Kısa yanıt
e-Residency ile Birleşik Krallık vatandaşı, birkaç hafta içinde Birleşik Krallık’tan çevrimiçi olarak Estonya’da şirket açabilir ve Brexit’in elinden aldığını geri kazanabilir: AB KDV numarası, avro ile faturalama ve Avrupalı müşteriler ile pazar yerlerinin kendilerinden biri olarak gördüğü bir tüzel kişi olan AB şirketi. Estonya, şirket kârını yalnızca dağıtıldığı anda vergilendirir; dolayısıyla şirkette kalan kâr %0 vergilendirilir. Kişisel olarak ne kadar ödeyeceğiniz, şirketin nereden yönetildiğine ve nerede yaşadığınıza bağlıdır; her ikisi de sizin kontrolünüzdedir.
2020 sonuna kadar Birleşik Krallık şirketi bir AB şirketiydi ve Lyon’daki müşteriye Leeds’teki müşteriye satış yaptığı şekilde satış yapabiliyordu. Brexit sonrasında AB şirketi isteyen Britanyalı kurucuların Estonya’yı değerlendirirken kapatmaya çalıştıkları boşluk budur. Estonya’da kurulmuş bir şirketin neleri geri sağladığını, Birleşik Krallık’taki vergileriniz açısından ne anlama geldiğini ve nasıl kayıt ettireceğinizi burada bulabilirsiniz.
Britanyalı İşletmeler Ocak 2021’de Ne Kaybetti ve Estonya Şirketi Bunu Nasıl Geri Sağlar
1 Ocak 2021 sonrasında üç şey değişti. Birleşik Krallık şirketi, KDV açısından AB’de yerleşik olmaktan çıktı; bu nedenle Avrupa’ya yapılan her satış artık daha önce gerekmeyen bir kayıt veya aracı gerektiriyor; iki durumu yerleşik olmayan kurucular için Estonya veya Birleşik Krallık sayfamızda karşılaştırıyoruz. Pazar yerleri ve AB ürün güvenliği kuralları, Britanyalı satıcılardan AB’de bulunan bir ithalatçı ve sorumlu kişi istemeye başladı. Avrupalı müşteriler, ajanslar ve kamu alıcıları da AB şirketiyle sözleşme yapmayı tercih etmeye başladı; bu, Brexit sonrası genellikle belirleyici olan sessiz bir değişimdir.
Estonya’daki bir OÜ (osaühing, Estonya limited şirketi (OÜ)) üçünü de aynı anda karşılar: AB KDV numarası, avro faturaları ve pazar yerinizin veya müşterinizin istediği AB tüzel kişisi olan bir Avrupa şirketi. Bunu e-Residency, Estonya hükûmetinin yabancılar için dijital kimliği ile çevrimiçi olarak kurar ve yönetirsiniz; Birleşik Krallık vatandaşları ve yerleşikleri için Birleşik Krallık’tan Avrupa’da iş kurmanın en doğrudan yoludur. 2024 ortası itibarıyla 4.675 Britanyalı e-Residency dijital kimliğine sahipti ve bunların 1.153’ü şirket kaydetmişti; 2025’te e-Residency programı Birleşik Krallık’tan 526 yeni başvuru aldı; bu, önceki yıla göre %41 daha fazlaydı.
Örüntü tutarlıdır: KDV kaydını tutmak ve ithalatçı olarak hareket etmek için AB şirketine ihtiyaç duyan Amazon.de satıcısı, Rotterdam’daki müşterisi artık AB tedarikçisi isteyen Bristol’daki şahıs işletmesi sahibi, faturalarının sterlin cinsinden gelmesini açıklamaktan yorulan Londra ajansı. Hiçbiri Britanya’dan ayrılmak istemiyor; hepsi işlerinin AB tarafının 2021 öncesindeki gibi işlemesini istiyor.
Temel Fikir: Şirkette Kalan Kâr Vergilendirilmez
Birleşik Krallık Ltd şirketi, parayı çekseniz de işletmede bıraksanız da her yıl kârı üzerinden vergilendirilir. Estonya ise ters yönde çalışır. Estonya’da kurulmuş bir şirket, kâr şirkette kaldığı sürece kurumlar vergisi ödemez; vergi yalnızca kâr dağıtıldığında doğar: net temettünün 22/78’i, brüt tutarın yaklaşık %22’si.
