Эстониядағы еңбекақы салықтары: жұмыс берушілерге арналған бастапқы нұсқаулық

Егер Сіз Таллинде не шетелдегі e-resident ретінде Эстониялық компанияны басқарып, алғашқы қызметкеріңізді жалдап жатсаңыз, әу бастан мынаны білген жөн: шарттағы жалақы қызметкер алатын сома да, компания төлейтін сома да емес. Бұл нұсқаулық Эстониядағы еңбекақы салықтарының жалақы мен еңбекақыға қалай қолданылатынын қарапайым түрде түсіндіреді: жалақы үстінен төленетін жұмыс беруші салықтары, қызметкерден ұсталатын салықтар, қызметкердің нақты құны және ай сайын не тапсыру қажет екені. Ол еңбек шартымен жұмыс істейтін персоналды қамтиды. Өзіңізге басқарма мүшесі немесе үлес иесі ретінде төлеу басқа ережелерге бағынады; олар Эстониялық OÜ-ден өзіңізге төлеу туралы нұсқаулықта түсіндірілген.

Брутто жалақы, нетто жалақы және жұмыс беруші шығыны: үш сан

Эстониядағы әр жалақы үш көрсеткіштен тұрады:

• Брутто жалақы (brutopalk) — еңбек шартында көрсетілген сома және барлық еңбекақы салықтарының негізі.
• Нетто жалақы (netopalk) — табыс салығы, жұмыссыздықтан сақтандыру және зейнетақы жарнасы ұсталғаннан кейін қызметкердің банк шотына түсетін қолға алатын жалақы.
• Жұмыс берушінің жалпы шығыны (tööjõukulu) — брутто жалақы және компания қосымша төлейтін еңбекке қатысты салықтар: әлеуметтік салық пен жұмыссыздықтан сақтандырудың жұмыс беруші үлесі.

Үміткер «Маған €2,000 керек» десе, қай көрсеткішті меңзейтінін сұраңыз. Эстонияда жұмыс ұсыныстары әдетте брутто сомамен айтылады, ал үш сан арасындағы айырма елеулі: €2,000 брутто шамамен €1,658 неттоны және компания үшін жалпы €2,676 шығынды білдіреді.

Эстониядағы еңбекақы салықтарына шолу

Барлық бес төлемді жұмыс беруші есептейді, ұстап қалады, декларациялайды және төлейді. Қызметкер жыл ішінде ештеңе істемейді: Салық және кеден басқармасы компания декларациялары негізінде оның жылдық декларациясын алдын ала толтырады.

Эстониядағы жұмыс беруші салықтары: әлеуметтік салық және жұмыссыздықтан сақтандыру

Әлеуметтік салық: жұмыс беруші төлейтін 33%

33% мөлшеріндегі әлеуметтік салық — Эстониядағы ең ірі еңбек салығы және шетелдік жұмыс берушілерді ең көп таңғалдыратыны. Оны толығымен компания төлейді, қызметкерден ешқашан ұсталмайды және шегі жоқ: €10,000 жалақыға €3,300 әлеуметтік салық есептеледі. Оның орнына қызметкер Эстонияның медициналық сақтандыру қорының (Tervisekassa) қамтуына кіреді және мемлекеттік зейнетақы құқығын жинақтайды.

Ең төменгі әлеуметтік салық міндеттемесі

Эстониядағы әлеуметтік салықтың төменгі шегі де бар — ең төменгі әлеуметтік салық міндеттемесі. Негізгі жұмыс берушісі Сіз болып табылатын әр қызметкер үшін әлеуметтік салық мемлекет белгілеген айлық кемінде €886 мөлшерлемеден төленеді, яғни жалақы бұдан төмен болса да айына кемінде €292.38. Сондықтан айына €500 алатын толық емес уақыттағы қызметкер де компанияға толық €292.38 тұрады, бұл Эстонияда өте аз толық емес жұмыс орындарын пропорционалды түрде қымбат етеді. Ең төменгі жалақыда (қазіргі кезде айына €946) 33% шектен асып кетеді.

