Қысқаша жауап
e-Residency арқылы Ұлыбритания азаматы Ұлыбританиядан бірнеше апта ішінде Эстония компаниясын онлайн аша алады және Brexit салдарынан жоғалтқанын қайтарады: EU VAT нөмірі, еуромен шот-фактура ұсыну және еуропалық клиенттер мен маркетплейстер өзінікіндей қабылдайтын заңды тұлғасы бар EU компаниясы. Эстония компания пайдасына ол бөлінген кезде ғана салық салады, сондықтан компанияда қалатын пайдаға 0% салық салынады. Жеке өзіңіз төлейтін сома компания қай жерден басқарылатынына және қайда тұратыныңызға байланысты, екеуі де Сіздің бақылауыңызда.
2020 жылдың соңына дейін UK компаниясы EU компаниясы болды және Лиондағы клиентке Лидстегі клиентке сатқандай сата алатын. Brexit-тен кейін EU компаниясын қалайтын британдық құрылтайшылар Эстонияны қарастырғанда, осы алшақтықты жоюға тырысады. Мұнда Эстония компаниясы нені қайтаратыны, бұл UK-дегі салықтарыңыз үшін нені білдіретіні және UK азаматы оны үйден қалай тіркейтіні түсіндіріледі.
Британдық бизнес 2021 жылғы қаңтарда нені жоғалтты және Эстония компаниясы оны қалай қайтарады
2021 жылғы 1 қаңтардан кейін үш нәрсе өзгерді. UK компаниясы VAT мақсаттары үшін EU аумағында тіркелген болып саналмай қалды, сондықтан Еуропаға жасалатын әрбір сату бұрын қажет болмаған тіркеуді не делдалды талап етеді; екі жағдайды резидент емес құрылтайшылар үшін Эстония немесе UK материалында салыстырамыз. Маркетплейстер мен EU өнім қауіпсіздігі ережелері британдық сатушылардан EU аумағында орналасқан импорттаушыны және жауапты тұлғаны талап етеді. Ал еуропалық клиенттер, агенттіктер және мемлекеттік сатып алушылар EU компаниясымен шарт жасасуды жиі жөн көреді — Brexit-тен кейінгі бұл елеусіз өзгеріс көбіне шешуші болады.
Эстониялық OÜ (osaühing, Эстонияның жеке шектеулі компаниясы) үшеуіне де бірден жауап береді: EU VAT нөмірі, еуромен шот-фактуралар және маркетплейсіңіз не клиентіңіз сұрайтын EU заңды тұлғасы бар еуропалық компания. Оны шетелдіктерге арналған Эстония үкіметінің цифрлық ID-і — e-Residency арқылы онлайн құрып, басқарасыз; UK азаматтары мен UK резиденттері үшін бұл UK-ден Еуропада бизнес бастаудың ең тікелей жолы. Бағдарлама ашылғалы мыңдаған британдық e-resident болды, ал UK Brexit референдумынан бері жыл сайын өтінімдердің ірі көздерінің бірі болып қалды.
Бізге келетін британдық құрылтайшылардың көбі тауар саудасымен айналысады және Еуропаға сатылымдар үшін VAT тіркеуін иеленіп, импорттаушы ретінде әрекет етуге EU компаниясы қажет. Одан кейін еуропалық клиенттері енді EU жеткізушісін қалайтын қызмет көрсету бизнесі және тіркелген компаниядан ауқымдырақ жоспары бар аздаған құрылтайшылар келеді: олардың бірі Эстонияда call centre ашып, осында қызметкерлер жалдау үшін келді, қазір ол жұмыс істеп тұр. Олардың ешқайсысы Ұлыбританиядан кеткісі келмеді; бәрі бизнесінің EU бөлігі 2021 жылға дейінгідей жұмыс істеуін қалады және тәжірибемізде мұндай компаниялар нақты мақсатпен құрылғандықтан, ұзаққа созылады.
Тағы бір шағын топты атап өткен жөн: Мэн аралы мен Ла-Манш аралдарының құрылтайшылары. Оларда британдық паспорт бар, бірақ олардың аралдары ешқашан EU мүшесі болмады және оның тауарларға арналған бірыңғай нарығына ғана қолжетімді болды, сондықтан олар үшін тиісті EU базасының қажеттілігі Brexit-тен ертерек пайда болған. e-Residency оларға да басқалар сияқты қолжетімді, және біз олардың бірнешеуіне Эстония компанияларын құрдық.
Негізгі идея: компанияда қалатын пайдаға салық салынбайды
Companies House-та тіркелген UK Ltd ақшаны алсаңыз да, бизнесте қалдырсаңыз да, жыл сайын пайдасына салық төлейді. Эстонияда керісінше. Эстония компаниясы пайда компанияда қалғанда корпоративтік табыс салығын төлемейді, ал салық пайда бөлінгенде ғана төленеді: таза дивидендтің 22/78 бөлігі, жалпы соманың шамамен 22%-ы.
