Эстония ма, әлде Гонконг па: 0% корпоративтік салық қайда шынымен жұмыс істейді?

Корпоративтік салығы нөлдік компанияны іздесеңіз, екі төмен салықты юрисдикция қайта-қайта кездеседі: пайда компанияда қалғанша салық салынбайтын Эстония және аумақтан тыс жерде табылған пайдаға мүлде салық салынбауы мүмкін Гонконг. Екі тұжырым да дұрыс. Екеуінің де көптеген мақалалар елемейтін шарттары бар, ал Сізге қай ел сай келетінін сол шарттар шешеді.

Бұл нұсқаулық салық маманы емес құрылтайшыға арналған: онлайн-бизнес, консалтинг, бағдарламалық өнім немесе сауда қызметін жүргізіп, өз елінде 20–30% корпоративтік салық төлейтін және осы екі елдің бірі шешім бола ма деп ойлайтын адамға. Онда әр “нөл” қалай жұмыс істейтіні, кім шынымен сәйкес келетіні, Эстониялық OÜ мен Гонконг limited company компаниясын ұстау құны және екі юрисдикцияға ортақ бір қақпан түсіндіріледі. Егер жауап Эстония болып шықса, Эстонияда компанияны құру келесі практикалық қадам болады.

Эстония мен Гонконг: нөлдік корпоративтік салықтың екі түрі

“Нөл” сөзі мүлде бөлек екі салық жүйесін жасырады. Айырмашылығын түсіну бес минут алады және құрылтайшыларды осы салыстырудағы ең жиі қателіктен сақтайды.

Эстонияның сақталған пайдаға 0%-ы: ақша OÜ-ден шыққанша нөл

Эстониялық жеке шектеулі компания (OÜ) әдеттегі мағынада жыл сайынғы пайда салығы декларациясын тапсырмайды, өйткені Эстония табылған пайдаға емес, бөлінген пайдаға салық салады. €100,000 табыңыз, оны компанияда қалдырыңыз, әзірлеушілерге, жарнамаға не жабдыққа жұмсаңыз немесе бес жылға депозитте қалдырыңыз — корпоративтік салық төленбейді. Салық тек бір оқиғадан туындайды: пайданы иесіне төлеу. Сол кезде компания таза дивидендтің 22/78 мөлшерін төлейді, бұл жалпы соманың шамамен 22%-ына тең, ал үлес иесі Эстонияда бұдан әрі ештеңе төлемейді. Өтінім де, шешім де, шарт та жоқ. Әр Эстониялық компания осылай жұмыс істейді, сондықтан Эстония EU аумағында пайданы ұстау және қайта инвестициялау үшін салық жағынан ең тиімді орындардың бірі ретінде тұрақты аталады.

Эстонияның 0% корпоративтік салығы нені қамтымайды

Ол жалақыны емес, пайданы қамтиды. Компаниядан алатын жалақыңызға кез келген жалақы сияқты салық салынады, ал іскерлік мақсаты жоқ шығын жасырын бөлу ретінде қаралып, дивиденд сияқты салық салынады. Бұл нөл — сыйлық емес, кейінге қалдыру: жыл сайын барлық табысын төлейтін компания шамамен 22% төлейді, бұл Еуропа үшін төмен, бірақ нөл емес. Эстония құратын құрылтайшыны ынталандырады; пайданы шығарып алатын құрылтайшыны ынталандырмайды.

Гонконг пайда салығы: әдепкіде 8.25%, офшорлық пайдаға 0%

Гонконг пайдаға жыл сайын салық салады: алғашқы HKD 2 million сомасына (шамамен €220,000) 8.25% және одан асатын сомаға 16.5%. Гонконгты әйгілі ететіні — аумақтық салық жүйесі: тек Гонконгта туындаған не Гонконгтан алынған пайдаға салық салынады. Келісімшарттары келісілетін, қызметтері көрсетілетін және тауарлары Гонконгқа ешқашан кірмейтін компания Inland Revenue Department органынан пайдасын шетелдік көзден алынған деп тануды сұрап, ештеңе төлемеуі мүмкін. Іздеу нәтижелерінде жиі шығатын “Гонконг офшорлық компаниясы” осы.

Маңызды сөз — сұрау. Босату тіркеу кезінде берілмейді. Компания пайда салығы декларациясын тапсырады, офшорлық пайда туралы талап қояды және жұмыс нақты қайда атқарылғанын дәлелдермен негіздейді: директорлар қайда отырғанын, клиенттермен қайда кездескенін, тауарлардың қайда қозғалғанын. Салық органы мұндай талаптарды сұрата да, тексере де алады, ал биыл қабылданған талап кейін қайта қаралуы мүмкін. Көптеген шағын компаниялар құжат айналымына тұрмайды деп шешіп, жай ғана 8.25% төлейді.

