Almanya’da Yerleşik Kişiler İçin Estonya Şirketi: e-Residency, Vergiler ve Betriebsstätte Sorusu

Almanya, Estonya e-Residency başvurularının en hızlı büyüyen kaynağıdır. Almanya’dan 8,000’den fazla e-resident bulunmaktadır ve bunlar 3,000’den fazla Estonya şirketi kurmuştur. Sebep nadiren vergidir. 1,500 muhtemel Alman kurucuyla yapılan yakın tarihli bir Civey araştırmasında bürokrasi, finansal riskin önünde, iş kurmanın en büyük engeli olarak sıralandı; %69’u Almanya’da kalırken başka bir AB ülkesinde şirket kurmayı düşünebileceğini söyledi.

Ardından araştırma başlar ve er ya da geç her Alman forum başlığı aynı kelimeye gelir: Betriebsstätte. Hâlâ şirket türleri arasında seçim yapıyorsanız önce OÜ ile GmbH karşılaştırmamıza bakın.

Estonya OÜ Almanya’daki Bir Kurucuya Ne Sağlar, Ne Sağlamaz

OÜ (osaühing), Estonya’nın Estonya limited şirketidir (OÜ); Alman GmbH’nin karşılığıdır.

Size şunları sağlar:

• e-Residency kartına sahip olduktan sonra yaklaşık bir günde çevrim içi kuruluş; noter randevusu ve bloke edilecek kayda değer esas sermaye olmadan;
• sözleşmeler, yönetim kurulu kararları ve yıllık finansal raporlar için Almanya dâhil AB genelinde hukuken geçerli nitelikli elektronik imza;
• tek bir devlet portalı üzerinden İngilizce idare;
• şirket Almanya dışında yönetilmesi koşuluyla işletmede tuttuğunuz kâr üzerinden kurumlar vergisi olmaması.

Size şunları sağlamaz:

• Almanya’dan şahsen yönettiğiniz bir işletmenin Alman vergisinden çıkış;
• Alman sağlık ve emeklilik sigortasından çıkış;
• otomatik bir Estonya KDV numarası (KMKR); çünkü Estonya Vergi ve Gümrük İdaresi yalnızca Estonya ile gerçek ticari bağı olan şirketleri kaydeder (reddedilen KDV kayıtları rehberimize bakın).

Almanya’da Yerleşik Bir Kişi Ne Kadar Vergi Öder: OÜ Üzerinden €100,000 Kâr

Model basittir: tek ortak, hizmet işletmesi ve giderlerden sonra yıllık €100,000 kâr. Oranlar, yazım tarihinde yürürlükte olan oranlardır; yuvarlanmıştır ve kilise vergisi dâhil değildir.

Estonya, kârı yalnızca dağıtıldığında %22 oranında vergilendirir. Dağıtım satırı, temettüler üzerindeki %26.375 oranındaki Alman sabit vergiyi (Abgeltungsteuer) zaten içerir; dolayısıyla toplam yük OÜ üzerinden yaklaşık %43, Alman şirketi üzerinden ise yaklaşık %48’dir.

Estonya Şirketi Buna Değer mi? Almanya’da Dört Kurucu, Dört Sonuç

Almanya’dan çalışan serbest meslek sahibi

Anna, Hamburg’da serbest çalışan bir UX danışmanıdır ve evden tek başına çalışır. OÜ’sü tamamen Almanya’dan yönetileceğinden Almanya, şirketin fiilî yönetim yeridir ve kârı orada vergilendirilir. Dijital şirkete sahip olur, vergi ertelemesini kaybeder. Sonuç: kolaylık için uygun, vergi için değil. Serbest meslek statüsü genellikle daha basittir.

Yan işi olan çalışan

Jonas’ın Münih’te tam zamanlı işi vardır ve ek iş olarak bir yazılım aracı satar. Anna için geçerli olan aynı mantık burada da geçerlidir; birkaç bin avro kâr için ikinci bir ülkenin muhasebe maliyeti sağladığından fazlasına mal olur. Sonuç: bekleyin. OÜ, proje yurt dışında ortaklar kazandığında veya Jonas Almanya’dan ayrıldığında ilgi çekici hâle gelir.

Uluslararası ekibin kurucu ortağı

Lena, yurt dışındaki ortaklarla bir SaaS ürünü geliştirir. Yönetici ortağı Tallinn’de yaşar ve şirketi oradan yönetir. Lena %40 paya sahiptir, Berlin’den ürün üzerinde çalışır ve Almanya’da vergilendirilen piyasa rayicine uygun bir maaş alır. Yönetim Almanya dışındadır. Almanya’da yerleşik kişiler hisselerin yarısından azına sahiptir; bu nedenle Almanya’nın kontrol edilen yabancı şirket kuralları da uygulanmaz. Ekip yılda €70,000 yerine €100,000 yeniden yatırır. Sonuç: güçlü bir uyum.

Almanya’dan ayrılan kurucu

Max gelecek ilkbaharda Portekiz’e taşınıyor. Alman vergi mukimliğinden çıktığında Alman yönetim kuralları artık uygulanmaz ve çevrim içi yönetilen bir şirket dijital göçebenin yaşamına uyar. Taşınmadan sonra kurulan bir şirketin hisseleri Alman çıkış vergisinin (Wegzugsbesteuerung) dışındadır; Almanya’daki yıllarında değer kazanan hisseler ise değildir. Sonuç: dördü arasında en iyi uyum. Şirketi taşınmadan sonra kurun ve yeni ülkenin kurallarını kontrol edin.

Dört kurucudan ikisi vergi avantajını elde eder. Dördü de dijital şirketi elde eder.