UK бизнес иелері үшін мұны қолданудың әдеттегі жолы — ең қарапайымы. Эстония компаниясы өсіп жатқанда, өзіңізге жалақы да, дивиденд те төлемейсіз және UK кірісіңізге не UK Ltd Сізге төлейтін қаражатқа өмір сүресіз. Эстония компаниясы пайданың әрбір фунтын 19–25% шегерімнен кейін емес, толық құнында сақтайды, ал салық мәселесі ақшаны алуға шешім қабылдаған күні ғана туындайды. Бір шарт бар, келесі бөлім соған арналған: Эстония компаниясы UK-де емес, Эстонияда салық резиденттігінде болуы тиіс.
Мұның қазіргі UK мөлшерлемелері бойынша жылдық £80,000 пайдасы бар (шамамен €95,000) британдық иесі үшін, пайда компанияда қалдырылған не толық төленген жағдайда қалай көрінетіні төменде көрсетілген. Дивиденд жолдары дивиденд сол жылғы иесінің жалғыз кірісі деп болжайды.
| £80,000 пайда | UK Ltd | Эстониялық OÜ |
|---|---|---|
| Пайда компанияда қалса, компания салығы | шамамен £17,450 (жеңілдетуі бар corporation tax) | £0 |
| Қайта инвестициялау үшін компанияда қалады | шамамен £62,550 | £80,000 |
| Барлығы дивиденд ретінде төленсе, компания салығы | шамамен £17,450 | шамамен £17,600 (таза дивидендке 22/78) |
| Алған қаражатыңызға UK дивиденд салығы | шамамен £8,400 | шамамен £8,350 |
| Барлығынан кейін қалтаңызда | шамамен £54,150 | шамамен £54,050 |
Толық төленгенде, екеуі бір-біріне жақын, шынайы көрініс осы. Артықшылық жоғарыдағы жолдарда. Пайданы компанияда қалдыратын жылдары Эстония компаниясы оның бәрін сақтайды, ал бизнесті өсіруге кететін жылдар бойы бұл алшақтық келесі қызметкерді пайда есебінен жалдау мен несие есебінен жалдаудың арасындағы айырма болады.
0%-ды қалай сақтау керек: Эстония компаниясын Ұлыбританиядан басқарудың үш жолы
HMRC компанияның қай жерде тіркелгеніне қарамайды. Ол компанияның іс жүзінде қай жерде басқарылатынын — central management and control деп аталатын тестті — қарайды, және бұл UK резидентіне тиесілі Эстония компаниясының UK салығын төлеу-төлемеуін шешеді. Манчестердегі үстелден басқарылатын компания, HMRC көзқарасы бойынша, тізілімде не жазылса да британдық компания. Ереже қатаң, бірақ болжамды, сондықтан соған сай жоспарлауға болады. Іс жүзінде Эстония компаниясын ашатын британдық кәсіпкерлер оны үш жолдың бірімен басқарады.
1. Барлығын UK-ден басқарасыз
Сіз Ұлыбританияда тұрасыз, барлық шешімді Ұлыбританияда қабылдайсыз және шетелде серіктесіңіз жоқ. Онда Эстония компаниясы да UK салық резиденттігінде болады және HMRC оның пайдасына Ltd сияқты corporation tax салады, сондықтан бөлінбеген пайдаға 0% қолданылмайды. Пайдаға екі рет салық салынбайды. Эстония–UK салық шарты қай елдің салық салатынын шешеді, ал декларациялар екі елде де тапсырылады.
Қалғанының бәрі әлі де жұмыс істейді. Компания EU заңды тұлғасы, EU VAT тіркеуін иелене алады, ол маркетплейсіңіз не клиентіңіз көргісі келетін EU аумағында орналасқан бизнес және Сіз оны UK-ден онлайн басқара бересіз. UK-де орналасқан көптеген құрылтайшылар үшін мәселе дәл осыда. Мақсат төмен салық шоты емес, EU шектеулі компаниясы мен EU нарығына қолжетімділік болды, ал Эстония компаниясы оны екінші кеңсесіз не көшусіз береді.
2. Компания EU аумағынан шынайы басқарылады
Сізде EU-де тұратын және компанияны іс жүзінде басқаратын: баға белгілеуді, жалдауды, шарттарды, банкті жүргізетін тең құрылтайшы, серіктес не басқарма мүшесі бар. Шешімдер қабылданған жерде құжатталады. Сонда компания UK-ден тыс басқарылады, Эстонияда салық резиденттігінде болады және онда қалатын пайдаға салық салынбайды.
