Estniskt bolag för personer bosatta i Tyskland: e-Residency, skatter och frågan om Betriebsstätte

Tyskland är den snabbast växande källan till ansökningar om estnisk e-Residency. Mer än 8,000 e-residents kommer från Tyskland och har grundat över 3,000 estniska bolag. Skälet är sällan skatt. I en nyligen genomförd Civey-undersökning bland 1,500 möjliga tyska grundare rankades byråkrati som det största hindret för att starta företag, före ekonomisk risk, och 69% uppgav att de kunde tänka sig att grunda i ett annat EU-land medan de stannar i Tyskland.

Sedan börjar efterforskningen och förr eller senare når varje tysk forumtråd samma ord: Betriebsstätte. Om du fortfarande väljer mellan bolagsformer, se först vår jämförelse mellan OÜ och GmbH.

Vad en estnisk OÜ ger en grundare i Tyskland – och vad den inte ger

En OÜ (osaühing) är Estlands estniska privata aktiebolag (OÜ), motsvarigheten till en tysk GmbH.

Den ger dig:

• bolagsbildning online på omkring en dag när du har ett e-Residency-kort, utan notariebesök och utan något väsentligt aktiekapital att låsa upp;
• en kvalificerad elektronisk signatur som är juridiskt giltig i hela EU, även i Tyskland, för avtal, styrelsebeslut och årsredovisningar;
• administration på engelska via en statlig portal;
• ingen bolagsskatt på vinst som du behåller i verksamheten, förutsatt att bolaget leds utanför Tyskland.

Den ger dig inte:

• en väg bort från tysk skatt på en verksamhet som du personligen driver från Tyskland;
• en väg bort från tysk sjuk- och pensionsförsäkring;
• ett automatiskt estniskt momsregistreringsnummer (KMKR), eftersom Estonian Tax and Customs Board endast registrerar bolag med en verklig affärskoppling till Estland (se vår guide till avslagna momsregistreringar).

Hur mycket skatt en person bosatt i Tyskland betalar: €100,000 i vinst via en OÜ

Modellen är enkel: en ägare, ett tjänsteföretag och €100,000 i årlig vinst efter kostnader. Satserna är de som gällde vid tidpunkten för skrivandet, avrundade och utan kyrkoskatt.

Estland beskattar vinst först när den delas ut, med 22%. Raden för utbetalning inkluderar redan den tyska schablonskatten på utdelningar (Abgeltungsteuer) på 26.375%, så den totala belastningen är omkring 43% via OÜ jämfört med omkring 48% via ett tyskt bolag.

Är ett estniskt bolag värt det? Fyra grundare i Tyskland, fyra slutsatser

Frilansaren som arbetar från Tyskland

Anna är frilansande UX-konsult i Hamburg och arbetar ensam hemifrån. Hennes OÜ skulle ledas helt från Tyskland, så Tyskland är platsen för dess faktiska ledning och dess vinst beskattas där. Hon får det digitala bolaget men förlorar uppskovet. Slutsats: bra för enkelhet, inte för skatt. Frilansstatus är vanligtvis enklare.

Den anställda med en sidoverksamhet

Jonas har ett heltidsjobb i München och säljer ett programverktyg vid sidan av. Samma logik gäller som för Anna, och vid några tusen euro i vinst kostar bokföring i ett andra land mer än den sparar. Slutsats: vänta. OÜ blir intressant när projektet får partners utomlands eller Jonas lämnar Tyskland.

Medgrundaren i ett internationellt team

Lena bygger en SaaS-produkt med partners utomlands. Hennes ledande partner bor i Tallinn och driver bolaget därifrån. Lena äger 40%, arbetar med produkten från Berlin och får en marknadsmässig lön som beskattas i Tyskland. Ledningen finns utanför Tyskland. Personer bosatta i Tyskland innehar mindre än hälften av aktierna, så Tysklands regler om kontrollerade utländska bolag gäller inte heller. Teamet återinvesterar €100,000 per år i stället för €70,000. Slutsats: passar mycket bra.

Grundaren som lämnar Tyskland

Max flyttar till Portugal nästa vår. När han lämnar sin tyska skatterättsliga hemvist gäller inte längre tyska regler om ledning, och ett bolag som drivs online passar en digital nomads liv. Aktier i ett bolag som grundas efter flytten omfattas inte av tysk utflyttningsskatt (Wegzugsbesteuerung); aktier som ökade i värde under hans tyska år gör det inte. Slutsats: den bästa lösningen av de fyra. Bilda bolaget efter flytten och kontrollera reglerna i det nya landet.

Två av de fyra får skattefördelen. Alla fyra får det digitala bolaget.