Бұл шек мемлекеттік зейнетақы алатын, ішінара не мүлде еңбекке қабілетсіз деп бағаланған, үш жасқа дейінгі баланы немесе 19 жасқа дейінгі үш не одан көп баланы тәрбиелеп отырған, мектеп не университет студенті болып табылатын немесе жұмысқа алынар алдындағы жылы кемінде алты ай жұмыссыз ретінде тіркелген қызметкерлерге қолданылмайды. Олар үшін компания нақты жалақыдан 33% төлеп, құжаттық дәлелдемелерді сақтайды. Бірнеше жұмысы бар қызметкерге ең төменгі шекті оның негізгі шегерімге өтініші бар жұмыс беруші қолданады.

Жұмыс берушінің жұмыссыздықтан сақтандыруы: 0.8%

Жұмыс берушінің 0.8% жұмыссыздықтан сақтандыру сыйлықақысы толық брутто жалақыдан шексіз және ең төменгі мөлшерсіз есептеледі. Әлеуметтік салықпен бірге ол жұмыс беруші қосымшасын бруттоның 33.8%-ына жеткізеді және Эстониядағы жұмыс беруші тарапынан алынатын еңбекақы салығының барлығы осы: жұмыс берушінің жеке зейнетақысы не медициналық жарнасы жоқ.

Қызметкер салықтары: табыс салығы, салықтан босатылған табыс және жинақтаушы зейнетақы

Жеке табыс салығы: бірыңғай 22%

Эстониядағы жалақыдан табыс салығы бірыңғай 22% мөлшерлемемен алынады: сатылар жоқ, муниципалдық салық жоқ, €1,200 және €12,000 сомаларына жеке табыс салығының мөлшерлемесі бірдей. Ол брутто жалақыдан қызметкердің жұмыссыздықтан сақтандыру сыйлықақысын, зейнетақы жарнасын және келесіде сипатталған салықтан босатылған табысты шегергеннен кейін есептеліп, төлем жасалған кезде жұмыс беруші ұстап қалады.

Салықтан босатылған табыс: айына €700

22%-ды қолданар алдында жұмыс беруші негізгі шегерімді (maksuvaba tulu), яғни табысқа қарамастан барлығына бірдей айына €700 салықтан босатылған табысты (зейнет жасында €776) шегереді. Бірақ жұмыс беруші оны қызметкер жазбаша өтініш тапсырған жағдайда ғана қолдана алады, сондықтан оны бірінші күні сұраңыз. Оны бір мезетте тек бір жұмыс берушіде пайдалануға болады. Егер айлық жалақы €700-ден төмен болса, жұмыс беруші тек жалақы сомасына дейін қолданады, ал пайдаланылмаған қалдық қызметкерге жылдық салық декларациясы арқылы қайтарылады.

Жұмыссыздықтан сақтандыру (1.6%) және жинақтаушы зейнетақы (2–6%)

Қызметкердің 1.6% жұмыссыздықтан сақтандыру сыйлықақысы әр жалақыдан ұсталады. Зейнет жасына жеткен қызметкерлер бұл төлемнен босатылады, алайда жұмыс берушінің 0.8%-ы әлі де қолданылады.

Жинақтаушы зейнетақы (kogumispension, «екінші баған») — жеке зейнетақы шоты. Белгіленген шекті күннен кейін туған қызметкерлер үшін мүшелік әдепкі нұсқа болып табылады, бірақ одан шығу мүмкіндігі бар. Мүшелер бруттоның 2%, 4% немесе 6% мөлшерін таңдайды, оны жұмыс беруші ұстайды, ал мемлекет өзі алып отырған әлеуметтік салықтан қосымша 4 пайыздық тармақ қосады. Компания ештеңе артық төлемейді; еңбекақы бағдарламасы әр қызметкердің мүшелігі мен мөлшерлемесін зейнетақы тізілімімен автоматты тексереді.