Біз мұны көбіне бірлескен кәсіпорындарда көреміз: британдық құрылтайшы мен өз елдерінің ешқайсысына жатпайтын компанияны қалайтын неміс, испан не басқа EU серіктесі Эстонияны өздері келісетін бейтарап алаң ретінде таңдайды. Бұл жоғарыда аталған call centre сияқты Эстонияда нақты қызметі бар компанияны да қамтиды: ол осында жалақы төлейді және қызметкерлері осында, сондықтан қай жерде басқарылатыны туралы сұрақ негізінен өзінен-өзі шешіледі.
UK резидентіне тиесілі компанияға шетелде туындайтын кіріске қатысты UK салықтан жалтаруға қарсы ереже де бар — transfer of assets abroad ережелері. Ол EU-де нақты менеджері бар шынайы бизнеске емес, салықтан жалтару үшін құрылған құрылымдарға бағытталған.
3. EU-ге көшесіз: Brexit-тен кейінгі экспат
Brexit референдумынан бері мыңдаған британдық Испанияға, Португалияға, Францияға немесе Нидерландқа көшті. Көбі UK limited company-сін сақтап қалды, мәселе осы жерден басталады. Енді тұратын елдері өз аумағынан басқарылатын компанияны көріп, Ltd-ні өз салық төлеушісі ретінде, бөлінбеген пайдасына өз корпоративтік салығымен қарай бастайды.
Британдық экспаттар үшін e-Residency арқылы басқарылатын Эстония компаниясы қолайлырақ. Ол қазірдің өзінде EU компаниясы, UK мекенжайына тәуелді емес және қайда тұрсаңыз да толықтай онлайн басқарылады. Оның бөлінбеген пайдаға 0%-ды сақтауы UK-ден білетін сұраққа — компанияның қай жерде басқарылатынына — байланысты, тек енді оны Сіздің жаңа тұрғылықты еліңіз қояды. Біздің бірнеше британдық клиентіміз Испаниядан дәл осындай жағдайда келді: жай ғана испандық салық мәселесіне айналған UK limited company және бизнестің EU жағын неғұрлым айқын негізге қою үшін құрылған Эстония компаниясы. Мұның Испаниядағы британдық резиденттер үшін нені білдіретіні туралы бөлек жаздық, онда ережелер төртеуінің ішіндегі ең қатаңы.
Оны қай жолмен басқарсаңыз да, UK–Эстония қосарланған салық салу туралы келісімі қолданылады: бұл екіжақты шарт, Brexit оған әсер еткен жоқ. UK резиденті болған кезде алатын дивидендтеріңіз Self Assessment-те декларацияланады және UK дивиденд ережелері бойынша салық салынады, ал Эстония қосымша ештеңе ұстамайды.
Кімге сай келеді және кімге Ltd-ні сақтау керек
| Сіздің жағдайыңыз | Эстония компаниясы Сізге не береді | Ол нені өзгертпейді |
|---|---|---|
| EU-дегі клиенттері бар UK жеке кәсіпкері, мердігері немесе консультанты | EU жеткізушісі, еуромен шот-фактуралар, “EU-ден тыс жеткізуші” туралы сұрақтар жоқ | UK клиенттерімен шарттарға IR35 әлі де қолданылады |
| EU-ге жеткізетін Amazon, Etsy немесе Shopify сатушысы | EU VAT тіркеуін иеленіп, EU импорттаушысы бола алатын EU заңды тұлғасы | Ұлыбританиядан шығатын тауарларға арналған өнім ережелері мен кеден |
| Еуромен кірісі бар агенттік, SaaS немесе онлайн қызмет | Компания қай жерде басқарылатынына қарай 0% мөлшерлемемен қайта инвестициялау (жоғарыдағы үш жолды қараңыз) | UK-де тұрғанда өзіңізге төлейтін қаражатқа UK салығы |
| EU-ге көшкен британдық экспат | Оған қарсы келмей, жаңа тұрғылықты жеріңізге сай келетін компания | Компанияның қай жерде басқарылатыны туралы жаңа еліңіздің ережелері |
| Британдық және EU серіктесі арасындағы бірлескен кәсіпорын | Екі тарапқа да өз жері емес, екеуі де онлайн басқаратын бейтарап EU алаңы | Серіктестердің шешімді іс жүзінде қайда қабылдайтыны әлі де салық резиденттігін айқындайды |
| Тек британдық клиенттері бар бизнес | Көп емес | Ltd-ні сақтаңыз; бұл сол мақсатқа дұрыс құрал |
UK-ден Эстония компаниясын тіркеу: бес қадам
- e-Residency-ге өтініш беріңіз. UK азаматтарына арналған Эстония e-Residency-і басқаларға арналғандай жұмыс істейді: өтінім онлайн беріледі, мемлекеттік баж €150, ал мақұлданған соң Сіз e-resident болып, картаны өзіңіз таңдаған алу пунктінен аласыз. Екі-бес апта уақыт беріңіз.
