Kısa yanıt
Letonya’da ikamet eden biri taşınmadan Estonya’da bir OÜ’ye sahip olabilir ve onu yönetebilir. Letonya eID’si veya Smart-ID, Estonya e-Ticaret Sicili’ne giriş yapmanızı sağlar ancak kuruluş başvurusunu imzalamanıza izin vermez; bu nedenle e-Residency kartıyla, Tallinn’de noterde veya Letonya’da onaylanmış vekâletnameyle kayıt yaptırabilirsiniz — apostil gerekmez. Şirketin Estonya’da yasal bir adresi olmalıdır; irtibat kişisi yalnızca şirketi Letonya adresine kaydettirirseniz zorunludur. Estonya’da vergilendirilen temettüler genellikle Letonya kişisel gelir vergisinden muaftır; Letonya’da yapılan işin maaşı Letonya’da vergilendirilir.Letonyalı kurucular Estonya’yı iki nedenle tercih eder; bunların hiçbiri manşetteki vergi oranı değildir: Letonya da dağıtım temelli aynı modeli uygular ve Estonya-Letonya karşılaştırmamız bu tartışmayı çözer. Bir grup kuzeye açılır ve Estonyalı müşteriler ile ihaleler için Estonyalı bir karşı tarafa ihtiyaç duyar. Diğer grup dijital veya ihracat odaklı bir iş yürütür; küçük bir SIA’yı ayakta tutmayı pahalılaştıran Letonya kuralları olmadan, tamamen çevrimiçi yönetilen bir tüzel kişi ister. Bu rehber, Letonya’dan Estonya’da şirket açmaya karar verdiklerinde her iki grubun da sorduğu soruları yanıtlar: Letonya’da yaşayan biri nasıl imza atar, sicil ne ister ve maaş, temettü ile sosyal sigorta nerede vergilendirilir?
Letonyalı Girişimciler Neden Estonya OÜ’sü Kuruyor?
- Varsayımsal yönetim kurulu maaşı yoktur. Letonya, cironun beş asgari ücreti aştığı ve kimseye en az asgari ücret ödenmediği aylarda yönetim kurulu üyesini varsayımsal asgari ücret (*valdes locekļa domājamais ienākums*) üzerinden vergilendirir. Estonya’da varsayımsal gelir kuralı ve ücret almayan yönetim kurulu üyesi için asgari sosyal vergi yoktur — ancak Estonya Vergi İdaresi, aktif olarak yöneten bir sahibin her şeyi temettü olarak almak yerine makul bir ücret almasını bekler.
- Estonyalı müşteriler için Estonyalı bir yüz. Estonya KDV numarası ve sicil koduna sahip bir OÜ, Letonyalı bir SIA’nın önce kendini açıklamak zorunda kalacağı durumlarda Estonyalı şirketler ve kamu alıcılarıyla anlaşma yapar.
- Tek sistem, yerel aracı yok. Ticaret Sicili, Vergi İdaresi ve yıllık raporlama, Letonya’daki bir sahibin tek başına yönetebileceği İngilizce tek bir ortamda yer alır; sermaye bir sentten başlar.
Letonya’dan OÜ Kaydı: Letonya eID’si, e-Residency veya Noter
Letonyalı kurucuların çoğu, Letonya kimlik kartı veya Smart-ID’nin Estonya Şirket Kayıt Portalı’nı Letonya e-hizmetlerini açtığı gibi açacağını varsayar. Bu kısmen doğrudur: Letonya kimlik bilgileri de dâhil olmak üzere AB eID girişleri yalnızca verileri görüntülemenize izin verir. Kuruluş başvuruları ve yıllık raporlar Estonya kimlik kartı, e-Residency kartı, Estonya Mobile-ID veya Estonya Smart-ID ile imzalanmalıdır — Letonya kişisel koduna bağlı bir Smart-ID yeterli değildir. Bu da Letonya’dan Estonya şirketi kaydettirmek için üç gerçekçi yol bırakır.
| Yol | Gerekenler | Sicil koduna kadar süre |
|---|---|---|
| Letonya vatandaşları için e-Residency | Çevrimiçi başvuru, €150 devlet harcı, kart Riga’daki Estonya Büyükelçiliğinden alınır | Kart 3–8 haftada gelir; şirket genellikle imzadan sonraki iş günü kaydedilir |
| Tallinn noterliği | Letonya pasaportunuz veya kimlik kartınızla tek randevu; dijital kimlik gerekmez | Genellikle randevudan sonra 1–5 iş günü |
| Vekâletname | Letonyalı noter tarafından onaylanmış vekâletname — Estonya–Letonya adli yardım anlaşması sayesinde apostil gerekmez | Vekâletname Tallinn’e ulaştıktan sonra genellikle 1–5 iş günü |
Yıllar boyunca sicil değişikliklerini ve raporları kendiniz imzalamayı planlıyorsanız, şimdi e-Residency’ye başvurun; kartı bekleyemiyorsanız kuruluş aşaması için noter veya vekâletname kullanın. Noter yolunun işleyişi e-Residency olmadan kayıt rehberimizde açıklanmıştır; Letonyalı kurucu açısından fark, vekâletnamenin apostil gerektirmemesi ve kartın Riga’dan alınabilmesidir.