Bunu kullanmanın en basit yolu, UK işletme sahipleri için de alışılmış olan yoldur. Estonya şirketi büyürken kendinize ne maaş ne de temettü ödersiniz ve UK gelirinizle veya UK Ltd şirketinizin size ödediğiyle yaşarsınız. Estonya şirketi, kârın her sterlinini %19–25 kesintiden sonraki değer yerine tam değerle tutar ve vergi meselesi yalnızca parayı çekmeye karar verdiğiniz gün ortaya çıkar. Bir koşul geçerlidir ve sonraki bölüm bunun hakkındadır: Estonya şirketinin UK’de değil, Estonya’da vergi mukimi olması gerekir.
Yıllık £80.000 kârı (yaklaşık €95.000) olan bir Britanyalı malik için, güncel UK oranlarıyla, kârın tamamı ya şirkette tutulurken ya da temettü olarak ödenirken durum şöyledir. Temettü satırları, temettünün o yıl malikin tek geliri olduğunu varsayar; bu da UK vergisini en düşük düzeyde tutar.
| £80.000 kâr | Birleşik Krallık Ltd | Estonya OÜ |
|---|---|---|
| Kâr şirkette kalırsa şirket vergisi | yaklaşık £17.450 (marjinal indirimli kurumlar vergisi) | £0 |
| Yeniden yatırım için şirkette kalan | yaklaşık £62.550 | £80.000 |
| Tamamı temettü olarak ödenirse şirket vergisi | yaklaşık £17.450 | yaklaşık £17.600 (net temettü üzerinden 22/78) |
| Aldığınız tutar üzerindeki Birleşik Krallık temettü verginiz | yaklaşık £8.400 | yaklaşık £8.350 |
| Her şeyden sonra cebinizde kalan | yaklaşık £54.150 | yaklaşık £54.050 |
Tamamı ödendiğinde ikisi birbirine yakındır; dürüst tablo budur. Avantaj yukarıdaki satırlardadır. Kârı şirkette tuttuğunuz yıllarda Estonya’da kurulmuş şirket tamamını korur ve bir işletmenin büyümesi için gereken yıllar boyunca bu fark, bir sonraki işe alımı kârdan finanse etmekle krediyle finanse etmek arasındaki farktır.
%0 Oranını Korumak: Estonya’da Kurulmuş Şirketi Britanya’dan Yönetmenin Üç Yolu
HMRC, şirketin nerede kaydedildiğine bakmaz. Şirketin fiilen nereden yönetildiğine, yani central management and control olarak adlandırılan teste bakar; Birleşik Krallık’ta yerleşik bir kişinin sahip olduğu Estonya’da kurulmuş şirketin Birleşik Krallık vergisi ödeyip ödemeyeceğini bu belirler. Manchester’daki bir masadan yönetilen şirket, sicili ne söylerse söylesin, HMRC’nin gözünde Britanya şirketidir. Kural katıdır ancak öngörülebilirdir; bu nedenle buna göre planlama yapılabilir. Uygulamada Britanyalı girişimciler Estonya’da kurulmuş şirketlerini üç yoldan biriyle yönetir.
1. Her Şeyi Birleşik Krallık’tan Yönetirsiniz
Britanya’da yaşar, tüm kararları Britanya’da alır ve yurt dışında ortağınız olmaz. Bu durumda Estonya’da kurulmuş şirket de Birleşik Krallık’ta vergi mukimidir ve HMRC, Ltd için yapacağı gibi kârı üzerinden kurumlar vergisi alır; dolayısıyla elde tutulan kâr için %0 uygulanmaz. Kâr iki kez vergilendirilmez. Estonya–Birleşik Krallık vergi anlaşması hangi ülkenin vergilendireceğini belirler ve beyannameler her iki ülkede verilir.
Diğer her şey işlemeye devam eder. Şirket bir EU kuruluşudur, bir EU KDV kaydı taşıyabilir, pazar yerinizin veya müşterinizin görmek istediği EU merkezli işletmedir ve onu UK’den çevrim içi olarak yürütmeye devam edersiniz. UK merkezli birçok kurucu için mesele tam olarak budur. Amaç daha düşük vergi faturası değil, Avrupa’da bir şirket ve pazarına erişimdi; Estonya şirketi bunu ikinci bir ofis veya taşınma olmadan sağlar.