Қай 0%-ды алу оңайырақ: Эстонияныкін бе, әлде Гонконгтікін бе?

Эстонияныкін, айқын басымдықпен. Ол пайданы компанияда қалдырудан басқа ештеңені талап етпейді. Гонконг шын мәнінде Гонконгтан тыс қызмет ететін бизнесті, оны құжаттауға дайын директорды және оны қорғауға дайын бухгалтерді талап етеді. Жыл сайын даусыз төмен салықты қалайтын құрылтайшы үшін бұл айырмашылық мөлшерлемеден маңыздырақ.

Эстония ма, әлде Гонконг па? Бес құрылтайшы, бес түрлі жауап

Осы екі елді салыстыратын адамдардың көбі бес топтың біріне жатады. Өзіңізді табыңыз — таңдау айқынырақ болады.

EU-де тұратын консультант немесе SaaS құрылтайшысы

Сіз Германияда, Францияда, Италияда немесе Испанияда тұрасыз, Еуропадағы және одан тыс клиенттерге қызмет не бағдарламалық жасақтама сатасыз және пайдаңыздың төрттен бірін не одан көбін корпоративтік салыққа төлейсіз. Эстониялық OÜ Сізге арналған: EU VAT нөмірі бар, e-Residency арқылы онлайн тіркеліп, басқарылатын және өзіңізге төлем жасағанда ғана салық салынатын EU компаниясы. Гонконг Сізге еуропалық әр клиентке, банкке және төлем провайдеріне оғаш көрінетін компанияны, жыл сайын қорғалатын аудит пен офшорлық талапты береді; ал өз еліңіз дивидендке салық салған соң үнемнің көбі жойылады.

Шетелге қарастыратын US кәсіпкері

United States азаматтарына қайда тұрғанына қарамастан дүниежүзілік табысына салық салады және америкалықтарға тиесілі шетелдік компанияларға да қолданылатын ережелері бар. Эстония да, Гонконг та мұны өзгертпейді. US құрылтайшысының Эстониялық компанияға, әсіресе еуропалық клиенттер үшін EU заңды тұлғасы ретінде, орынды себептері болуы мүмкін, бірақ тіркелген елдің салық мөлшерлемесі оның ақырында төлейтін мөлшерлемесі болмайды. Алдымен US кеңесін алыңыз, содан кейін елді практикалық сәйкестігіне қарай таңдаңыз.

Салықтық үйі жоқ цифрлық көшпенді

Елдер арасында жүріп, нақты салықтық үйіңіз болмаса, Эстония оңайырақ сәйкес келеді. Компания анық Эстониялық болады, оны e-Residency картасымен кез келген жерден басқаруға болады, ал резидент емес иесіне төленген дивидендке қосымша Эстониялық салық салынбайды. Гонконг компаниясы да жұмыс істеуі мүмкін, бірақ офшорлық босату жұмыс қайда атқарылғанын дәлелдеуге тәуелді, ал бұл көшпендіге құжаттауы ең қиын нәрсе.

Қытайдан тауар алатын импорттаушы

Егер бизнесіңіз тауарға қатысты болып, жеткізушілеріңіз, экспедиторларыңыз және клиенттеріңіз Азияда болса, Гонконг компаниясы дұрыс жауап, ал Эстониялық компания дұрыс емес. Зауыттар Гонконгтік контрагентті күтеді, Гонконг банктері сауданы қаржыландыруды түсінеді, ал шын мәнінде офшорлық операциялары бар сауда компаниясы — аумақтық ереже жазылған классикалық жағдай. Егер Азиядағы жоспарыңыз саудадан гөрі өңірлік штабқа қатысты болса, Эстония мен Сингапур салыстыруымызды оқыған дұрыс.

E-commerce сатушысы: тауар Қытайдан, клиенттер Еуропада

Бұл аралас жағдай және жиі қате шешілетін жағдай. Зауыттар Азияда, бірақ клиенттер, маркетплейстер, VAT және тұтынушылар ережелері түгелдей Еуропада; EU сатып алушыларына сататын Гонконг дүкені бәрібір EU VAT пен кеден мәселесін шешуі тиіс. Клиентпен жұмыс істейтін компания клиенттер орналасқан жерде болуы керек: EU VAT және EORI нөмірі бар Эстониядағы e-commerce компаниясы сату жағын таза жүргізеді, ал ірі операциялар кейде тек тауар іздеу үшін Гонконг заңды тұлғасын қосады. Шағын сатушылар әдетте бәрін Эстониялық компания арқылы жүргізіп, азиялық жеткізушілерден тікелей сатып алады.

