Isplata frilensera i stranih zaposlenih iz estonske kompanije

Zamislite kompaniju registrovanu u Estoniji koja angažuje dizajnera u Indiji, programera u Brazilu i kopirajtera u Srbiji. Svo troje rade od kuće, u svojim zemljama. Da li estonska kompanija mora da plaća poreze u Estoniji na njihove zarade? Naši stručnjaci za računovodstvo i obračun zarada dobijaju ovo pitanje gotovo svake nedelje.

Evo odmah dobre vesti: u najčešćoj situaciji — kada nerezident radi na daljinu iz inostranstva — odgovor je ne. Nema estonskih poreza ni obrazaca za podnošenje — malo zemalja omogućava tako jednostavno angažovanje frilensera u inostranstvu. Ovaj vodič jednostavnim jezikom objašnjava pravilo: zašto je tako, gde su zamke i koja dokumentacija vas štiti.

Jedino pravilo estonskih poreza na zarade: gde se rad obavlja

Estonsko oporezivanje zarada postavlja jedno pitanje: gde osoba fizički sedi dok obavlja posao? Ništa drugo nije važno — ni državljanstvo, ni valuta plaćanja, pa čak ni činjenica da je poslodavac estonska kompanija.

Stoga, ako vaš frilenser ili zaposleni na daljinu nije estonski poreski rezident i sav posao obavlja iz svoje zemlje, njegova naknada jednostavno nije stvar Estonije. Kompanija ne obustavlja ništa od zarade. Ne plaća porez na socijalno osiguranje, osiguranje za slučaj nezaposlenosti ni penzijske doprinose povrh toga. Plaćanje se čak ni ne navodi u poreskoj prijavi TSD Estonskom poreskom i carinskom odboru (EMTA).

Isplata zarade nerezidentu: tri scenarija

Gotovo svaki stvarni slučaj u kojem estonska kompanija plaća saradnike i zaposlene na daljinu u inostranstvu pripada jednoj od tri kategorije:

Prvi red predstavlja svakodnevicu distribuiranih timova — i razlog zbog kojeg angažovanje stranih saradnika preko estonske kompanije zahteva tako malo administracije.

Kada se estonski porezi primenjuju na strane zaposlene

Celokupna pogodnost počiva na jednom uslovu: rad se obavlja van Estonije. Dve situacije narušavaju taj uslov — i obe često iznenade početnike.

Zamka 1: Zaposleni na daljinu obavlja dužnosti u Estoniji

Dolazak na sastanke, pregovore ili obuku je jedno. Stvarno obavljanje posla iz Estonije je drugo — a pošto je poslodavac estonska kompanija, naknada za dane rada ovde može postati oporeziva već od prvog radnog dana. Kompanija tada mora da obustavi porez, prijavi isplate i evidentira osobu u registru zaposlenja. Pravilo za orijentaciju: pre nego što zaposleni na daljinu otvori laptop da radi iz Estonije, razgovarajte sa svojim računovođom.

Zamka 2: Naknade članovima odbora oporezuju se drugačije

Naknada za upravljanje estonskom kompanijom podleže posebnim pravilima. Naknada člana upravnog odbora podrazumeva estonski porez na dohodak bez obzira na to gde član odbora živi ili radi. Povrh nje se plaća estonski socijalni porez, uz jedan izuzetak: ako član odbora ima A1 potvrdu koja dokazuje pokriće socijalnim osiguranjem u zemlji EU/EEA ili Švajcarskoj, socijalni doprinosi ostaju u toj zemlji. U svakom slučaju, kompanija mora prijaviti naknadu EMTA i evidentirati člana odbora u registru zaposlenja. Ukratko: pravilo „rad obavljen u inostranstvu“ štiti zaradu za operativni rad — ne štiti naknadu za vođenje kompanije.

Porezi frilensera u zemlji prebivališta: čija je to obaveza?

Obaveza radnika — ne kompanije. „Estonija to ne oporezuje“ ne znači „neoporezivo je svuda“. Frilenser ili zaposleni na daljinu će po pravilu dugovati porez na dohodak, a često i socijalne doprinose, u svojoj zemlji prema lokalnim pravilima. Prijavljivanje tog prihoda u zemlji prebivališta u potpunosti je njihova odgovornost. U ovoj situaciji rada na daljinu ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja važni su sa stanovišta zemlje prebivališta — u Estoniji jednostavno nemaju šta da promene.

Jedno upozorenje za poslodavce: neke zemlje zahtevaju da se strana kompanija koja zapošljava lokalno osoblje tamo registruje i vodi lokalni obračun zarada. Unutar EU socijalni doprinosi uglavnom pripadaju zemlji u kojoj zaposleni stvarno radi. Samostalni saradnici koji fakturišu svoje usluge retko izazivaju takvu obavezu — ali pre potpisivanja ugovora o radu sa osobom u inostranstvu proverite šta ta zemlja očekuje od vas kao poslodavca.

Pravilno dokumentovanje prekograničnog rada na daljinu

Pošto sve zavisi od toga gde se rad obavlja, zabeležite to. Naši savetnici preporučuju jednostavnu kontrolnu listu za prekogranični rad na daljinu:

• u ugovoru neposredno navedite zemlju prebivališta i mesto rada radnika;
• navedite da se dužnosti obavljaju van Estonije — i postarajte se da to odgovara stvarnosti;
• čuvajte jednostavne dokaze o mestu obavljanja rada: fakture, evidencije radnog vremena, pisane potvrde;
• jasno odredite status osobe u kompaniji — zaposleni, saradnik ili član odbora — jer se svaki status drugačije oporezuje;
• ponovo razmotrite postavku ako se radnik preseli, počne često da dolazi u Estoniju ili postane član odbora.

Ništa od ovoga ne traje duže od jednog sata — a upravo to će poreski inspektor tražiti ako se ikada dovede u pitanje poreski tretman međunarodnih isplata.

Zašto Estonija odgovara distribuiranim timovima i zapošljavanju na daljinu

Za softverske studije, dizajnerske agencije, e-trgovine i svako preduzeće izgrađeno na distribuiranom timu koji radi na daljinu, ova teritorijalna logika održava međunarodni obračun zarada osvežavajuće jednostavnim. Zarade programera, dizajnera i drugih stručnjaka angažovanih u inostranstvu ne nose dodatni sloj estonskih troškova poslodavca — trošak koji mnoge druge zemlje dodaju na svaku bruto zaradu.

Dodajte tome šire estonsko načelo da se dobit kompanije oporezuje tek kada se isplati — objašnjeno korak po korak u našem vodiču za oporezivanje estonskih kompanija — i međunarodno preduzeće može više zarađenog novca ponovo da investira. Zvanična pravila o oporezivanju nerezidenata objavljuje Estonski poreski i carinski odbor.

Imate pitanja o međunarodnom obračunu zarada?

Niste sigurni da li isplata vašem stranom timu — frilenserima, zaposlenima na daljinu ili članovima odbora — stvara obaveze u Estoniji? Naši računovođe i poreski savetnici razmotriće vaš konkretan slučaj i pravilno postaviti poreski tretman zarada od samog početka.

Zakažite konsultacije

Često postavljana pitanja