Estońska OÜ ma tylko kilka terminów sprawozdawczych, które układają się warstwowo. Każda spółka ma jeden termin rocznie. Wypłata wynagrodzenia lub wynagrodzenia członka zarządu dodaje do listy 10. dzień każdego miesiąca. Numer VAT — także 20. dzień. Posiadanie gruntu, użytkowanie pojazdów lub wysyłanie towarów w UE powoduje pojawienie się kolejnych terminów. Poniżej wymieniono wszystkie terminy raportowania. Znajdź swoją warstwę i pomiń pozostałe.
Trzy daty dotyczące większości spółek
Sprawozdanie roczne, majandusaasta aruanne, należy złożyć w estońskim Rejestrze Przedsiębiorców do 30 czerwca. Formularz TSD, obejmujący podatek od wynagrodzeń, wynagrodzeń członków zarządu i dywidend, składa się i opłaca do 10. dnia następnego miesiąca. Deklarację VAT, formularz KMD, składa się i opłaca 20. dnia, wraz z raportem VD dotyczącym sprzedaży wewnątrzunijnej. Wszystko dla organu podatkowego składa się przez portal e-MTA. Estonia nie ma w ogóle rocznej deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych: estońska spółka jest opodatkowana od zysku dopiero przy jego wypłacie.
Termin estońskiego sprawozdania rocznego: 30 czerwca, dla każdej spółki
Każda spółka wpisana do estońskiego Rejestru Przedsiębiorców składa sprawozdanie roczne w ciągu sześciu miesięcy od końca roku obrotowego. Dla standardowego roku kończącego się 31 grudnia termin przypada 30 czerwca; przy roku zamykanym 31 marca — 30 września. OÜ bez obrotu, pracowników i rachunku bankowego obowiązuje ten sam termin. Sprawozdanie trafia do rejestru, a nie do organu podatkowego, i nie wiąże się z nim żaden podatek. Nasz przewodnik po sprawozdaniu rocznym estońskich spółek wyjaśnia, co musi zawierać roczne sprawozdanie finansowe.
Terminy TSD i KMD: 10. i 20. dzień każdego miesiąca
Wszystkie trzy deklaracje trafiają do Estońskiego Urzędu Podatkowego i Celnego (EMTA, po estońsku MTA) i są składane przez portal e-MTA, do którego e-rezydent loguje się tą samą kartą e-Residency, której używa do prowadzenia spółki. Każdy termin jest jednocześnie terminem złożenia i zapłaty.
| Termin | Co jest składane | Co uruchamia obowiązek |
|---|---|---|
| 10. dzień następnego miesiąca | Formularz TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), miesięczna deklaracja płacowa — podatek dochodowy, podatek socjalny, ubezpieczenie od bezrobocia i składki emerytalne, z załącznikiem 7 dla dywidend oraz załącznikiem 2 dla płatności dla nierezydentów | Każda opodatkowana płatność na rzecz osoby fizycznej lub wypłata zysku |
| 20. dzień następnego miesiąca | Formularz KMD (käibedeklaratsioon), miesięczna deklaracja VAT, wraz z załącznikiem KMD INF | Posiadanie estońskiego numeru VAT |
| 20. dzień następnego miesiąca | Formularz VD — informacja podsumowująca o dostawach wewnątrzunijnych | Sprzedaż firmom zarejestrowanym do VAT w innych państwach UE |
Spółka, która nikomu nie płaci, nie ma nic do złożenia 10. dnia. Numer VAT oznacza KMD do 20. dnia każdego miesiąca, także gdy nie było transakcji, ponieważ deklaracja zerowa — KMD z zerowymi wartościami — nadal jest deklaracją. Terminy przypadające w sobotę, niedzielę lub święto państwowe przesuwają się na następny dzień roboczy.
Systemy VAT, grunty i pojazdy: terminy kwartalne i roczne
| Termin | Obowiązek | Kogo dotyczy |
|---|---|---|
| Koniec miesiąca po każdym kwartale | Deklaracja i płatność OSS od transgranicznej sprzedaży konsumentom | Sprzedawców zarejestrowanych w One Stop Shop |
| Koniec następnego miesiąca | Deklaracja IOSS dotycząca importowanych towarów o niskiej wartości | Sprzedawców zarejestrowanych do VAT importowego w ramach IOSS |
| 20. dzień miesiąca po każdym kwartale | INF 14 część IV — pożyczki dla i od podmiotów powiązanych | Spółek udzielających pożyczek w grupie |
| 14. dzień następnego miesiąca | Raport Intrastat dotyczący wysyłek | Spółek wysyłających towary do innych krajów UE powyżej progu, obecnie €325,000 rocznie |
| 1 lutego | INF 14 części I–III oraz inne formularze INF — rekompensaty za prywatne samochody, wydatki na szkolenia i zdrowie | Spółek, które dokonały takich płatności w poprzednim roku |
| 31 marca i 1 października | Podatek gruntowy, maamaks | Właścicieli estońskich gruntów |
| 15 czerwca i 15 grudnia | Podatek od pojazdów silnikowych, mootorsõidukimaks | Właścicieli pojazdów wpisanych do rejestru pojazdów |
| 15 stycznia, kwietnia, lipca i października | Podatek od pojazdów ciężarowych, raskeveokimaks | Właścicieli pojazdów ciężarowych o masie 12 ton lub większej |
Podatek gruntowy i oba podatki od pojazdów nalicza EMTA: zawiadomienie pojawia się w e-MTA do 15 lutego, a po Twojej stronie pozostaje wyłącznie płatność. Podatek gruntowy do €100 w każdej gminie płaci się w całości do 31 marca; powyżej tej kwoty co najmniej połowa jest płatna 31 marca, a reszta 1 października. Podatek od pojazdów silnikowych jest naliczany od pojazdów znajdujących się w rejestrze 1 stycznia: połowę płaci się do 15 czerwca, a połowę do 15 grudnia.
