მოკლე პასუხი
ლიტვური კომპანია ოთხ ძირითად გადასახადს იხდის. VAT არის 21%, ხოლო რეგისტრაცია სავალდებულო ხდება, როდესაც ლიტვაში გაყიდვები კალენდარულ წელს €45,000-ს გადააჭარბებს. თითოეულ ხელფასზე ირიცხება Sodra-ს 19.5%-იანი შენატანი და თანამშრომლისგან დაკავებული 20%-იანი საშემოსავლო გადასახადი, დამატებით კი კომპანია 1.77%-ს იხდის. წლიურ მოგებაზე კორპორაციული მოგების გადასახადი არის 17%, ან მცირე კომპანიისთვის 7%, ხოლო ფიზიკურ პირზე გადახდილი დივიდენდები შემდეგ ფიქსირებული 15%-ით იბეგრება. სახელფასო დეკლარაციები ყოველ თვეში 15 რიცხვამდეა წარსადგენი, ინვოისების რეესტრი — 20 რიცხვამდე, ხოლო VAT დეკლარაცია — 25 რიცხვამდე.
ლიტვაში კომპანია რამდენიმე გადასახადს აწყდება და მათი უმეტესობა მოგებას არ უკავშირდება. VAT თითქმის ყოველ გაყიდვას ახლავს, Sodra-ს შენატანები და საშემოსავლო გადასახადი — ყოველ ხელფასს, ხოლო ყოველ დივიდენდს — 15%-იანი გადასახადი. თავად მოგებაზე კორპორაციული მოგების გადასახადი ბიუჯეტის მხოლოდ ერთი პუნქტია.
ეს გზამკვლევი ყველა მათგანს გადასახადის მიხედვით მიმოიხილავს, განაკვეთებით, ზღვრული მაჩვენებლებითა და ვადებით. ის განკუთვნილია უცხოელი დამფუძნებლისთვის, რომელიც ლიტვაში კომპანიის შექმნას განიხილავს ან ახლახან დაარეგისტრირა ლიტვური UAB; წინასწარ ლიტვური სისტემის ცოდნას არ მოითხოვს. მონაცემები აქტუალურია 2026 წლის ოქტომბრის მდგომარეობით.
ლიტვური კომპანიის გადასახადები მოკლედ
ცხრილი აჯამებს ლიტვაში ტიპური კერძო შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიის, ლიტვური UAB-ის ან LLC-ის გადასახადებს. პირველი ოთხი თითქმის ყველა სავაჭრო კომპანიას ეხება; დანარჩენი დამოკიდებულია იმაზე, რას ფლობს და ვის უხდის კომპანია.
| გადასახადი | განაკვეთი | როდის ვრცელდება |
|---|---|---|
| კორპორაციული მოგების გადასახადი | 17%; მცირე კომპანიებისთვის 7%; ახალი მცირე კომპანიის პირველი ორი წლისთვის 0% | წლიურ მოგებაზე, წელიწადში ერთხელ |
| დამატებული ღირებულების გადასახადი (VAT) | 21%, შემცირებული 12%-იანი და 5%-იანი განაკვეთებით | სავალდებულოა, როდესაც ლიტვაში გაყიდვები კალენდარულ წელს €45,000-ს აღემატება |
| Sodra-ს შენატანები | თანამშრომლისგან დაკავებული 19.5%; კომპანიის მიერ გადახდილი 1.77% | ყოველ ხელფასზე, სულ მცირე €1,153-ის მინიმალურ ხელფასზე გამოთვლით |
| ფიზიკური პირის საშემოსავლო გადასახადი | 20%; მაღალ წლიურ შემოსავალზე 25% და 32% | ხელფასიდან იკავება თვეში €747-მდე გადასახადისგან თავისუფალი შეღავათის შემდეგ |
| დივიდენდების გადასახადი | ფიზიკური პირი მესაკუთრისთვის 15%; გათავისუფლების გარეშე უცხოური კომპანიისთვის 17% | კომპანია აკავებს მოგების განაწილებისას |
| უცხოეთში გადახდებზე დაკავების გადასახადი | 10%-დან 17%-მდე | არარეზიდენტებისთვის გადახდილ პროცენტზე, როიალტიზე და ლიტვური ქონებიდან შემოსავალზე |