Эстониялық OÜ мен Гонконг Limited Company: тармақтық салыстыру

Кестеде Эстониялық OÜ мен Гонконгтағы акциялармен шектелген жеке компания резидент емес құрылтайшы бірінші жылы нақты сезінетін тұстар бойынша салыстырылған. Алымдар мен шектер уақыт өте өзгереді, сондықтан сандарды бағдар ретінде қараңыз.

Кез келген Гонконг пен Эстония салыстыруында негізгі салмақ екі жолға түседі. Эстонияға жергілікті директор не хатшы керек емес және аудиттен босатады; Гонконг пайдаға жыл сайын салық салады, бірақ дивидендтерге тиіспейді және VAT жоқ. Қайсысы маңыздырақ екені сандарға байланысты, сондықтан олар төменде берілген.

€120,000 пайдаға корпоративтік салық: Эстония мен Гонконг мысалы

Жылына €120,000 пайда табатын бір иелі бизнесті алайық. Үш сценарий барлығын дерлік қамтиды, оған көпшілік ұмытатын жолды қосыңыз.

Қарапайым оқыңыз: қайта инвестициялайтын құрылтайшы Эстонияда ұтады; бәрін төлеп, Гонконгтың стандартты мөлшерлемесін төлейтін құрылтайшы Гонконгта ұтады; ал офшорлық талабы өтетін құрылтайшы қағаз жүзінде Гонконгта ұтады, бірақ жыл сайынғы аудит пен жыл сайынғы даудың құнымен. Соңғы жол жоғарыда айтылған қақпан және екі бағанға да бірдей қолданылады.

Жылдық ұстау шығындары: Эстониялық OÜ мен Гонконг компаниясы

Корпоративтік салық шоттың бір бөлігі ғана. Компанияны тіркеуде ұстаудың тұрақты шығыны пайда тапсаңыз да, таппасаңыз да келеді, және осы жерде екі юрисдикция күрт ажырайды.

Эстониялық OÜ-ге тіркелген заңды мекенжай, басқарма Эстониядан тыс тұрса байланыс тұлғасы және бухгалтерлік есеп қажет. Шағын компанияға аудит жоқ, нотариус жоқ, жергілікті директор жоқ және ұзартылатын лицензия жоқ. Бір адамдық бизнес үшін жылдық жалпы сома әдетте €1,000–2,500 аралығында болады, ал иесі e-Residency картасымен онлайн қол қойып, тапсырулардың көбін өзі жасай алады.

Гонконг компаниясы жергілікті компания хатшысын тағайындап, тіркелген мекенжайды жалдауы тиіс; екеуі де пакет ретінде сатып алынып, жыл сайын жаңартылады. Бұған аудит қосылады: көлеміне қарамастан әр Гонконг компаниясының есептері пайда салығы декларациясы тапсырылғанға дейін Гонконг бухгалтерімен аудиттен өтеді, Эстония мен Еуропаның көп бөлігіндегідей шағын компанияға босату жоқ. Хатшы, мекенжай, аудит және тапсырулар бірге әдетте жылына HKD 15,000–30,000, шамамен €1,700–3,300 тұрады, ал аудит — ең ірі бап. Офшорлық талап бұдан да көп қосады, өйткені бухгалтер дәлелдемелерді жинауы тиіс. Іс жүзінде Гонконг компаниясын ұстау Эстониялық компаниядан салық төленгенге дейін-ақ айтарлықтай қымбат, көбіне бір жарым есе не одан көп. Тәжірибедегі айырма да нақты: Эстониялық иесі ноутбуктан ағылшын тілінде онлайн қол қойып, тапсырады; Гонконг иесі хатшы рөлін атқаратын корпоративтік қызметтер фирмасы арқылы жұмыс істеп, жылына бір рет аудитордың құжат сұрауларына жауап береді.

