Estse vennootschap voor inwoners van Spanje: 0% belasting op ingehouden winst, de cuota en Hacienda

Spanje staat wereldwijd op de derde plaats naar aantal e-residents, met ongeveer 7.500, en Spaanse staatsburgers hebben meer Estse vennootschappen opgericht dan welke andere nationaliteit ook.

Elke freelancer of eigenaar van een kleine onderneming die in Spanje zelfstandig heeft gewerkt, weet waarom velen een vennootschap in Estland openen. Belasting is verschuldigd over winst die u nog niet eens hebt opgenomen, en wordt gedurende het jaar vooruitbetaald. Een autónomo, de Spaanse eenmansondernemer, staat met privévermogen in voor bedrijfsschulden, en de stap naar een sociedad limitada (SL) betekent een notaris, het Registro Mercantil en een gestoría op vaste basis. Een Estse vennootschap (empresa en Estonia, zoals de meeste mensen hier ernaar zoeken) verandert vooral het eerste punt op die lijst.

Het kernidee: Spanje belast winst wanneer deze wordt verdiend, Estland wanneer deze wordt uitgekeerd

In Spanje volgt de belastingaanslag de winst, waar die zich ook bevindt. Een autónomo betaalt IRPF over het volledige jaarresultaat, al dan niet herbelegd. Een SL betaalt hierover vennootschapsbelasting in drie termijnen gedurende het jaar: 19% over de eerste €50.000 en 21% daarboven voor een kleine vennootschap, waarna de eigenaar opnieuw belasting betaalt over dividenden.

In Estland volgt de belastingaanslag de uitkering. Een OÜ (osaühing, de Estse tegenhanger van de SL) betaalt 0% vennootschapsbelasting over ingehouden winst en 22% van het brutobedrag alleen wanneer winst de vennootschap verlaat als dividend. Dit belastinguitstel is precies het punt van een Estse vennootschap voor iemand die in Spanje woont. Zolang het geld binnen blijft, besteed aan de onderneming of aangehouden als reserve, hoeft niets te worden betaald of vooruitbetaald.

De oprichter die het meest profiteert, is eenvoudig te omschrijven: de onderneming verdient meer dan de eigenaar nodig heeft om van te leven en het overschot blijft in de vennootschap, zonder daaruit salaris of dividenden uit te keren.

Autónomo vs. SL vs. Estse OÜ: belasting over €60.000 winst

Het model: één eigenaar, omzet onder €1 miljoen en €60.000 jaarwinst na kosten en de cuota. Alle tarieven zijn actueel. IRPF gebruikt de algemene schaal voor een alleenstaande met de standaard kostenaftrek van 5%, zonder regionale verschillen.

Elk jaar laat de OÜ €11.600 meer dan een SL en ongeveer €16.000 meer dan een autónomo over voor marketing, voorraad, software of een eerste medewerker. Na vijf jaar bedraagt het verschil €58.000 tot €80.000, zonder mee te rekenen wat dat extra kapitaal opbrengt.

Wanneer de OÜ wel uitkeert, betaalt zij 22%, en Spanje belast uw dividend met 19% over de eerste €6.000 en 21% tot €50.000. Bij volledige uitkering eindigen beide vennootschappen binnen ongeveer €1.300 van elkaar, zodat de Estse route ook dan vrijwel niets extra kost. Het voordeel staat in de eerste tabel: later belasting betalen, alleen over het deel dat u opneemt en op een door u gekozen moment, bijvoorbeeld zodra de onderneming het geld niet meer nodig heeft.

Hoe u de 0%-belasting op ingehouden winst behoudt terwijl u in Spanje woont

Drie praktische punten maken de eerste tabel werkelijkheid voor een Spaanse fiscaal inwoner.

Leef van iets anders, of van een bescheiden deel. Het model past bij oprichters met een ander inkomen, zoals een baan, het salaris van een partner of een bestaande actividad als autónomo, die u voor Spaanse klanten kunt voortzetten terwijl u één cuota betaalt, niet twee. Het past ook bij oprichters van wie de onderneming duidelijk meer verdient dan zij uitgeven. Alles wat u opneemt, als salaris of dividend, wordt in Spanje belast zoals elk ander inkomen. Als u zelf in de onderneming werkt, verwacht Spanje dat dit werk tegen een marktconform tarief wordt betaald. Dus naarmate de onderneming uw eigen uren meer ontgroeit, met een product, winkel, team of voorraad, blijft meer winst binnen.

Houd de winst in de onderneming. Besteed die aan groei of houd die aan als reserve. Privé-uitgaven die door de vennootschap worden betaald, worden in Estland belast als een uitkering, en het Estse vennootschapsrecht staat een OÜ helemaal niet toe geld te lenen aan aandeelhouders of bestuursleden; de reserve blijft dus een reserve.