| უძრავი ქონების გადასახადი | დასაბეგრი ღირებულების 0.5%-დან 3%-მდე, დამატებით 0.2% | კომპანიის საკუთრებაში არსებულ შენობებზე; მიწა ცალკე იბეგრება |
კორპორაციული მოგების გადასახადი: მოკლედ
ლიტვური კომპანია წლიურ მოგებაზე კორპორაციული მოგების გადასახადს 17%-ით იხდის. მცირე კომპანია, რომლის წლიური შემოსავალი €300,000 ან ნაკლებია, 7%-ს იხდის. ფიზიკური პირების საკუთრებაში მყოფ ახლად რეგისტრირებულ მცირე კომპანიას, რამდენიმე პირობის დაკმაყოფილების შემთხვევაში, პირველი ორი საგადასახადო პერიოდისთვის შესაძლოა საერთოდ არაფრის გადახდა არ მოუწიოს. დეკლარაცია წელიწადში ერთხელ ივსება, გადასახადი კი 15 ივნისამდე იფარება. შემცირებული განაკვეთების პირობები, დაკავშირებული კომპანიების დათვლა და შეღავათის დაკარგვის საფუძვლები განმარტებულია ჩვენს გზამკვლევში ლიტვაში კორპორაციული მოგების გადასახადის შესახებ.
VAT ლიტვაში: განაკვეთები, რეგისტრაცია და ყოველთვიური დეკლარირება
VAT არის გადასახადი, რომელსაც სავაჭრო კომპანია პირველად ხვდება. სტანდარტული განაკვეთი 21%-ია. 12%-იანი განაკვეთი ვრცელდება განთავსებაზე, მგზავრთა გადაყვანასა და კულტურული ღონისძიებების ბილეთებზე, ხოლო 5%-იანი — წიგნებზე, პერიოდიკასა და გარკვეულ მედიკამენტებზე. ექსპორტი და EU-ის სხვა ქვეყნებში VAT-ში რეგისტრირებული მომხმარებლებისთვის მიწოდება ნულოვანი განაკვეთით იბეგრება, ხოლო ფინანსური, სადაზღვევო, სამედიცინო და საგანმანათლებლო მომსახურება გათავისუფლებულია. შემცირებული 9%-იანი განაკვეთი, რომელსაც ძველი გზამკვლევები კვლავ მიუთითებს, აღარ არსებობს.
როდის ხდება VAT რეგისტრაცია სავალდებულო
ლიტვურ კომპანიას შეუძლია VAT ნომრის გარეშე ივაჭროს, სანამ მისი დასაბეგრი გაყიდვები ლიტვაში წინა და მიმდინარე კალენდარულ წელს €45,000-ს არ აღემატება. ლიმიტის გადაჭარბების თვეში კომპანია რეგისტრირდება და VAT-ის დარიცხვას იწყებს. კიდევ ორი წესი ეხება უცხოელი მომწოდებლების მქონე მცირე კომპანიებს. EU-ის სხვა ქვეყნების ბიზნესებისგან წელიწადში €14,000-ზე მეტი ღირებულების საქონლის შეძენა რეგისტრაციას მოითხოვს ბრუნვის მიუხედავად. იგივე ეხება მათგან მომსახურების შეძენას, რადგან კომპანიამ ამ შესყიდვებზე ლიტვური VAT თავად უნდა აღრიცხოს.
ნებაყოფლობითი რეგისტრაცია რეალური ბიზნესმიზნის მქონე ნებისმიერ კომპანიას შეუძლია, და უცხოურ მფლობელობაში მყოფი კომპანიების უმეტესობა განაცხადს მაშინვე აკეთებს ლიტვაში კომპანიის რეგისტრაციის შემდეგ. საგადასახადო ორგანო ამოწმებს, ვაჭრობს თუ არა კომპანია ან აპირებს თუ არა ვაჭრობას, ამიტომ განაცხადისას სასარგებლოა ხელმოწერილი ხელშეკრულების, ოფისის ან მომწოდებლის შეთანხმების მზადყოფნა. განაცხადი საგადასახადო ორგანოს პორტალით იგზავნება, ჩვეულებრივ კომპანიის ბუღალტრის მიერ, და სრული დოსიეს მიღების შემდეგ გადაწყვეტილებას სამი სამუშაო დღე სჭირდება.
დეკლარაციები და ინვოისების რეესტრი
VAT-ში რეგისტრირებული კომპანია დეკლარაციას ყოველი კალენდარული თვისთვის მომდევნო თვის 25 რიცხვამდე წარადგენს და გადასახადსაც იმავე ვადაში იხდის. დამფუძნებლებისთვის მოულოდნელია მეორე წარდგენა. ყოველი თვის 20 რიცხვამდე ყველა VAT გადამხდელი წინა თვეში გაცემული და მიღებული ყველა ინვოისის დეტალებს ინვოისების რეესტრში, i.SAF-ში, ტვირთავს. საგადასახადო ორგანო კომპანიებს შორის გაყიდვისა და შესყიდვის ინვოისებს ავტომატურად ადარებს, ამიტომ გამოტოვებული ან შეუსაბამო ინვოისი სწრაფად შეინიშნება.
სახელფასო გადასახადები ლიტვაში: რა უჯდება კომპანია თანამშრომელს
ლიტვაში სახელფასო სისტემა ერთ მხრივ უჩვეულოა: სოციალური შენატანების თითქმის სრული ოდენობა თანამშრომლის ანაზღაურებიდან იჭრება და არა დამატებით ირიცხება. თანამშრომელი მთლიანი ხელფასის 19.5%-ს Sodra-ში, სახელმწიფო სოციალური დაზღვევის ფონდში, იხდის; ეს ფარავს პენსიას, ავადმყოფობას, მშობიარობასა და ჯანმრთელობის დაზღვევას. კომპანია უვადო ხელშეკრულებით მხოლოდ 1.77%-ს, ხოლო ვადიანი ხელშეკრულებით 2.49%-ს ამატებს. შემდეგ, გადასახადისგან თავისუფალი შეღავათის შემდეგ, 20%-იანი საშემოსავლო გადასახადი იკავება; მინიმალურ ხელფასზე ეს თვეში €747-ია, ხელფასის ზრდასთან ერთად მცირდება და დაახლოებით €2,677-ზე ქრება. შეღავათი მხოლოდ ლიტვის საგადასახადო რეზიდენტს ეხება.
ამ განაკვეთებს ზედა და ქვედა ზღვარი აქვს. მაღალი შემოსავლის მქონე პირები წლიური შემოსავლის დაახლოებით €83,000-ზე მეტი ნაწილისთვის 25%-იან, ხოლო დაახლოებით €138,700-ზე მეტისთვის 32%-იან საშემოსავლო გადასახადს იხდიან; ამ დონეზე Sodra-ს შენატანებიც წყდება. ქვედა ზღვარი ბევრად მეტ კომპანიას ეხება. Sodra-ს შენატანები თვეში სულ მცირე €1,153-ის მინიმალურ ხელფასზე გამოითვლება, თუნდაც ფაქტობრივი ანაზღაურება ნაკლები იყოს. გამონაკლისია 24 წლამდე თანამშრომლები, პენსიონერები, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები ან ისინი, ვინც სხვა დამსაქმებელთანაც მუშაობენ.
აი, რას წარმოადგენს თვეში €2,000-ის მთლიანი ხელფასი რეზიდენტი თანამშრომლისთვის უვადო ხელშეკრულებით.
| პუნქტი | თანხა თვეში |
|---|---|
| მთლიანი ხელფასი | €2,000.00 |
| დამსაქმებლის Sodra-ს შენატანები (1.77%) | €35.40 |
| კომპანიის სრული ხარჯი | €2,035.40 |
| თანამშრომლის Sodra-ს შენატანები (19.5%) | €390.00 |
| გადასახადისგან თავისუფალი შეღავათი: €747 ნაკლები 0.49 × (€2,000 − €1,153) | €331.97 |
| საშემოსავლო გადასახადი: €2,000-ის 20% შეღავათის გამოკლებით | €333.61 |
| წმინდა ანაზღაურება | €1,276.39 |
| გადასახადები და შენატანები სულ | €759.01 |
ამ ხელფასზე კომპანიის დანახარჯის მესამედზე ოდნავ მეტი სახელმწიფოსკენ მიდის. კომპანია თვის შენატანებს Sodra-ს, ხოლო დაკავებულ საშემოსავლო გადასახადს საგადასახადო ორგანოს მომდევნო თვის 15 რიცხვამდე ატყობინებს. შენატანები იმავე თარიღამდე იფარება; საშემოსავლო გადასახადი კი იმ თვეში გადაიხდება, როდესაც ხელფასი გაიცემა.