Эстониялық не Гонконг компаниясы үшін VAT және банкинг

EU VAT: Гонконгтың “VAT жоқ” қағидасы тек Азия ішінде жарамды

Гонконгта VAT та, сату салығы да жоқ, бұл Азияда жасалатын бизнес үшін нақты артықшылық. Бірақ EU VAT сатушыға емес, клиентке ілеседі. EU-дегі жеке тұлғаларға бағдарламалық жасақтама, жазылым не онлайн-курс сататын Гонконг компаниясы EU VAT есептеп, оны төлеу үшін EU-де тіркелуі тиіс; EU тұтынушыларына тауар жіберетін Гонконг компаниясы шекарада импорт VAT пен кеденге тап болады. Эстониялық OÜ бұл шектің дұрыс жағынан бастайды: айналым €40,000 асқанда (немесе өтінішпен ертерек) EU VAT нөмірін алады, reverse-charge ережесімен басқа EU бизнестеріне VAT-сыз шот береді және бүкіл EU аумағындағы тұтынушы сатуларын бірыңғай one-stop-shop декларациясы арқылы есептей алады.

Эстония мен Гонконгтағы бизнес банк шоттары

Екі юрисдикция да бизнес банк шотын автоматты түрде бермейді. Эстониялық банктер Эстониямен нақты байланысты іздейді, сондықтан көптеген резидент емес иелер оның орнына лицензияланған төлем мекемесінен EU IBAN ашады; онлайн-бизнеске әдетте осы жеткілікті және ол ірі карта процессорларымен жұмыс істейді. Гонконгта дәстүрлі банктер жергілікті қатысуы жоқ шетелдік иеліктегі компанияларға сақтықпен қарай бастады; шот ашу апталар мен жеке келуді қажет етуі мүмкін, ал fintech провайдерлері, әсіресе көп валюталы шот қажет трейдерлер үшін, олқылықты толтырды. Екі жерде де бизнесі орналасқан жеріне сәйкес келетін компанияны onboard ету әлдеқайда оңай.

Эстония ма, әлде Гонконг па: 0% салық іздеген құрылтайшыға үкім

Егер бұл бетке өз еліңізде пайдаңыздың төрттен бірін төлеуден шаршағандықтан келсеңіз және бизнесіңіз қызмет, бағдарламалық жасақтама не онлайн-сату болса, шындықпен беттескенде Эстония дұрыс жауап болады. Оның сақталған пайдаға 0%-ы шартсыз, ұстау құны кез келген EU компаниясы ішіндегі ең төмендердің бірі, ол Сізге EU VAT нөмірін және EU контрагенті мәртебесін береді, әрі e-Residency картасынан, заңды мекенжайдан және бухгалтерден басқа көп нәрсені сұрамайды. Ол өз еліңіздегі салық органын жоймайды, Гонконг та жоймайды.

Егер бизнесіңіз Азияға тауар кіргізіп не шығаратындықтан, жеткізушілеріңіз бен клиенттеріңіз Гонконг контрагентін күтетіндіктен немесе пайдаңыздың көбін бөліп, құрылымды түсіндіретін еуропалық клиенттеріңіз болмағандықтан келсеңіз, Гонконгты мұқият қарастыру керек: Еуропаның көп бөлігінен төмен екі сатылы 8.25–16.5% мөлшерлеме, дивидендтерге салық жоқ және операциялар шынымен офшорда болса нөлге жететін аумақтық босату. Оны ұстау қымбатырақ, аудитті талап етеді және оның нөлін жыл сайын дәлелдеу керек, бірақ осындай құрылтайшы үшін ол тиімдірек құрал әрі Эстониялық компания аша алмайтын мүмкіндіктер ашады. Егер осы екеуден көп елді таразыласаңыз, компания құруға ең жақсы орын және бизнес бастауға ең жақсы ел шолуларымыз кеңірек таңдауды қамтиды.

Eesti Firma-дан бір сөз

Біз резидент емес құрылтайшыларға Эстониялық компанияларды тіркеуге және басқаруға көмектесеміз, сондықтан бұл салыстыруда өз ұстанымымыз бар және оны ашық айтамыз. Құрылтайшының бизнесі Азиядан тауар шығаруға байланысты болса, Гонконг дұрыс келетінін айтамыз. Клиенттеріміздің басым бөлігін құрайтын онлайн, Еуропаға бағытталған, қайта инвестициялайтын бизнес үшін жоғарыдағы себептермен Эстониялық OÜ әдетте қисынды таңдау.

Егер Сіз сондай болсаңыз, Эстония арқылы Еуропада компанияңызды құра аламыз, заңды мекенжай мен байланыс тұлғасын ұсынамыз және компания Сіз сияқты қашықтан жұмыс істеуі үшін бухгалтерлік есепті және жылдық есепті жүргіземіз.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар