Litauiska företagsskatter: En nybörjarguide till vad ett UAB betalar

Ett företag i Litauen hanterar ett antal skatter, och de flesta gäller inte vinsten. Moms tillkommer vid nästan varje försäljning, Sodra-avgifter och inkomstskatt vid varje lön samt 15 % skatt på varje utdelning. Bolagsskatt på själva vinsten är bara en rad i budgeten.

Den här guiden går igenom samtliga skatt för skatt, med skattesatser, gränsvärden och tidsfrister. Den är skriven för en utländsk grundare som överväger ett företag i Litauen eller just har registrerat ett litauiskt UAB, och förutsätter inga tidigare kunskaper om det litauiska systemet. Siffrorna är aktuella i oktober 2026.

Skatter som ett litauiskt företag betalar i korthet

Tabellen sammanfattar skatterna i Litauen för ett typiskt estniskt privat aktiebolag (OÜ), det litauiska UAB eller LLC. De första fyra berör nästan alla företag som bedriver handel; resten beror på vad företaget äger och vem det betalar.

Bolagsskatt: Kortversionen

Ett litauiskt företag betalar bolagsskatt på sin årsvinst med 17 %. Ett litet företag med en årsinkomst på högst 300 000 € betalar 7 %. Ett nyregistrerat litet företag som ägs av privatpersoner kan till och med betala ingenting under sina första två beskattningsperioder, om det uppfyller några villkor. Deklarationen lämnas en gång om året och skatten regleras senast den 15 juni. Villkoren för de reducerade skattesatserna, hur närstående företag räknas och vad som gör att ett företag förlorar lättnaden förklaras i vår guide till bolagsskatt i Litauen.

Moms i Litauen: satser, registrering och månatlig deklaration

Moms är den skatt som ett handelsföretag möter först. Standardsatsen är 21 %. En sats på 12 % gäller för inkvartering, persontransporter och biljetter till kulturevenemang, och 5 % för böcker, tidskrifter och vissa läkemedel. Export och leveranser till momsregistrerade kunder i andra EU-länder har nollsats, medan finansiella tjänster, försäkring, vård och utbildning är undantagna. Den reducerade satsen på 9 % som äldre guider fortfarande anger finns inte längre.

När momsregistrering blir obligatorisk

Ett litauiskt företag får bedriva handel utan ett estniskt momsregistreringsnummer (KMKR) så länge dess skattepliktiga försäljning i Litauen är högst 45 000 € under föregående och innevarande kalenderår. Den månad gränsen passeras registrerar sig företaget och börjar debitera moms. Ytterligare två regler omfattar små företag med utländska leverantörer. Köp av varor för mer än 14 000 € per år från företag i andra EU-länder kräver registrering oavsett omsättning. Detsamma gäller köp av tjänster från dem, eftersom företaget självt måste redovisa litauisk moms på dessa inköp.

Frivillig registrering är öppen för alla företag med ett verkligt affärssyfte, och de flesta utlandsägda företag ansöker direkt efter företagsregistrering i Litauen. Skattemyndigheten kontrollerar att företaget handlar eller står i begrepp att göra det, så det är bra att ha ett undertecknat avtal, ett kontor eller ett leverantörsavtal redo när du ansöker. Ansökan görs via skattemyndighetens portal, vanligen av företagets redovisningskonsult, och beslutet tar tre arbetsdagar när handlingarna är kompletta.

Deklarationer och fakturaregistret

Ett momsregistrerat företag lämnar deklaration för varje kalendermånad senast den 25:e följande månad och betalar skatten samma dag. Det som överraskar grundare är en andra rapportering. Senast den 20:e varje månad laddar varje momsbetalare upp uppgifter om alla fakturor som utfärdats och tagits emot under föregående månad till fakturaregistret, i.SAF. Skattemyndigheten matchar automatiskt försäljnings- och inköpsfakturor mellan företag, så en saknad eller felmatchad faktura upptäcks snabbt.

Löneskatter i Litauen: Vad en anställd kostar

Löner i Litauen är ovanliga på en punkt: nästan alla sociala avgifter dras från den anställdes lön i stället för att läggas ovanpå. Den anställde avstår 19,5 % av bruttolönen till Sodra, den statliga socialförsäkringsfonden, som täcker pension, sjukdom, moderskap och sjukförsäkring. Företaget lägger endast till 1,77 % vid tillsvidareanställning, eller 2,49 % vid visstidsanställning. Inkomstskatt innehålls sedan med 20 % efter ett skattefritt avdrag, som är 747 € i månaden vid minimilön, minskar när lönen stiger och försvinner vid omkring 2 677 €. Avdraget gäller endast en litauisk skatteresident.