Laat de vennootschap buiten Spanje besturen. Een Estse vennootschap bezitten terwijl u in Spanje woont, is legaal en niemand hoeft zich “gedeisd te houden”. Hacienda kijkt naar één feit: de plaats van feitelijke leiding (sede de dirección efectiva), dus waar de besluiten van de vennootschap werkelijk worden genomen. De drie onderstaande opzetten tonen wat dit in de praktijk betekent.

Drie manieren om een Estse vennootschap vanuit Spanje te voeren: waar Hacienda naar kijkt

Met partners in het buitenland. Een beherend partner woont in Estland of een ander land en u werkt vanuit Spanje aan de onderneming. Het bestuur bevindt zich buiten Spanje en zolang Spaanse inwoners en hun familieleden minder dan de helft van de aandelen houden, zijn de Spaanse regels voor gecontroleerde buitenlandse vennootschappen (transparencia fiscal internacional) niet van toepassing. De volledige 0% geldt. Dit is een gebruikelijke opzet voor internationale teams en startups met een medeoprichter in Spanje.

Als mobiele oprichter. Misschien brengt u het grootste deel van het jaar in het buitenland door, of staat u op het punt te verhuizen. Zodra u geen Spaanse fiscaal inwoner meer bent, heeft Spanje geen aanspraak op de vennootschap en een online gevoerde vennootschap gaat mee waar een digital nomad ook gaat. De Spaanse exit tax betreft alleen deelnemingen van meer dan €4 miljoen, of meer dan €1 miljoen bij een belang boven 25%, en alleen na tien jaar Spaans fiscaal inwonerschap; een jonge vennootschap blijft dus buiten schot.

Zelfstandig, vanuit Spanje. Ook dit werkt, met een kleinere maar reële winst. Een vennootschap die vanuit Spanje wordt bestuurd, wordt daar behandeld als fiscaal inwoner of als vennootschap met een vaste inrichting (establecimiento permanente) in Spanje. De OÜ registreert zich bij Hacienda, verkrijgt een NIF en betaalt Spaanse vennootschapsbelasting over haar winst, tegen de bovenstaande SL-tarieven; Estland belast die winst niet opnieuw bij uitkering. U verruilt nog steeds IRPF, dat oploopt tot 47%, voor vennootschapsbelasting van 19% tot 21% op ingehouden winst en krijgt beperkte aansprakelijkheid plus een administratie die u online voert. Een Spaanse adviseur verzorgt de Spaanse aangiften.

Geen van de drie is permanent. Oprichters beginnen alleen vanuit Spanje, halen daarna een partner in het buitenland erbij, nemen personeel aan, lanceren een product of verhuizen, en de opzet van de vennootschap verandert met hen mee. Een OÜ is eenvoudig aan te passen, en de oprichters die er het meeste uit halen, behandelen de structuur als iets dat moet worden aangepast, niet als een hokje waarin zij moeten passen.

Wat een Estse OÜ nog meer biedt aan een freelancer of oprichter die in Spanje woont

• Beperkte aansprakelijkheid vanaf dag één. Uw woning en spaargeld staan los van de onderneming.
• Een vennootschap die u vanaf uw laptop voert. Oprichting, contracten en de jaarrekening (majandusaasta aruanne) worden online en in het Engels ondertekend, met een handtekening die in de hele EU geldig is. Dit past bij elke online onderneming, van advies en software tot e-commerce.
• Geen notaris, geen Registro Mercantil, en aandelenkapitaal vanaf één cent.
• Geen vooruitbetalingen. Estland kent geen equivalent van Modelo 130 of Modelo 202.
• Ruimte om te groeien. Een buitenlandse partner of investeerder treedt toe zonder eerst een Spaanse NIE aan te vragen, wat een SL wel zou vereisen. Voor een startup die financiering wil ophalen, is dat belangrijk.

Vervangt een Estse vennootschap de Cuota de Autónomos?

De cuota wordt niet vervangen, en dat heeft een goede kant: binnen de EU bent u verzekerd waar u fysiek werkt, zodat u de Spaanse zorgverzekering en pensioenopbouw zonder onderbreking behoudt. Sommige Spaanstalige websites beloven facturering zonder autónomo te zijn (facturar sin ser autónomo). In de praktijk schrijven Spaanse adviseurs de eigenaar-bestuurder van een buitenlandse vennootschap in bij RETA, net als de eigenaar van een SL.

Huidige bedragen:

• een gewone autónomo betaalt op de minimumbases ongeveer €206 tot €607 per maand, en €80 per maand in het eerste jaar onder de tarifa plana;
• een eigenaar-bestuurder van een vennootschap (autónomo societario), Spaans of Ests, heeft een minimumbasis van €1.424,40, wat ongeveer €450 per maand betekent.

Sociale bijdragen worden niet tweemaal betaald: een A1-certificaat van de Spaanse socialezekerheidskas (TGSS) voorkomt Estse sociale belasting over een vergoeding voor een bestuurslid.

Verhuizen naar Spanje met een Estse vennootschap: expats en digital nomads

Veel lezers van deze pagina zijn expats en werknemers op afstand die al een OÜ bezitten en naar Barcelona, Málaga of de Canarische Eilanden verhuizen. U kunt de vennootschap behouden en daarin aangehouden winst blijft net als voorheen onbelast. Na 183 dagen per jaar in Spanje wordt u Spaans fiscaal inwoner, geeft u daar aan wat de OÜ aan u betaalt en sluit u zich aan bij de Spaanse sociale zekerheid. Als u de enige bestuurder bent, verhuist het bestuur van de vennootschap met u mee, wat de derde bovenstaande opzet is; daarom voegen veel eigenaren vóór de verhuizing een medebestuurder in het buitenland toe. Het visum voor digital nomads en de Beckham-wet hebben eigen voorwaarden voor personen die de vennootschap bezitten waarvoor zij werken; bespreek deze met een Spaanse adviseur voordat u aanvraagt.

Modelo 720, dividenden en uw Spaanse belastingaangifte

Bij de vennootschap horen twee Spaanse formulieren, en geen daarvan is zwaar. Dividenden komen in uw jaarlijkse Renta als inkomen uit sparen en beleggen; in Estland wordt niets ingehouden, dus u geeft ze zelf aan.

Modelo 720 is een informatieve aangifte over bezittingen in het buitenland, die uiterlijk op 31 maart wordt ingediend. Deze geldt per categorie zodra die categorie op 31 december meer dan €50.000 bedraagt, dus een nieuwe vennootschap met een klein aandelenkapitaal blijft ruim onder de grens. Na de eerste aangifte hoeft u alleen opnieuw te rapporteren wanneer de waarde met meer dan €20.000 stijgt. Ook de bankrekening van de OÜ komt op het formulier zodra daarop meer dan €50.000 staat en u tekenbevoegd bent. Het Hof van Justitie van de EU heeft de oude boetes jaren geleden vernietigd en bij tijdige indiening is het slechts een formulier.

Vragen die e-residents in Spanje het vaakst stellen

Accepteren Spaanse klanten facturen van een Estse vennootschap?

Ja, Spaanse ondernemingen kopen dagelijks van leveranciers in de EU. Een OÜ die vanuit Estland of door partners in het buitenland wordt gevoerd, factureert Spaanse ondernemingen zonder VAT volgens de verleggingsregeling (inversión del sujeto pasivo). Een OÜ die vanuit Spanje wordt gevoerd, registreert zich bij Hacienda en berekent IVA zoals een lokale vennootschap. Estland verstrekt VAT numbers aan vennootschappen met een reële band met het land; zie onze gids voor btw-registratie voor vennootschappen van e-residents.

Hoe open ik vanuit Spanje een Estse vennootschap met e-Residency?

De gebruikelijke route is Estonian e-Residency: een staatsleges van €150, waarna u de kaart ophaalt bij de Estse ambassade in Madrid of bij het periodieke mobiele afhaalpunt in Barcelona. Zonder kaart kunt u bij een notaris in Tallinn ondertekenen of een volmacht sturen die is gecertificeerd door een Spaanse notaris met een apostille; onze gids voor oprichting van een vennootschap zonder e-Residency behandelt beide opties. De staatsleges voor het registreren van een vennootschap in Estland bedraagt €265. Zie voor de rekening onze vergelijking van bankopties voor vennootschappen van niet-ingezetenen.

Richt uw Estse OÜ vanuit Spanje op met Eesti Firma

Eesti Firma beschikt over een Estse vergunning voor vennootschapsdiensten. Onze juristen richten de OÜ op via e-Residency of een volmacht, en onze accountants voeren de boekhouding, dienen de VAT-aangiften in en bereiden de A1-documentatie aan Estse zijde voor. Voordat wij beginnen, vragen wij wie de onderneming gaat leiden en vanuit welk land. Vervolgens weet u welke van de drie opzetten de uwe is, en weet uw gestor wat te verwachten. Details: oprichting van een vennootschap in Estland en boekhouding.

Stuur een aanvraag

Veelgestelde vragen