დირექტორის ხელფასი
ყველა ლიტვურ UAB-ს ჰყავს დირექტორი, ხოლო ანაზღაურებადი დირექტორი, როგორც ნებისმიერი სხვა თანამშრომელი, იმავე შენატანებსა და იმავე მინიმუმს ექვემდებარება. ნახევარ განაკვეთზე მომუშავე დირექტორი, რომელსაც თვეში €400 ეძლევა, კომპანიას მაინც €1,153-ზე გამოთვლილი Sodra-ს შენატანები უჯდება. დირექტორი, რომელიც EU-ის სხვა ქვეყანაში ცხოვრობს და იქ არის დაზღვეული, A1 სერტიფიკატით შესაძლოა Sodra-სგან გათავისუფლდეს. შრომითი ხელშეკრულება და რეზიდენტობის საკითხი განხილულია ჩვენს გზამკვლევში ლიტვური კომპანიის დირექტორის შესახებ.
დივიდენდები და დაკავების გადასახადი
კორპორაციული მოგების გადასახადის გადახდის შემდეგ დარჩენილი მოგება შეიძლება განაწილდეს. კომპანია ფიზიკურ პირზე, რეზიდენტზე თუ არარეზიდენტზე, გადახდილი დივიდენდებიდან 15%-იან საშემოსავლო გადასახადს აკავებს. უცხოელი მესაკუთრისთვის ეს ლიტვური გადასახადის დასასრულია, ხოლო ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულებამ შესაძლოა განაკვეთი კიდევ შეამციროს. უცხოურ კომპანიაზე გადახდილ დივიდენდებზე 17%-იანი დაკავების გადასახადი ვრცელდება, თუ დედა კომპანიას წილთა სულ მცირე 10% თორმეტი თვის განმავლობაში არ ფლობდა. ამ შემთხვევაში არაფერი იკავება, თუ დედა კომპანია ჩამოთვლილ საგადასახადო სამოთხეში არ მდებარეობს. დივიდენდები გადაიხდება დამტკიცებულ ანგარიშგებაში ნაჩვენები მოგებიდან, რაც პრაქტიკაში ნიშნავს წელიწადში ერთხელ აქციონერთა კრების შემდეგ ან წლის შუაში შუალედური ბალანსიდან.
უცხოურ ბიზნესებზე სხვა გარკვეულ გადახდებსაც ახლავს დაკავების გადასახადი, თუმცა ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულება მას ჩვეულებრივ ამცირებს. მომსახურების, მენეჯმენტის ან კონსულტაციის ჩვეულებრივ საფასურს ეს არ ეხება, რაც მნიშვნელოვანია იმ მესაკუთრეებისთვის, რომლებიც საზღვარგარეთიდან საკუთარ კომპანიას ინვოისს უგზავნიან.
| არარეზიდენტისთვის გადახდა | დაკავების განაკვეთი | როგორ შემცირდეს |
|---|---|---|
| პროცენტი | 10% | 0%, თუ გამსესხებელი EEA-ის ან ხელშეკრულების ქვეყნის კომპანიაა |
| როიალტი | 10% | ხელშეკრულების განაკვეთი, ხშირად 0% ან 5%; დაკავშირებულ EU კომპანიებს შორის 0% |
| ლიტვური უძრავი ქონების გაყიდვა ან იჯარა | 17% | ხელშეკრულებით შეღავათი, ან გადასახადი მოგებაზე მთლიანი ფასის ნაცვლად |
| მომსახურების, მენეჯმენტის ან კონსულტაციის საფასური | 0% | არაფერია გასაკეთებელი |
სხვა გადასახადები: ქონება, დაზღვევა და შეფუთვა
რამდენიმე მცირე გადასახადი უფრო ხშირად ჩნდება, ვიდრე მესაკუთრეები ელიან, განსაკუთრებით ქონების მფლობელი ან საქონლის გამყიდველი კომპანიებისთვის.
| გადასახადი | რა არის | რას ნიშნავს მცირე UAB-ისთვის |
|---|---|---|
| უძრავი ქონებისა და მიწის გადასახადი | მუნიციპალიტეტის მიერ განსაზღვრული შენობების დასაბეგრი ღირებულების წელიწადში 0.5%-დან 3%-მდე, პლუს ყველა კომერციულ ქონებაზე 0.2%; მიწაზე 0.01%-დან 4%-მდე | მხოლოდ თუ კომპანიას ქონება აქვს. დასაბეგრი ღირებულება საბაზრო ფასზე ნაკლებია; დეკლარაცია და გადახდა 15 თებერვლამდეა |
| დაზღვევის უსაფრთხოების შენატანი | არასიცოცხლის დაზღვევის ხელშეკრულებების პრემიებზე 10%-იანი გადასახადი, რომელსაც მზღვეველები იხდიან | მზღვეველები მას მომხმარებელს გადასცემენ, ამიტომ ქონების, ავტომობილისა და პასუხისმგებლობის პოლისები დაახლოებით მეათედით ძვირდება |
| შეფუთვისა და პროდუქტის გადასახადი | ლიტვის ბაზარზე განთავსებულ შეფუთვასა და ჩამოთვლილ პროდუქტებზე გადასახადი | ონლაინ მაღაზია, რომელიც ლიტველ მომხმარებლებს ამანათებს უგზავნის, ყუთებსა და პარკებზე მას იხდის, თუ გადამუშავების სქემას არ უერთდება |
ლიტვაში არ არსებობს ხელშეკრულებებსა ან წილების გადაცემაზე შტამპის გადასახადი, კომპანიის ავტომობილის წლიური გადასახადი და კომპანიის კაპიტალზე გადასახადი. აქციზი ეხება მხოლოდ კომპანიებს, რომლებიც აწარმოებენ ან შემოაქვთ ალკოჰოლი, თამბაქო, საწვავი ან დატკბობილი სასმელები.
ლიტვური კომპანიის დეკლარირების კალენდარი
ლიტვური გადასახადები ორ ონლაინ სისტემაში დეკლარირდება: საგადასახადო ორგანოს EDS-ში და სოციალური დაზღვევის Sodra-ს პორტალზე; ვადები კი თვის განმავლობაში ნაწილდება. ერთ თანამშრომელსა და VAT ნომრის მქონე კომპანიას თვეში სულ მცირე ოთხი წარდგენა აქვს.
| ვალდებულება | ვადა |
|---|---|
| Sodra-ს ანგარიში ხელფასებსა და შენატანებზე და გადახდა | მომდევნო თვის 15 რიცხვი |
| ხელფასებიდან და დივიდენდებიდან დაკავებული საშემოსავლო გადასახადი | დეკლარაცია მომდევნო თვის 15 რიცხვამდე; გადასახადი გადახდის თვეში იფარება |
| ინვოისების რეესტრი i.SAF | მომდევნო თვის 20 რიცხვი |
| VAT დეკლარაცია და გადახდა | მომდევნო თვის 25 რიცხვი |
| კორპორაციული მოგების გადასახადის წლიური დეკლარაცია და გადახდა | მომდევნო წლის 15 ივნისი |
| წლიური ფინანსური ანგარიშგება | დამტკიცდება წლის დასრულებიდან ოთხ თვეში და დამტკიცებიდან 30 დღეში წარედგინება იურიდიული პირების რეესტრს, ანუ მაისის ბოლომდე |
ორივე სისტემა ლიტვურ ენაზე მუშაობს და წარდგენისთვის საჭიროა კვალიფიციური ელექტრონული ხელმოწერა ან ბუღალტრის საკუთარი წვდომა, ამიტომ უცხოურ მფლობელობაში მყოფ თითქმის ყველა კომპანიას კალენდარს ადგილობრივი ბუღალტერი მართავს. ეს ხარჯი თავიდანვე გაითვალისწინეთ: ის უმოქმედო კომპანიის მთავარი მიმდინარე ხარჯიცაა, რადგან ნულოვანი დეკლარაციებიც მაინც უნდა წარადგინოთ.
თქვენი ლიტვური კომპანიის შექმნა Eesti Firma-სთან ერთად
ლიტვაში კომპანიის საგადასახადო ტვირთი ზომიერია, თუ ის სწორად არის მოწყობილი: VAT ნომერი თავიდანვე, დირექტორის ხელშეკრულება, რომელიც Sodra-ს მინიმუმს იცავს, და ბუღალტერი, რომელიც დეკლარაციებს დროულად წარადგენს. ჩვენ ლიტვაში კომპანიებს ვარეგისტრირებთ, ვუზრუნველყოფთ რეგისტრირებულ მისამართს, ვამზადებთ დირექტორის შრომით ხელშეკრულებას და ვურჩევთ, როგორ უნდა მოეწყოს აღრიცხვა და საგადასახადო დეკლარირება პირველი ვადის დადგომამდე. თუ ჯერ კიდევ არჩევთ ახალ კომპანიასა და მზა ლიტვურ LLC-ს შორის, გამოგვიგზავნეთ თქვენი დაგეგმილი ბიზნესის ლიტვაში მოკლე აღწერა და გეტყვით, რამდენი დაგიჯდებათ გადასახადებში.
ხშირად დასმული კითხვები
წლიურ მოგებაზე კორპორაციული მოგების გადასახადს 17%-ით, ან მცირე კომპანიისთვის 7%-ით. VAT-ს 21%-ით, როდესაც კალენდარულ წელს გაყიდვები €45,000-ს აჭარბებს. ხელფასებზე Sodra-ს 19.5%-სა და 1.77%-იან შენატანებს და 20%-იან საშემოსავლო გადასახადს. ფიზიკურ პირებზე გადახდილ დივიდენდებზე 15%-იან გადასახადს და ქონების გადასახადებს, თუ კომპანიას უძრავი ქონება აქვს.
წინა ან მიმდინარე კალენდარულ წელს ლიტვაში €45,000-ის დასაბეგრი გაყიდვები. EU-ის სხვა ქვეყნების ბიზნესებისგან წელიწადში €14,000-ზე მეტი ღირებულების საქონლის ან ნებისმიერი მომსახურების შეძენა რეგისტრაციას ბრუნვის მიუხედავად მოითხოვს; ნებაყოფლობითი რეგისტრაციაც ნებადართულია.
მთლიანი ხელფასი პლუს უვადო ხელშეკრულებით Sodra-ს 1.77%-იანი შენატანი. €2,000-ის მთლიანი ხელფასი კომპანიას დაახლოებით €2,035 უჯდება და რეზიდენტ თანამშრომელს Sodra-ს 19.5%-იანი შენატანებისა და საშემოსავლო გადასახადის შემდეგ დაახლოებით €1,276 რჩება.
კომპანია ფიზიკურ პირზე გადახდილ დივიდენდებიდან 15%-იან საშემოსავლო გადასახადს აკავებს, მიუხედავად იმისა, ის ლიტვაში ცხოვრობს თუ საზღვარგარეთ. უცხოურ დედა კომპანიაზე გადახდილ დივიდენდებზე 17%-იანი დაკავების გადასახადი ვრცელდება, თუ დედა კომპანიას წილთა სულ მცირე 10% თორმეტი თვის განმავლობაში არ ფლობდა ან ხელშეკრულება არ ვრცელდება.
კომპანიას, რომელსაც არ აქვს გაყიდვები, თანამშრომლები და მოგება, კორპორაციული მოგების გადასახადი, VAT ან Sodra-ს შენატანები არ ეკისრება; უძრავი ქონების გადასახადი მხოლოდ მაშინ ეკისრება, თუ ქონებას ფლობს. მას მაინც უნდა წარადგინოს ნულოვანი დეკლარაციები და წლიური ფინანსური ანგარიშგება, ამიტომ ბუღალტრის საფასური მისი მთავარი მიმდინარე ხარჯია.
