმე სატვირთო ავტომობილის გადასახადი, raskeveokimaks | 12 ტონის ან მეტი მასის სატვირთო ავტომობილების მფლობელები |
მიწის გადასახადსა და ორ სატრანსპორტო გადასახადს EMTA განსაზღვრავს: შეტყობინება e-MTA-ში 15 თებერვლამდე გამოჩნდება და მხოლოდ გადახდაა თქვენზე დამოკიდებული. მუნიციპალიტეტზე €100-მდე მიწის გადასახადი სრულად 31 მარტამდე გადაიხდება; ამ თანხაზე მეტის შემთხვევაში, სულ მცირე ნახევარი 31 მარტს და ნაშთი 1 ოქტომბერს უნდა გადაიხადოთ. ავტოსატრანსპორტო საშუალების გადასახადი ეკისრება იმ ავტომობილებს, რომლებიც 1 იანვარს რეესტრშია; ნახევარი 15 ივნისამდე, მეორე ნახევარი კი 15 დეკემბრამდე გადაიხდება.
მოვლენით და არა თარიღით გამოწვეული ვადები
- VAT რეგისტრაცია: სამი სამუშაო დღე. კალენდარული წლის დასაწყისიდან დასაბეგრი ბრუნვის €40,000-ზე გადაჭარბების შემდეგ, განაცხადი EMTA-ში სამ სამუშაო დღეში უნდა შევიდეს. ვადის გამოტოვებისას ორგანოს შეუძლია კომპანია იმ დღიდან უკუქცევით დაარეგისტრიროს, რის შედეგადაც VAT დაგერიცხებათ ინვოისებზე, რომლებიც მის გარეშე იყო გაცემული. მფლობელების უმეტესობა VAT ნომერზე ზღვრამდე ბევრად ადრე მიმართავს.
- ახალი თანამშრომელი: მუშაობის პირველ დღემდე. ჩანაწერი დასაქმების რეესტრში უნდა შევიდეს მანამდე, სანამ პირი მუშაობას დაიწყებს, და არა პირველ TSD-თან ერთად.
- დივიდენდები: თვე, როდესაც თანხა ირიცხება. განაწილება ქმნის TSD-ის ვალდებულებას იმ თვისთვის, როდესაც ის გადაიხდება; მისი ვადა მომდევნო თვის 10 რიცხვია. დივიდენდებისთვის ცალკე დეკლარაცია და წლიური საბოლოო ანგარიში არ არსებობს. ჩვენი გზამკვლევი ესტონეთში დივიდენდების დაბეგვრის შესახებ მოიცავს განაკვეთსა და დოკუმენტაციას.
რა ხდება, თუ ესტონეთის საგადასახადო ვადას გამოტოვებთ
ვადაგადაცილებულ გადახდასა და წარდგენას განსხვავებული სანქციები აქვს, ხოლო დაგვიანებული წლიური ანგარიში ცალკე კატეგორიაა.
| რა გამოტოვეთ | რა მოჰყვება |
|---|---|
| EMTA-სთვის გადახდა | დღეში 0.06% პროცენტი, წელიწადში დაახლოებით 22%, ვადის მომდევნო დღიდან ვალის დაფარვამდე |
| EMTA-სთვის დეკლარაცია | ჯარიმა; ზედიზედ ექვსი VAT დეკლარაციის გამოტოვების შემდეგ EMTA-ს ასევე შეუძლია კომპანია VAT რეესტრიდან ამოიღოს |
| წლიური ანგარიში | €200-დან €3,200-მდე ჯარიმა კომპანიასა და მმართველი საბჭოს თითოეულ წევრზე პირადად, წინასწარი გაფრთხილების გარეშე; განმეორდება ანგარიშის წარდგენამდე; გაუქმების პროცედურა ვადიდან დაახლოებით სამი თვის შემდეგ შეიძლება დაიწყოს |
ორი ძვირადღირებული დაშვება
- “საქმიანობა არ ყოფილა, წარსადგენიც არაფერია.” VAT რეგისტრირებული კომპანია ყოველთვიურად ნულოვან KMD-ს წარადგენს, ხოლო ყველა კომპანია — წლიურ ანგარიშს.
- “ყველა ვადა შაბათ-კვირიდან გადადის.” EMTA-სთვის დეკლარაციები და გადახდები გადადის. Intrastat და OSS — არა.
ვინ მართავს საგადასახადო კალენდარს
კომპანიისთვის, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები, არ აქვს VAT ნომერი და აქტივები, საგადასახადო კალენდარი ერთი სტრიქონია: წელიწადში ერთი ანგარიში, რომელიც ონლაინ ივსება. როგორც კი ყოველი თვის 10 და 20 რიცხვი აქტუალური ხდება, საქმე მცირეა, მაგრამ შეუვალი; ეს არის ნაწილი, რომელსაც კლიენტები პირველ რიგში ჩვენს ბუღალტრულ გუნდს ანდობენ. ჩვენ ვაწარმოებთ ბუღალტერიას, ვწარადგენთ TSD, KMD და VD-ს, ვამზადებთ წლიურ ანგარიშს და VAT ზღურბლზე წინასწარ გაფრთხილებთ, მის გადაკვეთამდე და არა შემდეგ.
ხშირად დასმული კითხვები
ფორმა TSD — გადახდის განხორციელებიდან მომდევნო თვის 10 რიცხვამდე, ფორმა KMD — მის მიერ მოცული პერიოდის მომდევნო თვის 20 რიცხვამდე. თითოეული ერთდროულად არის წარდგენისა და გადახდის თარიღი: დეკლარირებული გადასახადი Estonian Tax and Customs Board-ში უნდა შევიდეს დეკლარაციის წარდგენის იმავე დღეს.
მისი დასრულებიდან ექვსი თვის შემდეგ. 31 მარტს დასრულებული წლის ვადაა 30 სექტემბერი, 30 ივნისს დასრულებულის — 31 დეკემბერი. მხოლოდ სტანდარტული კალენდარული წლის მქონე კომპანიები წარადგენენ ანგარიშს 30 ივნისამდე.
EMTA-სთვის განკუთვნილი დეკლარაციები და გადახდები მომდევნო სამუშაო დღეზე გადადის; შესაბამისად, კვირას დამთხვეული 10 რიცხვი ორშაბათი, 11 რიცხვი ხდება. Intrastat-ისა და OSS-ის ვადები არ გადადის, ამიტომ ისინი წინა ბოლო სამუშაო დღემდე უნდა შეასრულოთ.
მომდევნო თვის 10 რიცხვში, ფორმა TSD-ის დანართ 7-ში დეკლარირებული. თარიღი დამოკიდებულია იმაზე, როდის გავიდა თანხა რეალურად კომპანიიდან და არა იმაზე, როდის გადაწყვიტეს აქციონერებმა მისი განაწილება.
რეგისტრაციის თვის მომდევნო თვის 20 რიცხვამდე. პირველი VAT დეკლარაცია გადასახდელია მაშინაც, თუ OÜ-ს ამ პერიოდში ინვოისები არ გამოუწერია. ყოველთვიური ვალდებულება იწყება რეგისტრაციის თარიღიდან და არა პირველი გაყიდვიდან.
ზღვრის გადაკვეთის დღიდან სამი სამუშაო დღე. დაგვიანებული განაცხადის შემთხვევაში EMTA-ს შეუძლია კომპანია იმ დღიდან უკუქცევით დაარეგისტრიროს და უკვე გაცემული ინვოისები VAT-ის შემცველად მიიჩნიოს.