Эстонияда қызметкер қанша тұрады: бруттодан неттоға дейінгі мысалдар

€1,000-нан €5,000-ға дейінгі жалақыларға еңбекақы салығы

Жалақы калькуляторын қолданбас бұрын, төмендегі кестені пайдаланыңыз. Ол толық уақытты, негізгі шегерімге өтініші бар және 2% зейнетақы жарнасын төлейтін қызметкерді негізге алады.

€2,000 бруттодан неттоға есептеу: қадамдап

Бірінші кестенің соңғы бағаны экономистер салық сынасы деп атайтын көрсеткіш: жұмыс беруші шығынының қызметкер қалтасына емес, салықтар мен міндетті жарналарға кететін бөлігі. Эстонияда жалақы салықтары жоғары жалақыға көбірек салмақ түсіреді, өйткені €700 салықтан босатылған табыс шағын жалақының үлкенірек бөлігін алып тастайды. Жедел бюджеттеу үшін: қызметкер құны — брутто × 1.338, ал нетто жалақы шамамен бруттоның 75%-ы және €154.

Эстониядағы еңбекақы ай сайын: еңбек тізілімі және TSD

1. Қызметкерді бірінші күнге дейін тіркеңіз. Әрбір еңбек қатынасы e-MTA, Салық және кеден басқармасының өзін-өзі қызмет көрсету порталындағы еңбек тізіліміне (töötamise register) жұмыс басталған сәттен кешіктірілмей енгізіледі. Бұл жазба қызметкерге медициналық сақтандыру береді: бұрын сақтандырылмаған адам үшін қамту тізілімдегі басталу күнінен 14 күндік күту мерзімі аяқталғаннан кейін басталып, жұмыс аяқталғаннан соң екі ай жалғасады.
2. Негізгі шегерімге өтінішті алыңыз. Онсыз Сіз толық жалақыдан 22% ұстауыңыз керек.
3. Жалақыны нетто сомада төлеңіз. Табыс салығын, 1.6% жұмыссыздықтан сақтандыруды және зейнетақы жарнасын төлем жасалған сәтте, әдетте айына бір рет, ұстап қалыңыз.
4. TSD декларациясын келесі айдың 10-ына дейін тапсырыңыз. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) — төлем жасалған әр адам үшін табыс салығын, әлеуметтік салықты, жұмыссыздықтан сақтандыруды және зейнетақы жарналарын қамтитын бірыңғай айлық декларация. Ол e-MTA арқылы қолмен не тікелей бухгалтерлік бағдарламадан тапсырылады.
5. Барлық еңбекақы салықтарын сол 10-ына дейін төлеңіз Салық және кеден басқармасындағы компанияның аванстық төлем шотына. Наурызда төленген жалақы 10 сәуірге дейін декларацияланып, төленеді; өсімпұл келесі күннен бастап есептеледі. Эстониядағы еңбекақы салығы кассалық әдіске негізделеді: жалақы табылған ай емес, төленген ай маңызды.

Белгілі бір айда ешкімге төлем жасамаған компания сол айға ештеңе тапсырмайды. Бір не елу қызметкер жалдасаңыз да, цикл бірдей.

Бейрезиденттер мен қашықтан істейтін қызметкерлерге арналған еңбекақы салықтары

Шетелдік қызметкерлер шетелден басқарылатын Эстониялық компанияларда жиі кездеседі және оларға қатысты ереже қарапайым: жұмыстың нақты орындалатын жері қызметкер төлқұжатынан немесе компания тіркелімінен маңыздырақ.

• Эстонияда жұмыс істейтін бейрезидент қызметкерге резидент секілді салық салынады: 33% әлеуметтік салық, 22% табыс салығы, жұмыссыздықтан сақтандыру және қолданылған жағдайда жинақтаушы зейнетақы. €700 шегерім көзінде тек қызметкер басқа EEA мемлекетінің резиденті болып, өтініш беріп, оның еліндегі салық органынан алынған резиденттік сертификаты Салық және кеден басқармасында тіркелгенде ғана қолданылады; әйтпесе табыс салығы бірінші еуродан ұсталады. Кез келген 12 айлық кезеңде Эстонияда 183 күн не одан көп өткізген адам ұлтына қарамастан Эстонияның салық резиденті болады.
• Басқа елден қашықтан жұмыс істейтін қызметкер Эстония көзінен табыс таппайды, сондықтан Эстония табыс салығы ұсталмайды; оған жұмыс істейтін жерде салық салынады. Әлеуметтік қамсыздандыру да сол логикаға бағынады. EU үйлестіру ережелері бойынша, басқа EU, EEA немесе Швейцария мемлекетіндегі қызметкер сол жерде сақтандырылады, ал Эстониялық компания әдетте шетелдік жұмыс беруші ретінде тіркеліп, Эстония әлеуметтік салығының орнына сол елдің жарналарын төлеуі тиіс. EU-дан тыс жерде бұл Эстонияның сол елмен әлеуметтік қамсыздандыру туралы келісімі бар-жоғына байланысты.
• e-Residency мұнда ештеңені өзгертпейді. Ол e-resident-ке компанияны онлайн басқаруға мүмкіндік береді; ол компанияны Эстонияда да, басқа жерде де еңбекақы салықтарынан босатпайды.

Алғаш рет жұмыс беруші болғандар жіберетін бес еңбекақы қатесі

• Жұмыс беруші шығынын емес, брутто соманы бюджеттеу. Ұсыныс жасамас бұрын 1.338-ге көбейтіңіз.
• Толық емес жұмыс пропорционалды түрде арзан деп болжау. €292.38 ең төменгі әлеуметтік салық сағатқа емес, әр қызметкерге қолданылады.
• Салықтан босатылған табысқа өтінішті ұмыту. Қызметкер ай сайын €154 аз алады да, компанияны кінәлайды.
• Жалақы орнына артықшылық төлеу. Компания автокөлігі, тұрғын үй немесе жабылған жеке шығындар секілді заттай игіліктер fringe benefits (erisoodustus) болып саналады және компания деңгейінде 22/78 табыс салығымен, сондай-ақ ұлғайтылған сомаға 33% әлеуметтік салықпен салық салынады: €100 игілікке шамамен €70 салық, бұл жалақыдан қымбатырақ.
• Қызметкерді мердігер деп атау. Белгіленген сағаттармен компанияның басшылығымен жұмыс істейтін, Эстониялық OÜ-іңізге шот ұсынатын «freelancer»-ді Салық және кеден басқармасы қызметкер ретінде қайта жіктейді, бұл кері салықтар мен өсімпұлдарға әкеледі.

Эстониялық компанияңыздың еңбекақы бухгалтериясы

Эстониядағы еңбекақы құрылымы жағынан қарапайым, бірақ мерзімдерге қатаң. Eesti Firma бухгалтерлік тобы қызметкерлеріңізді тіркейді, нетто жалақы мен жұмыс беруші шығынын есептейді, салықтан босатылған табыс пен зейнетақы мөлшерлемелерін дұрыс қолданады, TSD-ны ай сайын тапсырады және бейрезидент пен қашықтан істейтін персоналдың салық мәртебесі жөнінде кеңес береді. Біздің Эстониялық компанияларға арналған бухгалтерлік қызметіміз ай сайынғы бухгалтерлік есептің бөлігі ретінде еңбекақыны қамтиды, ал әлі құрылу сатысындағы құрылтайшыларға еңбек құрылымын Эстонияда компанияны тіркеумен бірге жоспарлай аламыз.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар