Bolagsskatt i Litauen: Vad en UAB betalar och när 0%-satsen gäller

Litauen beskattar bolagsvinster varje år, oavsett om ägarna tar ut dem eller inte. För en grundare som driver verksamhet i Litauen från utlandet är den litauiska bolagsskattesatsen därför den första siffran att känna till. Den andra är om den litauiska UAB uppfyller kraven för de reducerade satserna för småföretag. För ett bolag med några få ägare och en begränsad omsättning avgör dessa satser om skatten blir noll, några tusen euro eller betydligt mer.

Reglerna för bolagsskatt i Litauen ändrades den 1 januari 2026, och många engelskspråkiga guider beskriver fortfarande de gamla reglerna. Standardsatsen höjdes från 16 % till 17 %, satsen för små företag från 6 % till 7 %, och 0 %-satsen för nya företag förlängdes från en skatteperiod till två. Samtidigt togs den gamla gränsen på tio anställda bort, så antalet anställda spelar inte längre någon roll: det som avgör satsen är företagets inkomst, vem som äger det och om strukturen består i tre år. Den här guiden omfattar de aktuella bolagsskattesatserna i Litauen, villkoren för de nedsatta satserna och hur ett UAB deklarerar och betalar skatten, per oktober 2026.

Litauens bolagsskattesatser: 17%, 7% och 0%

Bolagsskatt (pelno mokestis, ofta översatt som vinstskatt) regleras av lagen om bolagsskatt och administreras av den statliga skatteinspektionen (VMI). Tre bolagsskattesatser är relevanta för ett vanligt handelsbolag.

Särskilda satser för banker, sjöfart och stora investeringsprojekt berör inte ett typiskt utlandsägt UAB. De nedsatta satserna är inget du ansöker om: om företaget uppfyller villkoren under en skatteperiod använder det helt enkelt den lägre satsen i sin årliga bolagsskattedeklaration.

0% bolagsskatt för nya bolag: Vem kvalificerar sig

0%-satsen är skälet till att många grundare väljer ett bolag i Litauen framför andra EU-alternativ, så det är värt att läsa villkoren i sin helhet i stället för att stanna vid rubriken. Samtliga måste uppfyllas.

När ägaren är ett företag

Utländska grundare äger ofta sitt litauiska UAB genom ett holdingbolag i hemlandet, av sina egna goda skäl. För 0 %-satsen är detta det enskilt viktigaste beslutet. Ett litauiskt LLC med en delägare som är ett företag kan inte använda den, oavsett hur liten verksamheten är. Det kan fortfarande använda 7 %-satsen om inkomsten inte överstiger €300,000, så skillnaden under de första två åren är 7 % av den beskattningsbara vinsten i stället för ingenting. Om det är värt att ändra strukturen beror på vilken vinst du förväntar dig: på €50,000 i vinst är det €3,500 per år.

En typisk situation: en konsult vill att ett befintligt holdingbolag utomlands ska äga det nya UAB, så att den litauiska vinsten senare kan flyttas till holdingbolaget skattefritt. Det är en sund struktur för ett företag som ska återinvestera eller växa, men den innebär att du avstår från två år med 0 %. Om vinsten ändå ska betalas ut till grundaren är det vanligtvis bättre att först äga aktierna personligen och flytta dem till holdingbolaget efter den tredje skatteperioden.

Närstående företag och gränsen på €300,000

Inkomstgränsen prövas för företaget tillsammans med dess närstående företag, inte för varje företag separat. Företag är närstående när samma delägare, samma grupp av delägare, eller en delägare tillsammans med sina familjemedlemmar äger mer än hälften av vart och ett av dem på den sista dagen i skatteperioden. Om de närstående företagens sammanlagda inkomst överstiger €300,000 får inget av dem använda 0 %- eller 7 %-satsen, även om vart och ett för sig ligger klart under gränsen. Att äga flera företag är inte i sig ett problem: två företag med €100,000 i inkomst vardera behåller båda den nedsatta satsen.

En annan typisk situation: en grundare äger redan ett företag med €250,000 i årlig inkomst och registrerar ett andra UAB för en ny verksamhetsgren. Det nya företagets egen inkomst är liten, men de två företagen tillsammans överstiger gränsen, så båda betalar 17 % det året. Lagen begränsar inte regeln till litauiska företag, så ett företag som du äger utomlands kan också räknas med. Den som redan driver en annan verksamhet bör kontrollera detta innan den förlitar sig på den nedsatta satsen.

Vad som gör att du senare förlorar lättnaden

0 %-satsen är förenad med ett treårsvillkor. Om företaget under de första tre skatteperioderna upphör med sin verksamhet, likvideras eller omorganiseras, eller om dess aktier övergår till nya delägare, går lättnaden förlorad och skatten för de perioder som redan beskattats med 0 % beräknas om som om 0 %-satsen aldrig hade tillämpats. Lagen anger ingen tröskel för aktieöverlåtelsen, så även en liten andel som säljs till en ny partner räknas. En grundare som planerar att ta in en investerare eller sälja företaget inom tre år bör därför budgetera för skatten som om 0 %-satsen inte fanns.