Driva ett estniskt bolag från Tyskland: vägen via fast driftställe

Om du är i Annas situation och ändå vill ha OÜ för dess enkelhet finns ett tydligt sätt att göra det på. Bolaget registrerar sitt tyska fasta driftställe (Betriebsstätte) hos det lokala skattekontoret (Finanzamt), för tysk bokföring för det och betalar tysk bolagsskatt och näringsskatt (Gewerbesteuer) på vinsten som tjänas där. Estonian Tax and Customs Board bekräftar den andra delen: när vinsten senare delas ut som utdelning beskattar Estland den inte igen, eftersom den redan beskattats utomlands. Bolaget rapporterar fortfarande utdelningen i Estland och bör behålla bevis på den tyska skatt som betalats.

Resultatet är en skatteräkning och två uppsättningar böcker, en i varje land, så du behöver en skatterådgivare som är bekväm med båda. Tyska e-residents som väljer denna väg gör det för den digitala administrationen och accepterar den tyska skatteräkningen som kostnaden för att bo i Tyskland.

Tre skattegrundade genvägar som inte fungerar för personer bosatta i Tyskland

• ”Jag tar bara utdelning och betalar 22%.” De 22% är bolagets skatt. Som person bosatt i Tyskland betalar du också 26.375% på utdelningen du får.
• ”Jag fakturerar min egen OÜ som frilansare.” Det ändrar inte var bolaget leds, och en frilansare med en enda kund väcker frågan om Scheinselbstständigkeit hos pensionsförsäkringsgivaren.
• ”Jag utser en direktör i Estland på papperet.” Ett bolag leds där besluten fattas. En direktör som bara undertecknar det du skickar ändrar ingenting och ser illa ut vid en revision.

Frågor som tyska e-residents oftast ställer

Måste jag anmäla mitt estniska bolag till Finanzamt?

Ja. Ett innehav på 10% eller mer i ett utländskt bolag rapporteras till Finanzamt i din årliga deklaration, senast 14 månader efter utgången av det året. En utebliven rapport kan kosta upp till €25,000. Estlands register är offentligt och EU-stater utbyter bankuppgifter, så transparens är den enda förnuftiga planen.

Hur betalar jag mig själv: utdelning, lön eller ersättning till styrelseledamot?

Vad händer med min tyska sjukförsäkring?

Ingenting förändras. Socialförsäkringen följer platsen där du fysiskt arbetar, så du behåller din tyska sjukförsäkring, lagstadgad eller privat, och ditt pensionsskydd. Ett A1-intyg utfärdat på tysk sida dokumenterar detta och håller estnisk socialskatt borta från din ersättning som styrelseledamot. Lagstadgade sjukförsäkringsgivare utfärdar det till sina medlemmar; pensionsförsäkringsgivaren eller DVKA hanterar övriga fall.

Accepterar tyska kunder fakturor från ett estniskt bolag?

Ja. En OÜ är ett vanligt EU-bolag. Vilket momsregistreringsnummer som anges på fakturan beror på var verksamheten drivs. Ett bolag som drivs från Estland fakturerar tyska företag enligt reglerna om omvänd skattskyldighet. Ett bolag som drivs från Tyskland behöver vanligtvis tysk momsregistrering.

Vilket företagskonto kan OÜ använda?

De flesta grundare väljer ett EU-betalningsinstitut eller en estnisk bank. Vår översikt över konton för estniska bolag som ägs av personer utan hemvist i Estland jämför alternativen.

Hur registrerar jag ett estniskt bolag från Tyskland?

Onlinefunktionen på ditt tyska id-kort godtas för inloggning i det estniska registret, men inte för att underteckna en ansökan om bolagsbildning. De flesta grundare ansöker om e-Residency. Den statliga avgiften är för närvarande €150 och kortet hämtas i Berlin eller vid den mobila utlämningsplatsen i Frankfurt, vanligtvis inom sex till åtta veckor. Om väntan är för lång är alternativen en notarie i Tallinn eller en apostillerad fullmakt, båda beskrivna i vår guide till registrering utan e-Residency. Att registrera bolaget kostar €265 i statliga avgifter, och de löpande kostnaderna därefter är juridisk adress, kontaktperson och bokföring.

Öppna ditt estniska bolag från Tyskland med Eesti Firma

Eesti Firma är en licensierad estnisk leverantör av bolagstjänster. Vi registrerar bolaget via den väg som passar dig, tillhandahåller juridisk adress och kontaktperson (kontaktisik) samt hanterar bokföring, moms och A1-handlingarna, så att din tyska rådgivare får tydliga siffror. I början frågar vi vem som ska leda bolaget och varifrån, och berättar vilken av de fyra grundarna du liknar. Därefter tar bolagsbildning i Estland vanligtvis några dagar.

Skicka en förfrågan

Vanliga frågor