Estonya Sicilinin Letonyalı Kurucudan Bekledikleri
- Adres ve irtibat kişisi. Letonyalı sahiplerin çoğu, lisanslı bir sağlayıcıdan Estonya’da yasal adres kiralar; bu durumda irtibat kişisi isteğe bağlıdır, ancak resmî postanın Estonya’da bir alıcısı olması için çoğu kişi bir irtibat kişisi bulundurur. OÜ bunun yerine Letonya adresine kaydedilirse, lisanslı bir Estonya’da irtibat kişisi zorunlu olur.
- Sermaye ve harç. Hissedar başına €0.01’den başlayan sermaye, daha sonra ödenebilir; kuruluş kaydı için €265 devlet harcı.
- Kimlik. Letonya pasaportunuz veya kimlik kartınız yeterlidir; yerel müdür ya da hissedar gerekmez.
Şirket Estonya’da, İş Letonya’da: Maaş, Yönetim Kurulu Ücretleri ve Temettüler Nerede Vergilendirilir?
Letonyalı muhasebecilerin en sık karşılaştığı soru şudur: şirket Estonya’da, sahibi Letonya vergi mukimi, iş Letonya’da yapılıyor — öyleyse neyi kim vergilendirir? Estonya–Letonya çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasına göre üç ödeme türü üç farklı kurala tabidir.
| Ödeme | Estonya tarafı | Letonya tarafı |
|---|---|---|
| Temettüler | OÜ, dağıtım sırasında 22/78 kurumlar vergisi öder | Kurumlar vergisi AB ülkesinde zaten ödendiği için genellikle Letonya kişisel gelir vergisinden muaftır |
| Yönetim kurulu ücreti | Estonya, nerede yaşadığınıza bakılmaksızın müdür ücretlerinden gelir vergisi keser (anlaşma buna izin verir) ve Letonya A1 belgesi geçerli değilse sosyal vergi ekler | Sosyal sigorta normalde Letonya’da kalır — ilk ödemeden önce VSAA’dan A1 alın |
| Letonya’da yapılan işin maaşı | Estonya’da vergilendirilmez | Letonya’da vergilendirilir: maaş vergisi mükellefi olarak kayıt olursunuz veya OÜ Letonya’da işveren olarak kaydolur; sosyal primler VSAA’nın tespitine göre belirlenir |
OÜ’yü Letonya’dan yönetmek: ekonomik varlık sorusu
Teoride, tamamen Letonya’dan yönetilen bir OÜ’nün orada daimî işyeri (*pastāvīgā pārstāvniecība*) olduğu kabul edilebilir. Uygulamada, yabancı müşterileri olan sahibi tarafından yönetilen bir şirket için bu nadiren sorun olur: Letonya da Estonya gibi şirket kârını yalnızca dağıtımda vergilendirir ve AB şirketinden alınan temettüler zaten Letonya kişisel gelir vergisinden muaftır; dolayısıyla Letonya tarafının talep edebileceği çok az şey vardır. Dikkat çeken konu bordrodur — Letonya’da fiilen çalışan kişilerin maaşının hiç vergilendirilmemesi veya yalnızca Estonya’da vergilendirilmesi. Letonya’daki personeli Letonya bordrosunda tutun ve Estonya tarafını gerçek kılın; yurt dışında yaşarken Estonya şirketi yönetme rehberimiz ekonomik varlık konusunu ayrıntılı ele alır.
Müşterileriniz Letonya’daysa KDV
Letonya’da KDV mükellefi işletmelere yapılan satışlarda tersine vergilendirme uygulanır. Estonyalı müşterilere satış yapmak veya Estonya’da €40,000 vergilendirilebilir teslimat eşiğini aşmak, Estonya’da KDV kaydı gerektirir.
Eesti Firma ile Letonya’dan Estonya OÜ’nüzü Kaydettirin
Eesti Firma, Letonyalı kurucuların Estonya’da iş kurmasına üç yolun herhangi biriyle yardımcı olur: e-Residency kartınız yoldayken dosyayı hazırlamak, Tallinn noter randevusunu ziyaretinizle uyumlu planlamak veya Letonyalı notere sunulacak vekâletnameyi hazırlayıp sizin adınıza başvurmak. Estonya’da şirket kuruluşu paketlerimiz yasal adres ve irtibat kişisini içerir; aynı ekip muhasebe, KDV ve A1 işlemlerini de devralır.