7 %-satsen för små företag efter de första två åren

Efter de två perioderna med 0 % går företaget över till 7 %-satsen och behåller den så länge inkomsten är högst €300,000 och det inte omfattas av regeln om närstående företag. Det finns ingen tidsgräns för 7 %-satsen och inget krav på att delägarna ska vara fysiska personer, vilket är anledningen till att ett UAB som ägs av ett annat företag betalar 7 % från sitt första år i stället för 0 %. Inkomstprövningen tillämpas separat för varje skatteperiod: ett företag som tjänar €320,000 ett år betalar 17 % på det årets vinst och återgår till 7 % följande år om inkomsten faller under gränsen igen.

Hur mycket bolagsskatt ett litauiskt UAB betalar: ett räkneexempel

Tabellen visar skatten på €50,000 i beskattningsbar vinst i de vanligaste situationerna, tillsammans med vad ägaren får om hela vinsten betalas ut som utdelning. Utdelningar till en fysisk person beskattas med en fast sats på 15 % i Litauen, vilken ett skatteavtal kan sänka för en person som inte är bosatt där.

Under de första två åren är skillnaden mellan en ägare som är fysisk person och ett holdingbolag för denna vinst €7,000, vilket är varför ägarfrågan betyder mer än den nominella satsen.

När vinsten betalas ut

Bolagsskatt är bara det första ledet i litauisk företagsbeskattning. När UAB betalar utdelning beskattas mottagaren igen. En delägare som är fysisk person betalar en fast inkomstskatt på 15 %, som företaget håller inne; ett dubbelbeskattningsavtal mellan Litauen och delägarens hemvistland kan sänka satsen. Utdelningar till ett utländskt moderbolag omfattas av 17 % källskatt, som UAB drar av, om inte näringsbetingat innehav är tillämpligt. Undantaget kräver ett moderbolag i EES eller ett avtalsland som innehar minst 10 % av aktierna under tolv månader. 0 %-satsen ändrar inget av detta: den minskar skatten på företagsnivå och utdelningen beskattas som vanligt.

Vad som räknas som beskattningsbar vinst

Den beskattningsbara vinsten för ett litauiskt UAB är dess inkomst under skatteperioden minus dess avdragsgilla kostnader. Avdragsgilla kostnader är vanliga utgifter för att förvärva inkomsten: löner, hyra, programvara, underleverantörer, professionella arvoden, resor och avskrivning på anläggningstillgångar. Vissa kostnader är endast delvis avdragsgilla, där representationskostnader är det vanliga exemplet, och kostnader som inte har något med verksamheten att göra är inte avdragsgilla alls.

Två lättnader är värda att känna till även för ett litet företag. Kostnader för forskning och utveckling kan dras av tre gånger, vilket gör att ett programvaru- eller produktföretag kan sänka sin beskattningsbara vinst kraftigt, och vinst från immateriella rättigheter som skapats i sådant arbete beskattas med 7 % i stället för 17 %. Sedan 2026 kan hela inköpspriset för maskiner, utrustning, datorer och programvara också dras av det år då tillgången tas i bruk första gången, i stället för att skrivas av över flera år, förutsatt att företaget fortsätter att använda den i minst tre år. Båda lättnaderna har detaljerade villkor, så de yrkas med en redovisningskonsult snarare än utifrån grundarens egen bedömning.

Förluster får rullas vidare utan tidsgräns, så länge företaget fortsätter den verksamhet som gav upphov till dem, men under ett enskilt år kan de minska den beskattningsbara vinsten med högst 70 %, en gräns som inte gäller små företag som beskattas med 7 %. Utdelningar som ett UAB får från ett dotterbolag är normalt undantagna från bolagsskatt, vilket gör ett litauiskt holdingbolag praktiskt användbart.

Deklarera och betala bolagsskatt i Litauen

För nästan varje UAB är skatteperioden kalenderåret; ett nytt företags första period löper från registreringsdagen till den 31 december. Den årliga deklarationen, formulär PLN204, lämnas elektroniskt via VMI:s deklarationssystem (EDS) senast den 15:e dagen i den sjätte månaden efter periodens slut, vilket för ett företag med kalenderår innebär 15 juni. Skatten betalas samma dag. En deklaration krävs även när företaget gjort förlust eller betalat 0 %, och den upprättas från samma räkenskaper som de årsredovisningar företaget lämnar separat till Registrų centras.

Förskottsbetalningar är den del som de flesta guider får fel för små företag. De krävs endast när företagets beskattningsbara inkomst under föregående skatteperiod översteg €300,000, och prövningen avser omsättning, inte vinst. Ett företag under sin första skatteperiod är undantaget enligt lag. Ett litet företag under gränsen betalar aldrig någon förskottsskatt. Större företag väljer i början av varje år om förskotten ska baseras på föregående års resultat eller en prognos för det aktuella året, och betalar dem i kvartalsvisa delbetalningar.

Inlämning i EDS kräver en litauisk inloggning, vilket de flesta utländska styrelseledamöter inte har, så deklarationen lämnas vanligtvis av en redovisningskonsult i Litauen som har fullmakt att agera för företaget.

Bolagsskatt och ditt litauiska UAB med Eesti Firma

Merparten av skattebesparingen i Litauen avgörs innan företaget finns: vilka delägarna är, om något annat av dina företag räknas som närstående och om du kan förplikta dig att behålla strukturen i tre år. Vi går igenom dessa frågor med dig innan du registrerar ditt företag i Litauen, så att ett litauiskt LLC som bildats för 0 %-satsen faktiskt får den. Vi tillhandahåller även den registrerade adressen i Vilnius och ordnar de efterföljande inlämningarna.

Skicka en förfrågan

Vanliga frågor