- Атауды таңдап, Эстония мекенжайын ұйымдастырыңыз. Әр компанияға Эстонияда тіркелген мекенжай қажет. Қызмет көрсетуші оны ресми хат-хабарды алатын лицензияланған байланыс тұлғасымен бірге, белгіленген жылдық ақыға ұсынады.
- Компанияны онлайн тіркеңіз. Компания e-Business Register-де тіркеледі, e-Residency картаңызбен қол қоясыз; мемлекеттік баж €265, ал тізілім әдетте компанияны келесі жұмыс күні растайды. Толық рәсім Эстонияда компанияны құру парақшамызда берілген.
- Шот ашыңыз. Британдықтарға тиесілі Эстония компанияларының көбі Wise сияқты төлем мекемесінде банк қызметін алады; Эстония компаниясына арналған Wise шоты жөніндегі нұсқаулығымызды қараңыз. Эстония банкіндегі шот та мүмкін, бірақ банк Эстониямен байланысты көргісі келеді.
- VAT және бухгалтерлік есепті орнатыңыз. EU бизнесіне не тұтынушыларына сатсаңыз, EU VAT нөміріне өтініш беріңіз және бухгалтерлік есепті алғашқы күннен жолға қойыңыз. Эстония компаниясы бір жылдық есеп тапсырады; VAT тіркеуінен өткенде не жалақы төлегенде ай сайынғы декларациялар қажет.
UK-ден Эстонияда компания бастаудың құны — британдық құрылтайшылардың көбі қоятын келесі сұрақ. Екі мемлекеттік баждан бөлек, әдетте бір провайдер біріктіріп ұсынатын тіркелген мекенжай мен байланыс тұлғасына, сондай-ақ операциялар санына қарай бағаланатын ай сайынғы бухгалтерлік есепке бюджет жоспарлаңыз. Бұғаттап қоюға тиіс ең төменгі жарғылық капитал жоқ; сомаларды Эстонияда компания ашу құны материалында егжей-тегжейлі көрсетеміз.
Eesti Firma қалай көмектесе алады
UK азаматы ретінде Эстония компаниясы туралы ойлап жүрсіз бе? Біз UK құрылтайшыларына UK-ден Эстонияда компания тіркеуге көмектесеміз, e-Residency жолымен жетелейміз және компанияны оны іс жүзінде қалай басқаруды жоспарласаңыз, соған сай құрамыз. e-Residency арқылы Эстонияда компанияны құру бетін қараңыз.
Жиі қойылатын сұрақтар
Иә. UK азаматы бүгінде UK-ден Эстонияда компанияны Brexit-ке дейінгідей тіркей алады. Цифрлық ID де, Эстонияда компания тіркеу де ешқашан EU азаматтығына байланысты болған емес, британдық өтініш берушілер басқалар сияқты қаралады. Brexit UK компаниясының Еуропада не істей алатынын өзгертті, UK азаматының Эстонияда нені иелене алатынын емес.
Компанияны UK-ден басқарсаңыз, HMRC central management and control тесті бойынша оны UK салық резиденті деп қарайды және ол UK corporation tax төлейді; Сізде әлі де EU компаниясы болады, бірақ бөлінбеген пайдаға 0% болмайды. Компания EU аумағынан шынайы басқарылса, оған Эстонияда салық салынады, ал Сіз тек алатын дивидендтерге UK салығын төлейсіз.
Иә, көптеген құрылтайшылар солай жасайды. Ltd британдық клиенттерге, ал OÜ еуропалық клиенттерге қызмет көрсетеді, әр компания өз бухгалтерлік есебін жүргізіп, өз есептерін тапсырады.
Кездесу бойынша Лондондағы Эстония Елшілігінде немесе Шотландиядағы адамдар үшін Эдинбургтегі мобильді алу пунктінде; саяхаттасаңыз, басқа елдегі алу пункті де мүмкін. Тәжірибемізде UK өтініш берушілері карталарын Лондонда кідіріссіз, әдетте мақұлданғаннан кейін бірнеше апта ішінде алады.
Жоқ. Бұл компанияны онлайн басқаруға арналған цифрлық жеке басын куәландыру құралы; ол виза, EU-де тұру құқығын да, салық резиденттігін де бермейді. Британдық азамат EU-ге әлі де 180 күннің ішіндегі 90 күн ережесімен барады.
Онда жалақы Эстонияда емес, UK-де салық салынып, сақтандырылады: ол PAYE және National Insurance бар UK жалақы ведомосы арқылы өтеді, ал UK зейнетақы жазбаңыз толыға береді. Бұл британдық құрылтайшылардың көбі компания өсіп жатқанда пайданы онда қалдырып, басқа кіріске өмір сүруінің бір себебі.