2. Şirket Gerçekten AB’den Yönetilir
AB’de yaşayan ve şirketi gerçekten yöneten bir kurucu ortağınız, ortağınız veya yönetim kurulu üyeniz vardır: fiyatlandırma, işe alım, sözleşmeler, banka. Kararlar alındıkları yerde belgelenir. Şirket bu durumda Birleşik Krallık dışında yönetilir, Estonya’da vergi mukimidir ve içinde kalan kâr vergilendirilmez.
Birleşik Krallık’ta ayrıca, Birleşik Krallık’ta yerleşik kişinin sahip olduğu şirkete yurt dışında doğan gelir için transfer of assets abroad rules olarak bilinen vergiden kaçınmayı önleme kuralları vardır. Bunlar, AB’de gerçek yöneticisi bulunan gerçek işletmeleri değil, vergiden kaçınmak için kurulan yapıları hedefler.
3. AB’ye Taşınırsınız: Brexit Gurbetçisi
2016’dan beri binlerce Britanyalı İspanya, Portekiz, Fransa veya Hollanda’ya taşındı. Birçoğu Birleşik Krallık Ltd şirketini korudu ve sorun burada başlar. Artık yaşadıkları ülke, kendi topraklarından yönetilen bir şirket görür ve Ltd şirketini, elde tutulan kârı üzerinden kendi kurumlar vergisine tabi kendi mükellefi olarak değerlendirmeye başlar.
Britanyalı expatlar için e-Residency ile yürütülen bir Estonya şirketi daha uygun bir seçenektir. Zaten bir EU şirketidir, UK adresine bağlı değildir ve yaşadığınız her yerden tamamen çevrim içi yönetilir. Elde tutulan kâr üzerindeki %0 oranını koruyup korumayacağı, UK’den zaten bildiğiniz, şirketin nereden yönetildiği sorusuna bağlıdır; ancak artık bu soruyu yeni ikamet ülkeniz sorar. Bunun, dört ülke arasında kuralların en katı olduğu İspanya’da yaşayan Britanyalılar için ne anlama geldiğini ayrı olarak yazdık. Uygulamada soru genellikle yerel vergi dairesinden, UK Ltd şirketinin gerçekte nereden yönetildiğini soran bir mektupla gelir ve Estonya şirketi o zaman vergi kararından çok bir düzenleme olur.
Nasıl yönetirseniz yönetin, Estonya–UK çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması uygulanır. Bu, 1994’te imzalanan anlaşmadır ve Brexit bunu etkilememiştir. UK vergi mukimi olduğunuz sırada aldığınız temettüler, olağan temettü kuralları uyarınca UK’de vergilendirilir ve Estonya bunun üzerine herhangi bir tevkifat yapmaz.
Kimler İçin Uygun ve Kimler Ltd Şirketini Korumalı
| Durumunuz | Estonya’da kurulmuş şirketin sağladığı | Değiştirmediği şey |
|---|---|---|
| AB’de müşterileri bulunan Birleşik Krallık yüklenicisi, serbest çalışanı veya danışmanı | AB satıcısı, avro faturaları, “AB dışı tedarikçi” soruları yok | IR35, Birleşik Krallık müşterileriyle yapılan sözleşmelere yine uygulanır |
| AB’ye gönderim yapan Amazon, Etsy veya Shopify satıcısı | AB KDV kaydını tutabilen ve AB ithalatçısı olabilen AB tüzel kişisi | Britanya’dan çıkan mallar için ürün kuralları ve gümrük |
| Avro geliri olan ajans, SaaS veya çevrimiçi hizmet | Şirketin nereden yönetildiğine bağlı olarak %0 ile yeniden yatırım (yukarıdaki üç yola bakın) | Birleşik Krallık’ta yaşarken kendinize ödediğiniz tutar üzerinden Birleşik Krallık vergisi |
| AB’ye taşınmış Britanyalı gurbetçi | Yeni ikamet yerinizle çatışmak yerine ona uyan bir şirket | Şirketin nereden yönetildiğine ilişkin yeni ülkenizin kuralları |
| Yalnızca Britanyalı müşterileri olan işletme | Pek fazla şey değil | Ltd şirketini koruyun; bu iş için doğru araçtır |
Birleşik Krallık Vatandaşı Estonya’da Şirketi Nasıl Açar: Beş Adım
- e-Residency için başvurun. Birleşik Krallık vatandaşları için e-Residency, diğer herkes için olduğu gibi çalışır: başvuru çevrimiçidir, devlet harcı €150’dir ve onaylandıktan sonra e-resident olursunuz ve kartı seçtiğiniz teslim noktasından alırsınız. İki ila beş hafta bekleyin.
- Bir isim seçin ve Estonya’da adres ayarlayın. Her şirketin Estonya’da kayıtlı bir adrese ihtiyacı vardır. Hizmet sağlayıcı, resmî yazışmaları alan lisanslı irtibat kişisiyle birlikte bu adresi sabit yıllık ücret karşılığında sağlar.
- Şirketi çevrimiçi kaydedin. Başvuruyu e-Business Register’da e-Residency kartınızla imzalarsınız, €265 devlet harcını ödersiniz ve sicil genellikle şirketi bir iş günü içinde onaylar. Tüm prosedür Estonya’da şirket kuruluşu sayfamızdadır.
- Hesap açın. Britanyalıların sahip olduğu Estonya şirketlerinin çoğu Wise gibi ödeme kuruluşlarıyla çalışır; Estonya şirketi için Wise hesabı rehberimize bakın. Estonya bankasında hesap da mümkündür, ancak banka Estonya ile bağlantı görmek isteyecektir.
- KDV ve muhasebeyi kurun. AB işletmelerine veya tüketicilerine satış yapıyorsanız AB KDV numarası için başvurun ve ilk günden itibaren muhasebeyi kurun. Estonya’da kurulmuş şirket bir yıllık finansal rapor sunar; KDV kaydı yapıldığında veya maaş ödendiğinde aylık beyannameler gerekir.
Estonya şirketinin işletme maliyetleri, Britanyalı kurucuların sonraki en sık sorduğu konudur. İki devlet harcının ötesinde, genellikle tek bir sağlayıcı tarafından paketlenen kayıtlı adres ve irtibat kişisi (kontaktisik) için ve fiyatı şirketin işlem sayısına bağlı olan aylık muhasebe için bütçe ayırın. Bağlanacak asgari bir esas sermaye yoktur; rakamları Estonya’da şirket kurmanın maliyeti sayfasında ayrıntılandırıyoruz.
Eesti Firma Nasıl Yardımcı Olabilir
UK vatandaşı olarak Estonya şirketini mi düşünüyorsunuz? e-Residency yolunda size rehberlik edebilir ve şirketi gerçekten yönetmeyi planladığınız şekle uygun olarak kurabiliriz: e-Residency ile Estonya’da şirket kuruluşu.
Sık Sorulan Sorular
Evet. Brexit sonrası e-Residency, öncesinde olduğu gibi aynen çalışır. Ne dijital kimlik ne de Estonya’da şirket kaydı hiçbir zaman EU vatandaşlığına bağlıydı ve Britanyalı başvuru sahipleri diğer herkes gibi işleme alınır. Brexit, UK şirketinin Avrupa’da neler yapabileceğini değiştirdi; UK vatandaşının Estonya’da neye sahip olabileceğini değil.
Şirketi UK’den yönetiyorsanız HMRC, merkezi yönetim ve kontrol testi kapsamında şirketi UK vergi mukimi sayar ve şirket UK kurumlar vergisi öder; hâlâ bir EU şirketiniz vardır, ancak elde tutulan kâr üzerindeki %0 oranı yoktur. Şirket gerçekten EU’dan yönetiliyorsa Estonya’da vergilendirilir ve yalnızca aldığınız temettüler üzerinden UK vergisi ödersiniz.
Evet, birçok kurucu da bunu yapar. Ltd Britanyalı müşterilere, OÜ ise Avrupalı müşterilere hizmet verir; her şirket kendi kayıtlarını tutar ve kendi raporlarını sunar.
Başvuru onaylandıktan sonra randevuyla Londra’daki Estonya Büyükelçiliğinde veya Edinburgh’daki mobil teslim noktasında. Seyahat ediyorsanız başka bir ülkedeki teslim noktasını da seçebilirsiniz.
Hayır. Bu, şirketi çevrim içi yönetmek için dijital bir kimliktir; vize, ikamet izni veya vergi mukimliği değildir. Britanyalı bir vatandaş EU’yu yine 180 gün içinde 90 gün kuralı kapsamında ziyaret eder.
Bu durumda maaş Estonya’da değil, UK’de vergilendirilir ve sigortalanır: PAYE ve National Insurance ile UK bordrosundan geçer ve UK emeklilik kaydınız oluşmaya devam eder. Bu, Britanyalı kurucuların çoğunun şirket büyürken kârı şirkette bırakıp başka gelirlerle yaşamasının nedenlerinden biridir.