Almanya’dan Estonya Şirketi Yönetmek: Daimî İş Yeri Yolu

Anna’nın durumundaysanız ve yine de sadeliği nedeniyle OÜ istiyorsanız, bunu yapmanın açık bir yolu vardır. Şirket, Alman daimî iş yerini (Betriebsstätte) yerel vergi dairesine (Finanzamt) kaydettirir, bunun için Alman muhasebesi tutar ve orada elde edilen kâr üzerinden Alman kurumlar vergisi ile ticaret vergisi (Gewerbesteuer) öder. Estonya Vergi ve Gümrük İdaresi diğer kısmı doğrular: bu kâr daha sonra temettü olarak dağıtıldığında Estonya onu yeniden vergilendirmez, çünkü zaten yurt dışında vergilendirilmiştir. Şirket dağıtımı yine de Estonya’da bildirir ve ödenen Alman vergisinin kanıtını saklamalıdır.

Sonuç, her ülkede birer takım olmak üzere iki muhasebe kaydı ve tek vergi faturasıdır; bu nedenle her iki sistemle de rahat çalışan bir vergi danışmanı isteyeceksiniz. Bu yolu seçen Alman e-resident’lar, dijital idare için bunu yapar ve Alman vergi faturasını Almanya’da yaşamanın maliyeti olarak kabul eder.

Almanya’da Yerleşik Kişiler İçin İşe Yaramayan Üç Vergi Kısayolu

• “Yalnızca temettü alacağım ve %22 ödeyeceğim.” %22 şirketin vergisidir. Almanya’da yerleşik biri olarak aldığınız temettü üzerinden ayrıca %26.375 ödersiniz.
• “Kendi OÜ’me serbest çalışan olarak fatura keseceğim.” Bu, şirketin nerede yönetildiğini değiştirmez; tek müşterili bir serbest meslek sahibi, emeklilik sigortacısının Scheinselbstständigkeit incelemesine yol açar.
• “Estonya’da kâğıt üzerinde bir yönetici atayacağım.” Şirket, kararlarının alındığı yerde yönetilir. Yalnızca sizin gönderdiklerinizi imzalayan bir yönetici hiçbir şeyi değiştirmez ve denetimde olumsuz görünür.

Alman e-Resident’ların En Sık Sorduğu Sorular

Estonya şirketimi Finanzamt’a bildirmem gerekir mi?

Evet. Yabancı bir şirkette %10 veya daha fazla pay, o yılın bitiminden en geç 14 ay sonra yıllık vergi beyannamenizle Finanzamt‘a bildirilir. Yapılmayan bildirim €25,000’e kadar mal olabilir. Estonya’nın sicili herkese açıktır ve AB devletleri banka verilerini paylaşır; bu nedenle şeffaflık tek makul plandır.

Kendime nasıl ödeme yaparım: temettü, maaş veya yönetim kurulu ücreti?

Alman sağlık sigortama ne olur?

Hiçbir şey değişmez. Sosyal sigorta, fiilen çalıştığınız yeri izler; dolayısıyla yasal veya özel Alman sağlık sigortanızı ve emeklilik güvencenizi korursunuz. Alman tarafınca düzenlenen A1 belgesi bunu kanıtlar ve yönetim kurulu ücretinizden Estonya sosyal vergisini kaldırır. Yasal sağlık sigortacıları bunu üyeleri için düzenler; diğer durumları emeklilik sigortacısı veya DVKA ele alır.

Alman müşteriler Estonya şirketinden gelen faturaları kabul eder mi?

Evet. OÜ sıradan bir AB şirketidir. Faturada hangi KDV numarasının yer alacağı, işletmenin nereden yönetildiğine bağlıdır. Estonya’dan faaliyet gösteren bir şirket, Alman işletmelerine tersine vergilendirme kuralıyla fatura düzenler. Almanya’dan yönetilen bir şirketin genellikle Alman KDV kaydına ihtiyacı vardır.

OÜ hangi ticari hesabı kullanabilir?

Kurucuların çoğu bir AB ödeme kuruluşunu veya Estonya bankasını seçer. Yerleşik olmayanlara ait Estonya şirketleri hesapları hakkındaki genel bakışımız seçenekleri karşılaştırır.

Almanya’dan Estonya şirketi nasıl kaydederim?

Alman kimlik kartınızın çevrim içi işlevi Estonya siciline giriş için kabul edilir, ancak kuruluş başvurusunu imzalamak için kabul edilmez. Kurucuların çoğu e-Residency’ye başvurur. Devlet harcı şu anda €150’dir ve kart genellikle altı ila sekiz hafta içinde Berlin’de veya Frankfurt’taki mobil teslim noktasında alınır. Bu bekleme süresi uzunsa alternatifler Tallinn’de noter veya apostilli vekâletnamedir; ikisi de e-Residency olmadan kayıt rehberimizde açıklanmıştır. Şirket kaydı devlet harçları olarak €265 tutarındadır; sonrasındaki işletme maliyetleri yasal adres, irtibat kişisi (kontaktisik) ve muhasebedir.

Eesti Firma ile Almanya’dan Estonya Şirketinizi Kurun

Eesti Firma lisanslı bir Estonya şirket hizmet sağlayıcısıdır. Size uygun olan yöntemle şirketi kaydeder, yasal adresi ve irtibat kişisini sağlarız; Alman danışmanınızın düzenli rakamlar alması için muhasebe, KDV ve A1 evrakını yürütürüz. Başlangıçta şirketi kimin ve nereden yöneteceğini sorar, dört kurucudan hangisine benzediğinizi belirtiriz. Sonrasında Estonya’da şirket kuruluşu genellikle birkaç gün sürer.

Talep Gönderin

Sık Sorulan Sorular