Terminy uruchamiane zdarzeniem, a nie datą
- Rejestracja VAT: trzy dni robocze. Gdy obrót podlegający opodatkowaniu od początku roku kalendarzowego przekroczy €40,000, wniosek musi trafić do EMTA w ciągu trzech dni roboczych. W razie spóźnienia urząd może zarejestrować spółkę z mocą wsteczną od tego dnia, pozostawiając VAT do zapłaty od faktur wystawionych bez niego. Większość właścicieli składa wniosek o numer VAT na długo przed przekroczeniem progu.
- Nowy pracownik: przed pierwszym dniem pracy. Wpis do rejestru zatrudnienia musi nastąpić przed rozpoczęciem pracy przez tę osobę, a nie wraz z pierwszym TSD.
- Dywidendy: w miesiącu wypłaty środków. Wypłata powoduje obowiązek TSD za miesiąc, w którym została dokonana, płatny 10. dnia następnego miesiąca. Nie ma odrębnej deklaracji dywidendowej ani rozliczenia rocznego. Nasz przewodnik po opodatkowaniu dywidend w Estonii opisuje stawkę i formalności.
Co się stanie, jeśli przegapisz estoński termin podatkowy
Spóźniona płatność i spóźnione złożenie deklaracji wiążą się z różnymi sankcjami, a opóźnione sprawozdanie roczne stanowi odrębną kategorię.
| Co zostało pominięte | Konsekwencja |
|---|---|
| Płatność na rzecz EMTA | Odsetki 0.06% dziennie, około 22% rocznie, od dnia po terminie do spłaty zaległości |
| Deklaracja dla EMTA | Grzywna; po sześciu kolejnych niezłożonych deklaracjach VAT EMTA może również wykreślić spółkę z rejestru VAT |
| Sprawozdanie roczne | Grzywny od €200 do €3,200 dla spółki i każdego członka zarządu osobiście, nakładane bez wcześniejszego ostrzeżenia i ponawiane aż do złożenia sprawozdania; postępowanie wykreśleniowe może rozpocząć się około trzech miesięcy po terminie |
Dwa kosztowne założenia
- „Brak działalności, brak deklaracji”. Spółka zarejestrowana do VAT składa zerowe KMD co miesiąc, a każda spółka składa sprawozdanie roczne.
- „Każdy termin przesuwa się z weekendu”. Tak jest w przypadku deklaracji i płatności do EMTA. Nie dotyczy to Intrastat ani OSS.
Kto prowadzi kalendarz podatkowy
Dla spółki bez pracowników, numeru VAT i aktywów kalendarz podatkowy to jedna pozycja: jedno sprawozdanie rocznie, składane online. Gdy co miesiąc pojawiają się terminy 10. i 20. dnia, pracy jest niewiele, lecz nie wybacza ona błędów — dlatego klienci najpierw powierzają ją naszemu zespołowi księgowemu. Prowadzimy księgi, składamy TSD, KMD i VD, przygotowujemy sprawozdanie roczne oraz sygnalizujemy próg VAT przed jego przekroczeniem, a nie po nim.
Najczęściej zadawane pytania
Formularz TSD — do 10. dnia miesiąca po dokonaniu płatności, a formularz KMD — do 20. dnia miesiąca po okresie, którego dotyczy. Każdy z tych dni jest jednocześnie terminem złożenia i płatności: zadeklarowany podatek musi wpłynąć do Estońskiego Urzędu Podatkowego i Celnego tego samego dnia co deklaracja.
Sześć miesięcy po jego zakończeniu. Rok zamykany 31 marca oznacza termin 30 września, a zamykany 30 czerwca — 31 grudnia. Tylko spółki ze standardowym rokiem kalendarzowym składają sprawozdanie do 30 czerwca.
Deklaracje i płatności należne EMTA przesuwają się na następny dzień roboczy, więc 10. dzień przypadający w niedzielę staje się poniedziałkiem 11. dnia. Terminy Intrastat i OSS nie przesuwają się, więc należy ich dotrzymać w ostatnim dniu roboczym przed tym terminem.
10. dnia następnego miesiąca, wykazując ją w załączniku 7 do formularza TSD. Data zależy od dnia, w którym środki faktycznie opuściły spółkę, a nie od dnia podjęcia przez wspólników uchwały o wypłacie.
Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rejestracji. Pierwsza deklaracja VAT jest wymagana nawet wtedy, gdy OÜ nie wystawiła w tym okresie żadnych faktur. Miesięczny obowiązek zaczyna się w dniu rejestracji, a nie przy pierwszej sprzedaży.
Trzy dni robocze od dnia przekroczenia progu. Jeśli wniosek zostanie złożony po terminie, EMTA może zarejestrować spółkę z mocą wsteczną od tego dnia i uznać, że wystawione już faktury zawierały VAT.