Dessa satser har ett tak och ett golv. Höginkomsttagare betalar 25 % inkomstskatt på den del av årsinkomsten som överstiger omkring 83 000 € och 32 % över omkring 138 700 €, den nivå där Sodra-avgifterna också upphör. Golvet är viktigt för betydligt fler företag. Sodra-avgifter beräknas på minst minimilönen 1 153 € per månad, även om den faktiska lönen är lägre. De enda undantagen är anställda som är under 24 år, pensionerade, har funktionsnedsättning eller även arbetar för en annan arbetsgivare.

Så här blir en bruttolön på 2 000 € per månad för en bosatt anställd med tillsvidareanställning.

Drygt en tredjedel av vad företaget lägger på denna lön går till staten. Företaget rapporterar månadens avgifter till Sodra och den innehållna inkomstskatten till skattemyndigheten senast den 15:e följande månad. Avgifterna betalas samma dag; inkomstskatten betalas den månad då lönen utbetalas.

Direktörens lön

Varje litauiskt UAB har en direktör, och en avlönad direktör är anställd som alla andra, så samma avgifter och samma golv gäller. En deltidsanställd direktör med 400 € i månadslön kostar fortfarande företaget Sodra-avgifter beräknade på 1 153 €. En direktör som bor i ett annat EU-land och är försäkrad där kan undantas från Sodra med ett A1-intyg. Anställningsavtalet och frågan om hemvist behandlas i vår guide till direktören för ett litauiskt företag.

Utdelningar och källskatt

När bolagsskatten har betalats kan återstående vinst delas ut. Företaget innehåller 15 % personlig inkomstskatt från utdelningar till en enskild delägare, oavsett om denne är bosatt eller inte. För en utländsk ägare är detta slutet på den litauiska skatten, och ett dubbelbeskattningsavtal kan sänka skattesatsen ytterligare. Utdelningar till ett utländskt företag medför 17 % källskatt, om inte moderbolaget har innehaft minst 10 % av aktierna i tolv månader. I så fall innehålls ingenting, så länge moderbolaget inte är baserat i ett listat skatteparadis. Utdelningar betalas från vinst som visas i godkända räkenskaper, vilket i praktiken betyder en gång om året efter delägarnas möte, eller mitt under året från en interimsbalansräkning.

Även vissa andra betalningar till utländska företag omfattas av källskatt, även om ett dubbelbeskattningsavtal vanligtvis minskar den. Vanliga avgifter för tjänster, ledning eller rådgivning gör det inte, vilket är viktigt för ägare som fakturerar sitt eget företag från utlandet.

Andra skatter: fastighet, försäkring och förpackningar

Några mindre skatter uppkommer oftare än ägare väntar sig, särskilt för företag som äger egendom eller säljer varor.

Litauen har ingen stämpelskatt på avtal eller aktieöverlåtelser, ingen årlig skatt på tjänstebilar och ingen skatt på ett företags kapital. Punktskatter berör endast företag som tillverkar eller importerar alkohol, tobak, bränsle eller sötade drycker.

Deklarationskalender för ett litauiskt företag

Litauiska skatter deklareras genom två onlinesystem, EDS för skattemyndigheten och Sodras portal för socialförsäkring, och tidsfristerna är spridda över månaden. Ett företag med en anställd och ett momsnummer har minst fyra deklarationer per månad.

Båda systemen fungerar på litauiska, och deklarering kräver en kvalificerad elektronisk signatur eller redovisningskonsultens egen åtkomst, så nästan varje utlandsägt företag har en lokal redovisningskonsult som hanterar kalendern. Budgetera för den avgiften från början: den är också den huvudsakliga löpande kostnaden för ett vilande företag, eftersom nolldeklarationerna ändå måste lämnas.

Starta ditt litauiska företag med Eesti Firma

Skattebördan för ett företag i Litauen är måttlig när det har satts upp korrekt: ett momsnummer från början, ett direktörsavtal som följer Sodra-golvet och en redovisningskonsult som deklarerar i tid. Vi registrerar företag i Litauen, tillhandahåller den registrerade adressen, upprättar direktörens anställningsavtal och ger råd om hur redovisning och skattedeklarationer ska organiseras innan den första tidsfristen infaller. Om du fortfarande väljer mellan ett nytt företag och ett färdigt litauiskt LLC, skicka oss en kort beskrivning av din planerade verksamhet i Litauen så berättar vi vad den kommer att kosta i skatt.

Skicka en förfrågan

Vanliga frågor